16
субъектный подход, а также рассматривать с позиций клиентов банка, его
учредителей и собственников, специального государственного органа
управления. Так, с точки зрения его клиентов финансовая устойчивость
заключается в состояние, при котором сам банк не меняет системы своих
взаимоотношений с клиентом, несмотря на определенные изменение условий
его существования при наступлении ряда рисковых событий.
В частности, с позиций собственников банка финансовая устойчивость,
как правило, рассматривается в рамках состояния, при котором данный банк
способен защищать капитал своих акционеров и позволяет увеличивать его
размер. С позиций Государственного органа в сфере регулирования, контроля
(Центрального Банка) финансовая устойчивость представляет собой состояние
банка, в котором банк сохраняет реализацию своих базовых функций в
современной экономике, и в частности, не допускает определенных нарушений
и учета контрольных параметров, установленных ЦБ России.
Исходя из этого, можно определить финансовую устойчивость кредитной
организации как совокупность факторов, таких как достаточность собственных
средств, высокий уровень ликвидности, способность устойчиво
функционировать в неблагоприятных экономических условиях, а также
возможность в полной мере отвечать по своим обязательствам в
долговременной перспективе.
На сегодня существует огромное разнообразие факторов, влияющих на
формирование устойчивости коммерческого банка. Разница в характере,
направлениях и формах их проявления вызывают необходимость их
систематизации. При этом такая систематизация актуальна, во-первых, как
методологический инструмент для исследования финансовой устойчивости; во-
вторых, как методологическая основа для выявления количественных
зависимостей от факторов, что ее формируют, и построения прогноза развития;
в-третьих, учета факторов необходимых во время разработки конкретных
предложений по направлению улучшения устойчивости.
17
По мнению исследователя Г. Шиллер, в современной науке не достаточно
выработаны определенные критерии, по которым выбранные факторы можно
относить к определенной иной группе, в настоящее время не существует
определенных показателей оценки весомости и значимости данных факторов.
Классификация таких факторов, оказывающих влияние на устойчивость, может
строиться по отдельным направлениям в рамках различных признаков.
12
Важную роль в данном случае необходимо уделить выявлению специфичных
экзогенных (внешних) а также эндогенных факторов, обусловленных от сферы
функционирования конкретного банка, а также определить степень данного
влияния на эффективность банка и состояние данного коммерческого банка
Приведенные факторы являются общими для всех коммерческих банков и
существенно влияют на достижение ими состояния финансовой устойчивости.
Комплексное исследование факторов, оказывающих влияние на
финансовую устойчивость банка, проведено в научной и теоретической
литературе (рис. 1)
12
Остроумова, Т.Г. Устойчивость коммерческого банка как фактор эффективного развития банка //
Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2017. № 10. URL:
http://ekonomika.snauka.ru/2017/10/15323 (дата обращения: 21.10.2017).
18
Рис. 1 Факторы, оказывающие влияние на финансовую
устойчивость банков
Примечание: источник
13
Финансовая устойчивость также гарантирует потенциальным заемщикам
способность учреждения обеспечить спрос на кредитные ресурсы. Во-вторых,
на первом этапе в роли стартовых средств, необходимых для строительства или
аренды помещений, установки банковского оборудования, наем
квалифицированного персонала является собственный капитал в части
уставного банка, сформированного учредителями банка.
Стоит отметить, что ведущая роль капитала в обеспечении финансовой
устойчивости банка обусловлена его функциями. Во-первых, величина
капитала гарантирует доверие клиентов к банку, убеждает вкладчиков в
возможности возмещения своих средств, что обеспечивает избежание риска во
время их размещения.
13
Остроумова, Т.Г. Устойчивость коммерческого банка как фактор эффективного развития банка // Экономика и
менеджмент инновационных технологий. 2017. № 10. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2017/10/15323 (дата
обращения: 21.10.2017).
