37
Как видно из таблицы 5, за рассматриваемый период, в т.ч. в связи с
политикой ЦБ РФ, в 9 раз увеличились средства, направляемые в обязательные
резервы, в 5 раз – средства, выданные кредитным организациям. При этом
величина свободных денежных средств сократилась на 43,7%, величина
основных средств, нематериальных активов и прочих активов – на 72%, на 6,3%
выросла ссудная задолженность, на 3,35% выросли вклады организаций, не
являющиеся кредитными (в том числе – на 10% выросли вклады физических
лиц).
Структура баланса представлена на рисунке 8,9,10.
Рисунок 8. Структура баланса (активы), %
38
Рисунок 9. Структура баланса (пассив, заемные средства), %
Рисунок 10. Структура баланса (пассив, сбственные
средства), %
Таким образом, в активах наибольший удельный вес имеет ссудная
задолженность (около 68-72%), в структуре заемных средств – средства
39
физических лиц и ИП и прочих некоммерческих организаций (от 97,7 до
99,9%), в структуре сбственнг капитала – средства участников (от 78,4 до
81,7%), чистая прибыль имеет долю до 12,7% (2015 год).
Рассмотрим, как изменилось финансовое состояние организации.
2.2. Анализ финансовой устойчивости ООО КБ Аксонбанк
Финансовое состояние предприятия можно оценить в том числе с точки
зрения возможности организации выплатить долги (ликвидность) и
зависимости от сторонних кредиторов.
Рассчитаем относительные коэффициенты финансовой устойчивости
(таблица 7). У банка эти показатели могут быть отличными в сторону большей
зависимости от заемных средств, чем у предприятий прочих форм
деятельности, в силу специфики финансирования.
Таблица 7
Относительные коэффициенты финансовой устойчивости
Наименование
показателя
Норматив
31.12.13
31.12.14
31.12.15
Темп
роста
2015/13
Коэффициент
автономии
0,5-0,7
0,21
0,19
0,17
80,03
Коэффициент
финансовой
зависимости
меньше
0,8.
0,88
0,86
0,88
100,16
Коэффициент
соотношения
заемных и
собственных
средств
4,09
4,56
5,12
125,14
Коэффициент
маневренности
собственных
оборотных
средств
0,2-0,5
0,63
0,38
0,38
61,28
Коэффициент
обеспеченности
оборотного
капитала
собственными
источниками
финансирования
≥0,1
0,06
0,04
0,04
71,13
40
Таким образом, у банка наблюдаются проблемы с финансовой
устойчивостью, т.к. собственный капитал по сравнению с объемом заемного
капитала недостаточен для осуществления стабильной деятельности при
условии отзыва заемного капитала, что имеет большое значение из-за большой
доли вкладов физических лиц в пассивах банка.
На рисунке 11 отображена динамика относительных показателей
финансовой устойчивости.
Рисунок 11. Динамика коэффициентов устойчивости
Таким образом, можно сделать вывод, что банк имеет недостаточное
количество собственных средств для обеспечения текущей деятельности.
Насчет динамики рассматриваемых показателей можно сказать, что доля
заемных средств растет, коэффициент маневренности и коэффициент
обеспеченности собственными средствами снижаются.
Для банка обеспеченность собственными средствами также
рассчитывается по специальной формуле.
41
Обеспеченность собственными средствами банка показывает норматив
достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1).
Данный норматив позволяет оценить риск несостоятельности банка и
определяет требования по минимальной величине собственных средств
(капитала) банка, необходимых для покрытия рисков.
Данный показатель представляет собой отношение размера собственных
средств банка и суммы его активов (за вычетом созданных резервов),
взвешенных по уровню риска, который делится на следующие группы:
- по активам (за вычетом сформированных резервов на возможные
потери, по ссудной и аналогичной задолженности);
- по условным обязательствам кредитного характера;
- по срочным сделкам и производным финансовым инструментам;
- операционный риск;
- рыночный риск.
Воспользуемся готовым расчетом норматива Н1, представленным в
отчетности банка. Как видно, его значение в рассматриваемый период
уменьшилось с 11,8% в 2013 году до 10,6% в 2015 году, т.е. наблюдается
негативная тенденция. Минимально допустимое числовое значение
норматива Н1 устанавливается в размере 10 процентов.
Рассчитанный выше по более упрощенной и унифицированной форме
показатель обеспеченности собственными средствами показывает, что в
течение 2013-2015 гг. наблюдалось недостаточное количество собственных
средств для обеспечения финансовой устойчивости.
При анализе финансовой устойчивости следует обратить внимание
также на анализ забалансовых операций банка: гарантии и поручительства,
особенно непокрытые, — имеют риск, аналогичный кредитному.
Если клиент не исполнит своих обязательств перед третьими лицами,
банк вынужден будет в полном объеме покрыть эти обязательства за счет своих
42
средств. Форвардные сделки на поставку валюты несут в себе валютный риск
(риск неблагоприятного изменения курса) и риск контрагента.
