43
производительности, создавая благоприятную среду для роста и развития.
Основные преимущества представлены на рисунке 2.7.
Рисунок 2.7 – Преимущества прозрачной модели менеджмента в ООО
«Эй Би Маркетинг¬
Главное место среди всех фактор мотивирующей системы занимает
заработная плата. Достойный уровень заработной платы может служить
стимулом для сотрудников к более эффективному и результативному
выполнению своих обязанностей. Этот факт является основополагающим в
стимуляции труда. Ниже изучим фонд оплаты труда в ООО «Эй Би
Маркетинг¬.
В компании действует бонусная система — это дополнительные
вознаграждения, предоставляемые работникам сверх их основной заработной
платы. В ООО «Эй Би Маркетинг¬ действует система ежемесячный бонусов.
Они представляют собой дополнительные вознаграждения, которые компания
предоставляют своим сотрудникам в зависимости от результатов по итогам
месяца. Ежемесячные бонусы закрывают краткосрочные цели компании.
Преимущество таких бонусов, что они оперативно поощряют сотрудников за
успешное выполнение текущих задач и позволяют компаниям быстро
адаптироваться к изменениям в рыночных условиях или корректировать
приоритеты.
Доверие и вовлеченность сотрудников
Стимулирование инноваций
Повышение эффективности командной работы
Привлечение и удержание талантов
Улучшение обратной связи
Повышение ответственности
44
Ниже разберем на цифрах, как происходит расчет бонус в ООО «Эй Би
Маркетинге¬. В огранизации присутствует "концентрация клиентской базы"
или "концентрация выручки". Это означает, что большая часть выручки
компании зависят от маленького числа клиентов. Поэтому бонусы, которые
компания может делиться с сотрудниками, обсчитываются исходя из успехов
реализации ключевых проектов.
На рисунке 2.8 приведена модель бонусов в ООО «Эй Би Маркетинге¬
на 2021-2022 гг.
Рисунок 2.8 – система бонусов в ООО «Эй Би Маркетинг¬ на 2021-2022гг.
Сведем данные по бонусам за 2021 – 2022 гг. в таблицу 2.9.
Таблица 2.9
Распадение бонусов и размера заработной оплаты труда в ООО «Эй Би
Маркетинг¬
Категории
работников
2021 год
2022 год
Кол-
во
чел.
Бонус
месяц /
руб.
Всего
месяц /
руб.
Всего
год /
руб.
Кол-
во
чел.
Бонус
месяц /
руб.
Всего
месяц /
руб.
Всего
год /
руб.
Руководители,
руб.
1
-
-
-
1
-
-
-
Специалисты,
руб.
6
3000
18000
108000
3
3000
9000
27000
Итого:
7
-
18000
108000
4
-
9000
27000
Ежемесячный бонус
Специалист: 3000
руб.
45
Данные показывают, что бонусный фонд снизился на 162000 рублей в
2022 году по сравнению с 2021 годом. Это также связано с сокращением
количества персонала компании, при этом бонусная система не была снижена.
Можно выделить прямые и косвенные расходы на сотрудников, Прямые
расходы — это затраты, которые связаны непосредственно с работником, в
том числе налоги и взносы. В свою очередь косвенные расходы - обеспечение
инфраструктуры и рабочего места.
Ниже прямые расходы ООО «Эй Би Маркетинг¬ за 2021 год, к ним
относятся: оклады сотрудников, премии, бонусы и налоги.
Оклад специалиста в компании составляет 10000 руб.
Ежемесячный бонус сотрудника составляет 3000 руб.
Всего в месяц (специалист): 10000+3000=13000 руб.
ФЗП специалистов = (Среднемесячный оклад +
Среднемесячный бонус) ???? Среднесписочная численность (2.5)
ФЗП специалистов 2021 г. = (10000 + 3000) x 6 = 78000 / мес.
