52
практически полностью (на 98,3%) это обуславливалось ростом объема по
направлению «Оптовая торговля мясосырьем свинины». На втором месте –
это изменение цен на реализацию продукции, за счет чего чистая прибыль
ООО «Столица» в 2018 года выросла на 2 272,6 тыс. руб. При этом следует
отметить, что этого удалось добиться даже в условиях снижения закупочных
цен, что также позволило обеспечить увеличить чистую прибыль компании
(на 669 тыс. за 2018 год). Влияние последнего фактора из положительно ска-
завшихся на чистой прибыли, является незначительным.
Несмотря на существенное количество факторов, которые оказали не-
благоприятное влияние на чистую прибыль, большинство из них являются
незначительные, а их влияние варьируется от 0,05% до 4,6%. В целом можно
выделить 3 фактора, оказавших существенное влияние
Во-первых, это «Изменения среднего пути перевозки товаров». Из-за
данного фактора чистая прибыль ООО «Столица» сократилась в 2018 году на
3 765,9 тыс. руб., что составляет 52,9% от чистой прибыли компании за 2018
год. Рост среднего пути перевозки товаров обуславливался расширением гео-
графических границ поиска покупателей после потери несколько крупных
клиентов в 2017 году. Фактически менеджерам по продажам удалось найти
новых клиентов, но они расположены значительно дальше прежних, что и
стало причиной увеличения расстояния перевозок.
Во-вторых, это «изменения рекламных и маркетинговых расходов».
Вследствие влияния данного фактора чистая прибыль ООО «Столица» в 2018
году сократилась на 819 тыс. руб. Однако рост рекламных расходов преиму-
щественно был связан с ростом цен рекламных агентств.
В-третьих, это увеличение численности персонала компании в 2018 го-
да на 1 сотрудника, вследствие чего чистая прибыль сократилась на 501,5
тыс. руб. Однако следует отметить, что ситуация с потерей части крупных
клиентов в 2017 году обуславливалась высокой загрузкой менеджеров по
персоналу и 2 сотрудника не были в состоянии контролировать клиентскую
базу, т.е. существовали риски повторения ситуация. Увеличение численности
53
коммерческого отдела до 3-х сотрудников не только позволил снизить эту
вероятность, но и обеспечить выполнение задачи по нахождению новых кли-
ентов в 2018 году. Таким образом, однозначно оценивать данный фактор как
отрицательный будет не корректно.
Таким образом, в целом необходимо отметить, что на финансовые ре-
зультаты деятельности ООО «Столица» в 2016-2018 годах оказывало влияние
относительно небольшое число факторов, таких как изменение физического
объема реализованных товаров, закупочных и продажных цен на товары.
Выводы по 2 главе
1. ООО «Столица» функционирует с 2010 года и специализируется на
оптовой торговле мясной продукцией и мясом. Финансовое состояние ООО
«Столица» характеризуется достаточным уровнем коэффициентом ликвид-
ности и абсолютной финансовой устойчивостью. Однако высокий уровень
кредиторской задолженности и отказ от использования долгосрочного и
краткосрочного кредитования обуславливает несоответствие значительной
части показателей финансовой устойчивости нормативному значению и не-
достаточную ликвидность баланса.
2. Исследуемая компания является прибыльной, однако она повержена
существенным колебаниям выручки и уровня прибыли. Наибольшая чистая
прибыль в размере 9 572 тыс. руб. была получена в 2016 году. По итогам
2017 года чистая прибыль компании сократилась почти в два раза до 5 235
тыс. руб. и хотя в 2018 году она выросла на 36,1%, но уровня 2016 года не
достигла.
3. Уровень рентабельности продаж в компании является крайне низ-
ким. Максимальный уровень в течение всего периода исследования составил
всего 1,01%. При этом положительной тенденции роста рентабельности не
наблюдается, т.к. её уровень в 2017-2018 годах составлял 0,75% и 0,78% со-
ответственно. Данная ситуация обуславливает возникновение существенных
рисков для компании даже при незначительном изменении рыночной конъ-
юнктуры или других факторов внешней среды и обуславливает необходи-
54
мость в повышении эффективности деятельности компании и росте её при-
были.
4. В составе себестоимости в ООО «Столица» превалирует покупная
стоимость продукции, также значимым являются транспортно-логистические
расходы. Влияние других расходов существенно ниже. На финансовые ре-
зультаты деятельности ООО «Столица» в 2016-2018 годах оказывало влияние
относительно небольшое число факторов, таких как изменение физического
объема реализованных товаров, закупочных и продажных цен на товары.
