64
сможет упростить работу с потенциальными заказчиками и позволит
планировать и распределять время, необходимое для оказания данных услуг.
Следующее направление увеличения прибыли касается оптимизации
расходов. По данным проведенного во второй главе анализа удельный вес
себестоимости и коммерческих расходов в затратах – 41,85% и 56,46%
соответственно. Поэтому можно рекомендовать предприятию увеличить
прибыль путем экономии затрат ООО “ТСК”. Это также позволит повысить
энергетическую эффективность предприятия в целом.
Первая рекомендация для этого направления– экономия на тепле (в
отапливаемое время года). Расценки на теплоснабжение не зависят от времени
суток. Однако сэкономить можно и на тепле. Рассматриваемое предприятие
работает в одну смену, поэтому есть смысл поставить автоматику,
регулирующую обогрев здания. Тогда с утра системы отопления будут
функционировать в нормальном режиме, а после 19:00 – в экономичном.
Иными словами, весь рабочий день в помещении +22 °C, а по окончании смены
автоматический регулятор уменьшает подачу тепла и температура понижается
до +17 °C. На этом уровне она поддерживается всю ночь – ведь расходы тепла в
это время меньше: двери не открываются, система вентиляции выключена и т.
д. А часа за два до прихода сотрудников регулятор вновь увеличивает подачу
тепла и температура поднимается до +22 °C. Это позволит на треть снизить
расходы на оплату тепла (коммунальные платежи обслуживающей компании).
Счетчики учета тепла предлагают сегодня приобрести многие
организации. При покупке теплового счетчика пристальное внимание следует
обратить не на первоначальную стоимость теплового счетчика, а на его
надежность, качество и долговечность. Купить тепловой счетчик не проблема,
просто стоит помнить про то, что приобретение дешевого теплового счетчика
не оправдается в долгосрочной перспективе. Дешевый тепловой счетчик
обычно очень дорог в эксплуатации. Так что выбирать счетчик следует,
опираясь на фактические данные о сроках его безотказной работы.
Руководствоваться лучше принципом: большие инвестиции в момент, когда
65
приобретаются счетчики учета тепла, в дальнейшем – экономия в процессе
эксплуатации оборудования.
Вторая рекомендация – установка датчиков движения. При
использовании датчиков движения свет загорается в помещении только тогда,
когда в него кто-то входит, и гаснет, когда его покидают. По опыту других
предприятий с помощью таких приборов удается достичь от 10 до 45%
экономии электроэнергии.
Третья рекомендация этого направления – модернизация системы
освещения. При модернизации системы освещения на конкретном предприятии
нужно учитывать множество факторов. Один из главных – финансовый: замена
на первоначальном этапе устаревших систем новыми, конечно, потребует
инвестиций. Однако в России, в отличие от Европы, такие вложения быстро
окупаются (за срок одного до трех лет).
3.2 Оценка экономической эффективности рекомендуемых мероприятий
Для того, чтобы рассчитать экономический эффект от внедрения на
предприятие позаказной системы необходимо рассчитать и учесть несколько
показателей.
В таблице 10 представлен расчет затрат на ФОТ в связи с вводом
дополнительной штатной единицы.
Таблица 10
Расчет нагрузки на ФОТ в связи с вводом дополнительной штатной
единицы
Штатная
единица
Количество
, ед.
Месячны
й ФОТ,
руб.
Годовой
ФОТ,
руб.
Обязательные
начисления на
ФОТ, руб.
(30%)
Итого,
руб.
Менеджер по
обработке
данных
1
26000
312000
93600
405600
Дополнительно необходимо рассчитать затраты на введение позаказной
системы и разработку сайта, что представлено в таблице 11.
Таблица 11
Расчет затрат на разработку сайта и внедрение позаказной системы
на предприятии
Статьи расходов
Затраты за год,
руб.
Итого,
руб.
