25
Таким образом, использование рассмотренных структур и методов
прогнозирования и планирования прибыли позволяет повысить эффективность
финансового управления прибылью предприятия.
Выводы по главе 1
Целью деятельности любого предприятия является получение прибыли,
которая обеспечивает его в дальнейшем его развитии. Полученную прибыль
следует рассматривать не только как главную цель, а как главное условие
деловой активности предприятия, как результат деятельности по
предоставлению товаров, услуг опираясь на спрос потребителей.
Прибыль предприятия - это положительный финансовый результат
предприятия, достигается при условии превышения сумм полученных им
доходов над суммами, осуществленных за такой же отчетный период, расходов.
Прибыль является экономической категорией, которую можно определить
только расчетным методом, то есть эта экономическая категория
рассматривается в плоскости категорий, связанных с нематериальными
сегментам деятельности предприятия.
Прибыль предприятия выполняет следующие функции: функция оценки
самостоятельной деятельности предприятия, функция распределения, функция
экономического стимулирования предприятия и рабочих, функция защиты,
функция оценки стоимости предприятия.
26
Глава 2. Анализ формирования и использования прибыли
организации ООО «Шансон»
2.1. Краткая характеристика организации
ООО «Шансон» зарегистрирована 28 апреля 2009 г. регистратором
Инспекция Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району
г.Екатеринбурга.
Юридический адрес ООО «Шансон» - 620137, Свердловская область,
город Екатеринбург, улица Блюхера, 63 А, 161.
Основным видом деятельности является «Предоставление
косметических услуг парикмахерскими и салонами красоты», зарегистрирован
21 дополнительный вид деятельности.
Все ресурсы организации и опыт сотрудников направлен на достижение
потребительских целей. Деловая репутация салона красоты «Шансон» основана
на принципах качества, оперативности, индивидуального подхода к решению
проблем своих клиентов. Салон красоты «Шансон» - это всегда новая идея и
профессиональный подход.
Салон предлагает следующие услуги, рассмотрим на рисунке 9.
Рисунок 9. Основные услуги организации ООО «Шансон»
27
Ценовая политика салона красоты устанавливается, исходя из вида
оказываемых услуг и процедур, розничной наценки на профессиональную
косметику, платёжеспособности клиентов и желание (потребность в данном
виде услуг) и закупочной стоимости используемых материалов. Материалы
закупаются у ведущих производителей.
Организационная структура рекламного салона красоты «Шансон»
представлена на рисунке 10.
Рисунок 10. Организационная структура салона красоты «Шансон»
Салон красоты «Шансон» хоть и функционирует уже достаточно долгое
время, но имеет штат сотрудников. В организации работает 44 человека.
Структура предприятия и его подразделений определяется предприятием
самостоятельно. В организации используется линейно-функциональная
структура управления. Во главе всех подразделений стоит один администратор,
в чьих руках сосредотачиваются все функции управления. Он осуществляет
единоличное руководство над подчиненными ему сотрудниками организации.
Приказы, которые он отдает, обязательны для выполнения нижестоящими
звеньями. В свою очередь, администратор подчиняется директору организации.
Цель ООО «Шансон» - постоянное устойчивое развитие организации.
Директор салона
Главный бухгалтер
Зал маникюра и
педикюра
Зал косметологии
Зал парикмахерской
Мастера
маникюра
Косметологи
Парикмахеры
Мастера
педикюра
Уборщики
помещения
Администратор зала
Бухгалтера
28
Деятельность организации основана на следующих принципах:
1. Единая корпоративная культура, поддержание и развития
корпоративных ценностей.
2. Общая философия управления и единая миссия.
3. Слаженная и эффективная работа в команде.
4. Предоставление лучшего сервиса.
5. Гибкое реагирование на изменение внешней среды при высокой
приверженности к стабильности и сохранении традиций ведения бизнеса.
Среди централизованных функций ООО «Шансон» можно выделить
следующие:
1.
Определение приоритетных направлений ООО «Шансон».
2.
Организационное проектирование и создание корпоративных
механизмов управления.
3.
