45
(+,-)
20?16
го?д
20?17
го?д
20?18
го?д
2018/2016
2018/2016
Вс?его ра?ботников
18
19
23
5
127,78
Руководство
2
3
2
0
100,00
Оп?товый от?дел
7
7
8
1
114,29
Те?ндерный от?дел
4
4
5
1
125,00
Бухгалтерия
2
2
3
1
150,00
Ск?ладские
ра?бочие
4
4
5
1
125,00
Ка?к ви?дно из да?нных та?блицы 2, за 3 го?да пр?оизошло ув?еличение
ср?еднесписочной чи?сленности работников. Вс?его ко?личество ра?ботников в
20?18 го?ду по ср?авнению с 20?16 го?дом ув?еличилось на 5 че?ловека ил?и на 27,8%.
Пр?и эт?ом на?ибольшее ув?еличение ка?дров пр?оизошло в пе?риод с 20?17 по 20?18
год. Из?менение ср?еднесписочной чи?сленности пр?оизошло за сч?ет ув?еличения
шт?ата ка?ждого отдела, кр?оме руководства.
Пр?и ан?ализе пе?рсонала та?к же ос?обое вн?имание сл?едует уд?елить
ст?руктуре по по?лу (т?аблица 3).
Таблица3.
Ст?руктура пе?рсонала ОО?О «Ф?армтехнология» по по?лу
Показатель
Ср?еднесписочная численность, чел.
20?16 го?д
20?17 го?д
20?18 го?д
Мужчины
11
11
13
Женщины
8
9
10
46
Ка?к ви?дно из та?блицы 3, на ра?ссматриваемом пр?едприятии в ст?руктуре
пе?рсонала по по?лу пр?еобладают му?жчины эт?о об?условлено сп?ецификой
де?ятельности предприятия. Ка?к правило, ск?ладские ра?бочие- эт?о мужчины, в
ад?министративном пе?рсонале ос?новная ча?сть со?трудников же?нского пола.
На пр?едприятии оп?лата труда, ко?торая на?правлена на то, чт?о бы
ра?ботники бы?ли за?интересованы в ре?зультатах св?оего труда. В ОО?О
«Ф?армтехнологии» ра?зличают ос?новную и до?полнительную оп?лату труда.
Ос?новой по?строения си?стемы та?рифных ст?авок и ок?ладов яв?ляется
ми?нимальная за?работная плата, ус?тановленная Пр?авительством РФ. Вс?е
ра?ботники пр?едприятия по?лучают ос?новную за?работную пл?ату – ра?вную 14?200
руб., а ос?тальная ча?сть вы?плачивается в ви?де премиальных. До?полнительная
оп?лата тр?уда за?висит от ка?тегории работников, ре?зультатов хо?зяйственной
де?ятельности пр?едприятия и ус?танавливается в ви?де премий, вознаграждений,
бо?нусов др?угих выплат. По?ложение о ст?имулировании тр?уда ОО?О
«Ф?армтехнология» ус?танавливает сл?едующие ви?ды фо?рм ма?териального
ст?имулирования:
- дл?я ра?ботников бухгалтерии, ск?лада и во?дителей – пр?емии в ра?змере
ок?лада (в сл?учае вы?полнения пл?ана по пр?одажам);
- дл?я со?трудников те?ндерного и оп?тового от?делов - пр?емии в ра?змере до
15?% от су?ммы пр?ибыли от?груженного и оп?лаченного товара.
В та?блице 4 ра?ссмотрим со?став и ст?руктуру фо?нда оп?латы труда.
Ка?к ви?дно из да?нных та?блицы 4, за 3 го?да пр?оизошло ув?еличение фо?нда
оп?латы тр?уда за сч?ет ув?еличения чи?сленности пе?рсонала и за сч?ет до?бавления
Та?блица 4
Со?став фо?нда оп?латы тр?уда ОО?О «Ф?армтехнология»
На?именование
по?казателей
20?16 го?д
20?17 го?д
20?18 го?д
Аб?солютное
из?менение
(+,-)
Те?мп
роста, %
47
2018/2016
2018/2016
ФОТ, тыс. ру?б
4841,17
5867,13
7578,35
2737,18
156,54
Оклад,
тыс.руб.
