4
Содержание
Введение ...................................................................................................................... 5
Глава 1. Теоретические аспекты анализа и оценки финансового состояния
банка ............................................................................................................................ 8
1.1. Сущность и назначение анализа финансового состояния банка ..................... 8
1.2. Информационные источники анализа финансового состояния банка ........ 13
1.3. Методика проведения анализа и оценки финансового состояния банка .. 16
Глава 2. Анализ и оценка финансового состояния АО «Альфа-банк» ........ 33
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика АО «Альфа-банк»
..................................................................................................................................... 33
2.2. Оценка финансового состояния АО «Альфа-банк» ....................................... 33
Глава 3. Направления повышения эффективности управления финансовой
деятельностью коммерческого банка АО «Альфа-банк»» ............................. 39
3.1. Совершенствование мер для уменьшения влияния финансовых рисков на
результаты деятельности АО «Альфа-банк» .......................................................... 39
3.2. Оценка эффективности разработанных мероприятий .................................... 56
Заключение ............................................................................................................... 60
Список использованной литературы .................................................................. 65
5
Введение
Реальность в XXI в. формируется под воздействием глобальных вызовов
в мировой экономике, которая имеет главную характеристику –
нестабильность. Бессрочное ожидание стабилизации не может вечно
находиться в экономической системе и ее подсистемах, они в любом случае
начинают естественным путем адаптироваться к сложившимся социально-
экономическим условиям.
На сегодняшний день в деятельности коммерческих банков существует
комплекс взаимосвязанных процессов, на которые оказывают влияние
многочисленные факторы. Если какой-либо фактор не будет учитываться, то
принятая в расчет оценка влияния других факторов окажется неверной, а также
неверными будут сделанные выводы о деятельности банков.
Банки являются в какой-то степени «кровеносной системой» экономики,
это обуславливает необходимость ее функционирования без сбоев, эффективно
и стабильно. Успешность экономической деятельности предприятий и
организаций, уверенность и спокойствие граждан в том, что их сбережения
будут в целости и сохранности, во многом зависят от устойчивого развития
банковской системы государства.
Актуальность темы исследования определяется тем, что экономическая
нестабильность оказывает существенное влияние на банковский сектор и его
деятельность. Для успешной работы банковской системы страны необходимо
понимать, какие факторы воздействуют на эту деятельность, каково их влияние,
какими показателями определяется успешная деятельность банков и как
нивелировать воздействие на них негативных тенденций в экономике.
Целью данной работы является анализ финансового состояния
коммерческого банка и разработка рекомендаций по его улучшению.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
6
- раскрыть теоретические аспекты анализа и оценки финансового
состояния коммерческого банка;
- провести анализ финансового состояния АО «Альфа-банк»;
- разработать пути повышения эффективности управления финансовой
деятельностью коммерческого банка.
Объектом исследования является АО «Альфа-банк» - один из
крупнейших универсальных банков России, принадлежащий консорциуму
«Альфа-Групп». Позиции «Альфы» сильны практически во всех сегментах
банковского рынка.
Предметом исследования является финансовое состояние коммерческого
банка.
При написании данной работы использовались такие методы, как
сравнение, статистический анализ, изучение литературы российских и
зарубежных авторов по теме исследования.
Нормативной базой являются законодательные документы,
регулирующие банковскую деятельность.
При написании работы теоретическую основу исследования составили
труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области
экономики, финансов, кредита. Существенный вклад в исследование этих
проблем внесли ученые-экономисты: Е.А. Звонова, Слепов В.А., В.Г. Князев,
Ю.И. Коробов, Г.Г. Коробова, О.И. Лаврушин, Н.С. Желтова, А.И.
Ольшанский, М.Р. Каджаева, Ю.Я. Вавилов, В.В. Нестерова, и другие Аникин
А.В., Лушин С.И., и ряд др.
Информационной базой исследования послужили данные бухгалтерской
отчетности коммерческого банка АО «Альфа-банк» за 2015-2017 гг.
Структура дипломной работы сложилась из введения, 3 глав заключения
и приложений. В 1 главе исследованы теоретические аспекты анализа и оценки
финансового состояния банка, во 2 главе проведен анализ и оценка
финансового состояния АО «Альфа-банк», в 3 главе разработаны направления
7
повышения эффективности управле1ния финансовой деятельностью
коммерческого банка АО «Альфа-банк».
8
Глава 1. Теоретические аспекты анализа и оценки
финансового состояния банка
1.1. Сущность и назначение анализа финансового состояния банка
Анализ финансового состояния представляет собой совокупность
методов исследования проесса формирования и использования денежных
фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для
организации эффективной банковской деятельности
1
.
Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков
и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях.
Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного
финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и
устойчивости обслуживаемых клиентов. Коммерческий банк (кредитное
учреждение), как и любая коммерческая организация, создается и
функционирует ради получения его собственниками (пайщиками, акционерами)
максимальной прибыли на вложенный в него капитал.
В условиях рыночной экономики возможность привлечения
дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их
финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и
значение анализа финансового состояния банка.
Проведение эффективного анализа финансового состояния банка
предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются
достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его
своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к
недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для
развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также
адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как
в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, а
1
Колесников В.И. Банковское дело: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2017.– С. 10
9
результаты должны использоваться как важный источник информации при
проведении анализа
2
.
Финансовое состояние банка - это общая характеристика, которая
отражает уровень выполнения банком, своих ограничений, таких как:
стоимость приобретения пассивов, минимальный размер относительной и
абсолютной величины банка, уровень присущей ликвидности и риска и т. д.
Перед каждым банком стоит задача, внедрения комплекса мероприятий,
обеспечивающих снижение последствий финансового риска, путем внедрения
эффективных инструментов в сфере кредитования.
При оценке финансового состояния банка необходимо исследовать
финансовое состояние, как за анализируемый период, так и в динамике ряда
периодов, выявить болевые точки в деятельности банка, и разработать
возможные варианты улучшения состояния управления банка.
Создав представление о банке, можно сказать, что каждый банк обязан
самостоятельно обеспечивать поддержание своей доходности на должном
уровне. Нерациональное использование финансовых ресурсов банка может
привести к низкой платежеспособности, к невыполнению плана прибыли,
снижению рентабельности.
Увеличение доходности коммерческого банка является одной из важных
задач банковского менеджмента, так как приемлемый уровень прибыли даст
возможность привлекать дополнительные средства, платить дивиденды
акционерам, увеличивать собственный капитал, улучшать финансовую
устойчивость и формировать больший запас резервов на случай возможных
потерь.
Место и роль анализа деятельности банков не нашло единого подхода к
пониманию в теории и практике управления. Анализ можно рассматривать и в
качестве самостоятельной функции управления, и в качестве составной части
2
Ильина Е.О. Банковский надзор как форма эффективного контроля за деятельность кредитных организаций /
Е.О. Ильина, Н.В. Серова // Современные тенденции в экономике, управлении и учете: теория и практика:
Материалы Всероссийской научно-практической конференции с международным участием студентов и
молодых ученых. Под редакцией А.Г. Самоделкина, А.А. Серова и С.И. Олониной. – Н. Новгород: НГСХА,
2014. – С. 106
10
управленческих функций в банке. Но, при применении его на практике, стоит
отметить его ограниченность в результате недостаточной проработки теории
анализа банковской деятельности, учитывая сравнительно небольшой период
существования самих банков, низкий уровень знаний значительного числа топ-
менеджеров банков об экономическом анализе.
Такая ситуация сложилась по причине как объективных, так и
субъективных причин. Но, учитывая постоянно усиливающуюся конкуренцию
в банковском секторе, снижение доходности банковских операций и уровня
процентных ставок, банки обязаны бороться за выживание и мобилизовать все
имеющиеся у них резервы. Анализ в этих условиях является эффективным
инструментом для поиска резервов развития банка.
Банки, увлекающиеся рискованным кредитованием и ценными бумагами,
в период мирового финансового кризиса, не смогли грамотно использовать
анализ в управлении и адекватно оценить свои риски.
Целью экономического анализа является оценка деятельности банка,
которая проводится путем сравнения имеющихся (фактических) результатов
деятельности и будущих (прогнозных) показателей своих или других банков.
По результатам анализа выявляются положительные и отрицательные
направления развития банка, наличие неиспользованных резервов, неучтенные
потери и недостатки планирования, что стало результатом принятия неверных
решений.
Экономический анализ деятельности банка можно разделить по
направлениям с учетом поставленных целей проведения анализа.
Конечной целью проведения анализа является выявление проблем при
начальном их формировании. Также результатами анализа можно
воспользоваться при установлении режима надзора, в том числе, при
вынесении решения проводить инспекционную проверку в банке и определения
темы проверки, выбора мер надзорного реагирования по отношению к банку.
11
Анализ должен непосредственно отражать текущее финансовое
положение банка, определять тенденции развития и позволять сделать прогноз
на перспективу, иногда и при неблагоприятных изменениях внешних условий.
Для того, чтобы осуществить эффективный анализ финансового
состояния банка необходимо выполнить ряд условий. Ключевое из них –
наличие достоверной и точной информации, которая будет использоваться при
проведении анализа, а также, анализ должен быть своевременным и
завершенным. Если достоверные данные отсутствуют, то проблемы банка
могут быть недооценены, а последствия такой ошибки негативными.