55
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА И ОБОСНОВАНИЕ ЭФФЕК-
ТИВНОСТИ КОМПЛЕКСА МЕР, ПРЕДЛОЖЕННЫХ ДЛЯ
УВЕЛИЧЕНИЯ УРОВНЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
ООО «СТОЛИЦА»
3.1. Мероприятия, направленные на улучшение финансовых ре-
зультатов организации
Разработанные в рамках настоящей работы мероприятия, направленные
на улучшение финансовых результатов ООО «Столица», представлены на
рисунке 7.
Рисунок 7 Мероприятия, направленные на улучшение финансовых ре-
зультатов ООО «Столица»
Рассмотрим каждое из данных мероприятий более подробно.
Мероприятие 1: Создание на ООО «Столица» собственного автопарка,
который бы удовлетворял бы потребности компании в транспортно – логи-
стических услуг по доставке товаров от поставщиков на склад ООО «Столи-
ца» и до склада покупателей. На рисунке 8 представлена средняя загрузка ав-
томобилей в 2016-2018 годах. Как видно по данным рисунка 8 в 2016-2018
годах средняя загрузка автомобилей варьировалась от 4,6 до 4,8 тонн. Таким
образом, для автопарка ООО «Столица» необходимо будет подбирать авто-
мобили с грузоподъемностью 5 тонн.
Мероприятия, направленные на улучшение
финансовых результатов ООО «Столица»
Создание на ООО «Столи-
ца» собственного автопарка
Выход на рынок мелкоопто-
вой торговли мясосырьей
56
Рисунок 8 - Средняя загрузка автомобилей в 2016-2018 годах,
тонн
Для автопарка ООО «Столица» рекомендуется приобретение автомо-
билей-рефрижераторов ГАЗон Next С41R11 с удлиненной базой и грузоподъ-
емностью 5 тонн. Выбор данного автомобиля обуславливается относительно
невысокой ценой (2 160 тыс. руб. за базовую комплектацию, которой будет
достаточно для целей ООО «Столица») в сочетании с его достаточно высо-
кой надежностью и ремонтопригодностью.
Во-первых, кузов автомобиля имеет достаточно высокую антикоррози-
онную защиту. Все элементы его кабины либо изготовлены из пластика, либо
полностью оцинкованы. Кроме того, антикоррозионная защита всех стыков и
швов ГАЗ он Next С41R11 обеспечивается нанесением специальных анти-
коррозионных покрытий и герметиков.
Во-вторых, на автомобиле ГАЗ он Next С41R11 устанавливается доста-
точно надежный двигатель ЯМЗ-534, имеющего ресурс 700 тысяч километ-
ров, конструкция которого была разработана фирмой AVL (Австрия).
В-третьих, автомобили ГАЗ он Next С41R11 оснащаются высокоэффек-
тивной тормозной системой, разработанной компанией WABCO. Эта тор-
мозная система оснащена пневматическим приводом, который рассчитан на
обеспечение эффективного торможения 12-тонного автомобиля. Кроме того
4,7
4,6
4,8
4,5
4,55
4,6
4,65
4,7
4,75
4,8
4,85
2016 г 2017 г 2018 г
57
системы EBD, ASR и ABS обеспечивают сохранение контроля над автомоби-
лем в случае экстремального торможения.
Кроме того все автомобили, приобретаемые для автопарка ООО «Сто-
лица», будет необходимо переоборудовать под использование пропан-
бутанового топлива, как наиболее экономического выгодного. Основным
преимуществом установки и использования работы автотранспорта на дан-
ном топливе является:
1. Низкая цена топлива. В настоящее время стоимость одного лита газа
более, чем в 2 раза дешевле, чем дизельного топлива или бензина.
2. Октановое число у пропан-бутанового топлива составляет 102, бла-
годаря чему в процессе работы двигателя полностью исключается детона-
цию. Вследствие этого существенно снижается физический износ как от-
дельных компонентов двигателя.
3. Двигатель, эксплуатируемый на газе, в большей степени защищен. В
процесса сгорания в поршне, газ не смывает со стенок цилиндра масло и при
езде автомобиля на газе чистота моторного масла значительно выше. Благо-
даря тому, что двигатель имеет меньше трения в поршневой подгруппе, в по-
вышается ресурс двигателя по сравнению с работой на бензине.
4. Так скорость сгорания газа меньше, чем у дизельного топлива или
бензина, то нагрузка на коленчатый вал и поршневую группу сокращается.