4519,21
4883,29
5833,46
1314,25
129,08
Премии,
тыс.руб.
0,00
475,21
1250,00
1250,00
125000,00
Пр?очие
выплаты,
тыс.руб.
321,96
508,63
494,89
172,93
153,71
пр?емии работникам. В 20?18 го?ду по ср?авнению с 20?16 го?дом фо?нд оп?латы
тр?уда ув?еличился на 56,54%. Ок?лад ув?еличился – на 1314,25 тыс. руб. ил?и на
29,08%. А та?к же за сч?ет пе?ресмотрения по?литики оп?латы тр?уда до?бавилась
ст?атья премии, ко?торая зн?ачительно пр?ибавила оп?латы работников. В 20?18
го?ду по ср?авнению с 20?16 го?дом на 12?50 тыс. ру?б - эт?о на?ибольший рост. Чт?о
ка?сается вы?плат ст?имулирующего характера, то эт?от по?казатель ув?еличился на
53,71% ил?и на 172,93 тыс. руб.
На ди?аграмме 1 пр?едставлена ди?намика ст?руктуры оп?латы тр?уда ОО?О
«Фармтехнология». По да?нным эт?ой ди?аграммы видно, чт?о на?ибольший
уд?ельный ве?с в ст?руктуре фо?нда оп?латы тр?уда в ра?ссматриваемом пе?риоде
за?нимают вы?платы ок?лада – ок?оло 83%, пр?и эт?ом пр?емии со?ставляет ок?оло
10%, пр?очие выплаты, вк?лючающие ед?иновременные вы?платы пр?и ро?ждении
ребенка, ух?од за ре?бенком до 1,5 лет, до 3 лет, отпуска, бо?льничные и тд.
за?нимают не бо?лее 5% в об?щей су?мме фо?нда оп?латы труда.
Ди?аграмма 1
Ди?намика ст?руктуры оп?латы ОО?О «Ф?армтехнология»
48
Ан?ализ ст?руктуры фо?нда оп?латы тр?уда по ви?дам вы?плат пр?едставим в
та?блице 5.
Из та?блицы 5 видно, чт?о бо?лее че?м на 70?% за?работная пл?ата
со?трудников ОО?О «Ф?армтехнология» со?стоит из по?стоянной части. Ср?еди
фо?рм ма?териального ст?имулирования ок?оло 10?% за?нимают пр?емии к окладу,
чу?ть бо?лее 5% - от?пускные и др?угие выплаты.
Ув?еличение фо?нда оп?латы тр?уда в ра?ссматриваемом пе?риоде
пр?оизошло за сч?ет ув?еличения пе?ременной ча?сти оп?латы труда.
Та?блица 5
Ст?руктура фо?нда оп?латы тр?уда ОО?О «Ф?армтехнология»
Ви?ды вы?плат
Годы
От?клонение
20?17/2018
20?17 го?д
20?18 го?д
тыс.
руб.
уд. ве?с
%
тыс.
руб.
уд. ве?с
%
тыс.
руб.
уд.
ве?с%
Оп?лата по
ок?ладу
4883,29
83,23
5833,46
76,98
950,17
-6,26
Премия
475,21
8,10
1250
16,49
774,79
8,39
49
По?собие пр?и
ро?ждении
ре?бенка
16,35
0,28
0,00
0,00
-16,35
-0,28
По?собие пр?и
по?становке
на уч?ет в
ра?нние ср?оки
0,61
0,01
0,00
0,00
-0,61
-0,01
Отпуск
400,04
6,82
415,76
5,49
15,72
-1,33
Больничные
0,00
0,00
1,68
0,02
1,68
0,02
От?пуск по
бе?ременности
84,3
1,44
32,91
0,43
-51,39
-1,00
Ух?од за
ре?бенком до
1,5 ле?т
7,33
0,12
44,54
0,59
37,21
0,46
Всего:
5867,13
100,00
7578,35
100,00
1711,20
0,00
В то?м чи?сле:
По?стоянная
ча?сть ФО?Т
4883,29
83,23
5833,46
76,98
950,17
-6,26
Пе?ременная
ча?сть ФО?Т
983,84
16,77
1744,89
23,02
761,05
6,26
Ди?аграмма 2
Ст?руктура пе?ременной ча?сти оп?латы тр?уда 20?18 го?да ОО?О
«Ф?армтехнология»
50
Ст?руктура пе?ременной ча?сти оп?латы тр?уда 20?18 го?да пр?едставлена в
ди?аграмме 2.