Рассчитаем налоговую нагрузку ООО «Эй Би Маркетинга¬ на 2021
г.:
Подоходный налог составляет 13%: 13000*13%= 1690 руб.
ФСЗН работника составляет 1%: 13000*1% = 130 руб.
Отчисления в Белгосстрах составляют 0,6%: 13000*0,6% = 78 руб.
ФСЗН работодателя 34%: 13000*34% = 4420 руб.
Налоговая нагрузка в месяц: 1690+4420+130+78 = 6318 руб.
Налоговая нагрузка в год: 6318 x 6 x 12 = 227 448 руб.
Рассчитаем прямые расходы за 2022 год:
Оклад специалиста в компании составляет 13000 руб.
Ежемесячный бонус сотрудника составляет 3000 руб.
Всего в месяц (специалист): 13000+3000=63000 руб.
ФЗП специалистов 2022 г. = (13000 + 3000) x 3 = 48 000 / мес.
46
Рассчитаем налоговую нагрузку ООО «Эй Би Маркетинга¬ на 2022
г.:
Подоходный налог составляет 13%: 16000*13%= 2080 руб.
ФСЗН работника в размере 1%: 16000*1% = 160 руб.
Отчисления в Белгосстрах в размере 0,6%: 16000*0,6% = 96 руб.
ФСЗН работодателя в размере 34%: 16000*34% = 5440 руб.
Налоговая нагрузка в месяц: 2080+5540+160+96 = 7876 руб.
Налоговая нагрузка в год: 7876 x 3 x 12 = 283 536 руб.
Общая информация о фонде оплаты труда сведена в таблицу 2.10.
Таблица 2.10
Фонд оплаты труда в ООО «Эй Би Маркетинг¬
Категории
работников
2021 год
2022 год
Кол-
во
чел.
Денежные
средства,
направленные
на оплату /
руб
Всего
мес./
руб.
Всего
год/тыс.
руб.
Кол-
во
чел.
Денежные
средства,
направленные
на оплату /
руб
Всего
мес.
руб.
Всего
год/тыс.
руб.
Руководители,
руб.
1
25000
25000
300
1
30000
30000
360
Специалисты,
руб.
6
19318
115908
1390
3
23876
71628
859
Итого:
7
-
140908
1690
4
-
101628
1219
Годовой показатель фонда оплаты труда рассчитывается по формуле:
ФОТ = ЗП*Ч*12, (2.6)
где: ФОТ – годовой показатель фонда оплаты труда;
ЗП – среднемесячная заработная плата;
Ч – среднесписочная численность сотрудников.
Фонд оплаты труда за 2021 год:
ФОТ руководители=1*25000,00*12=300000,00 руб.
ФОТ специалисты=6*19318,00*12=1390896,00 руб.
ФОТ2021= 300000,00 + 1390896,00 = 1690896,00 руб.
Фонд оплаты труда за 2022 год:
47
ФОТ руководители=1*30000,00*12=360000,00 руб.
ФОТ специалисты=3*23876,00*12=859536,00 руб.
ФОТ2022=360000,00 + 859536,00 =1219536,00 руб.
Изменение фонда оплаты труда рассчитаем по формуле:
ФОТ изм. = ФОТ2022 - ФОТ2021 (2.7)
ФОТ изм. = 1219536,00 руб. – 1690896,00 руб. = - 471360,00 руб.
Видно, что фонд оплаты труда снизился на 471360,00 рублей в 2022 году
по сравнению с 2021 годом. Это связано с сокращением количества персонала
категории работников - специалисты. При этом стоит отметить рост окладной
части как у руководителя, так и у специалистов.
В косвенные расходы ООО «Эй Би Маркетинга¬ входят
организация рабочего места: офисная мебель, организационная техника
(компьютеры, мобильные телефоны, принтеры, сканеры), канцтовары,
оплата телефонной связи, угощения офис. Компании нет необходимости
арендовать офис, так как имеет во владении собственное недвижимое
имущество. Большим плюсом также является, что большая часть
сотрудников работает удаленно, таким образом экономится значительная
часть расходов на мебель и канцтовары, а также дополнительные
угощения для сотрудников в офисе. Косвенные расходы приведены в
таблицу 2.11.
