23
производственным процессом и его конечными результатами, социальной
деятельностью общества, экономическим развитием предприятия и др. Это
обусловлено, прежде всего, тем, что невозможно применять количественные
методы к системе управления, которая принципиально рассматривается с
качественной точки зрения.
6. Все резервы роста эффективности использования персонала на
предприятии должны быть реальными, то есть основанными на
существующих способах экономии ресурсов (материальных, временных,
финансовых).
24
2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПЕРСОНАЛА
ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ АО «ПО «СЕВМАШ»
2.1. Краткая характеристика АО «ПО «Севмаш»
Полное фирменное наименование Общества - акционерное общество
«Производственное объединение «Северное машиностроительное
предприятие». АО «ПО «Cевмаш» – один из крупнейших судостроительных
комплексов России (входит в Объединенную судостроительную
корпорацию), динамично развивающаяся верфь, успешно сочетающая
многолетний опыт судостроения и современный подход в производстве.
Официальной датой начала производственной деятельности считается
21 декабря 1939 года – день закладки на стапеле первого корабля, линкора
«Советская Белоруссия». Заводу был присвоен номер 402.
Таблица 2.1
История преобразования судостроительного завода
Основание
Официальное название
Приказ народного комиссара оборонной
промышленности СССР № 449 от 2 декабря
1938 года
Управление Директора строящегося
завода № 402
Приказ министра судостроительной
промышленности СССР № 0353 от 9
сентября 1959 года
Северное машиностроительное
предприятие (СМП)
Приказ министра судостроительной
промышленности СССР № 0298 от 26 июля
1985 года
Производственное объединение
«Северное машиностроительное
предприятие» (ПО «СМП»)
Приказ Министерства экономики РФ № 245
от 23 июня 1998 года
Государственное унитарное предприятие
«Производственное объединение
«Северное машиностроительное
предприятие» (ГУП «ПО
«Севмашпредприятие»)
Приказ Российского агентства по
судостроению № 35 от 21 февраля 2001 года
Федеральное государственное унитарное
предприятие «Производственное
объединение «Северное
машиностроительное
предприятие» (ФГУП «ПО «Севмаш»)
1 июня 2008 года была произведена
государственная регистрация с постановкой
на налоговый учёт юридического лица с
переходом прав и обязанностей
реорганизованного юридического лица
Акционерное общество
«Производственное объединение
«Северное машиностроительное
предприятие» (ОАО «ПО «Севмаш»)
25
Основные направления деятельности:
- судостроение;
- производство морской техники для добычи нефти и газа;
- изготовление продукции технического назначения для
машиностроительной, металлургической, нефтегазовой и других отраслей
промышленности;
- гарантийный ремонт, модернизация кораблей, утилизация;
- проектирование судов, морских сооружений, судового оборудования,
техники для добычи нефти и газа.
Мощности предприятия и опыт трудового коллектива дают
возможность реализовывать высокотехнологичные и наукоёмкие проекты: от
выпуска транспортно-упаковочных контейнеров для отработавшего ядерного
топлива до создания современных атомных подводных лодок и морских
инженерных сооружений.
Выполнение государственного оборонного заказа – основное
направление деятельности северодвинской верфи. Масштабная
кораблестроительная программа реализуется на предприятии с 1939 года. За
свою историю Севмаш передал Военно-морскому флоту страны 140 атомных
подводных лодок, 40 дизельных подводных лодок и 45 надводных кораблей.
Завод дал жизнь кораблям, установившим рекорды подводной скорости,
глубины погружения, подводного водоизмещения. Атомные ракетоносцы,
созданные корабелами верфи, стали основой морской составляющей ядерных
сил России. С распадом Советского Союза Севмаш фактически остался
единственным предприятием в России и на постсоветском пространстве,
осуществляющем весь цикл строительства и испытаний подводных лодок с
атомными энергетическими установками.
Главная задача верфи - строительство атомного подводного флота
страны - которая выполняется Обществом с момента его создания.
Наличие специализированных производственных мощностей,
инновационных технологий создает фактор конкурентоспособности, при
26
котором у Общества нет конкурентов в области строительства АПЛ, доля
Общества на этом рынке составляет 100%.
Предприятие располагает крупнейшими стапельными местами в
крытых эллингах общей площадью 100 тыс. кв. м., которые позволяют
строить суда с шириной корпуса до 38 м и водоизмещением до 100 тыс. т., а
также плавучие технические сооружения и морские нефтедобывающие
платформы длиной и шириной до 126 м, высотой до 100 м и весом
конструкций до 85 тыс. т.
АО «ПО «Севмаш» также способно осуществлять строительство
кораблей и судов любых других типов (дизельные ПЛ, надводные корабли и
гражданские суда водоизмещением до 90 тыс. т), выполнять ремонт и
модернизацию АПЛ и надводных кораблей, строительство специальной мор-
ской техники для нефтедобычи, изготовление изделий машиностроения,
производство продукции и оказание услуг производственно-технического
назначения.