Си?стема ма?териального ст?имулирования со?трудников ва?рьируется в
ос?новном по от?делам и ли?шь то?лько в от?деле оп?товых пр?одаж он?а за?висит от
су?ммы пр?оданного товара, су?ммы оп?лаченного товара, су?ммы возвратов,
су?ммы пр?ибыли по клиентам, то да?лее ра?ссматривать ст?имулирование не
пр?едставляется возможным. Те?м не ме?нее со ст?ороны да?нной ка?тегории
со?трудников та?к же им?еются жа?лобы на то чт?о пл?аны по пр?одажам яв?ляются
завышенными.
2.3. Ан?ализ со?отношения те?мпа ро?ста пр?оизводительности тр?уда и
ср?едней за?работной пл?аты
Ва?жной за?дачей ан?ализа яв?ляется оп?ределение эф?фективности
ис?пользования фо?нда оп?латы труда. В пр?оцессе ан?ализа не?обходимо выявить, в
ка?кой ме?ре ма?териальное ст?имулирование тр?уда сп?особствовало ро?сту
выручки, прибыли, по?вышению за?интересованности ра?ботников в до?стижении
вы?соких ко?нечных результатов. От эф?фективности ис?пользования фо?нда
Та?блица 6
51
По?казатели эф?фективности ис?пользования фо?нда оп?латы
тр?уда пл?аты
Показатель
Год
Аб?солютн
ое
из?менение
(+,-)
Те?мп
роста, %
2016
2017
2018
2018/2016
2018/2017
Вы?ручка от
ре?ализации
продукции, тыс.
руб.
1065187,00
1198633,00
1190844,00
125657,00
111,80
Фо?нд за?работной
платы, тыс. руб.
4841,17
5867,13
7578,35
2737,18
156,54
Чи?стая пр?ибыль
(убыток), тыс.
руб.
7935,00
30461,00
5864,00
-2071,00
73,90
Вы?ручка от
ре?ализации
пр?одукции на
ру?бль зарплаты,
тыс. руб.
220,03
204,30
157,14
-62,89
71,42
Пр?ибыль
от?четного
пе?риода на 1
ру?бль за?работной
платы, тыс.
руб./руб.
1,64
5,19
0,77
-0,87
47,21
за?работной пл?аты за?висят фи?нансовые по?казатели де?ятельности предприятия,
пр?оизводительность тр?уда и об?ъем продаж. Эф?фективность ис?пользования
фо?нда за?работной пл?аты мо?жет бы?ть ох?арактеризовано че?рез си?стему
показателей. К ни?м от?носятся:
- вы?ручка на ру?бль фо?нда за?работной пл?аты;
- пр?ибыль на ру?бль фо?нда за?работной пл?аты;
-у?ровень ра?сходов на оп?лату тр?уда в пр?оцентах к вы?ручке;
52
-с?оотношение те?мпов ро?ста пр?оизводительности тр?уда и ср?едней
за?работной пл?аты;
- ФЗ?П на од?ного со?трудника;
- ин?тегральный по?казатель эф?фективности ис?пользования фо?нда
за?работной платы.
Пр?и эф?фективном ис?пользовании фо?нда за?работной пл?аты ро?ст
ос?новных по?казателей хо?зяйственной де?ятельности до?лжны оп?ережать те?мпы
ро?ста фо?нда за?работной пл?аты [5].
В та?блице 6 пр?едставлен ан?ализ да?нных показателей. На ос?нове да?нных
та?блицы видно, чт?о за ра?ссматриваемый пе?риод пр?едприятие ра?ботает в
убыток, пр?и эт?ом вы?ручка им?еет по?ложительные те?мпы ро?ста и чи?стая
пр?ибыль - отрицательные.
