6
СОДЕРЖАНИЕ
Введение……………………………………………………………………………6
Глава 1. Теоретические основы оценки финансовой устойчивости коммерческих
банков……………………………………………………………………………….10
1.1. Финансовое состояние коммерческого банка: понятие и факторы, влияющие
на нее………………………………………………………………………………10
1.2. Подходы к оценке финансового состояния коммерческих банков в
России………………………………………………………………………………21
1.3. Международные подходы к оценке финансового состояния коммерческих
банков………………………………………………………………………………..36
Глава 2. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка на примере
государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической
деятельности (Внешэкономбанк)»………………………………………………..42
2.1 Оценка финансового состояния коммерческого государственной корпорации
«Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»…42
2.2 Основные проблемы финансового состояния государственной корпорации
«Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»…60
2.3 Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния
государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической
деятельности (Внешэкономбанк)»………………………………………………..66
Заключение………………………………………………………………………….77
Список использованной литературы……………………………………………...80
7
ВВЕДЕНИЕ
В условиях перехода российской банковской системы к трехуровневой
вопрос обеспечения финансовой устойчивости особо актуален для
региональных банков. В условиях рыночной экономики финансовая
устойчивость – ключевое понятие, применяемое при оценке деятельности
коммерческого банка. В случае если банк финансово устойчив, он обладает
конкурентоспособностью перед другими коммерческими банками, что
позволяет привлекать дополнительные ресурсы, преобладать в той или иной
отрасли рынка. Актуальность темы исследования обусловлена необходимостью
определения категории финансовой устойчивости кредитных организаций как
основы продуктивного развития всего финансового рынка.
Проблема обеспечения финансовой устойчивости банков имеет
важнейшее значение, поскольку в условиях финансового кризиса, обострения
межбанковской конкуренции и ужесточения требований к деятельности
коммерческих банков со стороны Банка России, прекращение деятельности
даже одного крупного банка, не говоря уже о банкротстве большего количества
кредитных организаций, несет серьезные негативные последствия для
экономики всей страны.
Актуальность рассмотрения финансовой устойчивости коммерческого
банка проявляется также в том, что одной из основных задач коммерческих
банков остается их «выживание», обеспечение собственной
конкурентоспособности и устойчивости, в условиях постоянных изменений в
экономике, политике и социальной сфере. Ведь только финансово устойчивый
банк сможет продолжать свою деятельность даже при возникновении
непредвиденных событий или рисков. В кризисных условиях влияние
различных факторов ощущается банками крайне остро: одно неверно принятое
решение менеджмента банка или неосторожное отношение к собственной
репутации могут стоить для учреждения слишком дорого и привести к
непоправимым последствиям, в том числе и к полной ликвидации учреждения.
8
В результате снижения темпов роста развития экономики, а также
сложившейся на данный момент сложной экономической ситуации негативное
влияние на банковский сектор достаточно велико. Так по итогам 2016 года
прибыль кредитных организаций выросла почти в пять раз по сравнению с
предыдущим годом и составила 930 млрд. руб. Но более половины из этой
суммы заработал Сбербанк, а основные показатели деятельности банков
снизились. Об этом свидетельствуют данные финансового рейтинга Banki.ru, на
1 апреля в России было 154 убыточных банка, а это более четверти от общего
количества действующих кредитных организаций.
1
Анализ финансового состояния банков позволяет констатировать тот факт,
что необходимость адекватной оценки финансовой устойчивости для любого
банка является главной задачей, поскольку это позволит выявить потенциально
опасные факторы риска, с целью их последующей минимизации для снижения
уровня вероятности, возникающих финансовых потерь и уменьшить
вероятность банкротства.
Исследованию вопросов анализа, оценки и путей обеспечения финансовой
устойчивости банков значительное внимание уделяли такие зарубежные
ученые, как П. Роуз, Дж. Синки, Ю. С. Масленченков и другие, а также
отечественные ученые, а именно В. В. Витлинский, А. Д. Заруба, Н. М.
Шелудько, В. П. Пантелеев, С. П. Халява и другие. Данная категория является
важной составляющей деятельности коммерческого банка, ведь от ее
достаточности зависит будущее финансовое состояние банковского
учреждения, доверие к ней со стороны третьих лиц, которые являются как
потребителями ее услуг, так и кредиторами.
