25
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО
«ВОСТОЧНЫЙ»
2.1. Характеристика ПАО КБ «Восточный»
На современном этапе развития экономических отношений, когда
кредитно-банковская система России претерпевает серьезные изменения,
адаптируясь к условиям рынка, происходит сближение банковских систем.
На одно из первых по значимости мест выдвигаются проблемы теории,
методики и практики финансового анализа деятельности банков.
В рыночной экономике кредитно-банковская система состоит из
многообразных звеньев — банков и различных кредитно-финансовых
учреждений. В этой системе можно выделить различные банки, а именно:
эмиссионные, коммерческие, инвестиционные, ипотечные, сберегательные; в
числе же примыкающих к ним учреждений — страховые, инвестиционные
банки и фонды. В совокупности все эти структуры и образуют банковско-
кредитную систем.
Коммерческий банк можно представить как посредническую
организацию, которая проводит операции, обеспечивающие возможность
осуществления сделок с учетом спроса и предложения. Таким посредником
банк выступает в тех случаях, когда он берет деньги от юридических и
физических лиц и направляет их другим лицам. И в этой посреднической
роли банк одновременно выступает и как заемщик, и как кредитор.
Коммерческие банки – это банки, которые обслуживают предприятия,
организации, учреждения, выполняют широкий круг операций. В частности,
им дано право привлекать денежные вклады и депозиты, проводить расчеты
по поручению своих клиентов и банков-корреспондентов, осуществлять
кассовое обслуживание хозяйства. Важной функцией коммерческих банков
является выдача средств на финансирование капитальных вложений по
поручению владельцев и распорядителей этих инвестируемых средств.
26
ПАО КБ «Восточный банк» – является одним из наиболее крупных
предприятий в своей сфере деятельности с достаточно широкой сетью
филиалов в регионах страны. Так, филиалы банка присутствуют во всех
федеральных округах и насчитывают более 1200 точек присутствия [42].
Банк в сфере потребительского кредитования выступает в качестве
ведущего частного розничного банка. Его отличительной чертой является
акцент именно на розничный сегмент и достаточно широкое
распространение на региональном уроне. В процессе развития своего бизнеса
ПАО «Восточный» удачно комбинирует органический рост и консолидацию
небольших и средних региональных банков. При этом база всех клиентов
предприятия находится в переделах 3 млн.
С учетом очень крепких позиций в районе Сибири и Дальнего востока,
ПАО «Восточный» за последние годы преуспел в своей сфере и занял
лидирующее положение на новых рынках розничных банковских услуг
Центральной и Западной России.
ПАО «Восточный» является одним из трех лидеров в банковской сфере
страны по размеру филиальной сети, кроме этого, банка вошел в ТОР-10-ку
по депозитам физических лиц и потребительским кредитам. Банк установил
свои позиции на уровне 32 места в общем рейтинге банков России по объему
активов.
Акционерами ПАО «Восточный» выступают такие институциональные
инвесторы как инвестиционные фонды- Baring Vostok Private Equity Fund
IV и Baring Vostok Private Equity Fund V(33,6%), IFC – Международная
Финансовая Корпорация (14%) , а также частные лица [42].
В течение 2016 г. ПАО «Восточный» удачно разместил биржевые
облигации в размере 3 млрд. руб. и получил выгоду. По результатам
рейтинговой оценки экономического журнала «The Banker» в 2011 г. банк
занял 7 место среди мировых банков по рентабельности. Банк имеет
долгосрочный рейтинг в иностранной и национальных валютах B1 от
27
Moody’s Investors Service по международной шкале и по национальной шкале
– A2.ru.
ПАО «Восточный» всегда стремится удовлетворить запросы своих
клиентов и дать им новые финансовые продукты, сервисы и технологии.
Банк уделяет достаточно большое внимание качественным характеристикам
в процессе обслуживания своих клиентов. Так, в 2016 г. национальная
ассоциация контактных центров (НАКЦ) признала контакт-центр ПАО
«Восточный» одним из лучших на территории Российской Федерации в
своем профессиональном секторе.
