47
Таблица 5
Поставщики ООО «Сияние-М»
№
Наименование
Товары
1
Lightoled-shop
Производство светодиодных светильников,
комплектующих.
2
"ВиКиЛан"
Производитель люстр, бра, торшеров,
светильников.
3
"BohemiaLightCrystal"
Производство настоящих Чешских люстр.
4
"ФОТОН"
Производство и поставка люстр.
5
Navigator
Производитель широкого спектра ламп и
светильников. Энергосберегающие, галогенные
и декоративные лампы накаливания.
Компактные люминесцентные,
пылевлагозащищенные и садовые светильники.
6
GALAD
Ведущий производитель уличных светильников.
7
Сагарти
Производитель люстр, бра, торшеров,
светильников.
Проанализировав и изучив общую «характеристику ООО«Сияние-М»
был сделан следующий вывод:
ООО «Сияние-М» является магазином розничной и оптовой продажи
светильников, люстр, и другого освещения в Иваново и Ивановской области.
Магазин занимает первый этаж в пятиэтажном здании. Часы работы магазина с
понедельника по пятницу с 09.00-19.00, суббота, воскресенье с 10.00 до 17.00.
Коллектив магазина состоит из 34 человек. Генеральный директор является
управляющим в магазине. У него подчинение находится – заместитель
директора, заведующий складом и бухгалтер. Для поддержания репутации
магазина, сохранения спроса на товар и выполнение требований,
предъявляемых клиентами в области качества продукции, ООО «Сияние-М»
проводит отбор поставщиков и сотрудничает только с теми производителями и
поставщиками кто поставляет проверенную продукцию, выполняет условия
договора на поставку. В магазине существует услуга доставки товара,
курьерской службой. Оплата в ООО «Сияние-М» осуществляется, как по
наличному, так и по безналичному расчету.
48
2.2 Анализ основных финансовых результатов деятельности
предприятия
Прибыль представляет собой итог деятельности предприятия, который
зависит от уровня конкурентоспособности продукции, величины
себестоимости, качества и количества выпускаемой продукции,
производительности труда, степени использования производственных фондов.
Величина прибыли складывается под воздействием многих факторов и
отражает практически все стороны деятельности хозяйствующего субъекта.
Наиболее обобщающим показателем является финансовый результат
деятельности хозяйствующего субъекта – прибыль.
В данном разделе будет проведен анализ финансовых результатов
деятельности ООО «Сияние-М».
Проводя анализ, мы исследовали те показатели, которые применимы к
данному магазину и в полной мере отражают специфику его работы (Таблица
6).
В таблице 6 представлены показатели хозяйственно деятельности
магазина. Для проведения анализы были использованы данные из отчета о
финансовых результатах предприятия за 2016-2018 годы.
Таблица 6
Показатели хозяйственно деятельности магазина (тыс. руб.)
Показатели
Сумма, тыс. руб.
Абсолютное
изменение
(+,-)тыс.руб
2016
г.
2017
г.
2018г
.
2017г./
2016г.
2018г./
2017г.
Выручка от продажи
товаров, работ, услуг
16
021
17
180
20 243
1159
3063
Себестоимость продаж
10
166
10
950
16 016
-136
5066
Чистая прибыль
4 935
6 167
4 227
1232
-1940
Индекс изменения
цен/Изменение
продаж
1,0
1,15
1,1
0,15
-0,05
49
Рисунок 7. Динамика показателей хозяйственно деятельности магазина за
2016 – 2018 гг.
Таким образом, на основе данных таблицы, можно сделать следующие
выводы. Доход магазина получает от продаж реализуемых товаров. Объем
выручки в 2018 году составил 20 243 тыс. руб., что на 3063 тыс. руб.выше по
сравнению с 2017 годом. Причиной является рост востребованности товаров,
продаваемых в магазине. При этом себестоимость реализации товаров и услуг
выросла за период на5066 тыс. руб. поэтому произошлопадение чистой
выручки на 1940 тыс. руб. в отчетном периоде.
Далее необходимо определить влияние факторов на сумму прибыли
ООО «Сияние-М». Необходимо прибыль предыдущего периода умножить на
изменение объема продаж:
В 2018 = 20 243*1.1= 18 403 000 руб.
Из этого следует, что объём продаж по сравнению с 2017 годом вырос на
108 %, то есть объем реализуемой продукции увеличился на 8 % по сравнению
с 2017 годом.
