42
Рисунок 9. Динамика состава капитала АО «Банк Венец» за
2015-2017 гг., тыс. руб.
Доля средств акционеров в общей величине капитала Банка к 2016 г.
увеличилась на 24,82% (5300000 тыс. руб.), к 2017 г. снизилась на 4,33%. Доля
резервного фонда в общей величине капитала Банка к 2016 г. увеличилась на
0,9% (213000 тыс. руб.), к 2017 г. она наоборот снизилась на 0,04% (однако,
увеличился в натуральном выражении на 32800 тыс. руб.).
0 4000000 8000000 12000000
Резервный фонд
Нераспределенная прибыль
(непокрытые убытки) прошлых лет
Неиспользованная прибыль (убыток) за
отчетный период
2017
2016
2015
43
Рисунок 10. Динамика структуры капитала АО «Банк Венец»
за 2015-2017 гг., тыс. руб.
Таким образом, можно сказать, что указанные выше изменения в
структуре и составе капитала АО «Банк Венец» говорят о стабильности в
деятельности Банка.
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет к 2016 г.
увеличились на 1037481 тыс. руб. или на 17,56% (рост – 117,56%), к 2017 г. на
4061088 тыс. руб. или на 58,48% (рост – 158,48%).
Ее доля к 2016 г. снизилась на 12,06%, а к 2017 она наоборот
увеличилась на 15,38%. Все эти изменения говорят о снижении активов АО
«Банк Венец», т. е. нераспределенная прибыль была использована в целях
12,56
0,79
50,39
36,26
37,38
1,69
38,33
22,6
33,05
1,65
53,71
11,59
0
10
20
30
40
50
60
Резервный фонд Нераспределенная
прибыль
(непокрытые
убытки) прошлых
лет
Неиспользованная
прибыль (убыток) за
отчетный период
2015
2016
2017
44
улучшения технологического развития Банка и увеличения уставного капитала
или создание фондов.
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период к 2016 г.
снизилась на 156589 тыс. руб. или на 3,68% (рост – 96,32%), а к 2017 г. она
значительно снизилась на 1720168 тыс. руб. или на 42,02% (рост – 57,98%). Это
свидетельствует о слабой стабильной и прибыльной работе АО «Банк Венец».
Также проведем анализ состава и структуры обязательств АО «Банк
Венец» за последние 3 года (таблица 4). Данные для их анализа были взяты
данные из приложения 1 «Бухгалтерский баланс».
По данным таблицы 4 видно, что величина обязательств АО «Банк
Венец» увеличилась к 2016 г. на 1294421 тыс. руб. или на 1,39% (рост –
101,39%), к 2017 г. на 24282309 тыс. руб. или на 25,63% (рост – 125,63%).
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской
Федерации к 2016 г. увеличились на 7000000 тыс. руб., а к 2017 г. они
значительно сократились на 1153007 тыс. руб. Их доля в общей величине
обязательств к 2016 г. увеличилась на 7,39%, а к 2017 г. она наоборот
сократилась на 2,48%.
С одной стороны, данные изменения заслуживают отрицательной
оценки Банка, поскольку свидетельствуют слабом росте АО «Банк Венец» и его
деловой активности, а с другой стороны, это может означать, что Банк имеет
достаточно собственных средств.
Средства кредитных организаций к 2016 г. увеличились на 370309 тыс.
руб. или на 4,64% (рост – 104,64%), а к 2017 г. их объем наоборот сократился на
6042699 тыс. руб. или на 72,32% (рост – 27,68%).
Доля средства кредитных организаций в общей величине обязательств к
2016 г. увеличилась на 0,28%, а к 2017 г. она значительно снизилась на 6,88%.
Это свидетельствует о недостаточности собственного капитала, однако,
привлекая меньше средств кредитных организаций АО «Банк Венец» старается
сократить использование дорогих ресурсов.
45
Таблица 4
Состав и структура обязательств АО «Банк Венец» на 31.12.2017 г., тыс. руб.
Показатель
На 2015 г.
На 2016 г.
На 2017 г.
тыс. руб.
уд. вес,
%
тыс. руб.
уд. вес,
%
тыс. руб.