19
Без перечисленных выше и других расходов банковское учреждение не
может начать свою деятельность. Для разработки и развития новых
перспективных направлений деятельности банка, связанных с расширением
объема услуг, внедрением современных технологий, которые всегда
сопровождают период роста банка, возникает потребность в дополнительном
капитале. Привлечение дополнительного капитала дает банку возможность
обеспечивать клиентов банковскими услугами на современном уровне, усилить
собственные позиции на рынке. Капитал является своеобразным буфером,
который поглощает негативные результаты, в том числе убытки от текущей
неэффективной деятельности банка к решению его руководством проблем, что
назрели. Таким образом, капитал защищает банк от банкротства в случае
неблагоприятной ситуации и непредвиденных расходов.
В банковском деле одним из основных показателей, которое
свидетельствует о финансовой устойчивости банка, является показатель
достаточности собственного капитала. Достаточность собственного капитала,
учитывая учет при его расчете почти всех рисков банковской деятельности,
является интегральным показателем оценки состояния качественной
капитализации и финансовой устойчивости банковских учреждений в
частности и системы банков в целом.
Под достаточностью капитала банка следует понимать его способность
покрывать расходы и непредвиденные потери от своей деятельности
исключительно за счет собственного капитала.
14
Наряду с этим, несмотря на постоянную диверсификацию рисков в
современном экономическом пространстве, первоочередной задачей для
банковского сообщества остается постоянное совершенствование методики
оценки данных рисков и ее применение в определении уровня адекватности
собственного банковского капитала потребностям развития экономики. Для
14
Головина, Е.Э., Прейс, В.Ю. Оценка и основные направления повышения устойчивости банковской системы в
России в условиях экономической нестабильности // Вестник Российского университета дружбы народов. –
2012. – №4 - С. 92
20
успешного решения такой задачи необходимым условием является
координация усилий, как надзорных органов, так и банковских учреждений,
рейтинговых агентств, ученых и практиков, которые заинтересованы в
разработке совершенного способа расчета показателя достаточности
банковского капитала.
15
Ликвидность – одно из определяющих условий финансовой устойчивости
кредитной организации. Степень ликвидности банка оценивается по
Инструкции 1 Банка России «О порядке регулирования деятельности банков».
Степень ликвидности определяется путем сравнения коэффициентов
конкретной кредитной организации, рассчитанных по методам Центробанка, с
установленными нормами. Банк России осуществляет регулярный контроль
над поддержанием коэффициентов ликвидности на необходимом уровне.
Стоит отметить, в условиях структурного профицита ликвидности,
возникают трудности в реализации процентной политики Банка России и
достижении оперативной цели, а именно, сохранение краткосрочных ставок
вблизи ключевой. В этом и есть разница между структурным избытком
ликвидности и дефицитом, который является более эффективным с позиции
сохранения ставок на межбанковском рынке в середине процентного коридора.
В ситуации избытка ликвидности, даже при условии проведения депозитных
аукционов, эффективность процентной политики Банка России снижается, и
она теряет свои рычаги влияния на рынок.
Проблема заключается в том, что в положении структурного избытка
ликвидности, деньги достаются банкам дешевле, чем по ключевой ставке, что
смещает рыночные ставки в нижней границе процентного коридора. Кроме
того, в условиях профицита, существует опасность роста инфляции из-за
снижения стоимости заемных средств для банков и, как следствие, доступность
кредитов для населения будет увеличиваться, что может быть отражено в
15
Остроумова, Т.Г. Устойчивость коммерческого банка как фактор эффективного развития банка // Экономика
и менеджмент инновационных технологий. 2017. № 10. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2017/10/15323
21
увеличении спроса на товары и услуги с их стороны, тем самым подстегнув
инфляцию.
Таким образом, проанализировав сложившуюся ситуацию, можно сделать
вывод, что на современном этапе банковский сектор в России находится в
условиях профицита ликвидности, и важным условием проведения
эффективной денежно-кредитной политики является использование Банком
России инструментов по ее абсорбированию. Данный фактор позволит
предотвратить сильные колебания ставок на денежном рынке и риск роста
инфляции.