Публичное акционерное общество «Восточный» зарегистрировано в
1991 г. Генеральная лицензия Банка России №1460 от 16.07.2007 г.
В деятельность ПАО «Восточный» входят такие банковские операции
как:
привлечение денежных средств населения и предприятий в виде
вкладов как до востребования, так и на определенный срок;
размещение привлеченных во вклады денежных средств
потребителей от своего имени и за свой счет;
осуществление переводов денежных средств по банковским счетам;
открытие и ведение банковских счетов потребителей;
инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов, а также кассовое обслуживание как физических, так и
юридических лиц;
купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
выдача банковских гарантий;
осуществление переводов денежных средств, в том числе
электронных, без открытия банковского счета.
Кроме всех перечисленных банковских операций ПАО «Восточный»
согласно выданной лицензии имеет право осуществлять сделки по выдаче
28
поручительств третьих лиц, которые предусматривают исполнение
обязательств в денежной форме, а также предоставлять в аренду клиентам
специальные помещения или сейфы для хранения ценных вещей или
документов.
Также на основании выданной лицензии ЦБ РФ ПАО «Восточный»
может осуществлять депозитарную, брокерскую и дилерскую деятельность.
Миссия банка состоит в повышении качества жизни российских
граждан за счет предоставления современных финансовых продуктов и
услуг.
В области социальной политики в 2016 г. Восточный банк выступил
инициатором создания Благотворительного фонда «Восточный». Со дня
основания Фонда банк активно поддерживает благотворительные
программы, являясь его основным партнером.
Также нужно отметить, что банк стал участником срочного рынка
ММВБ. Объем форвардных сделок и сделок «своп», заключенных в 2016 г.,
превысил 1,4 миллиарда долларов США. Банк активно развивает операции
«своп», что позволяет выйти на более высокий уровень управления
ликвидностью и снизить себестоимость фондирования. В 2016 г. более чем в
2 раза вырос объем взаимных кредитных линий с другими банками, в первую
очередь за счет увеличения лимитов иностранными банками и их дочерними
структурами.
На рисунке 1 достаточно наглядно можно проследить динамику
изменений объема сделок на рынке с 2012-2016 гг. На денежном рынке
объем в 2016 г. составил более чем 1000 млн. долл., в то время как в 2012 г.
этот же показатель не превышал 200 млн. долл. Аналогичная динамика
прослеживается и на денежном рублевом и валютном рынках.
В 2016 г. Банк Восточный стабильно сохранил направление на
повышение денежного оборота на уровне международного валютного рынка.
По итогам года брутто-оборот по операциям данного вида составил 400 млрд.
долл. США, а доля рынка -15%.
29
Базисными критериями успешной работы предприятия можно назвать
то, что банк предоставляет своим партнерам и клиентам из стран СНГ и
Западной Европы конкурентоспособные котировки по твердым валютам и
реально внедряет систему Интернет-торговли Alfa FX. Эта система для
клиентов Восточный Банка и его филиалов продолжает развиваться в новых
версиях, вбирая в себя все инновационные и современные тенденции
аналогичных систем, которые предоставляют ведущие мировые банки.
Рисунок 1. Общий объем сделок на рынке ПАО КБ «Восточный
Банк» [42]
В 2016 г. ПАО «Восточный» определили, как ведущего оператора
крупнейшей в мире расчетной системы Continuous Linked Settlement,
установив партнерские отношения с более чем 50 крупнейшими банками
мира. В то же время оборот операций, проводимых через электронного
брокера EBS, вырос до 250 миллиардов долларов США. В 2016 году
Восточный Банк занял лидирующие позиции на российском рынке валют
стран СНГ и Балтии. Экономическая интеграция России с Казахстаном и
30
Республикой Беларусь позволила увеличить объем операций с белорусским
рублем и казахстанским тенге.