Однако на сегодняшний день не сформировано единого подхода к
определению финансовой устойчивости банка как экономической категории,
ведь ученые всего мира так и не смогли прийти к согласию что же собой
представляет финансовая устойчивость коммерческого банка. Одни
1
Информационно-аналитическая служба Banki.ru[Электронный ресурс]. –Режим
доступа: http://www.banki.ru/news/daytheme/?id=9715747
9
отождествляют ее с его платежеспособностью или рентабельностью, другие – с
эффективной деятельностью банка, его способностью сформулировать такую
структуру активов и пассивов, которая будет наименее уязвимой при
возникновении непредвиденных обстоятельств или кризисных явлений.
Проведенные исследования работ дали возможность определить, что
понятие категории «финансовая устойчивость коммерческого банка» каждым из
ученых трактуется по-разному. Поэтому, на основе проработанных работ, было
сформировано определение, которое, с нашей точки зрения, наиболее широко
характеризует данное явление: финансовая устойчивость коммерческого банка –
это такое состояние банковского учреждения, при котором оно является
платежеспособным, ликвидным, имеет достаточную величину регулятивного
капитала для покрытия всех возможных рисков, связанных с банковской
деятельностью, и при этом остается достаточно рентабельным, то есть ее
активы используются максимально эффективно.
Целью работы является проанализировать финансовое состояние ВЭБ и
разработать направления совершенствования финансового состояния банка.
Реализация поставленной цели предполагает решение следующих задач:
1. Проанализировать теоретические аспекты финансовой устойчивости и
финансового состояния банков.
2. Изучить подходы к оценке финансового состояния банка.
3. Провести анализ финансового состояния на материалах финансовой
отчетности ВЭБ.
4. Обозначить основные проблемы финансового состояния ВЭБ.
5. Разработать направления совершенствования финансового состояния
банка.
Объектом исследования в работе выступает финансовое состояние
государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической
деятельности (Внешэкономбанк)» (далее ВЭБ).
Предмет исследования составляет финансовое состояние коммерческих
банков.
10
В рамках данного исследования проведен детальный анализ финансового
состояния ВЭД и обозначены направления повышения финансовой
устойчивости банка. В целях совершенствования финансового состояния банка
разработана методика оценки финансового состояния банка на основе
предложенного интегрального показателя, основанного на группе показателей.
Данный интегральный коэффициент может быть использован для комплексной
оценки финансового состояния банков.
Методологической базой исследования являются общенаучные методы
познания, в качестве основного метода использован корреляционно –
регрессионных анализ, который предполагает целостное изучение финансовых
показателей ВЭБ, и расчет интегрального коэффициента. Финансовый анализ
банка проводится методами вертикального и горизонтального анализа, расчетом
финансовых коэффициентов.
По своей структуре работа состоит из двух глав.
В первой главе изучены теоретические аспекты анализа финансового
состояния банка, изучены методы оценки финансового состояния банка и
зарубежный опыт.
Во второй главе, имеющей сугубо практический аспект, проведен анализ
деятельности ВЭБ, и анализ финансового состояния исследуемого банка. В
рамках данного исследования подытожены результаты финансового состояния и
обозначены базовые проблемы финансового состояния и разработаны
направления совершенствования финансового состояния банка.
11
Глава 1.Теоретические основы оценки финансовой устойчивости
коммерческих банков
1.1. Финансовое состояние коммерческого банка: понятие и факторы,
влияющие на нее
Стабильное функционирование коммерческих банков является
необходимым и для государства. Это касается не только регулярных налоговых
поступлений в федеральный и региональный бюджеты, но и устойчивого
развития банковской системы в целом.
Сегодня ученые и практики анализируют эффективность и последствия
влияния регулирования на деловую активность в экономике. В связи с
экономическим спадом и появлением новых, более жестких регулятивных
требований на первый план выдвигается вопрос: не послужат ли они причиной
возникновения нового кризиса. В нашей стране одной из наиболее актуальных
теоретических и прикладных проблем является проблема финансового
оздоровления кредитных организаций, новый механизм которого в настоящее
время получает первую апробацию на российском рынке.
В рамках данного механизма регулятивные инновации в банковском
секторе целесообразно рассматривать не только с точки зрения поддержания
финансовой стабильности на стадии развития кредитного учреждения, но и на
завершающей стадии его жизненного цикла, причем не столько в ходе
признания судом банков банкротами.