уд. вес,
%
А
1
2
3
4
5
6
1. Кредиты, депозиты и прочие средства
Центрального банка Российской Федерации
0
0,00
7000000
7,39
5846993
4,91
2. Средства кредитных организаций
7985315
8,54
8355624
8,82
2312925
1,94
3. Средства клиентов, не являющихся
кредитными организациями
74862149
80,10
70570306
74,48
106407555
89,39
3.1. Вклады физических лиц
41714187
44,63
41449011
43,74
88376009
74,24
4. Выпущенные долговые обязательства
7144731
7,64
4619993
4,88
27776
0,02
5. Обязательство по текущему налогу на
прибыль
0
0,00
0
0,00
753
0,00
6. Отложенное налоговое обязательство
0
0,00
1368193
1,44
1993251
1,67
7. Прочие обязательства
2590796
2,77
1672105
1,76
1432000
1,20
8. Резервы на возможные потери по условным
обязательствам кредитного характера, прочим
возможным потерям и операциям с
резидентами офшорных зон
876410
0,94
1167601
1,23
1014878
0,85
Итого
93459401
100,00
94753822
100,00
119036131
100,00
Изменения
Показатель
Изменение (+, -)
Темп роста (%)
Темп прироста
(%)
2016 г.
к 2015 г.
2017 г.
к 2016 г.
2016 г.
к
2015 г.
2017 г.
к
2016 г.
2016 г.
к
2015 г.
2017 г.
к
2016 г.
А
7
8
9
10
11
12
46
Окончание таблицы 4
А
7
8
9
10
11
12
1. Кредиты, депозиты и прочие средства
Центрального банка Российской Федерации
7000000
-1153007
х
83,53
х
-16,47
2. Средства кредитных организаций
370309
-6042699
104,64
27,68
4,64
-72,32
3. Средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями
-4291843
35837249
94,27
150,78
-5,73
50,78
3.1. Вклады физических лиц
-265176
46926998
99,36
213,22
-0,64
113,22
4. Выпущенные долговые обязательства
-2524738
-4592217
64,66
0,60
-35,34
-99,40
5. Обязательство по текущему налогу на прибыль
0
753
х
х
х
х
6. Отложенное налоговое обязательство
1368193
625058
х
145,68
х
45,68
7. Прочие обязательства
-918691
-240105
64,54
85,64
-35,46
-14,36
8. Резервы на возможные потери по условным
обязательствам кредитного характера, прочим
возможным потерям и операциям с резидентами
офшорных зон
291191
-152723
133,23
86,92
33,23
-13,08
Итого
1294421
24282309
101,39
125,63
1,39
25,63
47
Прочие обязательства к 2016 г. уменьшились на 918691 тыс. руб. или на
35,46% (рост – 64,54%), к 2017 г. на 240105 тыс. руб. или на 14,36% (рост –
85,64%). Их доля в общей величине обязательств к 2016 г. сократилась на
1,01%, к 2017 г. на 0,56%.
Такое изменение может быть связано с тем, что за анализируемый
период (2015-2017 гг.) АО «Банк Венец» не открывал операционные офисы.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что АО «Банк Венец» ведет
активную работу по кредитованию населения при этом сокращая размещение
средств более «дешевых» источников дохода – денежных средств в ЦБ РФ и
имеет стабильную деятельность.
2.3 Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности банка
Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, поскольку от
степени ликвидности организации зависит ее платежеспособность.
Ликвидность подразумевает под собой способность активов быть
быстро проданными по цене, близкой к рыночной, а платежеспособность -
способность организации выполнять свои внешние краткосрочные и
долгосрочные обязательства за счет активов.
Анализ ликвидности баланса АО «Банк Венец» будет основывается на
анализе нормативов его ликвидности.
Динамика нормативов ликвидности АО «Банк Венец» за последние 3
года представлена в таблице 5.
По данным таблицы 5 и рисункам 11, 12 видно, что показатель
норматива мгновенной ликвидности (Н
2
) снизился к 2016 г. на 35% (с 101,30%
до 66,30%), к 2017 г. на 20,10% (с 66,30% до 46,20%), рост составил – к 2016 г.
65,45%, к 2017 г. – 69,68%.
48
Таблица 5
Динамика нормативов ликвидности АО «Банк Венец» на
31.12.2017 г., %
Показатель
Нормативное
значение
На
2015 г.
На
2016 г.
На
2017
г.
А
1
2
3
4
Норматив мгновенной ликвид-
ности (Н
2
)
15
101,30
66,30
46,20
Норматив текущей ликвидности
(Н
3
)
50
97,60
64,80
131,10
Норматив долгосрочной ликвид-
ности (Н
4
)
120
20,00
10,10
5,70
Изменения
Показатель
Изменение (+, -)
Темп роста
(%)
2016 г. к
2015 г.
2017 г.
к
2016 г.
2016 г.
к
2015
г.
2017
г. к
2016
г.