По таким видам деятельности, как строительство дизельных ПЛ.
строительство надводных кораблей для ВМФ, гражданское судостроение,
ближайшими конкурентами Общества являются судостроительные
предприятия Санкт-Петербурга и Ленинградской области. По судоремонту -
АО «ЦС «Звездочка», г. Северодвинск.
Правительством Российской Федерации АО «ПО «Севмаш» признано
единственным исполнителем работ по сервисному обслуживанию
современных атомных подводных лодок проекта «Борей».
Севмаш владеет значительным пакетом изобретений и ноу-хау в
различных областях используемых технологий, включая сварку,
неразрушающий контроль, создание амортизирующих конструкций, опорных
и упорных подшипников, оптимизацию проточных частей элементов
трубопроводов и т.д. Для поддержания высокого технологического уровня
предприятие реализует долгосрочные программы научно-исследовательских
и опытно-конструкторских работ.
27
Общество имеет следующие филиалы и представительства:
1) филиалы:
- Оздоровительно-лечебный центр – пансионат «Северный», г.
Евпатория, Республика Крым;
- Оздоровительно-лечебный центр – пансионат «Орбита-1», г. Сочи,
Краснодарский край;
- Специальная производственно-техническая база на Северном Флоте,
г. Снежногорск, Мурманская область;
- Специальная производственно-техническая база на Тихоокеанском
Флоте, г. Вилючинск, Камчатский край.
2) представительства:
- представительство в г. Москва;
- представительство в г. Санкт-Петербург;
- представительство в Республике Индия.
Органами управления Общества являются (рис. 2.1):
28
Рис. 2.1 Органы управления и контроля АО «ПО «Севмаш»
1. Общее собрание акционеров;
2. Совет директоров;
3. Единоличный исполнительный орган (Генеральный директор).
Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества
осуществляет Ревизионная комиссия.
Высшим органом управления Общества является Общее собрание
акционеров. К компетенции общего собрания акционеров относятся вопросы
в отношении Устава, уставного капитала, акций Общества, дивидендов,
крупных сделок Общества, утверждения внутренних документов,
регулирующих деятельность органов Общества, избрания членов Совета
директоров и членов ревизионной комиссии.
Совет директоров Общества осуществляет общее руководство
деятельностью Общества, за исключением решения вопросов, отнесенных к
компетенции Общего собрания акционеров: определение приоритетных
направлений деятельности Общества; утверждение внутренних документов
Общества, изменений и дополнений в них; утверждение годовых отчетов,
годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности; рассмотрение
корпоративных конфликтов; создание (ликвидация) филиалов и открытие
(закрытие) представительств Общества; рассмотрение отчетов
исполнительных органов Общества о работе Общества, эффективности
деятельности Общества, эффективности функционирования системы
управления рисками и внутреннего контроля.
Руководство текущей деятельностью Общества осуществляет
единоличный исполнительный орган Общества (Генеральный директор).
Единоличный исполнительный орган Общества подотчетен Совету
директоров Общества и Общему собранию акционеров Общества. К
компетенции исполнительного органа Общества относятся все вопросы
руководства текущей деятельностью Общества, а также осуществление
29
полномочий в отношении деятельности дочерних обществ и зависимых
обществ в соответствии с Уставом
12
.
Организационная структура управления предприятием представлена на
рис. 2.2.
Рис. 2.2 Организационная структура АО «ПО «Севмаш»
Общество ведет бухгалтерский учет и управленческий учет,
представляет бухгалтерскую (финансовую) отчетность в порядке и в сроки,
которые определены законодательством Российской Федерации. Для
проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества и
подтверждения достоверности его годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности Общество привлекает на договорной основе профессиональную
аудиторскую организацию (аудитора), имеющую (его) лицензию на
осуществление такой деятельности. С 2022 года Общество вправе не
раскрывать информацию о коммерческой деятельности и не публиковать
бухгалтерскую (финансовую) отчетность
13
.
12
Устав Акционерного общества «Производственное объединение «Северное машиностроительное
предприятие» от 16.06.2022 г.
13
Постановление Правительства РФ от 24.11.2022 N 2131 "О внесении изменений в Постановление
Правительства Российской Федерации от 12 марта 2022 г. N 351"
30
В таблице 2.2 представлены основных показатели экономической
деятельности АО «ПО «Cевмаш».
Таблица 2.2
Основные экономические показатели деятельности АО «ПО «Cевмаш»
за 2021-2023 годы
Показатели
2021 г.
2022 г.
2023 г.
Темпы роста ( в %)
2022г.к
2021г.
2023г.к
2022г.
2023г.к
2021г.
Выручка от
реализации, тыс. руб.
117064145
122821925
129331487
104,9
105,3
110,5
Себестоимость
реализованной
продукции, тыс. руб.
115795857
119053430
122744086
102,8
103,1
106,0
Прибыль от продаж,
тыс.руб.
1268288
3768495
6587401
↑в 3
раза
174,8
↑в 5 раз
Чистая прибыль, тыс.
руб.