2
Банк обеспечивает функционирование процесса «сбережения —
инвестиции». С одной стороны, он привлекает во вклады свободные денежные
ресурсы населения под определенный процент и, таким образом, сохраняет их
покупательскую способность. С другой стороны, банк обеспечивает
организации и граждан данными ресурсами на условиях срочности,
возвратности и платности. Таким образом, от состояния банковской системы
зависит состояние малого и среднего бизнеса и населения в целом.
2
Колмаков, В.В., Коровин, С.Ю. Совершенствование подходов и методик анализа финансового состояния
предприятия // Вестник НГИЭИ. 2015. № 5(48). С. 67
12
Категория финансовой устойчивости используется для выражения
эффективности развития деятельности кредитного учреждения. В Российской
Федерации Центральный банк при оценке финансовой устойчивости кредитных
институтов использует Указание Банка России от 30 апреля 2008 года № 2005-У
«Об оценке экономического положения банков» [2]. С опубликованием данного
нормативного документа сформировалась современная модель оценки
финансовой устойчивости.
3
Понятие «финансовая устойчивость» характеризуется рядом признаков.
Первый из них – финансовая устойчивость является общественно значимой
категорией, что означает заинтересованность общества в стабильном развитии
кредитных организаций. Так, в стабильном развитии банка напрямую
заинтересовано население, которое благодаря своим вкладам формирует
значительную часть его ресурсного банка. Прямую заинтересованность в
устойчивом развитии кредитных организаций проявляют также юридические
лица. Традиционно на обслуживании банка находятся предприятия из
различных сфер экономики, направлений деятельности и организационно-
правовых форм собственности.
Вторым значительным признаком категории финансовой устойчивости
банков выступает ее динамика, которая представляет собой способность
возвращаться банку в исходное состояние в рамках какого-либо внешнего
воздействия. В рамках данного подхода, финансовая устойчивость заключает в
способности банка эффективно функционировать и противостоять внешним
влияниям. Данное обстоятельство определяет необходимый уровень
работоспособности финансово-кредитной организации, в рамках нормального
для нормального функционирования а также развития данная система должна
быть более нечувствительна к различного рода влиянию негативных факторов.
Однако это становится важным в связи с формированием кризисными
процессов в современной экономике.
3
Колмаков, В.В., Коровин, С.Ю. Совершенствование подходов и методик анализа финансового состояния
предприятия // Вестник НГИЭИ. 2015. № 5(48). С. 67
13
Понятие «финансовая устойчивость банка» имеет множество определений.
Большинство экспертов экономического рынка сходятся в том, что финансовая
устойчивость банка – это стабильность его финансового положения в
долгосрочной перспективе.
В таблице 1 обобщены результаты исследования зарубежных и
отечественных ученых-экономистов.
Таблица 1
Анализ подходов к трактовке сущности финансовой устойчивости
коммерческого банка
Автор
Трактовка понятия
Вершинина Т.Р., Жданова Н.В. Оценка
финансовой устойчивости банковского
сектора, основанная на
макроприденциальных показателях
деятельности [11, с. 24]
4
Финансовая устойчивость –
категория, отражающая состояние
финансовых ресурсов, при
котором банк, свободно оперируя
денежными средствами, способен
путем их эффективного
использования обеспечить
бесперебойный процесс
осуществления своей
экономической деятельности.
Вотинцева Р.С. Современные теоретические
подходы к определению понятия
«Финансовая устойчивость коммерческих
банков»
5
Финансовая устойчивость банка –
комплекс характеристик его
деятельности, демонстрирующих
способность банка
функционировать, отвечать по
своим обязательствам, оказывать
весь спектр услуг и приносить
прибыль, независимо от
изменений экономической и
конкурентной среды.
Иванов В.В. Анализ надежности банка
6
Финансовая устойчивость банка –
категория, которая может быть
оценена по качеству активов,
достаточности капитала и
4
Вершинина, Т.Р., Жданова, Н.В. Оценка финансовой устойчивости банковского сектора, основанная на
макроприденциальных показателях деятельности // Сборник трудов по материалам I международной
практической конференции «Социально-экономическое и научно-технологическое развитие: прогноз и
перспективы». – 2016. - С. 24
5
Вотинцева, Р.С. Современные теоретические подходы к определению понятия «Финансовая устойчивость
коммерческих банков» // Вестник Удмуртского университета. Серия «экономика и право». – 2014. – №3. - С. 44
6
Иванов, В.В. Анализ надежности банка: практическое пособие. – М.: Русская деловая литература, 1996. – С. 23
14
продуктивности деятельности
кредитной организации.
