35
− ОАО «Востоксибэлектромонтаж».
Предприятие имеет на своем балансе офисное здание, часть которого
сдается в аренду, в целях получения дополнительного дохода.
Уставный капитал ООО «Уралэнергоспецстрой» составляет 24 тыс. руб.,
на 100% принадлежащего генеральному директору предприятия.
Среднесписочная численность работников ООО «Уралэнергоспецстрой»
в 2016 составила 65 человек, в 2017 году – 63 человека, 2018 году – 59 человек.
Организационная структура управления предприятия ООО
«Уралэнергоспецстрой» представлена на рисунке 5.
Рисунок 5. Организационная структура управления
ООО «Уралэнергоспецстрой»
На предприятии действует линейная структура управления.
Для полноценного функционирования предприятия, а также, для
оперативного руководства по работе с клиентами и контрагентами, создана
диспетчерская служба с круглосуточным дежурством, оперативной связью,
Планово-экономическаяслужба
Директор предприятия
Начальник отдела
реализации
Начальник
ПТО
Главный
бухгалтер
Экономист
Главный
инженер
Контрольная служба промышленных и с/х
Контролеры бытовых абонентов
Бригада панельного цеха
Бригада монтажников
Структура служб по ведению бухгалтерского
учета
Бригада панельного цеха
Бригада монтажников
Бригада линейчиков
Диспетчерская служба
Генеральный директор
36
которая имеет оперативную информацию о состоянии оборудования на
подстанциях района через систему оперативно-информационного канала –
диспетчера соединенного к системе «ОЭС», что существенно повышает
оперативность в производственных работах.
Миссией предприятия является обеспечение надежного, качественного и
доступного электроснабжения потребителей, создание условий для
эффективной деятельности предприятий и организаций, комфортной и
безопасной жизнедеятельности населения в целях динамичного социально-
экономического развития.
Основные финансово-экономические показатели деятельности
предприятия ООО «Уралэнергоспецстрой» представлены в таблице 2 на
основании бухгалтерской отчетности компании (см. Приложения 1-3).
Таблица 2
Основные финансово-экономические показатели деятельности
предприятия ООО «Уралэнергоспецстрой» в 2016-2018 гг.
Показатели 2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение в
2018г. к 2016г.
+;-
Темп
прирос-
та, %
1
2
3
4
5
6
Выручка от продаж, тыс.
руб.
16 303 81 208 98 110 81 807 501,8
Себестоимость продаж,
тыс. руб.
14 658 75 939 82 986 68 328 466,1
Коммерческие расходы,
тыс. руб.
575 3 846 12 746 12 171 2 116,7
Валовая прибыль, тыс. руб. 1 645 5 269 15 124 13 479 819,4
Прибыль от продаж, тыс.
руб.
1 070 1 423 2 378 1 308 122,2
Чистая прибыль, тыс. руб. 257 702 1 530 1 273 495,3
Чистая прибыль на 1 рубль
продаж, руб.
0,016 0,009 0,016 0 -1,1
Среднесписочная
численность работников,
чел.
65 63 59 -6 -9,2
Годовой фонд оплаты
труда, тыс. руб.
5 575 5 404 5 061 -515 -9,2
Производительность труда,
тыс. руб./чел.
250,8 1 289,0
1 662,9
1 412,1
563,0
37
Продолжение табл. 2
1
2
3
4
5
6
Затраты на 1 руб.
производимой продукции,
руб.
0,934 0,982 0,976 0,041 4,4
Среднегодовая стоимость
основных средств, тыс. руб.
8 275 10 309 9 941 1 666 20,1
Фондоотдача, руб./руб. 1,97 7,88 9,87 7,90 400,9
Фондовооруженность, тыс.
руб./чел.
127,31 163,63 168,49 41,18 32,3
Относительно проведенных расчетов финансово-экономических
показателей компании можно сделать следующие выводы.
Предприятие ООО «Уралэнергоспецстрой» зависит в большей мере от
себестоимости проведенияработ и оказания электромонтажных услуг, о чем
свидетельствуетнизкая доля маржинальной прибыли предприятия.