Индикатор ликвидности для коммерческого банка является одним из
ключевых, показывающий его способность выполнять операции и
характеризующий его стабильность. Так как коммерческий банк является
частью всей национальной банковской системы, необходимо постоянно
следить за состоянием, выявлением потенциальных рисков и применять
своевременные меры по исправлению положения во избежание дальнейшей
передачи негативных тенденций в целом по банковскому сектору.
Для крупномасштабного анализа, прежде всего, необходимо оценить
ликвидность всего банковского сектора для того, чтобы определить условия,
при которых банки функционируют. По данным Банка России, на основе
показателей, характеризующих задолженность кредитных организаций перед
Банком России по операциям рефинансирования и остаткам на
корреспондентских счетах, можно оценить ликвидность банковского сектора.
Положительная разница между этими показателями указывает на дефицит
ликвидности, отрицательная, напротив, избыток.
Анализ и оценка финансового состояния банка» обусловлена
современным положением мировой и отечественной банковской систем, когда
под воздействием внешних и внутренних факторов некоторые кредитные
организации теряют финансовую устойчивость. Как следствие, активируются
процедуры банкротства, санации, процессы слияния и поглощения. Специфика
банковского бизнеса такова, что за счёт постоянно притока клиентских
22
денежных средств внутренние проблемы могут долго прятаться и скрываться в
финансовой отчётности, однако в периоды пониженного уровня ликвидности
на финансовых рынках эти проблемы уже невозможно прятать, финансовое
состояние становится критическим для обеспечения необходимого уровня
денежного обращения и банк объявляется банкротом. Перманентный анализ и
оценка текущего финансового состояния необходимы именно с целью
предотвращения ситуации ухудшения финансового состояния до критического
уровня.
Оценка финансового состояния банка — процедура, которая кардинально
отличается от процесса оценки платежеспособности обычной коммерческой
структуры, поскольку банковская отчётность весьма специфична. Однако
авторы онлайн проекта «Учись просто» обладают соответствующим уровнем
квалификации, чтобы на высоком прикладном и теоретико-методологическом
уровнях провести анализ финансовой отчётности любого банка.
Таким образом, исходя из вышеизложенного, можно сделать следующий
вывод. Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой
стабильности банковской системы в условиях рыночной экономики. Ее
обеспечение – одна из наиболее актуальных проблем деятельности кредитных
организаций.
1.2. Подходы к оценке финансового состояния коммерческих банков в
России
При анализе каждого производственного предприятия существует шесть
основных методов проведения финансового анализа: горизонтальный
(временной) анализ, вертикальный (структурный) анализ, трендовый анализ,
анализ относительных показателей (коэффициентов), сравнительный
(пространственный) анализ, факторный анализ.
В анализе финансового состояния банка используются, как общие методы
финансового анализа, используемые для анализа всех предприятий, так и
23
специфичные подходы, например рейтинговый анализ. Рассмотрим общие
методы к анализу финансового состояния (рис. 2)
Рис. 2 Общие методы анализа финансовых показателей
Примечание – источник: собственная разработка на основе
16
Так, при прогнозировании показателей предпочтение отдается
статистическим методам, прогнозный результат которых – ожидаемые в
будущем значения финансово-экономических показателей банка. Они дают
представление о том, какими будут значения показателей в ближайшей
перспективе. Результатом применения этих методов является построение
трендовой модели.
16
Аюшеева, Ц.В. Методы оценки финансового состояния предприятия на примере АО «ОТП Банк» / Ц.В.
