36
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «МОСКОВСКАЯ
ШЕРСТОПРЯДИЛЬНАЯ ФАБРИКА»
2.1. Организационная характеристика предприятия
Открытое акционерное общество «Московская шерстопрядильная
фабрика» относится к текстильной отрасли.
ОАО «Московская шерстопрядильная фабрика» является одним из
крупнейших предприятий легкой промышленности в Российской Федерации по
выпуску полушерстяной камвольной пряжи.
Место нахождения: ул. М.Семеновская, 28, г. Москва, РФ, 107023.
Предприятие имеет обособленное подразделение – Костромское
подразделение Открытого Акционерного общества «Московская
шерстопрядильная фабрика».
Изначально предприятие было специализированно на выпуске
чистошерстяной трикотажной пряжи высоких, средних и низких номеров.
Однако, в связи с изменением конъюнктуры рынка в странах СНГ, предприятие
в настоящее время в основном выпускает трикотажную полушерстяную пряжу с
вложением нитрона, ватин полушерстяной холстопрошивной и др.
Форма собственности – частная. Уставный фонд ОАО «Московская
шерстопрядильная фабрика» на 01.01.2018 г. Составляет 15288тыс. руб.
В состав аффилированных лиц входят:
– Генеральный директор Безуглов В.Э. – 72,6% акций общества;
– Директор Безуглова Н.С. – 14,9% акций общества;
– Технический директор Гамынин А.М. – 0,02% акций общества;
– Главный бухгалтер Лебедева В.В. – 0,02%.
Основными видами продукции предприятия являются:
— пряжа полушерстяная; пряжа хлопчатобумажная; пряжа
чистошерстяная; пряжа акриловая; пряжа чистошерстяная ровничного типа;
пряжа чистошерстяная с ангорой; пряжа чистошерстяная с вложением
37
верблюжьей шерсти; пряжа букле; мулине льняное; мулине лен с шерстью;
мулине лен с вискозой;
— пряжа для ручного вязания. Пряжа для ручного вязания выпускается в
мотках в основном по 100 и 50 грамм и предназначена для вязания спицами и
крючком;
— волокно и наборы для валяния. Готовые наборы для валяния «Валяшка»
— это отличные и продуманные наборы для начинающих. Наборы предлагаются
в 5 уровнях, каждый из которых сложнее предыдущего. Освоив изготовление
игрушек из наборов можно сделать практически любую объемную игрушку или
набивную картину на канве из волокна. Все наборы укомплектованы иглами для
валяния (дополнительные иглы можно купить отдельно), а на сайте
представлены видео уроки для каждого уровня сложности. Широкий выбор
волокна из шерсти, акрила и вискозы для продвинутых матриц позволит сделать
картину, игрушку, цветок любой формы размера или цвета. В зависимости от
задачи можно выбрать волокно с более толстым волосом российских овец или
самым тонким волосом овец австралийской мериносовой породы;
— наборы для вышивания. Наборы для вышивки - удобный и легкий
способ сделать красивую картину своими руками. Вышивки различаются по
размеру, сюжету, качеству и конечно цене. Винтернет-магазине можно
приобрести недорогие наборы для вышивки начального уровня, качественные
наборы среднего уровня и дорогие премиум наборы. Основу ассортимента
интернет-магазина составляют вышивки фирм РИОЛИС («Сотвори сама»,
«Премиум», «Веселая пчелка») и ИНКОМТЕХ («Сделай своими руками»).
В структуру предприятия входят: основное производство, отдел главного
механика, ремонтно-энергетическое производство, метрологическая служба,
коммерческая служба, ремонтно-строительный участок и транспортный цех.
В составе основного производства 3 цеха: гребнечесальный, прядильный и
тростильно-крутильный.
В рамках совершенствования организационной структуры предприятия
оборудование ровничного цеха перебазировано на площади гребнечесального
38
цеха.
На предприятии разработана и внедрена система менеджмента качества в
соответствии с требованиями СТБ ИСО 9001-2009. На предприятии разработаны
и функционируют: руководство по качеству, 21 стандартов предприятия и 7
рабочих инструкций.
В производстве пряжи на ОАО «МШФ» используется гребенная система
прядения, позволяющая выпускать широкий ассортимент пряжи высоких
номеров из шерсти, а также в сочетании шерсти с разными волокнами:
полушерстяную пряжу различных смесок; пряжу из химических волокон и их
смесей с натуральными волокнами; нити фасонные; комбинированную пряжу;
фиксированную пряжу.
Наряду с выпуском конечной продукции на предприятии оказываются
услуги по производству чистошерстяного топса, пряжи полушерстяной для
предприятий Республики Беларусь и России.
Из отходов производства вырабатывается ватин холстопрошивной
шерстяной для предприятий швейной промышленности, используемый при
изготовлении швейных изделий в качестве утепляющей прокладки, а также на
предприятиях мебельной промышленности.
