27
безусловном критерием для окончательного заключения о финансовом
состоянии банка. Не секрет, что процесс анализа в большей степени
искусство. "Материальной основы" анализа для получения конкретных и
абсолютно достоверных результатов часто бывает недостаточно. Необходим
также интеллект, достаточно высокий уровень квалификации, а также
дополнительные сведения об объекте исследования.
28
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
2.1. Экономическая характеристика банка
В своей деятельности Дагестанское отделение № 8590 ПАО "Сбербанк"
руководствуется Гражданским Кодексом Российской Федерации,
Федеральным Законом «Об акционерных обществах», Федеральным законом
«О банках и банковской деятельности», законодательством Российской
Федерации, нормативными документами Банка России, Уставом Банка и
Положением «О Дагестанском отделении ПАО «Сбербанк».
Дагестанское отделение № 8590 ПАО «Сбербанк», являясь
обособленным подразделением Банка:
не является юридическим лицом по российскому
законодательству и осуществляет все функции Банка, в том числе функции
представительства;
действует от имени ПАО «Сбербанк» на основании
утвержденного им Положения, руководитель данного отделения действует на
основании доверенности, выданной Президентом вышестоящего Банка;
имеет самостоятельный баланс, его имущество и средства
учитываются в консолидированном балансе банка;
имеет печать, содержащую фирменное (полное официальное)
наименование и местонахождение отделения ;
может иметь штампы и бланки со своим наименованием.
Дагестанское отделение № 8590 ПАО «Сбербанк» от имени
вышестоящего банка осуществляет следующие виды банковских операций:
привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок) и размещение
привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц;
29
осуществление расчетов по поручению физических и юридических
лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
выдача банковских гарантий;
осуществление переводов денежных средств по поручению
физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых
переводов).
Дагестанское отделение № 8590 ПАО «Сбербанк» вправе от имени
вышестоящего банка осуществлять следующие сделки:
выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих
исполнение обязательств в денежной форме;
приобретение права требования от третьих лиц исполнения
обязательств в денежной форме;
доверительное управление денежными средствами и иным
имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными
камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
предоставление в аренду физическим и юридическим лицам
специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения
ценностей;
лизинговые операции;
оказание консультационных и информационных услуг, а так же иные
сделки в соответствии с действующим законодательством.
30
Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в
рублях. Отделение не может заниматься производственной, торговой и
страховой деятельностью.
Кредитные ресурсы Дагестанского отделения № 8590 ПАО «Сбербанк»
формируются за счет:
средств клиентов, находящихся на их счетах в филиале;
привлеченных денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
кредитных ресурсов, передаваемых от других филиалов Банка;
кредитов других банков;
нераспределенной прибыли Филиала;
и других привлеченных средств.
Кредитные операции осуществляются отделением в соответствии с
Положением о кредитовании юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей банка и другими документами Банка.
Дагестанское отделение № 8590 ПАО «Сбербанк» гарантирует тайну
по операциям, счетам и вкладам клиентов. Сведения, составляющие
банковскую тайну, могут выдаваться в порядке, определенном
законодательством Российской Федерации.
Структура Дагестанского отделения № 8590 публичного акционерного
общества «Сбербанк» выглядит следующим образом (рис. 2.1.):
31
Рис. 2.1. Структура Дагестанского отделения № 8590
Обслуживанием физических лиц непосредственно занимаются 2
отдела: отдел по обслуживанию физических лиц, отдел кредитования
физических лиц. Их структура показана на рис. 2.2.
Директор
Заместитель директора –
начальник отдела активных
операций
Отдел по
кредитованию
юридических лиц
Отдел по
кредитованию
физических лиц
Отдел по обслуживанию
физических лиц
Касса
Бухгалтерия
Специалист по валютным
операциям с физическими
лицами
Отдел по операциям с
пластиковыми картами для
юридических лиц
32
Рис. 2.2. Структура отделов Дагестанского отделения № 8590
Если проанализировать деятельность данного филиала за последние 2
года то можно сказать, что количество операций банка растет. Раньше
отделение работал только с двумя видами валют – рубли и доллары, а в
настоящее время работает с валютой ЕВРО. Так же появилась такая услуга
как денежные переводы WESTERN UNION. Отделение предложило своим
клиентам два новых вида вкладов – «Отпускной накопительный» и
Отдел по обслуживанию физических лиц
Начальник отдела
Специалист отдела по обслуживанию
физических лиц
Специалист отдела по обслуживанию
физических лиц
Отдел по кредитованию физических лиц
Специалист отдела по кредитованию
физических лиц
Помощник кредитного эксперта
33
«Юбилейный». Так же за последние два года повышается спрос на такие
услуги, как «Зарплатный проект», кредиты по «Зарплатному проекту»,
получение студентами стипендий по пластиковым картам.
Анализ экономических нормативов, как уже отмечалось, осуществляется
по следующим направлениям:
° сравнение фактических значений показателей с нормативным
(критериальным) значением
° рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя
° выявление факторов, оказавших влияние на показатели.
На первом этапе анализа необходимо составить таблицу,
характеризующую фактический уровень экономических нормативов в
сопоставлении с их предельными значениями. Эта таблица, как правило,
составляется на месячные даты.
После этого проверяется соответствие каждого показателя его
нормативному уровню и выявляются причины, повлекшие те или иные
отклонения в значении нормативов.
Расчет нормативов отделения
Н 1
=
Капитал
100%
=
282900
100%
=
43,33
Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ+КРС
6529070
Н 2
=
Лам
100%
=
5201000
100%
=
61,32
Овм
8482000
Н 3
=
Лат
100%
=
6832500
100%
=
80,41
Овт
8497000
Н 4
=
Крд
100%
=
1000000
100%
=
35,35
К+ОД
2829000
Н 5
=
Лат
100%
=
6832500
100%
=
59,65
34
А-Ро
11455000
Н 6
=
Крз
100%
=
600000
100%
=
21,21
К
2829000
Н 7
=
Крз
100%
=
1604000
100%
=
56,70
К
2829000
Н 8
=
Овкл
100%
=
620000
100%
=
21,92
К
2829000
Н 11
=
Вкл
100%
=
534000
100%
=
18,88
К
2829000
Сравнение фактических значений показателя с нормативным
Норматив
Данные банка
Предельно допустимое значение
Н 1
44,3
min 11%
Н 2
61,32
min 20%
Н 3
80,41
min 70%
Н 4
35,35
mах 120%
Н 5
59,65
min 20%
Н 6
21,21
mах 25%
Н 7
56,70
mах 800%
Н 8
21,92
mах 25%
Н 11
18,88
mах 100%
Данные значения соответствуют предельно допустимым и
свидетельствуют об устойчивом финансовом положении отделения.
Чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации,
необходимо рассмотреть показатели в динамике:
35
2016 год
36
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
Динамика показателей капитала
Уставный капитал, сформированный за счет обыкновенных акций
государственным предприятиям и организациям
Уставный капитал, сформированный за счет обыкновенных акций
негосударственным предприятиям и организациям
Уставный капитал, сформированный за счет обыкновенных акций
физическим лицам
Уставный капитал, сформированный за счет привилегированных акций
негосударственным предприятиям и организациям
Уставный капитал, сформированный за счет привилегированных акций
негосударственным предприятиям и организациям
Прирост стоимости имущества при переоценке
Резервный фонд
Фонд специального назначения
Фонд накопления
Покупка собственных акций
2017 год
В данную таблицу внесены (Форма № 125) сведения об активах и
пассивам по срокам востребования и погашения по состоянию на 1 апреля