Аюшеева. – 2017 - № 3. – С. 9
Методы финансового анализа
Горизонтальный анализ
Вертикальный анализ
Анализ относительных показателей
Сравнительный анализ
24
Для оценивания финансовой устойчивости банка используется множество
абсолютных и относительных показателей, характеризующих степень покрытия
запасов собственными и приравненными к ним оборотными средствами,
соотношение заемных и собственных средств, соотношение дебиторской и
кредиторской задолженности, ликвидность баланса и платежеспособность
банка. Используя множество показателей, анализируется финансовая
устойчивость банка и делается вывод о его устойчивом (либо неустойчивом)
финансовом состоянии. При этом важно не только иметь информацию о
текущем состоянии банка, но и знать каким 6 будет финансовое состояние
банка в будущем, если идти к нему с той же скоростью и ускорением, что и в
прошлом.
Горизонтальный анализ позволяет анализировать показатели
финансового состояния в динамике. Вертикальный анализ предполагает
рассмотрение удельного веса каждого фактора в соответствующей сумме.
Объединением этих двух методик стал сравнительный анализ, который
позволяет сравнить обязательные показатели нескольких фирм (конкурентов),
этот метод позволяет выявить преимущества и недостатки в деятельности.
Дальнейшее развитие послужило разработкой факторного анализа, который
выявляет влияние определенных факторов на показатель.
17
При проведении горизонтального анализа проводится сравнение каждой
позиции финансовой отчетности с предыдущим периодом для определения
динамики показателей, отраженных в отчетности, а также анализ динамики
структуры показателей.
18
С его помощью легко составить прогнозную модель развития
предприятия. Коэффициентный анализ определен нормативно-правовыми
документами. В отчетности каждое предприятие обязано рассчитать
коэффициенты финансового состояния. Например, коэффициент ликвидности,
17
Аюшеева, Ц.В. Методы оценки финансового состояния предприятия на примере АО «ОТП Банк» / Ц.В.
Аюшеева. – 2017 - № 3. – С. 10
18
Пеникас, В.И. Анализ рекомендаций по разработке плана финансового оздоровления банка / В.И. Пеникас. –
2016 // Аналитика. Регулирование и обзор URL: https://www.hse.ru/pubs/share/direct/document/56292925.
25
платежеспособности, оборачиваемости основных средств, рентабельность и др.
Все эти коэффициенты в совокупности позволяют исследовать финансовое
состояние предприятия в полном объеме, затрагивая все «недоступные места».
И так, обобщая выше изложенное, на рисунке 3 показана схема проведения
анализа финансового состояния предприятия.
Горизонтальный анализ позволяет анализировать показатели
финансового состояния в динамике. Вертикальный анализ предполагает
рассмотрение удельного веса каждого фактора в соответствующей сумме.
Объединением этих двух методик стал сравнительный анализ, который
позволяет сравнить обязательные показатели нескольких фирм (конкурентов),
этот метод позволяет выявить преимущества и недостатки в деятельности.
Дальнейшее развитие послужило разработкой факторного анализа, который
выявляет влияние определенных факторов на показатели.
Главным источником информации для анализа эффективности
организации являются финансовые отчеты, данные управленческого учета,
статистические данные и нормативно-плановые документы. Для полноценного
анализа финансовой деятельности предприятия в комплекте с финансовой
отчетностью используют и учет управленческой деятельности, нормативно-
правовую базу и статистические данные.
С его помощью легко составить прогнозную модель развития
предприятия. Коэффициентный анализ определен нормативно-правовыми
документами. В отчетности каждое предприятие обязано рассчитать
коэффициенты финансового состояния. Например, коэффициент ликвидности,
платежеспособности, оборачиваемости основных средств, рентабельность и др.
Все эти коэффициенты в совокупности позволяют исследовать финансовое
состояние предприятия в полном объеме, затрагивая все «недоступные места».
Предполагается, что посредством фактора времени (t) можно выразить
совокупное влияние на процесс всех основных факторов. Аналитическое
выравнивание тренда – это достаточно широко распространенный способ
моделирования реальных финансово- экономических процессов и явлений.