Сегодня интенсивное развитие банка и его активная работа с
зарубежными партнерами дали возможность закрепить положение Банка на
международном рынке. Ежегодно банк внедряет новые продукты,
позволяющие удовлетворять потребности самых разных клиентов, как
банков-контрагентов и различных финансовых институтов, так и широкого
спектра корпоративных клиентов.
Продуктовый ряд банковских услуг включает огромный перечень
операций финансирования. К ним можно отнести такие как в рамках
бланкового кредитования клиентов, так и ряд операций рефинансирования
под залог различных финансовых активов. При этом структура операций по
формированию пассивов Банка включает операции привлечения МБК,
эмиссию собственных векселей, различные операции рефинансирования.
Таким образом, можно сказать, что ПАО «Восточный» является
динамично развивающимся банком на современном рынке банковских
продуктов.
2.2. Диагностика финансовых результатов деятельности
ПАО КБ «Восточный»
Процесс проведения анализа финансовых результатов в коммерческом
банке заключается в проведении анализа показателей по доходам, расходам
банка, определения прибыли и рентабельности его деятельности.
Главное место в системе аналитических манипуляций в рамках анализа
финансовых результатов в банковских учреждениях занимает исследование
объема и качества доходов, полученных от основной деятельности банка, в
силу того, что они являются базовым критерием формирования прибыли
кредитной организации [17].
31
Доходами принято называть все денежные поступления от любой
деятельности банка. Коммерческий банк также может получать доходы от
основной и побочной деятельности, а кроме этого и прочие доходы [47].
Задачами анализа доходов кредитной организации выступают:
- оценка их объема и структуры, а также динамики доходных
составляющих;
- оценка уровня доходов на единицу активов;
- определение уровня воздействия факторов на общую величину
доходов;
- анализ доходов, полученных от отдельных видов операций.
Анализ финансовых результатов включает в себя оценку динамики
показателей прибыли, рентабельности и деловой активности предприятия.
Для анализа данных динамики прибыли используют данные бухгалтерской
отчетности, отчет о прибылях и убытках.
В ПАО «Восточный» как на любом предприятии, функционирующем в
банковской сфере и являющимся кредитным учреждением, присутствуют
особенности при составлении баланса и отчета о финансовых результатах.
Анализ результативности банковской деятельности начинается с
анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.
Прибыль коммерческого банка - это основной финансовый результат
деятельности банка, определяемый как разница между всеми доходами и
расходами. Если расходы превышают доходы, то этот результат имеет
отрицательное значение и его называют убытком.
Проведем анализ чистой прибыли (убытков) ПАО «Восточный» в
период с 2014 по 2016 года в таблице 5.
По результатам представленной таблицы можно наблюдать некоторую
колеблемость в динамике доходов банка. Так, в 2016 г. чистые доходы от
операций с финансовыми активами увеличились в несколько раз, в то время
как показатель чистых доходов от операций с ценными бумагами по
отношению к 2014 г. сократились в 3 раза.
32
Таблица 5
Динамика чистых доходов и прибыли (убытков) в период
2014-2016 гг. ПАО «Восточный», тыс. руб.
Показатели
2014 г
2015 г.
2016 г.
Отклонения,
2016 г. к
2014 г., %
Чистые процентные
доходы
7380045
25247374
5998359
81,3
Чистые доходы от
операций с
финансовыми
активами
-576725
1209441
3215192
557,5
Чистые доходы от
операций с
финансовыми
обязательствами
0
-175198
10160
-
Чистые доходы от
операций с
ценными бумагами
31993
291886
-97585
-305,0
Чистые доходы от
операций с
иновстранной
валютой
630594
-2662248
1704366
270,3
Чистые доходы от
переоценки
иностранной
валюты
-365858
4320854
-1269350
346,9
Комиссионные
доходы
17539432
11514911
8941509
50,9
Чистые доходы
23787841
21899776
36827512
154,8
Прибыль (убыток)
до
налогообложения
-4668599
-5867355
-4158640
89,1
Чистая прибыль
(убыток) отчетного
года
-2542205
-5620497
-3828323
150,6
Общая сумма чистых доходов в 2016 году возросла на 54,8% по
отношению к 2014 г., однако показатель прибыли (убытка) до
налогообложения сократился на 10,1% за это же период. Итоговый
показатель, который определяет общий финансовый результат деятельности
банка – чистая прибыль (убыток) повысился на 50,6% в 2016 году по
сравнению с 2014 годом.