Разработка систем стимулирования оплаты труда.
4.
Методическое руководство или организация подбора, перемещения,
увольнения работников, обучение, повышение квалификации.
5.
Правовое обеспечение организации, защита ее прав и интересов.
В таблице 2 представлены основные технико-экономические показатели
деятельности ООО «Шансон».
Таблица 2
Основные технико-экономические показатели деятельности ООО
«Шансон» за 2016 – 2018 гг.
Показатели
2016
2017
2018
Абсолютное
отклонение,
тыс.руб.
Относительное
отклонение, %
2017г.
к
2016г.
2018г.
к
2017г.
2017г.
к
2016г.
2018г.
к
2017г.
Выручка от реализации,
тыс. руб.
3836
19872
36175
16036
16303
518,04
182,04
Себестоимость. тыс.
руб.
3814
9818
25084
4805
13004
225,98
250,88
Прибыль от
реализации. тыс. руб.
22
10054
11091
11231
3299
51150,00
129,32
Чистая прибыль. тыс.
руб.
-41
9116
7389
9157
-1727
22234,15
81,06
29
Показатели
2016
2017
2018
Абсолютное
отклонение,
тыс.руб.
Относительное
отклонение, %
2017г.
к
2016г.
2018г.
к
2017г.
2017г.
к
2016г.
2018г.
к
2017г.
Стоимость основных
средств тыс. руб.
1500
4100
11700
2600
7600
273,33
285,37
Стоимость оборотных
фондов. тыс. руб.
840
16130
22880
15290
6750
1920,24
141,85
Среднесписочная
численность, чел.
6
32
44
26
12
533,33
137,50
Стоимость
собственного
капитала. тыс. руб.
469
11185
19374
10716
8189
2384,86
173,21
Фондоотдача, р./р.
2,56
4,85
3,09
2,29
-1,76
189,45
63,71
Фондоемкость, р./р.
0,39
0,21
0,32
-0,18
0,11
53,85
152,38
Фондорентабельность,
%
0,01
2,42
0,87
2,41
-1,55
24200,00
35,95
Денежные средства,
тыс.руб.
7
2795
3796
2788
1001
39928,57
135,81
Дебиторская
задолженность.
тыс.р.
100
5934
10576
5834
4642
5934,00
178,23
Фонд оплаты труда.
тыс.руб.
1049,5
6466,2
10717,2
5416,7
4251
616,12
165,74
Производительность
труда, тыс. руб./чел.
959
1987,2
2411,67
1028,2
424,47
207,22
121,36
Среднегодовая
зарплата одного
работающего. тыс
руб./чел
14,58
16,84
20,30
2,26
3,46
115,52
120,54
Собственный капитал вырос на 8189 тыс. руб. или на 73,21%, что
положительно характеризует динамику изменения имущественного положения
организации. Произошло это главным образом за счет увеличения стоимости
нераспределенной прибыли и резервного капитала на 8189 тыс. руб.
Основной доход предприятие получает за счет выручки от продаж. В
отчетном году она составила 36175 тыс.руб. Рост выручки характеризует
эффективность функционирования предприятия. Устойчивые показатели темпы
роста в период 2016-2018 года показывают положительное влияние на
инвестиционный климат хозяйствующего субъекта.
30
Себестоимость продукции так же имеет тенденцию роста в 2018 году
составила 25084 тыс.руб. Это на 13004 тыс.руб. произошло увеличение в
сравнении с 2017 годом. В 2017 году себестоимость составила 9818 тыс. руб.
Данное увеличение произошло за счет увеличения, численности персонала, а
также роста система оплаты труда в 2018 году в сравнении с 2017 годом,
увеличение составило 4251 тыс. руб., что является дополнительным стимулом
росту не только производительности труда, но и повышению себестоимости.
Наглядно рост выручки от продаж ООО «Шансон» в 2016 – 2018гг.
отражен на рисунке 11.
Рисунок 11. Основные показатели ООО «Шансон» в 2016 – 2018гг.
