6
Оглавление
Введение ......................................................... 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОНЯТИЯ ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА И МЕТОДЫ ЕЕ АНАЛИЗА ..................... 10
1.1 Понятие финансовой устойчивости коммерческих банков ................. 10
1.2Методология а
нализа фин
ансового состо
яния Банка ..................... 19
1.3 Информ
ационная б
аза для ан
ализа фина
нсового состо
яния Банка .......... 25
Выводы по Г
лаве 1 ................................................ 33
ГЛАВА 2. О
ЦЕНКА ФИНА
НСОВОГО СОСТО
ЯНИЯ АО «А
ЛЬФА-БАНК» ..... 36
2.1 Организ
ационно-эко
номическая х
арактерист
ика АО «Ал
ьфа-Банк» ......... 36
2.2 Анализ кре
дитного портфе
ля АО «Альф
а-Банк» ........................ 40
2.3 Анализ а
налитическ
их показате
лей эконом
ической де
ятельности АО «
Альфа-
Банк» .......................................................... 48
Выводы по Г
лаве 2 ................................................ 58
ГЛАВА 3. С
ПОСОБЫ УЛУЧ
ШЕНИЯ ФИНА
НСОВОГО СОСТО
ЯНИЯ АО «А
ЛЬФА-
БАНК» Д
АННЫМ ПРОИЗ
ВЕДЕННОГО А
НАЛИЗА ....................... 62
3.1. Способ
ы повышени
я финансово
й устойчивост
и АО «Альф
а-Банк» ......... 62
3.2 Разработ
ка меропри
ятий по улуч
шению фина
нсового состо
яния банка и о
ценка их
эффе
ктивности ................................................... 72
Выводы по Г
лаве 3 ................................................ 78
Заключение ...................................................... 81
Список испо
льзованной л
итературы ................................... 89
Приложения ..................................................... 92
7
Введение
В современных условиях коммерческий банк играет ведущую роль в
глобальной системе финансового посредничества и является образующей
единицей всей банковской системы (если в системе одно звено работает
неэффективно или неправильно, то это несет последствия для всей системы).
Для того, чтобы это звено работало бесперебойно и продуктивно, необходим
высокий уровень корпоративного управления, который, в свою очередь,
обеспечивается посредством использования экономического анализа
состояния банка. Финансовый анализ состояния банка позволяет адекватно
оценить деятельность банка, выявить прорехи в его работе или
неиспользованные ресурсы. Отсутствие навыков адекватной оценки
собственного финансового состояния приводит к тому, что принимаемые
решения по его улучшению могут не только не оказать положительного
эффекта, но и навредить кредитной организации, что окажет отрицательное
влияние на банковскую систему в целом.
Следовательно, знание методов финансового анализа, умение
разработать соответствующие мероприятия по улучшению финансового
состояния банка, стали необходимой предпосылкой эффективного управления
банком, а, следовательно, и повышения показателей для банковской системы в
целом.
Цель исследования — разработка мероприятий по улучшению
финансового состояния коммерческого банка АО «Альфа-Банка» на основании
произведенного анализа финансовой отчетности банка за 2017-2019 годы.
Реализация поставленной цели предопределила необходимость решения
следующих задач:
- изучить теоретические основы понятия финансовой устойчивости
коммерческих банков;
- изучить методы анализа финансового состояния коммерческих банков;
- рассмотреть информационную базу анализа финансовой устойчивости
коммерческих банков;
- изучить организационно-экономическую характеристику АО «Альфа-Банк»;
8
-провести анализ кредитного портфеля Банка за 2017-2019 годы;
- провести анализ финансового состояния АО «Альфа-Банк» по данным
финансовой отчетности;
-дать рекомендации, способствующие повышению финансовой устойчивости
Банка;
-на основании произведенного анализа предложить мероприятия по
улучшению финансового состояния анализируемого Банка и рассчитать
экономический эффект от предложенных мероприятий.
Объектом исследования выступают финансовые показатели
коммерческого банка АО «Альфа-Банк» за 2017-2019 годы.
Предметом исследования выступают особенности анализа и оценки
финансового состояния коммерческого банка.
Сущность, показатели и пути повышения финансового состояния
коммерческого банка изложены в трудах ученых-экономистов: М.И. Баканова,
С.Б. Барнгольц, Л.Т. Гиляровской, Д.А. Ендовицкого, И.И. Каракоза, В.В.
Ковалева, С.В. Козменковой, Н.П. Любушина, Л.Г. Макаровой, Т.С. Масловой,
Г.В. Савицкой, Н.В. Сивоволова, О.А. Фроловой, А.Д. Шеремета и других.
В качестве научных методов исследования были использованы:
системный подход, методы обобщения и сравнения, анализа и синтеза, метод
группировок, математического моделирования, метод исторического и
логического анализа, а также модели учета финансовых результатов,
применяемые на практике современными российскими и зарубежными
банками.