Одним из главных приоритетов производственной деятельности ОАО
«Московская шерстопрядильная фабрика» является обеспечение показателей
качества и безопасности выпускаемой продукции.
Продукция, выпускаемая предприятием, подлежит добровольной
сертификации. На основной ассортимент продукции имеются сертификаты
качества:
— пряжа гребенная из химических волокон и их смесей с натуральными
волокнами;
— пряжа гребенная полушерстяная для трикотажного производства;
— нити фасонные для трикотажного производства.
Контроль качества на предприятии осуществляет отдел технического
контроля (ОТК) и химическая лаборатория. В состав ОТК входят сырьевая и
39
физико-механическая лаборатория.
На предприятии имеются следующие виды технического контроля:
входной, технологический и финишный.
Среди конкурентов в России можно назвать ОАО «Троицкая камвольная
фабрика» и ООО «Пехорский текстиль».
Основными конкурентами предприятия на рынке РБ являются: Пинское
ПТО «Полесье», являющееся специализированным предприятием по
производству трикотажных изделий и объемной пряжи, ОАО «Камволь»,
являющееся производителем камвольных тканей, ОАО «Ареола». Пряжа,
производимая вышеуказанными предприятиями, используется в собственном
производстве для изготовления трикотажных изделий и тканей. С потерей
промышленных и торговых связей между республиками бывшего СССР, данные
производители стали выпускать товарную пряжу, что повлекло за собой
значительное превышение предложения над спросом трикотажной и ткацкой
пряжи на внутреннем рынке, емкость которого ограничена.
В своей деятельности предприятие использует две основные формы
реализации продукции.
1. Оптовая торговля. Этот вид торговли очень важен, так как позволяет
реализовывать продукцию без посредников с минимальными издержками.
2. Дилерская (представительская) торговля. В настоящее время у ОАО
«Московская шерстопрядильная фабрика» имеются официальные дилеры на
территории России, а также на территории Республики Беларусь и Украины.
На предприятии ведется активная работа по созданию благоприятных
условий для работы представителей фабрики на различных рынках сбыта. В
частности, активное использование системы ступенчатых (в зависимости от
объемов покупок) скидок или заключение дилерских договоров на условиях
отсрочки платежей.
Руководство деятельностью ОАО «Московская шерстопрядильная
фабрика», в период между собраниями акционеров, осуществляет
Наблюдательный совет. Исполнительный орган организации – дирекция.
40
Структура соподчинения администрации носит линейно-функциональную
направленность.
В составе основных фондов выделяют различные группы: здания,
сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные
средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и
принадлежности, другие виды основных средств. Состав и структуру основных
фондов ОАО «Московская шерстопрядильная фабрика» по группам в изучаемом
периоде проследим по данным таблицы 1.
Таблица 1
Состав и структура основных производственных фондов по
восстановительной стоимости ОАО «Московская шерстопрядильная
фабрика» за 2015 - 2017 гг., тыс.руб.
Показатель
Период анализа
Отклонение
2015
2016
2017
2016/2015
2017/2016
Сум-
ма,
Уд.
вес,
Сумма,
Уд.
вес,
Сумма,
Уд.
вес,
Сумм
а,
Уд.
вес,
Сум-
ма,
Уд.
вес,
тыс.р.
%
тыс.р.
%
тыс.р.
%
тыс.р.
%
тыс.р.
%
1. Здания
137254
44,7
188518
49,2
181011
52,3
51264
4,51
-7507
3,2
2.
Передаточные
устройства,
соружения
40012
13,1
57015
14,9
41493
12,0
17003
1,9
-15522
-2,9
3. Машины и
оборудование
123600
40,2
133678
34,9
120803
34,9
10078
-5,4
-12875
-0,1
4.
Транспортные
средства
2525
0,82
2759
0,7
1986
0,5
234
-0,1
-773
-0,3
5. Прочие
основные
средства
4003
1,31
1520
0,4
1154
0,3
-2483
-0,9
-366
-
0,11
Всего ОПФ
307394
100
383490
100
346447
100
76096
0
-37043
0
Как видно из таблицы 1, в ОАО «Московская шерстопрядильная
фабрика» за 2016 и 2017 гг. уровень ОПФ снизился на 7507 тыс. р.
соответственно, и составил на конец периода анализа величину, равную 181011
тыс. р.
Наибольший удельный вес в структуре ОПФ занимают здания – 44,65 %
на 2015 г. и удельный вес данного показателя в структуре основных фондов
увеличивается за 2016 и 2017 гг. на 4,51% и 3,2% соответственно.