Тем не менее, положительным фактором следует отметить превышение
темпа роста выручки от реализации продукции относительно темпа роста
себестоимости, что приводит к повышению валовой и операционной прибыли
предприятия. Наблюдается отсутствие финансовой эффективности, т.к.
относительная доходность операционной деятельности в 2018 году осталась на
уровне 2016 года.
В результате значительного роста объема производимой продукции,
наблюдается повышение операционной прибыли лишь на 1 308 тыс. руб., при
этом, отметилось повышение чистой прибыли на 1 273 тыс. руб.
Таким образом, можно сделать вывод, что компания получает доход
благодаря реализации операционной деятельности. Наблюдается повышение
финансовых результатов и прибыли от реализации товаров, работ и оказанных
услуг.
Наблюдается повышение эффективности использования основных
средств на результате роста фондоотдачи на 7,90 руб./руб., что, соответственно,
приводит к снижению фондоемкости при использовании основных средств.
Анализ эффективности использования основных средств представлен на
рисунке 6.
Рисунок 6.
Анализ эффективности использования основных средств
ООО «Уралэнергоспецстрой»
Повышение выручки от продаж
росту показателей эффективности использования трудовых ресурсов:
наблюдается рост производительности труда на
Таким образом, на основании представленной организационно
экономической характеристики деятельности
выводы.
Предприятие
занимает
электротехнического оборудования
основных средств
предприятия
основных средств, результате роста фондоотдачи. Эффективность
операционной деятельности повышается на фоне
менее, отсутствует рост относительной доходности предприятия
Наблюдается повышение эффективн
ресурсов.Таким образом, происходит эффективная реализация финансово
экономического потенциала компании, на основе расширения
производственно-
хозяйственной деятельности предприятия
следует провести тщательный анали
0
20 000
40 000
60 000
80 000
100 000
120 000
2016 г.
38
Анализ эффективности использования основных средств
ООО «Уралэнергоспецстрой»
в 2016-
2018 гг.
Повышение выручки от продаж
ООО «Уралэнергоспецстрой
росту показателей эффективности использования трудовых ресурсов:
наблюдается рост производительности труда на
1 412,1
тыс. руб./чел
Таким образом, на основании представленной организационно
экономической характеристики деятельности
предприятия
занимает
ся разработкой и установкой дорогостоящего
электротехнического оборудования.
Наблюдается наращивание собственных
предприятия
, повышение эф
фективности использования
основных средств, в результате роста фондоотдачи. Эффективность
операционной деятельности повышается на фоне
роста объема продаж. Тем не
менее, отсутствует рост относительной доходности предприятия
Наблюдается повышение эффективн
ости использования трудовых
ресурсов Таким образом, происходит эффективная реализация финансово
экономического потенциала компании, на основе расширения
хозяйственной деятельности предприятия
следует провести тщательный анали
з формирования финансовых результатов
0,00
2,00
4,00
6,00
8,00
10,00
12,00
2017 г.
2018 г.
Анализ эффективности использования основных средств
2018 гг.
ООО «Уралэнергоспецстрой»
приводит к
росту показателей эффективности использования трудовых ресурсов:
тыс. руб./чел.
Таким образом, на основании представленной организационно
-
предприятия
, сделаны следующие
ся разработкой установкой дорогостоящего
Наблюдается наращивание собственных
фективности использования
основных средств, результате роста фондоотдачи. Эффективность
роста объема продаж. Тем не
менее, отсутствует рост относительной доходности предприятия.
ости использования трудовых
ресурсов Таким образом, происходит эффективная реализация финансово
-
экономического потенциала компании, на основе расширения
хозяйственной деятельности предприятия.
Тем не менее,
формирования финансовых результатов
Выручка от продаж, тыс. руб.
Фондоотдача, руб./руб.
39
предприятия, в условиях низкой доли прибыли и отсутствия роста
рентабельности.
2.2 Анализ финансовых результатов и рентабельности
ООО «Уралэнергоспецстрой»
Методика управления финансами предприятия ООО
«Уралэнергоспецстрой» отражается через изучение анализа и динамики
финансовых результатов и рентабельности. Финансовые результаты отражают
эффективность использования финансов и ресурсов предприятия, что
выражается через относительную доходность (рентабельность) предприятия.