Как видно из проведенных расчетов, выручка от реализации
предприятия в отчетном периоде выросла на 16303 тыс. руб., а себестоимость -
на 13004 тыс.руб. Темп роста выручки меньше темпа роста себестоимости, что
свидетельствует о не рациональном и не эффективном использовании
финансовых и трудовых ресурсов.
2.2. Анализ состава, структуры прибыли и доходов организации
Анализ эффективности тесно связан с анализом исполнения
контрактных обязательств по реализации услуг. План использования
контрактов для организации снижает доходы от продаж, прибыли, выплаты
штрафов. Кроме того, в конкурентной среде предприятие может потерять
-10000
0
10000
20000
30000
40000
Выручка от
реализации, тыс.
руб.
Себестоимость.
тыс. руб.
Прибыль от
реализации. тыс.
руб.
Чистая прибыль.
тыс. руб.
2016 год
2017 год
2018 год
31
рынки сбыта, что приведет к снижению производства. Оценка реализации
плана для ассортимента услуг обычно делается с использованием
коэффициента с таким же названием, который рассчитывается путем деления
общей фактической реализации услуг в соответствии с планом ассортимента на
общий план реализации.
Наиболее важные показатели были представлены в отчете о финансовых
результатах годовой отчетности (Приложение 1-2). Для наглядности, эти
показатели представлены в таблице 3.
Таблица 3
Оценка динамики финансовых результатов ООО «Шансон»
Показатели
Стоимостная оценка,
тыс.руб.
Изменение,
тыс.руб. (+,–)
Темп роста, %
2016
год
2017
год
2018
год
2017
год
2018
год
2017
год
2018
год
Выручка
3836
19872
36175
16036
16303
518,04
182,04
Себестоимость
3814
9818
25084
6004
15266
257,42
255,49
Валовая
прибыль
22
10054
11091
10032
1037
45700,00
110,31
Прибыль от
продаж
22
10054
11091
10032
1037
45700,00
110,31
Прочие
расходы
19
101
10006
82
9905
531,58
9906,93
Прибыль
(убыток) до
налогообложен
ия
41
9953
10136
9912
183
24275,61
101,84
Прочее
0
837
2047
837
1210
0
244,56
Чистая прибыль
41
9116
7389
9075
-1727
22234,15
81,06
Основной доход ООО «Шансон» получает от выручки, от реализации
услуг. В отчетном году доход составил 36175 тыс. руб. Валовая прибыль от
реализации продукции (услуг) составила 11091 тыс. Руб. Как видно из
расчетов, выручка от реализации услуг организации ООО «Шансон» в
отчетном периоде выросла на 16303 тыс. руб. или на 82,04%, а себестоимость -
на 15266 тыс. руб. или на 155,49%. Темпы роста выручки меньше, чем темпы
роста затрат, что свидетельствует о нерациональном и эффективном
использовании финансовых и трудовых ресурсов. Далее необходимо дать
32
оценку выполнения плана по доходам от основных видов деятельности. Данные
для анализа приводятся в таблице 4.
Поскольку в абсолютном выражении выручка увеличилась больше
себестоимости, валовая прибыль организации ООО «Шансон» увеличилась на
1037 тыс. руб. или на 10,31%.
Прибыль до налогообложения увеличилась на 183 тыс. руб. или 1,84%.
Одной из составляющих анализа результативности деятельности
организации является анализ показателей рентабельности.
По составу и структуре выручке, отметим, что наибольшую долю к
выручке занимает показатель «Маникюрные услуги» в 2018 году составляет
7921 тыс.руб. В период 2016 -2017 года данный вид деятельности увеличился
на 4356 тыс.руб. и в 2017 году выручка составила 4987 тыс.руб. Общая доля в
выручке составила 25,10 %.
«Предоставление прочих косметических услуг» в период с 2017 по 2018
года, показатель имел снижение, и в 2017 году выручка составила 4298 тыс.руб.
Далее по доходам 2018 года в общей доле к выручке составляет 7,65 % или
2768 тыс.руб. Уменьшение доли в общей выручке, говорит об более активном
спросе данной услуги. Изобразим динамику доходов по основным видам
деятельности на рисунке 12.