Информационной базой проведенного исследования послужили
нормативно-правовые акты и рекомендации, материалы конференций,
финансовая отчетность коммерческого банка АО «Альфа-Банк» официальные
статистические данные.
Структурно выпускная квалификационная работа состоит из введения,
трех глав, заключения, списка использованных источников и литературы,
приложений.
9
Во введении обоснована актуальность темы исследования, определена ее
цель, состав решаемых задач, предмет и объект исследования.
В первой главе изучены теоретические основы анализа и оценки
финансового состояния Банка по данным финансовой отчетности.
Во второй главе рассмотрена организационно-экономическая
характеристика АО «Альфа-Банк», произведен анализ кредитного портфеля и
финансового состояния Банка по данным финансовой отчетности.
В третьей главе отражены факторы, влияющие на улучшение
финансового состояния Банка и даны рекомендации, направленные на
улучшение финансового состояния АО «Альфа-Банк».
В заключении даны основные оценки и рекомендации.
10
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОНЯТИЯ ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА И МЕТОДЫ ЕЕ АНАЛИЗА
1.1 Понятие финансовой устойчивости коммерческих банков
Финансовая устойчивость - это такое состояние финансовых ресурсов
предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает
развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при
сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях
допустимого уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция
компании по вопросам соотношения активов и пассивов в течение
определенного периода времени
1
.
Понятие «финансовая устойчивость» в настоящее время имеет много
численные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного
определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим
банкам. Авторами многих учебных пособий предлагаются различные подходы
к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка»:
- финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов,
достаточностью капитала и эффективностью деятельности;
- положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым
капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и
удовлетворяет требованиям к качеству капитала;
- первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка
придает собственным средствам;
- под финансовой устойчивостью банка понимают его способность
противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по
привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц,
открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных
средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и
возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка
1
Банковское дело: розничный бизнес / под ред. Белоглазовой Г.Н. Кроливецкой Л.П. – М.: Издательский дом
КНОРУС, 2018
11
оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества
2
.
Но в целом, российские экономисты и специалисты-практики в области
банковского дела сходятся в одном - в том, что финансовая устойчивость
коммерческого банка - это устойчивость его финансового положения в
долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых
ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными
средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить
бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.
Характеризуя понятое «финансовая устойчивость коммерческого банка»,
определим его основные признаки.
Первый признак - категория «финансовая устойчивость» является
общественной категорией, что проявляемся в заинтересованности общества и
его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом
развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим
сбережениям формируем ресурсную базу коммерческого банка.
Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым
ресурсом банка. Прямую заинтересованность в устойчивости кредитных
организаций проявляют также клиенты и контрагенты, которые имеют
непосредственное отношение к формированию ресурсной базы, оперативно
функционируют на различных сегментах рынка.
Коммерческий банк традиционно обслуживает предприятия различных
отраслей экономики, организационно-правовых форм собственности, сфер
деятельности. С этой точки зрения также можно рассматривать и банки-
контрагенты, имеющие прямые корреспондентские отношения друг с другом.
В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих
банков включается также и государство, которое заинтересовано в
своевременных налоговых поступлениях
3
.
Второй признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого
2
Банковское дело: учебник для бакалавров / В.С. Акопов [и др.]. - Электрон. текстовые данные. - М.: Дашков
и К, 2016.
3
Вайн, С. Оптимизация ресурсов современного банка / С. Вайн. – М.: Альпина – Паблишер, 2018
12
банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества
ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет
качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму
ресурсов привлекает банк, и чем качественнее данные ресурсы, тем более
активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он
укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, (финансовую
устойчивость
4
.
Финансовая устойчивость коммерческого банка - это динамическая
категория (третий признак), представляющая собой свойство возвращаться в
равновесное (финансовое со стояние после выхода из него в результате какого-
либо воздействия. На основе (финансовой устойчивости банка в значительной
степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть
работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен
быть нечувствительный к по сторонним возмущениям различного рода в
течение достаточно длительного периода времени. Таким образом, клиенты и
контрагенты коммерческих банков прямо заинтересованы в их бесперебойной
работе, как в определенный момент времени, так и в долгосрочной
перспективе.
Категория финансовой устойчивости для банка имеет несколько
аспектов, что объясняется разностью интересов групп пользователей
информации о деятельности банка.
С позиции клиентов и вкладчиков устойчивый банк ассоциируется с
уверенностью в том, что банк выполнит взятые перед ними обязательства.
Несколько иные оттенки имеет понятие устойчивости с позиции самого
банка. Однако и здесь не все однозначно. К примеру, акционеры банка,
инвестируя в банковскую деятельность свои капиталы, полагают, что банк
станет доходным местом помещения капитала, что именно здесь будет
получена прибыль, равнозначная прибыли от вложений в другие секторы
экономики. В целом они заинтересованы в достаточном доходе на свой
4
Бычков, А.А. Банковское дело / А.А. Бычков. - М.: МГИУ, 2018.