5. Газовое топливо не содержит различных вредных примесей (таких
как сера или свинец), которые на химическом уровне разрушают каталитиче-
ский нейтрализатор, детали камеры сгорания и лямбда-зонд.
В совокупности данные факторы обеспечивают продление срока служ-
бы двигателя на 20-30%, а расходных материалов (моторного масла, свечей и
т.д.) - в 2 раза. Вследствие этого кроме эксплуатационных затрат существен-
но сокращаются также и ремонтные расходы. Для того, чтобы обеспечить ра-
боту автомобиля на газовом (пропано-бутановом) топливе, следует на нем
установить газобаллонное оборудование (ГБО), которое представляет собой
газовую дозирующую систему, монтаж которой позволяет использовать для
58
работы двигателя пропано-бутановое топливо. Следует отметить, что так как
ГБО представляет собой дополнительную систему, которая устанавливается
«поверх» существующей (штатной) системы питания, то это дает возможно
полноценно использовать работу двигателя автомобиль на обоих видах топ-
лива (как бензине (дизельном топливе), так и на газе).
Определим потребность ООО «Столица» в автомобилях. Для этого
сперва оценим - какое число рейсов будет совершаться одним автомобилем в
год. На одном автомобиле будут работать два водителя в режиме 2 дня рабо-
чих по 12 часов / 2 дня выходных. Таким образом, будет обеспечиваться еже-
дневная работа автомобиля по 12 часов.
В зависимости от направления деятельности ООО «Столица» средняя
протяженность маршрута доставки продукции в 2018 году составляла от 261
до 290 км. (в среднем 281 км), из которых 103 км приходилось до доставку
товаров от производителей на склад ООО «Столица» и 158 км – со склада
компании до склада покупателя.
При средней скорости движения автотранспорта 75 км/ч время на до-
ставку продукции от производителя на склад ООО «Столица» составляет – 2
час 40 мин (с движением транспорта в обе стороны), а время по на погрузку
разгрузку – 50 мин (25 мин на погрузку на складе поставщика и 25 мин. на
разгрузку на складе компании). Таким образом, с учетом запаса времена на
непредвиденные обстоятельства (15 мин) на выполнение одного рейса до-
ставки товаров от производителя на склад компании требуется 3 часа 45 мин.
При доставке товаров со склада компании до производителя время в
пути при средней скорости 75 км/ч будет составлять 4 часа. Время на погруз-
ку/разгрузку такое же – 50 мин. Таким образом, с учетом запаса времени на
непредвиденные обстоятельства (15 мин.) на выполнение одного рейса до-
ставки товаров от производителя на склад компании требуется 5 часов 5 мин.
Автотранспорт на ООО «Столица» будет работать ежедневно за ис-
ключение ряда праздничных дней (около 5 дней в году), а также вынужден-
ного простоя обусловленного текущим ремонтом и диагностики автотранс-
59
порта, который будет приниматься как 10 дней в году. Таким образом, еди-
ница автотранспорта будет эксплуатироваться 350 дней в год. Из 12 часов 30
мин будет затрачиваться на организационные вопросы (медицинский осмотр,
получение инструктажа, совещания и т.д.) и один час на обед сотрудников.
Таким образом, годовой фонд полезного времени автотранспорта будет со-
ставлять: 350 дней * 10,5 часов/день = 3 675 часов.
Далее рассчитаем потребность во времени работы автотранспорта для
удовлетворения нужд ООО «Столица». В 2018 году общий объем реализо-
ванных товаров по всем трем направлениям составил 5 812 тонн. При сред-
нем объеме загруженности автотранспорта 4,8 тонны за рейс для перевозки
данного объема необходимо будет совершить 1 211 рейсов.
Для обеспечения перевозки товаров со склада поставщика на склад
ООО «Столица» будет необходимо 4 541 час работы автотранспорта (1211
рейсов * 3,75 часа/рейс).
Для обеспечения перевозки товаров со склада ООО «Столица» на склад
покупателей будет необходимо 6 152 часа работы автотранспорта (1211 рей-
сов * 5,08 часов/рейс).
Общий необходимый фонд рабочего времени автотранспорта будет со-
ставлять: 10 693 часов. Поэтому общая потребность в автотранспорте соста-
вит: 10 693 / 3675 = 2,9 шт., т.е. 3 автомобиля.
Мероприятие 2: Выход на рынок мелкооптовой торговли мясосырьем.
