48
увеличением средств кредитных организаций на 40,22%, в том числе за
последний год - на 0,16%;
увеличением вкладов физических лиц и индивидуальных
предпринимателей на 11,18% (за 2015 – 2016 годы произошло снижение на
3,29%);
увеличением средств клиентов, не являющихся кредитными
организациями на 1,26% (за 2015 – 2016 годы произошло снижение на 3,04%);
увеличением выпущенных долговых обязательств и обязательств по
текущему налогу на прибыль.
Наиболее наглядно динамика обязательств ОИКБ «Русь» представлена на
рисунке 3.
Рис.3 - Динамика обязательств ОИКБ «Русь»
за 2014 – 2016 годы
Проведем анализ собственных средств банка (таблица 6).
0 100000020000003000000400000050000006000000
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ
Средства кредитных организаций
Средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями
Вклады физических лиц
Выпущенные долговые обязательства
Обязательство по текущему налогу на прибыль
Отложенное налоговое обязательство
Прочие обязательства
Резервы на возможные потери по условным
обязательствам кредитного характера
2016 год
2015 год
2014 год
49
Таблица 6
Анализ динамики собственных средств ОИКБ «Русь»
Собственные средства
2014
год
2015
год
2016
год
Изменение, %
2015-
2016
годы
2014-
2016
годы
1
2
3
4
5
6
Средства акционеров
(участников)
662843
662843
66 843
100,00
100,00
Резервный фонд
56040
62685
67415
107,55
120,30
Переоценка по
справедливой
стоимости ценных
бумаг, имеющихся
для продажи
-5980
-8089
-15671
193,73
262,06
Переоценка основных
средств
900
706
701
99,29
77,89
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый убыток)
прошлых лет
240828
300830
343413
114,16
142,60
Неиспользованная
прибыль (убыток) за
отчетный период
66453
47308
6 417
142,51
101,45
Всего источников
собственных средств
1021084
1066283
1126118
105,61
110,29
Анализируя данные таблицы 6, можно сделать вывод, что собственные
средства банка за анализируемый период выросли на 10,29%, в том числе за
2015 – 2016 годы - на 5,61%. Увеличение собственных средств банка за 2014 –
2016 годы связано, в основном:
с ростом нераспределенной прибыли прошлых лет на 42,60%, в том
числе за последний год – на 14,16%;
с ростом резервного фонда на 20,30%, в том числе за последний год на
7,55%;
с ростом неиспользованной прибыли за отчетный период на 1,45%, в
том числе за последний год – на 42,51%.
Динамика собственных средств ОИКБ «Русь» представлена на рисунке 4.
50
Рис.4 - Динамика собственных средств ОИКБ «Русь»
за 2014 – 2016 годы
Проведем оценку структуры собственных средств и тенденций изменения
каждого отдельно взятого элемента (таблица 7).
Таблица 7
Анализ структуры собственных средств ОИКБ «Русь»
Собственные средства
2014
год
2015
год
2016
год
Изменение,
%
2015-
2016
годы
2014-
2016
годы
1
2
3
4
5
6
Средства акционеров
(участников)
64,92
62,16
58,86
-3,3
-6,06
Резервный фонд
5,49
5,88
5,99
0,11
0,5
Переоценка основных
средств
0,09
0,066
0,062
-
0,004
-
0,028
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
прошлых лет
23,59
28,21
30,50
2,29
6,91
Неиспользованная прибыль
(убыток) за отчетный
период
6,51
4,44
5,99
1,55
-0,52
Всего источников
собственных средств
100,00
100,00
100,00
0
0
Анализируя данные таблицы 7, можно сделать выводы, что наибольший
удельный вес в структуре собственных средств банка за период 2014 – 2016
годы приходится на средства акционеров, которые снизились на 6,06% и к
-100000 100000 300000 500000 700000
Средства акционеров (участников)
Резервный фонд
Переоценка по справедливой стоимости ценных
бумаг, имеющихся для продажи
Переоценка основных средств
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
прошлых лет
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный
период
2016 год
2015 год
2014 год
51
концу 2016 года составили 58,86%.
Удельный вес резервного фонда за анализируемый период вырос на 0,5%
и на 01.01.2015 года составил 5,99% от общей суммы источников собственных
средств.
Удельный вес прибыли в структуре собственных средств банка
уменьшился на 0,52% и на конец 2016 года составил 5,99%.
Структура собственных средств банка за анализируемый период
существенно не изменилась и за 2016 год представлена на рисунке 5.
Рис.5 - Структура собственных средств банка за 2016 год
Необходимо оценить оптимальность соотношения собственных и
привлеченных средств ОИКБ «Русь» с учетом того, чтобы это соотношение
было больше 10% (с 01.01.2015 года).
Проанализируем соотношение собственных и привлеченных средств
банка (таблица 8).
