44
компании;
4 прочие операционные доходы и расходы также увеличились, на
11 и 12 тыс. рублей соответственно.
Таблица 5 - Динамика движения ОПФ, тыс. руб.
Годы
на начало
года
поступило
выбыло
на конец
года
2016
2017
2018
10043
12580
19982
3521
10214
0
984
2812
0
12580
19982
19982
Среднегодовая стоимость 2016 =11311,5
Среднегодовая стоимость 2017 =16281
Среднегодовая стоимость 2018 =19982
Из данных таблицы 5, видно, что в 2016 году на предприятие
поступило основных средств общей стоимостью 3521 тыс. руб., а выбыло на
сумму 984 тыс. руб. Это может быть связано с тем, что предприятие
наращивает объемы производства продукции и ему необходимо
дополнительное оборудование. В 2017 году, на предприятие поступило
основных средств общей стоимостью 10214 тыс. руб., а выбыло на сумму
2812 тыс. руб. В данный год наблюдается самый большой прирост и самое
большое убытие основных средств. В 2018 году наблюдается отсутствие как
поступления так и выбытия ОС.
Методика расчета указанных выше коэффициентов отражена в
таблице 6.
Таблица 6
Показатели движения основных фондов
Наименование
показателя
Формулы для
расчета
Период
2016
2017
2018
Коэффициент
обновления
к..г.
вв
о
ОПФ
ОПФ
К =
0,35
0,81
0,00
Коэффициент
выбытия
н..г.
выб
в
ОПФ
ОПФ
К =
0,009
0,22
0,000
Коэффициент
прироста
н..г.
выбвв
пр.
ОПФ
ФОПФ
К
ОП−
=
0,25
0,58
0,00
45
Окончание табл. 6
Коэффициент износа
п
изн
ОПФ
И
К =
0,04
0,04
0,06
Коэффициент
технической
годности (Кг)
п
ост.
г
ОПФ
ОПФ
К =
0,96
0,96
0,94
Анализ данных показателей показал, что доля новых основных
фондов в общей их стоимости на конец года составила 0 на 2018 год, с 2016
года понижается на 0,35%. Коэффициент износа повышается. Коэффициент
годности фондов понижается.
Результаты расчетов технико-эксплуатационных показателей
представлены в таблице 10.
Таблица 7
Технико-эксплуатационные показатели предприятия
«СтасАвто»
Показатель
2016г.
2017г.
2018г.
Производственная мощность, н/час
6500
9000
9000
Объем реализованных услуг натуральном
выражении, н/час
4045
5120
5485
Коэффициент использования производственной
мощности
0,62
0,56
0,61
Объем реализованных услуг, тыс.руб.
2533
3982
4468
Стоимость основных производственных фондов, тыс.
руб.
12470
22470
22470
Фондоотдача
0,2
0,17
0,2
Среднегодовая численность работающих, чел.
27
27
27
Среднемесячная оплата труда, руб.
29975
33756
34018
Производительность труда, тыс. руб.
93,8
147,5
165,5
Полная себестоимость услуг, тыс.руб.
1676
2290
2677
Прибыль (убыток) от реализации услуг, тыс. руб.
355
1206
995
Рентабельность, %
0,2
0,2
0,2
На основании таблицы 10 можно сделать следующие выводы:
производственная мощность увеличилась на 2500 тыс. нормо-часов за
счет обновления ОПФ;
объем реализованных услуг также увеличился на 440 тыс. нормо-
часов;
46
коэффициент использования производственной мощности практически
остался без изменений;
объем реализованных услуг увеличился на 1935 тыс. рублей за счет
обновления ОПФ, и, соответственно, за счет увеличения производительности
труда;
стоимость ОПФ увеличилась на 10 млн. рублей из-за вложения в
покупку нового оборудования на эту сумму;
среднемесячная оплата труда увеличилась на 4043 рублей за счет
повышения квалификации рабочих;
себестоимость услуг выросла на 1001 тыс. рублей за счет большего
числа реализованных услуг и за счет взятого кредита на обновление ОПФ;
прибыль от реализации выросла на 640 тыс. рублей за счет увеличения
объема реализованных услуг.