Таблица 7
Сравнительный анализ плановой и фактической прибыли предприятия за
2016-2018гг.(тыс. руб., %)
Показатели
Плановые
Фактические
Абсолютное
изменение
(+,-)тыс.руб
2017г.
2018г.
2017г.
2018г.
2017г.
2018г.
50
Выручка
15 100
22 100
17 180
20 243
2 018
2 143
Себестоимост
ь
9 100
16 200
10 950
16 016
1 850
5066
Прибыль
6 000
5 900
6 167
4 227
167
- 1 673
Рисунок 8. Плановые показатели прибыли
Рисунок 9. Фактические показатели прибыли
Проведя сравнительный анализ плановой прибыли и фактической
(таблица 7), следует, что фактическая выручка в 2017 году превышает
плановую выручку на 2 018 000 руб., затраты увеличиваются на 1 850 000 руб.,
при этом чистая прибыль тоже увеличивается на 167 000 от плановых
показателей, что свидетельствует о выполнение плана в 2017 году.
51
А в 2018 году выручка (фактическая) не превышает выручку (плановую),
наоборот затраты увеличиваются на 5 066 000 руб., а чистая прибыль
уменьшилась на 1 673 000 руб. по сравнению с фактической прибылью. Это
связано напрямую с увеличением затрат (себестоимостью товаров).
Далее необходимо выделить в составе имущества магазина оборотные и
внеоборотные средства. Для этого необходимо проанализировать общую
оценку имущества.
Пассив баланса позволит оценить собственный капитал предприятия, а
также совокупность долгов и обязательствООО «Сияние-М», также позволяет
установить одну из возможных причин финансовой устойчивости
(неустойчивости) организации.
Анализ структуры активовООО «Сияние-М» 2016 -2018 годов
представлен в таблице 8. На рисунке 10 можно наблюдать динамику активов.
Таблица 8
Анализ структуры активов ООО «Сияние-М» (тыс. руб., %)
Показатель
Период
Изменение
2016
2017
2018
2017/20
16
2018/20
17
1
2
3
4
5
6
1. Общая сумма
активов, в тыс. руб.
39 160
37 278
35 855
-1760,00
-1430,00
В том числе:
- основной капитал
32 343
34 727
33 951
2384,00
-776,00
- оборотный капитал
6 817
2 551
1 904
-4144,00
-654,00
2. Уд. Вес в общей
сумме, %:
- основного капитала
83,0
93,0
94,0
10,00
1,00
- оборотного капитала
17,0
7,0
6,0
-10,00
-1,00
3. Приходится
оборотного капитала
на рубль основного
капитала, в руб.
0,21
0,08
0,06
-0,13
-0,02
52
Рисунок 10. Динамика структуры активов
Таким образом, данные таблицы 8показывают, что за 2017 год произошли
изменения в размещении капитала: увеличилась доля основного капитала на
10%. А так же в конце 2016 года на один рубль оборотного капитала
приходилось 0,20 руб.основного капитала, а в 2018 году на один рубль
оборотного капитала приходится 0,06 рубля. Это повлекло за собой
уменьшение оборачиваемости капитали и соответственно более неэффективное
использование его, а также снижение финансовой устойчивости ООО «Сияние-
М».
Так как активы предприятия увеличились в части внеоборотных средств,
что повлияло на рост производственного потенциала предприятия. Но если
посмотреть с другой стороны, на то, что за отчетные период на ООО «Сияние-
М» сформировалась менее мобильная структура активов, что снижает скорость
оборачиваемости совокупного капитала предприятия.
Следом исследуем анализ структуры оборотных средств ООО «Сияние-
М» на основании бухгалтерского баланса. В таблице 9 представлен анализ
динамики оборотных средств.
53
Таблица 9
Анализ динамики оборотных средств (тыс. руб.)
Виды средств
Наличные средства
Изменение
2016г.
2017г.
2018г.
2017г/201
6г.
2018/20
17
1
2
3
4
5
6
Запасы
656
430
315
-226,00
-115,00
Дебиторская
задолженност
ь
4 875
1 352
1 157
-3523,00
-195,00
Денежные
средства
1 286
769
432
-517,00
-337,00
Итого:
6 817
2 551
1 904
-4266,00
-647,00
Рисунок 11. Динамики оборотных средств (тыс. руб.)
Из таблицы 9, видно, что из-за снижения дебиторской задолженности
произошло снижение и оборотных средств.