Анализ финансовых результатов произведен на основании Приложений 2,
3, результаты отражены в таблице 3.
Таблица 3
Анализ формирования финансовых результатов предприятия
ООО «Уралэнергоспецстрой»в 2016-2018 гг., тыс. руб.
Показатель 2016г. 2017г.
2018г.
Изменение
2018г./2016г.
+/- %
Выручка от реализации
продукции
16 303 81 208 98 110 81 807 601,8
Себестоимость продаж 14 658 75 939 82 986 68 328 566,1
Валовая прибыль 1 645 5 269 15 124 13 479 919,4
Коммерческие расходы 575 3 846 12 746 12 171 -
Прибыль (убыток) от
продаж
1 070 1 423 2 378 1 308 222,2
Проценты к получению 218 0 0 -218 0,0
Проценты к уплате 668 453 385 -283 57,6
Прочие доходы 100 138 127 27 127,0
Прочие расходы 389 228 206 -183 53,0
Прибыль (убыток) до
налогообложения
331 880 1 914 1 583 578,2
Текущий налог на прибыль 74 178 384 310 518,9
Чистая прибыль 257 702 1 530 1 273 595,3
Прибыль от основной
деятельности
1 070 1 423 2 378 1 308 222,2
Прибыль по прочим
операциям
-739 -543 -464 275 62,8
Относительно таблицы 3 следует сделать вывод преобладании темпа
роста выручки над себестоимостью, что должно
маржинальной прибыли предприятия на 13
Наблюдается повышение операционной прибыли предприятия на 1
тыс
. руб. в условиях существенного, негативного влияния условно
расходов (коммерческие расходы), которые увеличились на 12
Динамика
формирования
компании
ООО «Уралэнергоспецстрой
Рисунок 7.
Динамика финансовых результатов и формирование
чистой прибыли компании
Отмечено
несущественноеувеличение
тыс. руб., на 122,2
%, также негативное влияние на формирование чистой
прибыли отрицательного финансового результата
инвестиционным операциям
Именно стоимость процентов уплате
доходами,
значительно негативно отража
прибыли предприятия. Положительным фактором является уменьшение
процентов к уплате
Прибыль от основной деятельности
Прибыль по прочим операциям
Чистая прибыль
тыс. руб.
40
Относительно таблицы 3 следует сделать вывод о преобладании темпа
роста выручки над себестоимостью, что должно
характеризует
маржинальной прибыли предприятия на 13
479 тыс. руб.
Наблюдается повышение операционной прибыли предприятия на 1
. руб. условиях существенного, негативного влияния условно
расходов (коммерческие расходы), которые увеличились на 12
формирования
финансовых результатов деятельности
ООО «Уралэнергоспецстрой»
представлена на ри
Динамика финансовых результатов и формирование
чистой прибыли компании
ООО «Уралэнергоспецстрой»
в 2016-2018гг., тыс. руб.
несущественноеувеличение
операционной прибыли на
%, а также негативное влияние на формирование чистой
прибыли отрицательного финансового результата
инвестиционным операциям.
Именно стоимость процентов к уплате
, превышение прочих расходов над
значительно и негативно отража
ются на
формировании чистой
прибыли предприятия. Положительным фактором является уменьшение
процентов уплате
283 тыс. руб., на
42,4%. Это также, потенциально,
2016г.
2017г.
Прибыль от основной деятельности
1 070
1 423
Прибыль по прочим операциям
-
739
-
543
257
702
-1 000
-500
0
500
1 000
1 500
2 000
2 500
3 000
Относительно таблицы 3 следует сделать вывод о преобладании темпа
характеризует
повышение
Наблюдается повышение операционной прибыли предприятия на 1
308
. руб. условиях существенного, негативного влияния условно
-постоянных
расходов (коммерческие расходы), которые увеличились на 12
171 тыс. руб.
финансовых результатов деятельности
представлена на ри
сунке 7.
Динамика финансовых результатов и формирование
ООО «Уралэнергоспецстрой»
операционной прибыли на
1 308
%, также негативное влияние на формирование чистой
прибыли отрицательного финансового результата
по финансовым и
, превышение прочих расходов над
формировании чистой
прибыли предприятия. Положительным фактором является уменьшение
42,4%. Это также, потенциально,
2018г.