Спрос на вид деятельности «Косметический комплексный уход за кожей
лица и шеи» доход в 2018 году составляет 5207 тыс.руб. данный вид дохода
имеет динамику роста в 2017 году сумма дохода составляет 1001 тыс.руб., это
на 4206 тыс.руб., доход больше в 2017 году.
Таблица 4
Анализ структуры доходов по основным видам деятельности организации ООО «Шансон» за
2016 – 2018 гг.
Показатели
2016 год
2017 год
2018 год
Изменения,
тыс.руб.
Темп роста, %
Сумма,
тыс.ру
б
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.ру
б
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.ру
б
Уд.
вес,
%
2017
к
2016
2018
к
2017
2017
к
2016
2018
к
2017
Окраска бровей и ресниц,
коррекцию формы бровей,
наращивание ресниц, завивке
ресниц
305
7,95
2690
13,54
6871
18,99
2385
4181
881,97
255,43
Услуги предоставляемые в виде
косметических масок по уходу за
кожей лица и шеи с применением
косметических средств
620
16,16
2527
12,72
6201
17,14
1907
3674
407,58
245,39
Косметический комплексный уход
за кожей лица и шеи
489
12,75
1001
5,04
5207
14,39
512
4206
204,70
520,18
Маникюрные услуги;
наращивание ногтей; педикюрные
услуги
631
16,45
4987
25,10
7921
21,90
4356
2934
790,33
158,83
Парикмахерские услуги по
окрашиванию волос, стрижке,
укладке, наращиванию волос и
лечению
1259
32,82
4369
21,99
7207
19,92
3110
2838
347,02
164,96
Предоставление прочих
косметических услуг: услуги СПА-
ухода по телу, включая
гигиенические, релаксирующие,
эстетические методы и т.д.
532
13,87
4298
21,63
2768
7,65
3766
-1530
807,89
64,40
Итого
3836
100
19872
100
36175
100
16036
16303
518,04
182,04
34
Рисунок 12. Динамика доходов по основным видам деятельности
организации ООО «Шансон» за 2016 – 2018 гг.
Рассмотрим покупателей и заказчиков по основным видам деятельности
организации ООО «Шансон» в таблице 5.
Таблица 5
Состав и структура покупателей и заказчиков по основным видам
деятельности организации ООО «Шансон» за 2016 – 2018 гг.
Наименовани
е показателя
Сумма
Отклонение,
(+/-)
2016
год
Уд.
Вес,
%
2017
год
Уд.
Вес,
%
2018
год
Уд.
Вес,
%
2017
год к
2016
году
2018
год к
2017
году
Физические
лица
2169
56,54
10281
51,74
21871
60,46
8112
11590
Юридические
лица
1667
43,46
9591
48,26
14304
39,54
7924
4713
Итого
2169
56,54
10281
51,74
21871
60,46
8112
11590
Также ООО «Шансон» осуществляет услуги не только для физических
лиц, но и юридических на основании определенного договора.
По данным отчета о финансовых результатах можно проанализировать
влияние изменения затрат на прибыль, но оценить влияние факторов на
изменение самих затрат можно с помощью факторного анализа в таблице 7.
Окраска
бровей и
ресниц,
коррекцию
формы
бровей,
наращивание
ресниц,
завивке
ресниц
Услуги
предоставляе
мые в виде
косметическ
их масок по
уходу за
кожей лица и
шеи с
применение
м …
Косметическ
ий
комплексны
й уход за
кожей лица и
шеи
Маникюрны
е услуги;
наращивание
ногтей;
педикюрные
услуги
Парикмахерс
кие услуги
по
окрашивани
ю волос,
стрижке,
укладке,
наращивани
ю волос и
лечению
Предоставле
ние прочих
косметическ
их услуг:
услуги СПА-
ухода по
телу,
включая
гигиеническ
ие, …
2016 год
305 620 489 631 1259 532
2017 год
2690 2527 1001 4987 4369 4298
2018 год
6871 6201 5207 7921 7207 2768
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
9000
тыс.руб.