13
капитал.
Есть своя позиция и у сотрудников банка, которые заинтересованы в
непрерывности работы в данном кредитном учреждении, а значит, и в
получении высокой заработной платы. По их мнению, устойчивый банк это тот,
который дает им уверенность в хорошо оплачиваемом трудоустройстве.
Оценка устойчивости банков осуществляется специалистами Центрального
банка
5
.
Таким образом, категория устойчивости коммерческого банка включает
два аспекта: объективный - это способность банка выполнить взятые на себя
конкретные обязательства и субъективный - способность внушить уверенность
в выполнении своих обязательств.
Исследование финансовой устойчивости коммерческого банка включает
изучение сущности этого понятия, процессов и закономерностей развития,
анализ эволюции этого явления.
Финансовая устойчивость коммерческого банка определяется через
систему показателей, описывающих
6
:
- качество активов банка;
- качество ресурсной базы;
- качество банковских продуктов и услуг;
- рентабельность деятельности банка;
- управление рисками;
- качество менеджмента банка.
В теории и практике банковского менеджмента традиционно выделяют
такие важнейшие направления анализа, как ликвидность, платежеспособность,
денежке потоки, доходность отдельных операций и услуг, достаточность
капитала. При этом в российском контексте принято увязывать эти
направления анализа с направлениями государственного контроля и надзора со
стороны Банка России. В рамках данной концепции эти показатели включаются
5
Жарковская, Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Жарковская Е.П. –
Москва: КноРус, 2019.
6
Коваленко, С.Б. Банковское дело / С.Б. Коваленко. - М.: Финансы и статистика, 2018
14
в методику анализа и оценки качества активов.
Когда говорят о факторах устойчивости коммерческого банка, чаще всего
апеллируют к внешним и внутренним, но их стоит классифицировать
следующим образом, как показано в таблице 1.
Таблица 1.
Классификация факторов, влияющих на устойчивость
коммерческого банка
Классификационные признаки
Факторы
По способу возникновения
Внешние и внутренние
По времени действия
Постоянные и форс-мажорные
По степени важности результата
Основные и второстепенные
По структуре
Простые и сложные
По направлению влияния
Положительные и отрицательные
По содержанию
Политические, экономические,
социальные и организационные
Необходимость конкретизации (факторов, определяющих устойчивость
функционирования банков в экономической среде, обусловлена потребностями
отработки стратегии и тактики их поведения.
Результаты анализа состояния деловой активности коммерческих
факторов, представленные Центром экономической конъюнктуры при
правительстве РФ, выявили, что наиболее существенным фактором,
отрицательно влияющим на устойчивость коммерческих банков, является
общая экономическая нестабильность в стране
7
.
Такого мнения придерживаются 79% респондентов. Это говорит о том,
что уровень устойчивости коммерческих банков обуславливается, прежде
всего, общеэкономическими факторами. Они оказывают существенное
влияние на устойчивость российских коммерческих банков. Совокупность
экономических факторов отражает состояние экономики, выраженное в
интенсивности и способах установления экономических отношений с участием
банков.
7
Банковское дело: учебник / Ю.М. Склярова [и др.]. - Электрон. текстовые данные. - Ставрополь:
Ставропольский государственный аграрный университет, 2017.
15
К числу экономических факторов можно отнести
8
:
1. потенциал реального сектора экономики,
2. обновление и выбытие производственных мощностей,
3. конкурентоспособность товаров производителей,
4. сальдо платежного баланса страны (экспорт/импорт),
5. возможности межотраслевого перелива ресурсов,
6. инвестиции (приток/отток капитала), величину ВВП.
В целом экономическая ситуация, как в стране, так и в мире характеризуется
следующими показателями:
- производственно-техническим потенциалом который, зависит от количества
и качества рабочей силы. Объемов, структуры и качества производственных
фондов и природных ресурсов;
- структурными изменениями, происходящими в экономике;
- инвестиционным климатом страны;
- состоянием платежного потенциала и тенденциями его развития.
Стабильная экономическая база страны - основа устойчивости банков, их
фундамент. Трудности в экономике серьезно влияют на устойчивость и
дееспособность банков. Так, экономические кризисы в первую очередь
снимают финансовую устойчивость клиентов банков, что соответственно ведет
к оттоку средств из банков и снижению возвратности выданных кредитов, а это
в конечном итоге негативно сказывается на устойчивости коммерческих
банков. Экономические подъемы, наоборот.
Огромное влияние на устойчивость коммерческих банков оказывают
финансовые факторы, то есть состояние и развитие финансового рынка.
Состояние финансового рынка определяется следующими факторами:
-денежной массой;
-темпами инфляции;
-процентами по краткосрочным кредитам;
-изменениями государственного регулирования во внешнеэкономических и
8
Дардик, В.Б. Банковское дело / В.Б. Дардик, Н.В. Кондакова. - М.: КолосС, 2017