Таблица 8
Соотношение собственных и привлеченных средств ОИКБ «Русь»
Показатели
2014
год
2015
год
2016
год
1
2
3
4
Привлеченные средства
5097768
5333695
5289891
Собственные средства
1021084
1066283
1126118
Соотношение собственных и
привлеченных средств, %
20,03
19,99
21,29
58,86
5,99
0,062
30,5
5,99
Средства акционеров (участников)
Резервный фонд
Переоценка основных средств
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток) прошлых лет
Неиспользованная прибыль (убыток) за
отчетный период
52
Как видно из приведенных выше расчетов, отношение собственных и
привлеченных средств в анализируемом периоде больше 10%, и за
анализируемый период это соотношение увеличилось на 1,26%, что
положительно характеризует деятельность банка.
На рисунке 6 представлено изменение соотношения собственных и
привлеченных средств ОИКБ «Русь».
Рис.6 - Динамика изменения соотношения собственных и
привлеченных средств за 2014 – 2016 годы
Как видно из рисунка 6, в анализируемом периоде соотношение
собственных и привлеченных средств находится практически на одном уровне
– в пределах 20%.
2.3. Структурный анализ отчета о финансовых результатах
Структурный анализ отчета о финансовых результатах предполагает
проведение вертикального и горизонтального анализа основных показателей,
проведение анализа структуры процентных доходов и расходов и т.д.
Проведем анализ динамики основных показателей отчета о финансовых
результатах (таблица 9).
0
1000000
2000000
3000000
4000000
5000000
6000000
7000000
год год год
2014 2015 2016
Всего источников собственных
средств
Всего обязательств
53
Таблица 9
Анализ динамики основных показателей отчета о финансовых
результатах ОИКБ «Русь»
Показатели
2014
год
2015
год
2016
год
Изменение, %
2015-
2016
годы
2014-
2016
годы
1
2
3
4
5
6
Текущие доходы, всего,
в т.ч.
461016
486518
504050
103,60
109,33
Чистые процентные
доходы
228287
298583
308111
103,19
134,97
Чистые непроцентные
доходы
232729
187935
195939
104,26
84,19
Операционные расходы
367862
339645
415033
122,20
112,82
Прибыль до
налогообложения
93154
86873
89017
102,47
95,56
Начисленные налоги
26701
39565
21600
54,59
80,90
Прибыль за отчетный
период
66453
47308
67417
142,51
101,45
Анализируя данные таблицы 8, можно сделать вывод, что:
текущие доходы банка за 2014 – 2016 годы увеличились на 9,33%, в
том числе за последний год – на 3,60% в основном за счет чистых процентных
доходов, величина которых за анализируемый период выросла на 34,97%;
операционные расходы банка за анализируемый период увеличились на
12,82%, в том числе в большей степени за последний год – на 22,20%;
в результате опережающего роста операционных расходов над
текущими доходами прибыль до налогообложения за 2014 -2016 годы
сократилась на 4,44%;
в результате снижения за 2014 – 2016 годы начисленных налогов на
19,10% произошел рост чистой прибыли, величина которой увеличилась
незначительно – на 1,45% и на конец 2016 года составила 67 417 тыс. руб., что
на 42,51% выше аналогичного показателя по итогам 2015 года.
Динамика основных показателей отчета о финансовых результатах
представлена на рисунке 7.
54
Рис. 7 - Динамика основных показателей отчета о финансовых
результатах за 2014 – 2016 годы
Проведем анализ структуры основных показателей отчета о финансовых
результатах (таблица 10).
Таблица 10
Анализ структуры основных показателей отчета о финансовых
результатах ОИКБ «Русь»
Показатели
2014
год
2015
год
2016
год
Изменение,
%
2015-
2016
годы
2014-
2016
годы
1
2
3
4
5
6
Текущие доходы, всего, в
т.ч.
100,00
100,00
100,00
х
х
Чистые процентные доходы
49,52
61,37
61,13
-0,24
11,61
Чистые непроцентные
доходы
50,48
38,63
38,87
0,24
-
11,61
Операционные расходы
79,79
69,81
82,34
12,53
2,55
Прибыль до
налогообложения
20,21
17,86
17,66
-0,2
-2,55
Начисленные налоги
5,79
8,13
4,29
-3,84
-1,5
Прибыль за отчетный
период
14,41
9,72
13,38
3,66
-1,03
Анализируя данные таблицы 10, можно сделать вывод, что:
в структуре текущих доходов наибольший удельный вес в 2015 -2016
годах приходится на долю чистых процентных доходов – более 60%;
удельный вес операционных расходов за анализируемый период
увеличился на 2,55%, в том числе за последний год – на 12,53%;
0 100000 200000 300000 400000 500000 600000
Текущие доходы, всего, в т.ч.
Чистые процентные доходы
Чистые непроцентные доходы
Операционные расходы
Прибыль до налогообложения
Начисленные налоги
Прибыль за отчетный период
2016 год
2015 год
2014 год
55
удельный вес прибыли до налогообложения за 2014 – 2016 годы
сократился на 2,55%, чистой прибыли – на 1,03%.