Таблица 2.11
Косвенные расходы ООО «Эй Би Маркетинг¬ в 2021-2022 гг.
Категория
расходов
2021 год
2022 год
Всего в год /
руб.
Расход на 1
сотрудника / руб.
Всего в год /
руб.
Расход на 1
сотрудника / руб.
Канцтовары
10000
1666,67
7000
1166,67
Угощения в
офис
5000
833,33
3000
500,00
Мебель и
техника
35000
5833,33
15000
2500,00
48
Итого:
50000
8333,33
25000
4166,67
Проведем анализ соответствия темпов роста средней заработной планы
и производительности труда работников ООО «Эй Би Маркетинг¬ за 2021 -
2022 гг. Целью анализа фонда заработной платы является оценка
эффективности использования трудовых ресурсов и изучения
производительности труда. Производительность труда на одного работника
определяется по формуле:
ПТ = В / СЧП, (2.8)
где В – выручка от реализации;
СЧП - среднесписочная численность персонала.
Расчет производительности труда одного работка на 2021 год:
ПТ = 15754 /7 = 2250 тыс. руб. / чел
Расчет производительности труда одного работка на 2021 год:
ПТ = 10658 /4 = 2664 тыс. руб. / чел
Коэффициент опережения роста производительности труда над ростом
средней заработной платы рассчитывается для определения соответствия
роста производительности труда и роста средней заработной платы. Форума
расчета коэффициента опережения роста производительности труда над
ростом средней заработной платы:
К
опт
=I
пт
/I
зп.
,
(2.9)
где К
опт
- коэффициент опережения роста производительности труда
над ростом средней заработной платы;
I
пт
- индекс производительности труда;
I
зп
- индекс заработной платы.
49
Расчет коэффициент опережения роста производительности труда за
2021 – 2022 гг.:
I
пт
= 2664/2250 = 1,18
I
зп
=305/241 = 1,26
К
опт
=1,18/1,26 = 0,94
Сводные данные по анализу соответствия темпов роста средней
заработной планы и производительности труда работников ООО «Эй Би
Маркетинг¬ за 2021 - 2022 в таблице 2.12.
Таблица 2.12
Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной
платы ООО «Эй Би Маркетинг¬ за 2021–2022 гг.
Показатели
Годы
Темп роста, %, или
отклонение (+/–)
2021
2022
Выручка от реализации, тыс. руб.
15754
10658
67,65%
Фонд заработной платы, тыс. руб.
1690
1219
72,13%
Среднесписочная численность персонала, чел.
7
4
57,14%
Производительность труда одного работника,
тыс. руб. / чел
2250
2664
118,39%
Среднегодовая заработная плата одного
работника, тыс. руб.
241
305
126,23%
Коэффициент опережения
-
0,94
-
Таким образом, в 2022 г. по сравнению с 2021 г. производительность
труда работников организации увеличилось на 18%. Среднегодовая
заработная плата одного работающего увеличилась на 26% Коэффициент
опережения равен 0,94, что характеризует опережение темпа роста заработной
платы над темпом роста производительности труда, то есть как трудовые
ресурсы, так и средства на оплату труда используются неэффективно.
Коэффициент зарплатоемкости используется для измерения
эффективности использования трудовых ресурсов организации. Расчет
происходит по формуле:
50
, (2.10)
где ФОТ - фонд оплаты труда;
П – валовая прибыль.
КЗП
2021 г
=1690/ (-301) = -5,6
КЗП
2022 г
= 1219/ 3260 = 0,4
Видно, что 2021 году отрицательная валовая прибыль, это указывает на
экономические проблемы, в том числе на неэффективное использование
ресурсов компании. 0,4 тысячи рублей приходится на единицу продукции или
услуги. Зарплатные средства в организации используются более
результативно в 2022 г. по сравнению с 2021 годом.