Следующим по величине показателем в структуре ОПФ занимают
41
«Машины и оборудование». На начало анализа значение данного показателя
составляет 40,21% от общего числа ОПФ. Удельный вес данного показателя в
2016 году уменьшается на 5,36 %. В конце 2017 года удельный вес данного
показателя в структуре ОПФ составил 34,9 %, что на 0,01% ниже показателя 2016
года. Данное изменение связано с современными условиями хозяйствования на
предприятии.
Обобщающими показателями технического состояния основных средств
являются коэффициенты износа и годности основных средств. Данные о степени
изношенности основных средств ОАО «Московская шерстопрядильная
фабрика» приведены в таблице 2, составленной на основании «Отчетов о
наличии и движении основных средств (средств)» и других нефинансовых
активов предприятия.
По данным таблицы 2 видим, что ОАО «Московская шерстопрядильная
фабрика» основные средства оказались изношенными на 47,38% на начало 2015
г., уровень данного показателя незначительно снижается за 2016 г. на 1,6%, в
2017 г. наблюдается снижение коэффициента износа основных средств на 2,57%.
Таблица 2
Износ основных средств филиала ОАО «Московская
шерстопрядильная фабрика» за 2015 - 2017 гг, тыс. руб.
Показатель
Период анализа
Отклонение
2015
2016
2017
2016/
2017/
2015
2016
1. Восстано-
вительная стоимость
основных средств,
тыс. р.
307394
383490
346447
76096
-37013
2. Сумма
начисленной
амортизации, тыс. р.
145632
175698
150020
30066
-25678
3. Остаточная
стоимость, тыс. р.
161762
207792
196427
46030
-11365
4.Коэффициент
износа основных
средств (Ки), %
47,38
45,81
43,3
-1,57
-2,51
5. Степень годности
основных средств
(К
г
), %
52,62
54,19
56,7
1,57
2,51
Коэффициент годности изменяется обратно пропорционально показателю
42
износа. Повышение показателя степени годности ОПФ ОАО «Московская
шерстопрядильная фабрика» указывает на то что предприятие достаточно
эффективно загружает основные фонды и ведет активную работу по обновлению
основных фондов.
Далее проведем анализ динамики и структуры краткосрочных активов ОАО
«Московская шерстопрядильная фабрика» за 2015-2017 гг. (таблица 3).
Таблица 3
Динамика и структура краткосрочных активов ОАО «Московская
шерстопрядильная фабрика»
за 2015 - 2017 гг., тыс.руб.
Показатель
Период анализа
Отклонение
2015
2016
2017
2016/
2017/
2015
2016
Сум-
ма
Уд.
вес.
Сум-
ма
Уд.
вес.
Сум-
ма
Уд.
вес.
Сум-
ма
Уд.
вес.
Сум-
ма
Уд.
вес.
Общая сумма
оборотных средств,
из них:
658925
100
791557
100
913066
100
92632
0,00
121509
0,00
Денежные
средства
62971
9,6
83610
10,6
39146
4,28
20639
1,1
-44464
-6,3
Дебиторская
задолженность
163949
24,9
144505
18,3
101285
11,1
-19444
-6,7
-43220
-7,2
Налоги по
приобретенным
ценностям
309
0,04
481
0,01
0
0
172
-
0,03
-481
-
0,01
Финансовые
вложения
170649
25,9
155746
19,7
121583
13,3
-14903
-6,2
-34163
-6,4
Прочие
краткосрочные
активы
30
0,01
492
0,01
0
0
462
-
-492
-
0,01
Запасы и затраты
261017
39,2
406723
51,38
651052
71,3
145706
11,8
244329
20
Как видно из таблицы 3 на анализируемом предприятии наибольший
удельный вес в краткосрочных активах занимают запасы.
На долю запасов на начало анализа приходится 39,61% общей суммы
краткосрочных активов, но за 2016 год наблюдается тенденция их увеличения в
удельном весе на 11,8%. За 2017 год доля запасов в сумме краткосрочных
активов увеличилась на 20%, в сравнении с 2016 годом.
Вторым по величине показателем в структуре краткосрочных активов, по
результатам анализа динамики показателей, занимает финансовые вложения.
43
Причем в 2016 г. удельный вес показателя снижается на 6,2%, в 2017 году
наблюдается снижение данного показателя на 34163тыс. р., или на 6,4%.
В отчете по труду ОАО «Московская шерстопрядильная фабрика»
имеются следующие данные об укомплектованности предприятия рабочей силой
(таблица 4).
Таблица 4
Среднесписочная численность работников ОАО «Московская
шерстопрядильная фабрика» за 2015-2017 гг., чел.
Наименование
2015 год
2016 год
2017 год
Изменение
численности
2016/
2015
2017/
2016
Че-
л.
%
Чел.
%
Чел.
%
Чел.
%
Чел.