Каримов Р.М. Денежно-кредитная политика и
банковский надзор
7
Финансовая устойчивость банка
заключается в наличии у него
стабильного капитала, ликвидного
баланса и платежеспособности.
Мурысёв А.А. Проблемы обеспечения
финансовой устойчивости коммерческих
банков
8
Финансовая устойчивость банка –
способность осуществлять
безубыточную деятельность при
своевременном выполнении всех
взятых на себя обязательств в
рассматриваемый период времени.
Тиханин В.Б. Мониторинг финансовой
устойчивости коммерческого банка
9
Финансовая устойчивость банка –
способность противостоять
деструктивным колебаниям, при
этом оказывая весь комплекс
специфических банковских услуг
надлежащего качества в
установленные сроки.
Stella P. Central Bank financial strength,
constrains and inflation
10
Финансовая устойчивость –
индикатор успешного
менеджмента, высокой
рентабельности и доходов
предыдущих периодов, а также
увеличение доходов в будущем,
стабильность, не зависимо от
микро- и макроэкономических
изменений.
В рамках изучения научных трудов отечественных, а также зарубежных
экономистов определено отсутствие универсального подхода к определению
категории «Финансовая устойчивость банка». В рамках данного исследования
понятие данной категории было уточнено, а также конкретизировано, в
результате можно утверждать, что финансовая устойчивость банков
представляет собой комплекс основных характеристик сферы деятельности
7
Колмаков, В.В., Коровин, С.Ю. Совершенствование подходов и методик анализа финансового состояния
предприятия // Вестник НГИЭИ. 2015. № 5(48). С. 67
8
Мурысёв, А.А. Проблемы обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков // Молодой ученый. –
2016. – №11. - С. 865
9
Тиханин, В.Б. Мониторинг финансовой устойчивости коммерческого банка // Автореферат диссертации на
соискание ученой степени кандидата экономических наук / В.Б. Тиханин. – Казань, 2002. – С. 7
10
Stella P. Central Bank financial strength, constrains and inflation. WashingtonDC, 2008. P. 5.URL:
http://www.imf.org/external/pubs/ft/wp/2008/wp08176.pdf
15
банка, и позволяет указывать на его способность успешного
функционирования, в том числе качественно оказывая определенный спектр
услуг и в том числе принося доход в рамках долгосрочной перспективы,
независимо от ряда внешних изменений и факторов экономической и
финансовой среды.
Исследуя широкий перечень определений финансовой устойчивости
банка можно сделать отдельные выводы в сфере понимания ее российскими
учеными. В частности, некоторые ученые рассматривают категорию
«финансовая устойчивость» как особое состояние банка, которое
характеризуется выполнением определенных условий и повышения
кредитоспособности и ликвидности банка, а также реализацию им своих
функций управления сбережения в кредитные размещения, а также
незамедлительное проведение банковских расчетов.
Отдельные авторы указывают, что категория финансовая устойчивость
банка проявляется только в условиях наступлении неблагоприятных
финансовых событий, в связи с чем, устойчивый банк может восстановить
прежнее финансовое состояние и продолжить эффективную работу. Кроме
того, финансовая устойчивость трактуется рядом авторов, как особая
способность банка обеспечить своих акционеров, а также вкладчиков при
условии наступлении ряда неблагоприятных последствий, что формирует
особое доверие к такому банку.
11
В финансовой науке также присутствует подход, согласно которому
ученые изучают финансовую устойчивость как обязательное соответствие
критериям его финансовых параметров деятельности согласно нормативным
значениям, которые установлены Центральным Банком. Финансовую
устойчивость банка, таким образом, необходимо рассматривать с точки зрения
только самого банка, но и необходимо обозначить ее, используя особый
11
Зубарев, А.В. Анализ факторов устойчивости российских банков в 2010-2012 гг.: автореф. дисс. к.э.н.:
08.00.10. – Москва, 2013. – С. 11