2 378
-
464
1 530
отрицательно отразилось на
предприятия.
Существенное увеличение
2016 года
положительн
прибыли. При этом, значительный рост
руб.,
представляющих собой постоянные затраты, связанные
предприятия
, потенциально снизили прибыль от продаж предприятия.
Структура выручки, как основного финансового результата деятельности
предприятия представлена на рисунке
Рисунок 8.
Динамика структуры выручки от продаж
«Уралэнергоспецстрой»
Относительно рисунка
коммерческих
расходов при реализации операционной деятельности, привели
к снижению доли прибыли от продаж 2018 году относительно 2016 года.
Снижение доли себестоимости
увеличить операционную прибыль предприятия
Следовательно, необходимо определять мероприятия, связанные
необходимостью оптимизации условно
Коммерческие расходы
Себестоимость продаж
Прибыль от продаж
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
41
отрицательно отразилось на
дополнительном
росте чистой прибыли
Существенное увеличение
вы
ручки от продаж в 2018 году относительно
положительн
о сказалось на формировании валовой
прибыли. При этом, значительный рост
коммерческих
расходов на
представляющих собой постоянные затраты, связанные
, потенциально снизили прибыль от продаж предприятия.
Структура выручки, как основного финансового результата деятельности
предприятия представлена на рисунке
8.
Динамика структуры выручки от продаж
«Уралэнергоспецстрой»
в 2016-
2018гг., %
Относительно рисунка
8
следует отметить, что значительный рост доли
расходов при реализации операционной деятельности, привели
снижению доли прибыли от продаж в 2018 году относительно 2016 года.
Снижение доли себестоимости
в 2017-
2018гг. позволили потенциально
увеличить операционную прибыль предприятия.
Следовательно, необходимо определять мероприятия, связанные
необходимостью оптимизации условно
-
постоянных расходов затрат,
2016г.
2017г.
575
3 846
14 658
75 939
1 070
1 423
росте чистой прибыли
ручки от продаж в 2018 году относительно
сказалось на формировании валовой
и операционной
расходов на
12 171 тыс.
представляющих собой постоянные затраты, связанные с
управлением
, потенциально снизили прибыль от продаж предприятия.
Структура выручки, как основного финансового результата деятельности
Динамика структуры выручки от продаж
ООО
2018гг., %
следует отметить, что значительный рост доли
расходов при реализации операционной деятельности, привели
снижению доли прибыли от продаж 2018 году относительно 2016 года.
2018гг. позволили потенциально
Следовательно, необходимо определять мероприятия, связанные с
постоянных расходов и затрат,
2018г.
12 746
82 986
2 378
42
расходов, связанных с реализацией операционной деятельности, управлением
предприятием, что позволит увеличить операционную и чистую прибыль.
Кроме того, в условиях повышения финансовых результатов и прибыли,
при оптимизации расходов и затрат, существует возможность повышения
собственного капитала предприятия в условиях соблюдения реинвестирования
прибыли руководством предприятия.
Далее следует произвести расчет показателей рентабельности
деятельности предприятия ООО «Уралэнергоспецстрой», представленный в
таблице 4.
Таблица 4
Анализ показателей рентабельности предприятия ООО
«Уралэнергоспецстрой» в 2016-2018гг.
Показатель 2016г. 2017г.
2018г.
Абсолютное
изменение в
2018г. к
2016г.
Рентабельность продаж (по
прибыли от продаж)
0,066 0,018 0,024 -0,041
Рентабельность продаж (по
чистой прибыли)
0,016 0,009 0,016 0
Рентабельность активов 0,006 0,020 0,038 0,032
Рентабельность оборотных
активов
0,008 0,028 0,051 0,043
Рентабельность собственного
капитала
-0,409 10,636 0,959 1,367
Рентабельность затрат 0,017 0,009 0,016 -0,001
В 2016-2018гг. в результате значительного роста коммерческих расходов,
несмотря на повышение выручки от продаж предприятия, операционной и
чистой прибыли, отмечено снижение рентабельности операционной
деятельности на 4,1% соответственно, о чем также свидетельствует снижение
значения показателя рентабельности затрат на 0,1% в 2018 году относительно
2016 года.