Фондоотдача показывает эффективность использования основных
средств организации (на 1 рубль основных средств приходится 1,65 рубля
выручки). Фондоотдача увеличилась на 0.06 и составила 1,65 руб.
Рентабельность основных средств предприятия возросла, что
свидетельствует о возможности и достаточной эффективности привлечения
инвестиционных вложений в предприятие.
Проведем анализ финансовой устойчивости на основании данных из
таблицы 8.
Таблица 8
Показатели финансовой устойчивости
Показатель
На
конец
2016 г.
На
конец
2017 г.
На
конец
2018 г.
1. Наличие собственных оборотных средств (Е
с
)
7307
-407
-1018
2.Наличие собственных оборотных средств и
долгосрочных заемных источников (Е
т
)
13708
10445
10331
3.Общая величина основных источников средств
(Е
)
13708
10445
10331
Излишек (+) или недостаток (-) Е
с
1441
-5920
-7653
47
Окончание табл. 8
Излишек ( +) или недостаток (-) Е
т
7842
4932
3696
Излишек (+) или недостаток (-) Е
7842
4932
3696
На основании таблицы 5 можно сделать следующий вывод: на конец
2015 года показатель устойчивости финансового состояния имел вид S = (1;
1; 1), а в 2017 году - S = (0; 1; 1), что говорит о том, что устойчивость
предприятия нормальная и гарантирует платежеспособность предприятия.
Рассмотрим показатели финансовой устойчивости на примере
коэффициентов в таблице 9.
Таблица 9
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент
2016 г.
2017 г.
2018 г.
1.Коэффициент автономии (К
а
)
0,89
0,74
0,74
0,62
0,62
0,61
2.Коэффициент соотношения заемных и
собственных средств (К
з/с
)
0,00
0,04
0,04
0,07
0,07
0,10
3. Коэффициент маневренности (К
м
)
0,50
0,36
0,36
-0,02
-
0,02
-
0,05
4. Коэффициент обеспеченности
собственными средствами(К
о
)
0,80
0,50
0,50
-0,03
-
0,03
-
0,08
5. Коэффициент соотношения
мобильных и иммобилизованных
средств (Км/и)
1,23
1,11
1,11
0,57
0,57
0,57
6. Коэффициент прогноза
банкротства (Кпб)
0,55
0,49
0,49
0,32
0,32
0,31
На основании таблицы 9 можно сделать следующие выводы:
1 на основании снижения коэффициента автономии можно сказать,
что финансовая устойчивость предприятия снижается;
2 предприятие автономно, поскольку коэффициент соотношения
заемных и собственных средств повышается весьма незначительно и
находится в оптимальном диапазоне;
3 коэффициент маневренности стал отрицательным что
сигнализирует об отсутствии капитала, находящегося в мобильной форме;
48
4 коэффициент обеспеченности собственными средствами также
стал отрицательным, что говорит о том, что финансовое состояние
предприятия ухудшилось;
5 коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных
средств снизился вдвое, что свидетельствует о том, что предприятие стало
затрачивать меньше средств на оборотные активы;
6 коэффициент прогноза банкротства снижается, что говорит о том,
что банкротство предприятию не грозит.