В результате проведения анализа забалансовых обязательств можно
сделать следующий вывод: забалансовые обязательства банка существенно
выросли за рассматриваемый период, как видно в таблице 8.
Таблица 8
Забалансовые обязательства банка, 2013-2015 гг., тыс.руб
Наименование показателя
31.12.13
31.12.14
31.12.15
Темп
роста
2015/13
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Безотзывные обязательства
кредитной организации
54 949
22 177
66 376
120,80
Выданные гаранты и
поручительства
3 109
0
43 177
1388,77
Условные обязательства
некредитного характера
0
0
0
Х
Наблюдался существенный (в 14 раз) рост объема выданных гарантий и
поручительств в 2015 году по сравнению с 2013 годом, абсолютный прирост
составил около 40 млн.рублей. Кроме того, выросли безотзывные обязательства
кредитной организации в 2015году по сравнению с 2013 годом на 20,8% (или на
11,4 млн.руб). Динамика представлена на рисунке 10.
Рисунок 12. Динамика внебалансовых обязательств, тыс.руб.
43
Таким образом, исходя из проведенных анализов, можно сделать вывод
о возможности возникновения финансовой неустойчивости банка в ближайшем
периоде, в том числе и из-за того, что обязательства, в том числе забалансовые,
растут быстрыми темпами, а прибыль сокращается.
Рассмотрим ситуацию с платежеспособностью и ликвидностью банка.
2.3. Анализ платежеспособности и вероятности банкротства ООО
КБ Аксонбанк
Рассчитаем показатели ликвидности по общему правилу оценки
финансового положения, применяемой для всех организаций.
Таблица 9
Относительные показатели ликвидности
Наименование
показателя
Норматив
31.12.13
31.12.14
31.12.15
Темп
роста
2015/2013
Коэффициент
быстрой ликвидности
не менее
1
1,067
1,036
1,042
97,72
Коэффициент
текущей
ликвидности
1,5-2,5
1,088
1,064
1,053
96,72
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
не менее
0,2
0,960
0,991
1,012
105,38
Как видно из таблицы, коэффициенты (за исключением коэффициента
текущей ликвидности) находятся в пределах норматива.
Низкое значение коэффициента текущей ликвидности свидетельствует о
наличии некоторых проблем с погашением текущей задолженности за счет
оборотных активов.
На рисунке 13 отображены коэффициенты ликвидности в динамике за
период 2013-2015 гг.
44
Рисунок 13. Динамика коэффициентов ликвидности за 2013-
2015 гг.
Как видно, коэффициент абсолютной ликвидности увеличивается с
течением времени в рассматриваемом периоде, т.е. тенденция положительна.
Прочие коэффициенты в 2015 году по сравнению с 2013 годом
снижаются, при этом для коэффициента текущей ликвидности это устойчивая
тенденция, а максимально низкое значение коэффициента быстрой
ликвидности наблюдалось в 2014 году.
Как и в случае финансовой устойчивости, для банка коэффициенты
ликвидности рассчитываются по особым формулам.
Рассмотрим подробнее, как рассчитываются коэффициенты
ликвидности банка по методике ЦБ РФ:
а) Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) – указывает на
возможность потери ликвидности в течение одного рабочего дня. Определяет
минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме
обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных
на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических
и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.
45
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по
следующей формуле:
(17)
где Лам - высоколиквидные активы (финансовые активы, которые
должны быть получены в течение ближайшего календарного дня, могут быть в
случае необходимости немедленно реализованы банком для получения
денежных средств). Это в том числе средства на корреспондентских счетах
банка в Банке России, в банках - резидентах Российской Федерации, во
Внешэкономбанке, в банках стран, имеющих страновые оценки "0", "1", в
МБРР, Международной финансовой корпорации и ЕБРР, средства в кассе
банка.
Овм - обязательства по счетам до востребования, по которым
вкладчиком или кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении.
- величина минимального совокупного остатка средств по счетам
физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до
востребования.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н2
устанавливается в размере 15 процентов
б) Норматив текущей ликвидности банка (Н3) - указывает риск
потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30
календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных
активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и со
сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней,
скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по
счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до
востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30
календарных дней.
46
Рассчитывается по формуле:
(18)
где Лат - ликвидные активы, которые должны быть получены банком и
(или) могут быть востребованы и (или) реализованы в течение ближайших 30
календарных дней в целях получения денежных средств.
Овт - обязательства по счетам до востребования, по которым
вкладчиком или кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами
(вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных
дней.
Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам
физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до
востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30
календарных дней.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н3
устанавливается в размере 50 процентов.
в) Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск
потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные
активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных
требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366
календарных дней, к собственным средствам банка и обязательствам с
оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней,
скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств
по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и
счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных
организаций). Рассчитывается по формуле:
(19)