Рентабельность финансовых результатов ООО «Уралэнергоспецстрой»
представлена на рисунке 9.
Рисунок 9.
Динамика ре
предприятия
В 2018 году, в результате негативного влияния коммерческих расходов
наблюдается снижение рентабельности
Относительно эффективности использования имущества капитала
следует сделать вывод стабильном
использования в течение всего анализируемого периода.
Динамика значений показателей рентабельности имущества капитала
ООО «Уралэн
ергоспецстрой
Рисунок 10.
Динамика значений показателей рентабельности
имущества и собственного капитала
Рентабельность продаж (по
прибыли от продаж)
Рентабельность продаж (по
чистой прибыли)
Рентабельность затрат
0,000
0,010
0,020
0,030
0,040
0,050
0,060
0,070
Рентабельность активов
Рентабельность оборотных
активов
Рентабельность собственного
капитала
0,000
0,010
0,020
0,030
0,040
0,050
0,060
43
Динамика ре
нтабельности финансовых результатов
предприятия
ООО «Уралэнергоспецстрой»
в 2016
2018 году, в результате негативного влияния коммерческих расходов
наблюдается снижение рентабельности
затрат на 0,1%.
Относительно эффективности использования имущества капитала
следует сделать вывод о стабильном
повышении
использования течение всего анализируемого периода.
Динамика значений показателей рентабельности имущества капитала
ергоспецстрой»
представлена на рисунке
10
Динамика значений показателей рентабельности
имущества и собственного капитала
ООО «Уралэнергоспецстрой»
2016-2018гг.
2016г. 2017г.
Рентабельность продаж (по
прибыли от продаж)
0,066 0,018
Рентабельность продаж (по
0,016
0,009
0,017 0,009
0,000
0,010
0,020
0,030
0,040
0,050
0,060
0,070
2016г. 2017г.
Рентабельность активов
0,006
0,020
Рентабельность оборотных
0,008
0,028
Рентабельность собственного
-0,409 10,636
0,000
0,010
0,020
0,030
0,040
0,050
0,060
нтабельности финансовых результатов
в 2016
-2018гг.
2018 году, результате негативного влияния коммерческих расходов,
Относительно эффективности использования имущества и капитала
повышении
эффективности их
Динамика значений показателей рентабельности имущества и капитала
10
.
Динамика значений показателей рентабельности
ООО «Уралэнергоспецстрой»
в
2018г.
0,024
0,016
0,016
2018г.
0,038
0,051
0,959
-2,000
0,000
2,000
4,000
6,000
8,000
10,000
12,000
44
Наблюдается низкий уровень доходности активов, несмотря на
увеличение выручки от продаж. Повышение рентабельности оборотных
активов обеспечено ростом стоимости активов предприятия.
В 2018 году относительно 2017 года снижается эффективность
использования собственного капитала, что приводит к снижению
капиталоотдачи предприятия. Снижается эффективность использования
собственного капитала, следовательно, снизилась капиталоотдача от
использования средств, вложенных в собственный капитал компании.
Рентабельность активов находится на низком уровне.
На основании анализа финансовых результатов и рентабельности
деятельности предприятия ООО «Уралэнергоспецстрой» сделаны следующие
выводы.
Прибыль предприятия образуется в ходе реализации операционной
деятельности предприятия. Отмечается незначительное повышение
операционной прибыли, низкая доля ее формирования, при негативном
влиянии условно-постоянных расходов, что негативно сказывается на
формировании чистой прибыли предприятия. Отмечается наличие
отрицательного сальдо по финансовым и инвестиционным операциям,
направленным на привлечение финансовых ресурсов, ведение финансовой и
инвестиционной деятельности, для финансирования операционной
деятельности предприятия.
В силу отсутствия оптимизации расходов и затрат, наблюдается снижение
эффективности использования финансовых ресурсов предприятия, что
свидетельствует о снижении эффективности использования операционных
затрат и финансовых ресурсов предприятия.
В данных условиях, требуется проведение факторного и операционного
анализа деятельности предприятия, в целях определения влияния факторов,
отдельных видов расходов назатрат на формирование операционной прибыли
предприятия.