4956917
4952196
5036383
99,9
101,7
101,6
Среднесписочная
численность
персонала, чел.
30120
30888
31402
102,5
101,7
104,3
Среднегодовая
стоимость основных
фондов, тыс. руб.
24078079
26777561
29535650
111,2
110,3
122,7
Фондоотдача, руб./руб.
4,86
4,59
4,38
94,4
95,4
90,1
Производительность
труда, тыс. руб./ чел.
3887
3976
4119
102,3
103,6
106,0
Среднегодовая
стоимость оборотных
средств, тыс. руб.
528728032
612625345
687365637
115,9
112,2
130,0
Затраты на 1 рубль
реализованной
продукции, руб.
0,99
0,97
0,95
98,0
97,9
96,0
Рентабельность
продаж, %
1,08
3,07
5,09
↑в 3
раза
↑в 1,7
раз
↑в 4,7
раз
Фондоотдача (Ф
о
) = Выручка от реализации / Среднегодовая стоимость
основных фондов (2.1)
Ф
о2021
= 117064145 / 24078079 = 4,86 руб./руб.
Ф
о2022
= 122821925 / 26777561 = 4,59 руб./руб.
Ф
о2023
= 129331487 / 29535650 = 4,38 руб./руб.
Производительность труда (ПР
т
) = Выручка от реализации /
Среднесписочная численность персонала (2.2)
31
ПР
т2021
= 117064145 / 30120 = 3887 тыс. руб./чел.
ПР
т2022
= 122821925 / 30888 = 3976 тыс. руб./чел.
ПР
т2023
= 129331487 / 31402 = 4119 тыс. руб./чел.
Затраты на 1 рубль реализованной продукции (З
рп
) = Себестоимость
реализованной продукции / Выручка от реализации (2.3)
З
рп2021
= 115795857 / 117064145 = 0,99 руб.
З
рп2022
= 119053430 / 122821925 = 0,97 руб.
З
рп2023
= 122744086 / 129331487 = 0,95 руб.
Рентабельность продаж (ROS) = (Прибыль от продаж / Выручка от
реализации) * 100% (2.4)
ROS
2021
= (1268288 / 117064145) * 100% = 1,08%
ROS
2022
= (3768495 / 122821925) * 100% = 3,07%
ROS
2023
= (6587401/ 129331487) * 100% = 5,09%
По данным таблицы 2.2 можно сделать следующие выводы:
В 2022 году выручка от реализации продукции увеличилась на 4,9% а в
2023 году – на 5,3%. При этом себестоимость выросла на 2,8% в 2022 году и
на 3,1% в 2023 году, то есть темпы роста выручки от реализации были
больше, чем темпы роста затрат компании, что является показателем
эффективности основной деятельности и привело к росту прибыли от продаж
в 5 раз в целом за анализируемый период.
Доходы, не связанные с основной деятельностью, превышают прочие
расходы, поэтому чистая прибыль, несмотря на значительные налоговые
отчисления, в 2021-2022 годах превышала прибыль от продаж. Однако в 2023
году прочие расходы увеличились, чистая прибыль оказалась несколько
меньше прибыли от продаж, но в целом она имеет тенденцию к росту, что
также является положительным фактором.
Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась в 2022 году
на 11,2%, в 2023 году – на 10,3%, что обусловлено закупкой нового
оборудования как раз для расширения основной производственной
деятельности организации.
32
Негативная динамика фондоотдачи на фоне значительного увеличения
стоимости основных средств является негативным фактом экономической
деятельности компании, поскольку свидетельствует о снижении
эффективности их использования. Это означает, что темпы роста основных
средств значительно превышали темпы роста продаж в этом периоде.
Среднегодовая стоимость оборотных средств также имеет тенденцию к
росту, на 30% в целом за период, что обусловлено в основном ростом
мобильных средств (увеличением денежных средств).
Ускорение темпов роста рентабельности продаж (в 2022 году данный
показатель увеличился в 3 раза, в 2023 году – в 1,7 раз) обусловлено
превышением темпов роста выручки от продаж над темпами роста затрат
предприятия на производство и является положительным фактором.
Положительным моментом экономической деятельности организации
является преобладающий рост производительности труда (на 6%) на фоне
роста численности персонала (на 4,3%), что свидетельствует о высокой
эффективности внутренней мотивационной политики с одной стороны, а с
другой – ведет к экономии затрат на оплату труда персонала организации,
следовательно – сокращение затрат на производство продукции в части
расходов на оплату труда.
Таким образом, можно сделать вывод, что организация уделяет
внимание обновлению основных средств, расширению производства и
наращиванию производственных мощностей предприятия.
Об эффективности деятельности свидетельствуют следующие факты:
рост рентабельности продаж, рост стоимости оборотных средств, снижение
затрат на 1 рубль реализованной продукции, а также увеличение
производительности труда.
Тем не менее, следует отметить и недостатки: снижение темпов роста
прибыли в 2023 году по сравнению с 2022 годом, снижение эффективности
использования основных средств.