Адекватная оценка риска при достоверности составленных банковских
отчетов должна быть проверена как по результатам документарного надзора,
так и путем проведения инспекционных проверок, результаты которых должны
быть использованы в качестве источника информации для проведения анализа.
Целесообразно начинать экономический анализ в коммерческом банке с
анализа экономической и финансово–политической обстановки как на
международной арене, в стране, так и внутри региона. Учет тенденций и
процессов мировой экономики становится важным в условиях глобализации.
Этот вид анализа является базой для осуществления дальнейшего анализа
бизнеса.
Учитывая, что в экономике наблюдается нестабильность, результаты
анализа окружающей среды часто становятся серьезной причиной, чтобы
пересмотреть принятые стратегии, инвестировать значительные финансовые
средства в новейшие технологии и создать новые инструменты на их базе,
повысить качество оказываемых услуг и снижать транзакционные издержки.
По нашему мнению, главный фактор функционирования всего банка и
его системы управления – это проведение анализа, который должен быть
составляющей и неотъемлемой частью для принятия любых управленческих
решений. На каждом этапе принятия управленческих решений анализ должен
присутствовать, что является обязательным условием для оценки результатов,
12
выбора наилучшего альтернативного варианта и осуществления своевременной
корректировки принимаемых решений.
Внутренние факторы, влияющие на финансовое состояние банка можно
классифицировать следующим образом:
а) формализованные - связанные с характеристикой хозяйственно -
финансовой деятельности банка и отражаемые в показателях, рассчитанных на
основе его бухгалтерской отчетности;
б) неформализованные - оказывающие влияние на деятельность банка и
его финансовое положение и не отраженные в показателях, рассчитанных на
основе бухгалтерской отчетности.
В состав внутренних формализованных факторов включены: объем и
структура активов и пассивов, величина капитала и структура собственности,
имущественная база банка, уровень прибыльности, система управления
рисками.
К числу внутренних неформализованных факторов могут быть отнесены
в частности: конкурентные преимущества банковских продуктов и услуг и их
соответствие потребностям рынка; уровень корпоративного управления и
деловой культуры в банке; масштаб деятельности банка; длительность его
позиционирования на рынке; соответствие применяемых банком технологии
современному уровню развития банковского бизнеса; деловая репутация и
авторитет руководства банка.
Внешние факторы, влияющие на финансовое состояние коммерческого
банка, предлагается подразделить на две самостоятельные группы:
- общие, свойственные всем отраслям экономики (финансовое состояние
субъектов экономики; состояние мировой и национальной экономики;
политическая и правовая среда в стране; состояние финансовых рынков);
- специфические, характерные для банковской деятельности (состояние
банковского бизнеса как отрасли экономики; уровень регулирования со
стороны Банка России, проявляющийся в установлении пруденциальных норм
деятельности для коммерческих банков).
13
Основные направления анализа финансового состояния банка: анализ
качества управления активами и пассивами; анализ показателей финансового
состояния банка; анализ показателей достаточности банка; анализ показателей
ликвидности; анализ показателей рентабельности; анализ показателей рисков
банковской деятельности; как итог – оценка банковского менеджмента.
1.2. Информационные источники анализа финансового состояния банка
Обобщающая оценка общей экономической эффективности банковской
деятельности строится на анализе финансовых результатов деятельности банка
и в целом финансового состояния. Для осуществления анализа результатов
деятельности банка необходимо обладать объектом исследования – это
определенная информация, отличающаяся глубиной и оперативностью,
прогнозирующими и диагностирующими характеристиками, позволяющая
осуществить полный комплекс обобщенных показателей банка в целом и
отдельных его подразделений.
Основными требованиями, предъявляемыми в настоящее время к ан
анализируемой информации, являются: достоверность, полнота,
непрерывность, сопоставляемость.
Формирование информационной базы финансового анализа должно
происходить за счет внутренних и внешних источников информации.
Система внешней информации необходима для снабжения руководства
банка сведениями о состоянии деловой финансовой среды, в которой он
действует. Сбор этой информации предполагает накопление различных данных
о ситуации на рынке (конкурентах, клиентах), в законодательстве, в политике.
Основным источниками, получаемыми от высших органов государственнои
власти и управления, являются: законы, указы, постановления, распоряжения,
решения, а же другие нормативные законодательные акты.
Другая группа информационных источников генерируются Центральным
банком и относится к правилам ведения операционной работы коммерческими
банками, составляемая отчетности, а также включает сведения о состоянии