На основании таблицы 10, представленной ниже, можно сделать
следующие выводы :
1 коэффициент абсолютной ликвидности за отчетный период резко
снижается и составляет 0,83, это означает, что к концу года 83%
краткосрочных обязательств может быть погашено за счет денежных средств
и ценных бумаг. Данный показатель выше нормы, которая составляет 20%;
2 коэффициент промежуточной платежеспособности и
ликвидности также резко снижается и составляет 6,22 или 622%, что говорит
о том, что краткосрочные обязательства на 622% покрываются средствами на
счетах и в кассе фирмы;
3 коэффициент текущей ликвидности в этот период резко падает и
составляет 6,22, это означает, что предприятие полностью покрывает
краткосрочные обязательства ликвидными активами, так как
рекомендованным значением коэффициента – равняться более 2;
4 ЧОК снизился на 3377 тыс. рублей и составляет 10331 тыс.
рублей. Это часть оборотных активов, которая финансируется собственным
капиталом;
5 коэффициент соотношения денежных средств и ЧОК
незначительно увеличился, что говорит об увеличении чистого оборотного
капитала в денежных средствах;
49
6 коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской
задолженности снижается, что говорит о снижении дебиторской
задолженности и об увеличении кредиторской задолженности.
Анализ платежеспособности и ликвидности представлен в таблице 10.
Таблица 10
Показатели платежеспособности и ликвидности предприятия
«СтасАвто»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Начало
период
а
Конец
период
а
Начало
период
а
Конец
период
а
Начало
период
а
Конец
период
а
1. Коэффициент
текущей
платежеспособност
и
→max
16,47
16,47
8,25
8,25
6,22
2. Коэффициент
промежуточной
платежеспособност
и и ликвидности
→max
16,47
16,47
8,25
8,25
6,22
3. Коэффициент
абсолютной
ликвидности
→max
1,96
1,96
1,08
1,08
0,83
4. Чистый
оборотный капитал
(ЧОК)
12708
13708
13708
10445
10445
10331
5. Коэффициент
соотношения
денежных средств и
ЧОК
0,16
0,13
0,13
0,15
0,15
0,16
6. Коэффициент
соотношения
запасов и ЧОК
0,43
0,43
0,43
0,53
0,53
0,64
7. Коэффициент
соотношения
запасов и
краткосрочной
задолженности
→max
6,62
6,62
3,83
3,83
3,35
8. Коэффициент
соотношения
дебиторской и
кредиторской
задолженности
→max
7,89
7,89
3,35
3,35
2,04
50
Проведем анализ деловой активности в таблице 11.
Таблица 11
Показатели деловой активности
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Начало
периода
Конец
период
а
Начало
период
а
Конец
перио
да
Начало
периода
Конец
периода
1. Оборачиваемость
активов (раз)
0,10
0,10
0,08
0,13
0,12
0,13
2. Оборачиваемость
запасов (раз)
0,29
0,30
0,29
0,40
0,38
0,44
3. Фондоотдача
0,22
0,22
0,16
0,24
0,20
0,22
4. Оборачиваемость
дебиторской
задолженности
(раз)
0,41
0,41
0,43
0,67
0,90
1,01
5. Время обращения
дебиторской
задолженности (дни)
772,04
1006,96
1006,9
6
442,18
442,18
329,46
6. Средний возраст
запасов
1215,25
1277,50
1277,5
0
878,71
878,71
904,66
7. Операционный
цикл (дни)
1987,29
2284,46
2284,4
6
1320,8
9
1320,89
1234,12
8. Оборачиваемость
оборотного капитала
(раз)
0,18
0,19
0,19
0,30
0,33
0,37
9. Оборачиваемость
собственного
капитала (раз)
0,12
0,12
0,12
0,19
0,19
0,22
10. Оборачиваемость
общей
задолженности (раз)
→min
2,86
2,86
2,77
2,77
2,26
11.