%
Среднеспи-
сочная
численность
- всего
530
100
521
100
513
100
-9
-
-7
-
в том числе
руковод-
ители
19
3,5
18
3,4
15
2,9
-1
-0,1
-3
-
0,5
специалисты
60
11,3
58
11,1
54
10,5
-2
-0,2
-4
-
0,6
рабочие
451
85,2
445
85,5
444
86,5
-4
0,3
-1
1
Как видно из таблицы 4, среднесписочная численность работающих на
предприятии в 2016 году в сравнении с 2015 уменьшилась на 9 человек.
Уменьшение произошло в основном за счет специалистов на -2 человека, при
этом численность руководящего персонала значительно неизменилась, а
численность рабочих сократилась на 2 человек или на 0,2%.
За 2017 год наблюдается также незначительное снижение численности
персонала на 7 человек. Снижение произошло опять же по специалистам на 4
человека, при этом численность руководящего персонала снизилась на 3
человека, а численность рабочих опять же сократилась на 1 человека.
Негативным фактом является то, что количество рабочих сокращается, а
специалистов и руководителей снижается не существенно из года в год
Данные, характеризующие движение трудовых ресурсов предприятия
представлены в таблице 5.
Итак, как видно из таблицы 5, в течение 2017 года принято всего работников
44
— 3 человека, уволено всего работников — 2 человек, то есть прослеживается
стабильная тенденция из года в год к снижению численности трудового
коллектива, что может свидетельствовать о том, что предприятие идет в ногу сов
временем, то есть автоматизируется, компьютеризируется и т.п.
Таблица 5
Численность и движение работников на ОАО «Московская
шерстопрядильная фабрика» за 2015-2017 гг., чел.
Показатели
2015
год
2016
год
2017 год
Отношение
2017 г к 2015 г,
%
Среднесписочная
численность
530
521
513
96,8
Принято на работу —
всего
3
4
3
100
Уволено работников —
всего
10
7
2
20
В том числе
- за нарушение
труд.дисциплины
1
1
0
0
- по соглашению сторон
2
6
2
100
- по сокращению
штатов
7
0
В целом предприятие укомплектовано в разрезе профессий и должностей
необходимыми кадрами в полном объеме
Таблица 6
Анализ показателей движения работников ОАО «Московская
шерстопрядильная фабрика» за 2015-2017 гг.
Показатели
2015
год
2016
год
2017
год
Среднесписочная численность, чел.
530
521
513
Списочная численность работников в
среднем за период (с учетом лиц
находящихся в отпусках по беременности и
родам и по уходу за ребенком до
достижения им возраста трех лет)
533
529
519
Принято работников, чел.
3
4
3
Уволено, всего
10
7
2
в т.ч. за нарушение трудовой дисциплины,
чел.
1
1
0
по сокращению численности
7
по собственному желанию и соглашению
сторон
2
6
2
Коэффициент оборота по приему
0,016
0,021
0,016
Коэффициент оборота по выбытию
0,055
0,037
0,010
Коэффициент текучести кадров
0,055
0,037
0,010
Коэффициент постоянства кадров
0,300
0,571
1,500
45
Обобщающим показателем является процент текучести трудовых ресурсов
за 2017 год, который определяется как отношение выбывших по собственному
желанию и за нарушение трудовой дисциплины к среднесписочному составу
рабочих.
Если на предприятии в течение года выбыло 2 человека, в том числе, 2 —
по собственному желанию и соглашению сторон, то процент текучести за 2017
год составит 0,4%.
Заметим, что основная причина увольнения кадров — увольнение по
собственному желанию. В 2017 году снизилось количество уволившихся по
собственному желанию, что свидетельствует о высокой мотивации труда, и
заинтересованности трудового коллектива в сохранении своего рабочего места.
В итоге можно отметить что ОАО «Московская шерстопрядильная
фабрика» в целом достаточно эффективно распоряжается имеющимися в
наличии ресурсами, однако, данная работа должна совершенствоваться, в
соответствии с рыночными процессами и явлениями, происходящими в
экономике страны.
Что касается общего финансового состояния предприятия то оно
характеризуется следующими показателями.
Рассчитаем показатели, характеризующие финансовую независимость
организации (таблица 7).
На основании данных таблицы 7 можно сделать вывод о том, что в 2015-
2017 годах показатель коэффициента автономии снижался из года в год (0,94;
0,84, 0,86), но находился в пределах нормативного значения данного показателя
(норматив более 0,5), следовательно, активы ОАО «Московская
шерстопрядильная фабрика» сформированы в основном из заемного капитала.
Коэффициент финансовой зависимости в 2015 году составил 0,06, в 2016
году он составил 0,15, в 2017 – 0,13, таким образом, показатель удовлетворяет
нормативу менее 0,5.
Коэффициент финансового риска в 2015 году составил 2,1, затем он вырос
на 2,8 % в 2016 году, и на 1,8% в 2017 году и составил 6,7, что говорит о