А
5
6
7
8
Норматив мгновенной ликвид-
ности (Н
2
)
-35,00
-20,10
65,45
69,68
Норматив текущей ликвидности
(Н
3
)
-32,80
66,30
66,39
202,31
Норматив долгосрочной ликвид-
ности (Н4)
-9,90
-4,40
50,50
56,44
Рисунок 11. Динамика нормативов ликвидности
АО «Банк Венец» за 2015-2017 гг., %
101,3
97,6
20
66,3
64,8
10,1
46,2
131,1
5,7
0
20
40
60
80
100
120
140
Норматив текущей
ликвидности
Норматив долгосрочной
ликвид-ности
2015
2016
2017
49
Таким образом, видно, что текущее значение норматива Н
2
превышает
нормативное значение, следовательно, АО «Банк Венец» может уменьшать при
необходимости количество быстроликвидных активов без изменения
ликвидности активов.
Рисунок 12. Динамика темпов роста нормативов ликвидности
АО «Банк Венец» за 2015-2017 гг., %
Норматив текущей ликвидности (Н
3
) снизился к 2016 г. на 32,80% (с
97,60% до 64,80%), а к 2017 г. его значение наоборот увеличилось на 66,30% (с
64,80% до 131,10%), рост составил – к 2016 г. 66,39%, к 2017 г. – 202,31%.
65,45
66,39
50,5
69,68
202,31
56,44
0
50
100
150
200
250
Норматив текущей
ликвидности
Норматив
долгосрочной
ликвид-ности
темп роста 2016г. к 2015г.
темп роста 2017г. к 2016г.
50
Как видно, текущее значение норматива Н
3
превышает нормативное
значение, это значит, что АО «Банк Венец» имеет запас снижения
быстроликвидных запасов без вреда ликвидности баланса.
Норматив долгосрочной ликвидности (Н
4
) к 2016 г. снизился на 9,90% (с
20% до 10,10%), к 2017 г. на 4,40% (с 10,10% до 5,70%), рост составил – к 2016
г. 50,50%, к 2017 г. – 56,44%. Как видно, текущее значение норматива Н
4
не
превышает нормативное значение, это говорит о том, что АО «Банк Венец» в
долгосрочной перспективе ликвиден.
Проведем анализ показателей платежеспособности АО «Банк Венец» за
последние 3 года, но прежде чем приступить к данному анализу рассчитаем
коэффициент общей платежеспособности Банка по формуле (1):
К
ОПС
=
А
Т
О
, (1)
где:
К
ОПС
– коэффициент общей платежеспособности банка;
А – сумма активов банка;
Т
О
– сумма текущих обязательств.
Тогда, коэффициент общей платежеспособности АО «Банк Венец»
составит:
2015 г.: К
ОПС
2015
=
105181240
93459401
= 1,13 (%)
2016 г.: К
ОПС
2016
=
112773631
94753822
= 1,19 (%)
2017 г.: К
ОПС
2017
=
139675503
93459401
= 1,18 (%)
Результаты проведенных выше расчетов коэффициента общей
платежеспособности АО «Банк Венец» за 2015-2017 гг. оформим в виде
таблицы и проанализируем его изменение (таблица 6).
51
Таблица 6
Динамика платежеспособности АО «Банк Венец»
за 2015-2017 гг., %
Наименование
коэффициента
Нормативное
значение
На
2015 г.
На
2016 г.
На
2017 г.
А
1
2
3
4
Коэффициент
общей
платежеспособности
0,5-0,7
1,13
1,19
1,18
Изменения
Наименование
коэффициента
Изменение
2016 г. к
2015 г.
Измене-
ние 2017
г. к 2016
г.
Измене-
ние 2016
г. к 2015
г.
Изменение
2017 г. к
2016 г.
А
5
6
7
8
Коэффициент
общей
платежеспособности
0,06
- 0,01
105,31
99,16
По данным таблицы 6 и рисунку 13 видно, что коэффициент общей
ликвидности банка в 2015 г. составлял 1,13%, в 2016 г. – 1,19%, в 2017 г. – 1,18,
т.е. за период 2015-2016 гг. значение коэффициента увеличилось на 0,06%, а за
2016-2017 гг. значение коэффициента наоборот снизилось на 0,01%. Как видно,
значение коэффициента немного выше нормативного значения (0,5-0,7), что в
свою очередь говорит о том, что АО «Банк Венец» не зависит от внешних
источников заимствования и сохраняет свою устойчивость на протяжении всего
анализируемого периода (2015-2017 гг.).