Коэффициент зарплатоотдачи также используется для оценки
эффективности использования трудовых ресурсов в предприятии или
организации. Этот показатель позволяет анализировать, насколько хорошо
затраты на заработную плату соотносятся с производственными или
финансовыми результатами.
, (2.11)
где ФОТ - фонд оплаты труда;
П – валовая прибыль.
КЗО
2021
= -301 / 1690 = -0,2
KЗО
2022
= 3260/1219 = 2,7
Чем больше данный коэффициент, тем лучше, так как он характеризует
объем произведенной продукции, приходящийся на 1 руб. фонда заработной
платы. Увеличение коэффициента зарплатоотдачи принято считать
положительным явлением. В 2022 г. зарплатоотдача сильно увеличилась, это
51
говорит об увеличении производительности труда и как следствие –
повышении эффективности производства.
Рассчитаем динамику показателей движения рабочей силы в ООО «Эй
Би Маркетинг¬ за 2021–2022 гг. Для расчета будут использованы формулы:
1) Коэффициент текучести кадров (Кт):
Кт =
Количество уволившихся работников
Среднесписочная численность персонала
; (2.12)
2) Коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):
Кпр =
Количество принятого на работу персонала
Среднесписочная численность персонала
; (2.13)
3) Коэффициент оборота по выбытию (Кв):
Кв =
Количество уволившихся работников
Среднесписочная численность персонала
; (2.14)
4) Коэффициент постоянства состава персонала предприятия (Кп):
Кп =
Количество работников проработавших весь год
Среднесписочная численность персонала
; (2.15)
5) Коэффициент замещения (Кз):
Кз =
Разность числа принятых и выбывших работников
Среднесписочная численность персонала
; (2.16)
Расчет показателей динамики кадров в 2021 году:
Кт = 4/7*100=57,12
Кпр рассчитывать не имеется смысла, так как принятых на работу не
числится.
Кв = 4/7*100=57,12
Кп = 7/7*100=100,00
Кз в 2021 года рассчитывать не имеется смысла, так как принятых на
работу не числится.
52
Расчет показателей динамики кадров в 2022 году:
Ктв в 2022 году не числится уволенных сотрудников
Кпр в 2022 году не числится принятые сотрудники
Кв в 2022 году не числится уволенных сотрудников
Кп = 4/4*100=100,00
Кз в 2022 году рассчитывать не имеется смысла, так как принятых на
работу не числится.
Результаты расчетов сведем в общую таблицу 2.13.
Таблица 2.13
Движение численности персонала за 2021–2022 гг. в ООО «Эй Би
Маркетинг¬
Показатель
2021 г.
2022 г.
Изменение 2022\2021
Всего, чел.
7
4
-3
Принято всего, чел.
0
0
0
Уволено всего, чел.
3
0
-3
в т.ч.
- по собственному желанию
3
0
-3
Коэффициент текучести кадров, %
57,12
0
-57,12
Коэффициент оборота по приему,
%
0
0
0
Коэффициент оборота по выбытию,
%
57,12
0
-57,12
Коэффициент постоянства кадров,
%
100
100
0
Коэффициент замещения, %
0
0
0
На протяжении 2021–2022 гг. наблюдается снижение численности
персонала. По состоянию на 01.01.2021 г. в организации работает 7 человек
включая руководителя. В 2022 году по сравнению с 2021 годом списочная
численность работников организации снизилась на 3 человека.
Расчеты показывают, что в организации за рассматриваемый период
общее количество персонала сократилось почти в два раза, при этом принятых
сотрудников в 2022 году в ООО «Эй Би Маркетинг¬ не было
зарегистрировано. Высокая текучесть кадров может быть обусловлена
различными факторами. Она быть вызвана неудовлетворенностью