Ан?ализ эф?фективности ис?пользования фо?нда оп?латы тр?уда вы?явил то,
чт?о вы?ручка от ре?ализации на 1 ру?бль за?работной пл?аты сн?изилась по?чти на
30%, следовательно, те?мп ро?ста за?работной пл?аты выше, че?м те?мп ро?ста
вы?ручки на предприятии, чт?о не?гативно от?ражается на мо?тивации ра?ботников
предприятия, по?казатель су?мма ба?лансовой пр?ибыли на ру?бль за?рплаты им?еет
от?рицательную тенденцию, чт?о св?язано с бо?льшим те?мпом ро?ста за?рплаты по
ср?авнению с выручкой.
Ан?ализ коэффициентов, ха?рактеризующих эф?фективность
ма?териального ст?имулирования тр?уда на пр?едприятии пр?едставлен в та?блице
7.
Ан?ализ показателей, пр?едставленных в та?блице 7 показал, чт?о не вс?е
по?казатели им?еют по?ложительную динамику. По?казатель за?рплатоотдачи
по?казывает чт?о товарооборот, пр?иходящийся на 1 ру?бль за?трат снижается, чт?о
яв?ляется не?гативной тенденцией. Ро?ст за?рплатоемкости — не?гативная
тенденция. Эт?о го?ворит о том, чт?о дл?я пр?одажи пр?одукции на 1 ру?бль ну?жно
за?тратить на 0,01 к. бо?льше ср?едств на оп?лату труда. Ре?зультативность
ис?пользования ФО?Т снизилась. Сн?ижение за?рплатоемкости и ув?еличение
53
за?рплатоотдачи го?ворит о гр?амотном уп?равлении ра?сходами на зарплату. В
на?шем сл?учае вс?е наоборот.
Та?блица 7
По?казатели эф?фективность ма?териального ст?имулирования
тр?уда на пр?едприятии
Показатель
Годы
Аб?солютное
из?менение
(+,-)
2016
2017
2018
2018/2016
Зарплатоотдача
220,03
204,30
157,14
-62,89
Зарплатоемкость
0,005
0,005
0,006
0,01
Ур?овень за?работной пл?аты в
пр?оцентах к товарообороту,
%
0,45
0,49
0,64
0,18
Пр?оизводительность труда,
тыс.руб./чел.
59177,06
63085,95
51775,83
-7401,23
Фо?нд за?работной пл?аты на
од?ного работника, руб.
268,95
308,80
329,49
60,54
Пр?оизводительность тр?уда падает, хо?тя за?работная пл?ата и чи?сленность
ко?ллектива ув?еличивается
Сл?едующим эт?апом ан?ализа яв?ляется ис?следование со?отношения
ме?жду те?мпами ро?ста пр?оизводительности тр?уда пе?рсонала и те?мпами ро?ста
ср?едней за?работной платы. Да?нные дл?я ан?ализа по ра?бочим по?казаны в
ди?аграмме 3
Со?поставим ин?декс пр?оизводительности тр?уда Iw и ср?едней за?работной
пл?атой Is оп?ределим ко?эффициент оп?ережения ро?ста пр?оизводительности по
ср?авнению с ро?стом ср?едней за?работной пл?аты ра?бочих в 20?18 и 20?17 го?дах:
54
Ди?аграмма 3
Те?мпы ро?ста пр?оизводительности тр?уда и ро?ста за?работной
пл?аты ра?ботников ОО?О «Ф?армтехнология»
268,95
308,8
329,49
59177,06
63085,95
51775,83
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Фонд заработной платы на одного работника, руб
Производительность труда, тыс.руб./чел.
Те?мпы ро?ста пр?оизводительности тр?уда со?трудников ра?ссчитывается
по фо?рмулам:
, (1?2)
, (1?3)
Те?мп ро?ста ср?едней за?работной пл?аты:
, (1?4)
, (1?5)
То?гда ко?эффициент оп?ережения со?ставит:
,
(1?6)
,
(1?7)
Ро?ст пр?оизводительности тр?уда ка?к в 20?17 году, та?к и в 20?18 го?ду
от?стает от ро?ста ср?едней за?работной пл?аты персонала. Эф?фективная ра?бота