Фондовооруженность
1633,7
1770,45
1633,7
1770,4
5
1633,7
1770,45
На основании таблицы 11 можно сделать следующие выводы:
1 оборачиваемость активов увеличилась на 0,03, что является
положительной динамикой;
2 оборачиваемость запасов на конец периода увеличилась на 0,15 и
составила 0,44 раза, что также является положительной динамикой;
51
3 фондоотдача в конце отчетного периода составила 0,22 и
равняется уровню 2015 года;
4 оборачиваемость дебиторской задолженности за данный период
составила 1,01 раз, что выше уровня 2015 года на 0,6. Время ее обращения
составляет почти целый год – 329,5 дней;
5 средний возраст запасов снизился на треть и составляет 904,66
дней;
6 оборачиваемость собственного капитала увеличилась на 0,1 и
составила 0,22 раза, что является положительной динамикой;
7 за отчетный период наблюдается ускорение оборачиваемости
оборотного капитала, с 0,19 до 0,37 раз, что является положительной
динамикой и означает, что в отчетном году оборотные активы
возобновлялись быстрее.
На основании таблицы 12, представленной ниже, можно сделать
следующие выводы:
1 рентабельность активов за рассматриваемый период не
изменилась и составляет 0,1%;
2 рентабельность собственного капитала за отчетный период
увеличилась на 0,1% и составила 0,2%, то есть окупаемость собственного
капитала повысилась;
3 рентабельность услуг в конце периода увеличилась и составляет
42%, что выше уровня 2015 года на 12%. Это значит, что услуги стали
рентабельнее;
4 рентабельность текущих затрат в конце периода увеличилась и
составляет 67%, что выше уровня 2015 года на 16%. Это значит, что затраты
на предоставление услуг стали эффективнее, что в свою очередь говорит о
том, что предприятие повышает свою окупаемость и рентабельность.
Анализ рентабельности производства по данным таблицы 12.
52
Таблица 12
Показатели рентабельности «СтасАвто»
Показатель
Характерис
тика
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Начал
о
перио
да
Конец
перио
да
Начал
о
перио
да
Конец
перио
да
Начал
о
перио
да
Конец
перио
да
1.
Рентабельно
сть активов
Эффективно
сть
использован
ия активов
0,001
0,001
0,001
0,001
0,001
0,001
2.
Рентабельно
сть
собственног
о капитала
Отдача от
используемо
го
акционерног
о капитала
0,001
0,002
0,002
0,002
0,002
0,002
3.Рентабель
ность услуг
Прибыль от
операционно
й
деятельност
и
0,3
0,3
0,3
0,52
0,4
0,42
4.Рентабель
ность
текущих
затрат
Эффективно
сть затрат
0,45
0,51
0,51
0,74
0,74
0,67
На основании проведенного технико-эксплуатационного анализа
предприятия можно сделать вывод, что все показатели выросли, это
обуславливается тем, что мы обновили ОПФ.
53
3. Рекомендации по совершенствованию эффективности
деятельности «СтасАвто»
3.1. Технико-экономическое обоснование постройки новой СТО
Наличие свыше 14 тысяч наряд-заказов в год неизбежно приводит к
образованию очередей и, как следствие, к потере той части клиентов,
которая не желает ожидать обслуживания в очереди. В связи с этим
предлагается построить новое здание автосервиса в г.Северодвинске, для:
- увеличения количества рабочих мест;
- увеличения количества каналов обслуживания автомобилей;
- увеличения числа единиц установленного оборудования;
- оказания нового вида услуг – автотюнинга и художественной
раскраски автомобилей – которыми автосервис до сих пор не занимался, но
которые занимают прочную позицию в высоком ценовом сегменте.
Здание планируется построить на въезде в город Северодвинск по
Архангельскому шоссе.
Здание двухэтажное общей площадью в 590кв.м.
Главное направление работы будет слесарно-диагностическим.
Так же планируется в здании разместить мойкуавтомобилей. На мойке
будут производиться следующие виды работ:
- различные виды моек автомобиля;
- полировка и устранение мелких царапин;
- химическая приборка салона автомобиля.
Пост слесарного ремонта будет производить такие работы как:
- замену всех технологических жидкостей автомобиля;
- замену или ремонт агрегатов в ходовой части автомобиля;