66
Разработка сайта
40000
460100
Ежегодная оплата регистрации доменного
имени и хостинга
2500
Годовой ФОТ менеджера по обработке
данных
312000
Дополнительные начисления на ФОТ
93600
Расходы на ежегодное содержание
оборудования
12000
Итого общие затраты предприятия на разработку сайта, внедрение
позаказной системы и ввод дополнительной должности составят 460100 рублей.
Теперь спрогнозируем возможную выручку от реализации услуг, что
представлено в таблице 12.
Таблица 12
Годовая выручка от реализации услуг после внедрения позаказной
системы
Наименование
услуг
Количество
клиентов,
чел.
Количество
строительных
товаров
Средняя
цена за
единицу
товара
(услуги),
руб.
Итого,
руб.
(услуг), шт.
Строительные
товары
156
10
2680
4180800
Строительные
услуги
82
8
3800
2492800
Аренда
строительной
техники
136
8
740 (за
час,
минимум
10 часов)
8051200
7400
Выручка, руб.
-
-
-
14724800
Из представленных данных следует, что ориентировочно выручка
предприятия от предложенных мероприятий составит 14724,8 тыс. руб.
Теперь необходимо рассчитать себестоимость оказанных услуг, что
представлено в таблице 13.
Таблица 13
Расчет годовой себестоимости оказанных услуг
67
Наименование
Себестоимость за
единицу товара
(услуги), руб.
Количество
проданных
товаров
(услуг), шт.
Итого,
руб.
Строительные
1608
1560
2508480
товары
Аренда
2220
1088
2415360
строительной
техники
Строительные
1520
656
997120
услуги
Затраты на разработку сайта, руб.
40000
Затраты на регистрацию доменного имени и хостинга, руб.
2500
Заработная плата менеджера (включая обязательные
начисления)
405600
Себестоимость, руб.
6369060
Исходя из представленных в таблицах 12 и 13 данных, предлагаем
рассчитать прибыль предприятия от реализации услуг применив следующую
формулу:
П = В – С(31)
где П – прибыль предприятия;
В – выручка предприятия;
С – себестоимость оказанных услуг.
Итого ориентировочная прибыль предприятия составит: 14724,8 –
6396,06= 8355,74 тыс. рублей.
Далее мы можем рассчитать основные показатели экономической
эффективности предприятия после внедрения данной системы.
Сначала, мы считаем необходимым рассчитать рентабельность услуг и
для этого необходимо использовать следующую формулу:
Р = П/З *100 (32)
где Р – рентабельность услуг;
П – прибыль от реализации услуг;
68
З – общие затраты предприятия.
Таким образом, рентабельность внедренных предприятием услуг
составит: 8355,74 / 6369,06*100 = 131,19%.
Для расчета периода окупаемости необходимо применить следующую
формулу:
Пок = Кв/П (33)
где Пок – период окупаемости (год);
К
в
– капитальные вложения;
П – прибыль предприятия.
Согласно представленному ниже расчету период окупаемости составит:
6369,06 / 8355,74 = 0,76 года.
Далее рассчитаем чистый дисконтированный доход предприятия за
ближайшие 6 лет и для этого рассчитаем коэффициенты дисконтирования при
норме дисконта равной 8 %.
Для расчета коэффициента дисконтирования необходимо применить
следующую формулу:
к = (34)
где к – коэффициент дисконтирования;
r – норма дисконта.
t – период времени.
Таким образом, показатель коэффициента дисконтирования за 1 год
составит:
k
1
= 1/(1+0,08) = 0,926.
Показатель коэффициента дисконтирования за 2 года составит:
k
2
= 0,857.
Показатель коэффициента дисконтирования за 3 года составит:
69
k
3
= 0,794.
Показатель коэффициента дисконтирования за 4 года составит:
k
4
= 0,735.
Показатель коэффициента дисконтирования за 5 лет составит:
k
5
= 0,681.
Показатель коэффициента дисконтирования за 6 лет составит:
k
6
= 0,631.
Для расчета чистого дисконтированного дохода необходимо применить
следующую формулу:
ЧДД = П х (нд
1
+..+нд
н
) – Кв (35)
где ЧДД – чистый дисконтированный доход;
П – прибыль предприятия;
Нд
н
– норма дисконта за исследуемый период;
Кв – капитальные вложения.