Проанализируем структуру доходов банка за 2014 – 2016 годы (таблица
11).
Таблица 11
Структура доходов ОИКБ «Русь» за 2014 – 2016 годы
Доходы
2014
год
2015
год
2016
год
1
2
3
4
Доходы, всего
100,00
100,00
100,00
Процентные доходы
65,83
68,94
72,32
Комиссионные доходы
23,42
25,30
23,75
Доходы от операций с ценными бумагами,
оцениваемыми по справедливой стоимости
через прибыль (убыток), а также с
ценными бумагами, имеющимися в наличии
для продажи
4,27
2,02
0,61
Прочие операционные доходы
5,58
3,20
2,39
Доходы от операций с валютой
0,91
1,2
0,93
Анализируя данные таблицы 11, можно сделать вывод, что структура
доходов за анализируемый период 2014 – 2016 годы существенно не
изменилась. Наибольший удельный вес приходится на процентные доходы – от
65,83% до 72,32% в 2016 году, а также на долю комиссионных расходов – более
23%.
Существенное влияние на довольно высокий показатель комиссионных
доходов в структуре доходов отчета о финансовых результатах, помимо
ипотечного кредитования оказали операции, совершаемые банком с
иностранной валютой, в том числе операции по валютному контролю,
операции, совершаемые с использованием пластиковых карт, а также в рамках
«Системы «Город».
Поэтому, проанализируем структуру процентных доходов, полученных
банком за 2014 – 2016 годы (таблица 12).
56
Таблица 12
Структура процентных доходов ОИКБ «Русь» за 2014 – 2016 годы
Процентные доходы
2014
год
2015
год
2016
год
Изменение,
%
2015-
2016
годы
2014-
2016
годы
1
2
3
4
5
6
Процентные доходы, всего
100,00
100,00
100,00
х
х
От размещения средств в
кредитных организациях
9,27
6,26
7,61
1,35
-1,66
От ссуд, предоставленных
клиентам, не являющимся
кредитными организациями
86,65
88,13
86,64
-1,49
-0,01
От вложения в ценные
бумаги
4,067
5,61
5,75
0,14
1,683
Анализируя данные таблицы 12, можно сделать выводы, что:
за анализируемый период 2014 – 2016 годы наблюдалось сохранение
структуры процентных доходов;
наибольший удельный вес приходится на процентные доходы,
полученные от ссуд, предоставленных клиентам, не являющихся кредитными
организациями более 86% за весь анализируемый период;
наименьший удельный вес приходится на доходы от размещения
средств в кредитных организациях (7,61% в 2016 году) и от вложений в ценные
бумаги (5,75% в 2016 году).
Остановимся на анализе структуры расходов ОИКБ «Русь» (таблица 13).
Таблица 13
Структура расходов ОИКБ «Русь» за 2014 – 2016 годы
Расходы
2014
год
2015
год
2016
год
1
2
3
4
Расходы, итого, в т.ч.
100,00
100,00
100,00
Процентные расходы
40,00
39,20
38,09
Операционные расходы
55,09
54,94
52,96
Комиссионные расходы
6,44
6,53
6,64
Изменение резерва на возможные потери
-1,37
0,67
2,31
57
Анализируя данные таблицы 13, можно сделать вывод, что структура
расходов за анализируемый период 2014 – 2016 годы существенно не
изменилась. Наибольший удельный вес приходится на операционные расходы –
от 52,96% до 55,09%, однако, их удельный вес сократился на 2,13% в 2016 году,
а также на долю процентных расходов – более 38%.
Существенная доля в структуре расходов, приходится на операционные
расходы, что связанно с особенностями бизнеса, высоким уровнем трудозатрат,
необходимостью выполнения требований Банка России.
В структуре расходов значительный удельный вес занимают процентные
расходы по привлечению средств во вклады, депозиты юридических лиц, на
рынке межбанковского кредитования – 38,09%, что на 1,11% ниже
аналогичного показателя по итогам деятельности за 2015 год.
Структура процентных расходов представлена следующим образом
(таблица 14):
Таблица 14
Структура процентных расходов ОИКБ «Русь» за 2014 – 2016 годы
Процентные расходы
2014
год
2015
год
2016
год
1
2
3
4
Процентные расходы, итого, в т.ч.
100,00
100,00
100,00
По привлеченным средствам кредитных
организаций
4,11
3,18
4,10
По привлеченным средствам клиентов, не
являющимся кредитными организациями
95,88
96,82
95,63
По выпущенным долговым обязательствам
0,01
0
0,27
Анализируя данные таблицы 14, можно сделать вывод, что:
доля процентных расходов, уплаченных по привлеченным средствам
клиентов, не являющихся кредитными организациями занимают в структуре
процентных расходов наибольший удельный вес (95,63% в 2016 году);
доля процентных расходов, уплаченных по привлеченным средствам
кредитных организаций от 3,18% в 2015 году до 4,1% в 2016 году;