В таблице 6 представлена динамика показателей финансовых
результатов ПАО «Восточный» за три истекших финансовых периода.
33
Таблица 6
Динамика показателей финансовых результатов
ПАО «Восточный» за 2014-2016гг., тыс. руб.
Показатели
2014 г.
2015г.
2016 г.
Отклонени
я, 2016 г. к
2015 г, +,-
1
2
3
4
6
Процентные доходы,
всего
52097263
31749,4
27825,9
-3923,5
Процентные расходы,
всего
17063589
19030,8
13358,6
-5672,2
Чистые процентные
доходы
35033674
12718,6
14467,3
+1748,7
Изменение резерва
на возможные потери
по ссудам
-27653629
10780107
-6720269
-17500376
Чистые процентные
доходы
7380045
25247374
5998359
-19249015
Чистые доходы от
операций с
финансовыми
активами
-576725
1209441
3215192
+2005751
Чистые доходы от
операций с
финансовыми
обязательствами
0
-175198
10160
+185358
Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами
31993
291886
-97585
-389471
Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами,
удерживаемыми до
погашения
0
-7912
0
+7912
Чистые доходы от
операций с
иновстранной
валютой
630594
-2662248
1704366
+4366614
Чистые доходы от
переоценки
иностранной валюты
-365858
4320854
-1269350
-5590204
Доходы от участия в
капитале других
юридических лиц
0
0
22507
+22507
Комиссионные
доходы
17539432
11514911
8941509
-2573402
Комиссионные
расходы
1550726
755345
909925
+154580
Изменение резерва
по прочим потерям
-592909
-931355
-498506
+432849
34
1
2
3
4
6
Прочие
операционные
доходы
1291993
1499325
2108828
+609503
Чистые доходы
(расходы)
23787841
21899776
36827512
+14927736
Операционные
расходы
28456440
27767131
40986152
+13219021
Прибыль (убыток) до
налогообложения
-4668599
-5867355
-4158640
+1708715
Возмещение (расход)
по налогам
-2126394
-246858
-330317
-83459
Прибыль (убыток) от
продолжающейся
деятельности
0
-5620497
-3635085
+1985412
Прибыль (убыток) от
прекращенной
деятельности
0
0
-193238
-193238
Прибыль (убыток) за
отчетный период
-2542205
-5620497
-3828323
+1792174
Таким образом, исходя из данных таблицы видно, что деятельность
ПАО «Восточный» нельзя назвать достаточно стабильной в отношении
полученных финансовых результатов. Поскольку предприятие получило за
исследуемый период отрицательный финансовый результат. Но при этом в
2016 г. по отношению к 2015 г. в банке наблюдается снижение убытка на
1792174 тыс. рублей. Такая ситуация сложилась вследствие увеличения в
2016 г. общей суммы чистых доходов на 14927736 тыс. руб. по сравнению с
2015 г., а также чистых доходов от операций с финансовыми активами на
2005751 тыс. руб., чистых процентных доходов на 1748,7 тыс. руб.
В целом же, общая тенденция развития экономики страны в последние
годы, особенно в банковской среде, находится в достаточно нестабильном
состоянии, что, несомненно, отразилось на спросе населения на банковские
услуги. В связи с этим, снижение уровня платежеспособности населения и
клиентов банка в частности, конечно же, сказалось на величине процентных
доходов ПАО «Восточный». Так, в 2016 г. по сравнению с 2015 г. этот
показатель снизился на 12%. Также отрицательную динамику финансовых
результатов 2016 г. можно наблюдать вследствие снижения комиссионного
дохода на 22% по сравнению с 2015 г.