Таким образом, при норме дисконта 8% чистый дисконтированный
доход предприятия составит:
8355,74 (0,926+0,857+0,794+0,735+0,681+0,631) - 6396,06=32267,81 тыс. руб.
Теперь необходимо рассчитать индекс доходности предприятия,
который покажет количество единиц текущей стоимости денежного потока на
единицу капитальных вложений по формуле:
ИД = ∑Дсд / Кв (36)
где ИД – индекс доходности;
Дсд - дисконтированные средства;
Кв – капитальные вложения.
70
ИД = 32267,81 / 6396,06 = 5,06.
Так как полученный показатель больше единицы, то предлагаемый нами
проект является эффективным.
Таким образом, на основании проведенного нами исследования можно
утверждать действительную эффективность внедрения на предприятии ООО
«ТСК» позаказной системы, что позволит получать дополнительную прибыль
от продаж предлагаемых клиентам услуг.
Что касается эффективной экономии электроэнергии, то ООО «ТСК»
может начать использовать приборы нового поколения. Они помогут решить
задачи в сфере энергетической эффективности: сократить затраты на
потребляемую электроэнергию, получить дополнительную электрическую
мощность для нужд предприятия, а также снизить зрительную утомляемость
работников (ведь качество труда напрямую зависит от его комфортных условий
и освещенности рабочего места или производственных площадей).
Рассчитаем затраты на освещение здания основного магазина и склада.
Для этого потребуется только 110 светодиодных светильников (они
подвешиваются на высоте 9 м). Светодиодные модули светильников
потребляют электроэнергии в шесть раз меньше люминесцентных ламп ДРЛ-
250, которые используются предприятием. В результате, будет достигнута
экономия электроэнергии – около 20,3 руб. на кв. м. Кроме того, эксперты
отмечают рост производительности труда примерно в полтора раза. В таблице
14 приведены расчеты затрат на предлагаемые мероприятия.
Таблица 14
Стоимость внедрения рекомендаций по энергосбережению как пути
снижения себестоимости и увеличения прибыли
Рекомендация
Количес
тво
Цена,
Руб.
Затраты,
руб.
1.Установка датчиков
движения для включения
/выключения света (модель
Дюви110)
25
540
13 500
2.Автоматика, регулирующая
обогрев здания (с учетом
комплекта соединений
трубопровода, документации
и монтажных работ)
1
25690 +2750
+7100
35 540
71
3. Светодиодные
светильники
110
5100
561 000
Итого
610 040
Расчет экономии:
1.Датчики движения – возьмем нижний порог достижения
эффективности – 10% экономии электроэнергии (экспертная информация с сата
поставщика, точный подсчет возможен только после внедрения).
2. Тепловой счетчик позволит сэкономить около трети расходов на
оплату тепла.
3. Светодиодные светильники - потребление электроэнергии – в 6 раз
меньше чем ранее используемые люминесцентные лампы.
Суммарно это составит около 21 тыс. рублей ежемесячно. Тогда в год –
252 тыс. рублей.
Следовательно, эффективность Э = Прибыль / Затраты = 252 / 610,04 =
0,41. Срок окупаемости 2,43 года.
Как видим, подобные проекты обеспечивают реальную экономию
финансовых и энергетических ресурсов. А инновационные световые
технологии существенно повышают качество освещения и при этом наносят
меньший ущерб окружающей среде.
Следует учесть, что все перечисленные меры не только повлияют на
себестоимость, но и в итоге увеличат конечные финансовые результаты
организации.
Рассчитаем прогнозные значения финансовых результатов в таблице 15.
Расчеты будут произведены на 2018 и 2019 год, чтобы показать значения
финансовых результатов после осуществления затрат по внедрению (первый и
второй плановый год проекта). Отметим, что в первый плановый год
себестоимость выше, чем в остальные годы, поскольку в нее включены затраты
на проект по энергосбережению (610 040 руб.) и затраты на разработку сайта
(40 000 руб.). В остальные плановые годы расчета данные суммы уже не
увеличивают расходы предприятия. Экономия по энергосбережению в таблице
не включается в выручку, а снижает ежегодно себестоимость, начиная с
72
первого года проекта (с 2018 года).