В настоящее время все клиенты ООО «Столица» являются крупными произ-
водственными и розничными торговыми компаниями. Особенностью торгов-
ли мясом и мясосырьем крупным оптом является очень низкая рентабель-
ность и высокая зависимость от покупателей.
Низкая рентабельность обуславливается тем, что крупные покупатели
при необходимости могут самостоятельно наладить поставки от сельскохо-
зяйственных производителей, но пользуются услугами посреднических тор-
говых компаний, т.к. они обеспечивают ритмичность поставок и решают все
транспортно-логистические вопросы. При невысокой наценке пользоваться
60
торговыми посредниками, такими как ООО «Столица» крупным предприяти-
ям пищевой промышленной и торговым сетям выгодно, но если оптовые
компании увеличат её, то крупные клиенты перейдут на самостоятельное
взаимодействие с сельскохозяйственными производителями.
Выход ООО «Столица» на рынок мелкого опта предполагает поставку
продукции небольшим мясным магазинам и мелким предприятиям пищевой
промышленности. Реализация данного мероприятия позволит:
1. Увеличить объем продаж компании.
2. Увеличить рентабельность. ООО «Столица» закупает продукцию у
сельскохозяйственных предприятий с существенной скидкой за счет значи-
тельных объемов. Если крупные покупатели могут получить близкие или
аналогичные условия, предлагаемые поставщиками ООО «Столица», то не-
большие мясные магазины и предприятия пищевой промышленности такой
возможности не имеют в силу относительно невысоких объемов закупок.
3. Увеличение стабильности работы компании. Рост числа клиентов
снижает влияние отказа от сотрудничества одного из клиентов.
Для реализации данного мероприятия на ООО «Столица» будет необ-
ходимо увеличить численность сотрудников:
1. Принять в штат еще одного менеджера по продажам, который будет
специализироваться на данном сегменте. Также будет необходимо оснастить
его рабочее место мебелью и техникой.
2. Принять в штата водителя-экспедитора и грузчика, которые будут
обеспечивать комплектование заказов для отдельных мелкооптовых клиен-
тов и осуществлять доставку продукции до них.
Кроме того будет необходимо приобрести одну Газель-рефрежиратор
бизнес (ГАЗ-2705-744), с холодильной установкой, обеспечивающей охла-
ждение до -20
0
С. Далее дадим оценку влияние предложенных мер на размер
финансового результата ООО «Столица»
61
3.2. Оценка влияния предложенных мер на размер финансового ре-
зультата
Изначально рассмотрим влияние первого мероприятия – создание на
базе ООО «Столица» собственного автопарка. В составе автопарка ООО
«Столица» будут работать 3 автомобиля с двумя водителями на каждым, т.е.
общий штат водителей ООО «Столица» будет составлять 6 сотрудников.
При среднемесячной заработной плате 40 тыс. руб. годовые затраты
ООО «Столица» затраты на заработную плату водителей автопарка будут со-
ставлять: 6 сотрудников * 40 тыс. руб./месяц * 12 месяцев = 2 880 тыс. руб.
Сумма страховых взносов (ПФР и ОМСК) будет составлять: 2 880 тыс.
руб. * 30% = 864 тыс. руб.
Сумма страховых взносов по травматизму будет составлять: 2 880 тыс.
руб. * 0,2% = 5,8 тыс. руб.
Далее определим текущие расходы на топливо. В соответствии с тех-
нической документацией ГАЗ он Next С41R11 расход топлива при движении
со скоростью 80 км/ч будет составлять 18 л на 100 км. Однако следует учи-
тывать, что расход газа на 15% превышает расход бензина, поэтому ожидае-
мый расход топлива составит: 18 л * 1,15 = 20,7 л на 100 км.
Ожидаемый общий пробег автотранспорта (с учетом 5% порожнего
пробега) составит: 1211 рейсов * 281 км/в одну стороны * 2
34
* 1,1 =
714 611,1 км.
Ожидаемый расход топлива: 714 611,1 / 100 * 20,7 = 147 924,5 л.
Ожидаемая стоимость топлива: 147 924,5 л * 14 руб./л = 2 070,9 тыс.
руб.
По оценкам дилера в первые 5 лет эксплуатации ГАЗ он Next С41R11
затраты на ремонт составляют 80 тыс. руб. в год. Учитывая, что в автопарке
ООО «Столица» будет 3 автомобиля, то затраты на ремонт будут составлять:
3 автомобиля * 80 тыс. руб. в год = 240 тыс. руб. в год.
34
Пробег автомашины учитывается в обе стороны