В 2017 году запасы предприятия снизились на 226 000 рублей, а в 2018
году на 115 000 рублей. В статье дебиторская задолженность снижение в 2018
году составило на 3 523 000 рубля, а в 2018 году еще на 195 000 рублей, что
означает рост платежей за отгрузку товаров, что приводит к снижению
оборотных активов и платежеспособности. Данный анализ говорит еще об
улучшении сбытовой политики ООО «Сияние-М», а также о рациональности
избранной хозяйственной стратегии. Уменьшение денежных средств от суммы
54
оборотного капитала - отрицательный момент в работе предприятия и говорит
об уменьшении прибыли.
Далее в работе необходимо проанализировать оценку и рентабельность
показателей деловой активности организации.
Рентабельность это относительный показатель эффективности
производства, характеризующий уровень отдачи затрат и степень
использования ресурсов. В наиболее широком понятии рентабельность
означает прибыльность, или доходность.
Далее рассчитаем:
Коэффициент общей рентабельности:
К
Р2016г.
= 2300/2110=11 855/16 021=0,4%
К
Р
2017г.= 2300/2110=13 150/17 180=0,44%
К
Р2018г.
= 2300/2110=14 081/20 243=0,3%
Коэффициент рентабельности прямых затрат:
К
РЗ2016г.
= 2100/2120*100%=11 855/4 166=0,28%,
К
РЗ2017г.
= 13 150/4030=0,32%,
К
РЗ2018г.
= 14 081/6162=0,22%,
Коэффициент рентабельности продаж:
К
РП
2016г.= 2200/2120*100%=11 855/4 166=0,28%,
К
РП2017г.
= 13 150/4030=0,32%,
К
РП2018г.
= 14 081/6162=0,22%,
Таблица 10
Уровни рентабельности предприятия
Показатели
2016г.
2017г.
2018г.
Изменение
2017г.
/
2016г.
2018г.
/
2017г.
Рентабельность общей
рентабельности
0,4
0,44
0,3
0,04
-0,14
Рентабельность прямых
затрат
0,28
0,32
0,22
0,04
-0,10
Рентабельность продаж
0,28
0,32
0,22
0,04
-0,10
55
Рисунок 12. Динамика уровней рентабельности предприятия
Делаем вывод:
1). Коэффициент общей рентабельности в 2017 году повысился на 0,04 по
сравнению с предыдущим периодом, а к 2018 г. уменьшился на 0,14 по
сравнению с 2017 годом, что говорит о снижение прибыли на предприятии.
Значит в 2018 году прибыль снизилась на 14 %, приходящуюся на 1 руб. дохода
от выручки продукции (услуг).
2). Коэффициент рентабельности прямых затрат в 2017 году по
сравнению с предыдущим 2016 годом вырос на 4 %, а уже в 2018 году
снизился на 10 %. Понижение рентабельности прямых затрат произошло из-за
увеличения себестоимости продаж (услуг). Из этого следует, что прибыль ООО
«Сияние-М» с каждого рубля понесенных прямых затрат уменьшилась.
3). Коэффициент рентабельности продаж в 2017 году по сравнению с
2016 увеличился на 4 %, а в 2018 году уменьшился на 10 %. Следовательно,
спрос на товары и услуги предприятия в 2018 году упал.
56
Финансовая устойчивость, кредитоспособность, инвестиционная
привлекательность – это важные характеристики любого предприятия. Еще
одной из характеристик предприятия, то же очень важной является деловая
активность
Что бы провести анализ деловой активности ООО «Сияние-М»
необходимо воспользоваться такими документами как бухгалтерский баланс, и
отчет о финансовых результатах предприятия.
Далее проведем расчет данных показателей:
1. Фондоотдача
2016 г. = 2110/1150=16021/5396 = 3,0
2017г. = 17180/4754= 3,61
2018г. = 20243/3950 = 5,1
2. Оборачиваемость оборотных активов
2016г. = 2110/1200=16021/6817= 2,35
2017г. = 17180/2551 = 6,73
2018г. = 20243/1904 = 10,63
3. Оборачиваемость дебиторской задолженности
2016г. =2110/1230=16021/4875 = 3,3
2017г. = 17180/1352 = 12,7
2018г .= 20243/1157 = 17,5
5. Оборачиваемость кредиторской задолженности
2016г. = 2110/1520=16021/6463 = 2,5
2017г. = 17180/3559 = 4,8
2018г. = 20243/ 9845= 2
6. Оборачиваемость запасов.
2016г. = 2120/1200=4166/6817= 0,61
2017г. = 4030/2551= 1,57
2018г. = 6162/1904= 3,23
7. Оборачиваемость капитала.