Таблица 15
Прогнозные значения валовой выручки ООО “ТСК”
Годы
Отклонение 2019
от 2017 (+,–)
Показатели
2017
(факт)
2018
(план)
2019
(план)
млн.
руб.
млн.
руб.
млн. руб.
млн.
руб.
%
1. Выручка от продаж
183,90
198,62
198,62
14,72
8,01
2. Себестоимость
реализации
70,37
77,10
76,45
6,08
8,64
3.Валовая выручка
113,53
121,53
122,18
8,65
7,62
Рост выручки от продаж после внедрения рекомендаций составил 8,01%
(прогнозное значение). Валовая выручка вырастет на 7,62%.
Прибыль от продаж, до налогообложения и чистая прибыль не
представлены в данной таблице, поскольку нет возможности спрогнозировать
значения управленческих и коммерческих расходов, а также проценты к
получению и к уплате, прочие доходы и расходы (их динамика не стабильна и
плохо прогнозируема). Но, если предположить, что их значение в 2018 и 2019
году будет равно 2017 году, то в таблице 16 можно увидеть динамику прибыли.
Таблица 16
Прогнозные значения финансовых результатов предприятия
Годы
Отклонение 2019 от
2017 (+,–)
Показатели
2017
(факт)
2018
(план)
2019
(план)
млн. руб.
млн. руб.
млн. руб.
млн. руб.
%
1.Валовая выручка
113,53
121,53
122,18
8,65
7,62
2. Прибыль от продаж
18,60
26,60
27,25
8,65
46,49
3. Прибыль до
налогообложения
27,05
35,05
35,70
8,65
31,97
4. Налоги с прибыли
5,41
7,01
7,14
1,73
31,97
5. Чистая прибыль
21,64
28,04
28,56
6,92
31,97
Как видно из данной таблицы, при росте выручки на 7,62 % и рост
чистой прибыли может составить более 30%. На это повлияет значительный
рост прибыли от продаж.
73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Прибыль является важнейшим показателем эффективности всякой
коммерческой деятельности. Можно сказать, что любая предпринимательская
деятельность затевается ради прибыли, и если ее нет, то о положительных
итогах говорить не приходится.
Стоит отметить, что существует несколько видов прибыли –
бухгалтерская, экономическая, валовая, чистая, маржинальная и т.д.
Соответственно и методики расчета у каждой свои. Кроме принятия во
внимание законодательных требований (ведение учета, составление
отчетности) руководству придется самому решить какие именно виды прибыли
будет использовать предприятие в качестве основы для планирования и
достижения стратегических целей.
В первой главе дано понятие прибыли и рассмотрены ее виды. Особое
внимание уделено анализу прибыли и рентабельности.
Вторая глава включала характеристику деятельности ООО “ТСК”.
Организационно-экономический анализ и SWOT-анализ предприятия ООО
«ТСК» позволил нам сделать вывод о том, что предприятие хоть и занимает
довольно устойчивые позиции в регионе, однако в условиях экономического
кризиса и сравнительно большой конкуренции, являясь при этом, фактически
посредником при оказании услуг, без внедрения новых и свежих методов,
которыми являются создание WEB-сайта и позаказная система, не сможет
удержать свои позиции в ближайшей перспективе.
Тем не менее, текучести кадров на предприятии нет, а уровень
квалификации персонала постоянно повышается.
За три года основная деятельность предприятия была прибыльной,
однако снижалась сумма прибыли от продаж, прибыль до налогообложения и
чистая прибыль. Уровни доли расходов в доходах в течение трех лет были
значительными, что плохо характеризует деятельность предприятия. Прибыль
до налогообложения сформирована за счет как основной, так и прочей
деятельности, что положительно характеризует работу ООО “ТСК”.