24
оценки финансовой устойчивости используются помимо показателей
достаточности капитала и ряд таких показателей как:
- показатель оценки качества капитала (ПК2) определяется как
процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем
которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, по
формуле:
(1)
где К - собственные средства (капитал) банка, определенные в
соответствии с Положением Банка России от 4 июля 2018 года № 646-П «О
методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций
(«Базель III»)»;
А - активы. Представляют собой значение показателя «Всего активов»
формы 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»;
Ариск0 - совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент
риска.
Финансовая устойчивость определяется через показатели надежности
банка, которые включают: долю просроченных ссуд и долю резервирования на
потери по ссудам.
Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный
вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по формуле:
(2)
где СЗпр - ссуды, просроченные свыше, чем на 30 календарных дней,
определенные на основе данных формы 0409115.
Так же для оценки финансового состояния предприятия используется
система показателей, характеризующих доходность банка:
- показатель прибыльности активов;
- показатель прибыльности капитала;
- показатель структуры расходов;
- показатель чистого спреда от кредитных операций;
25
- показатель чистой процентной маржи.
Методика расчета данных показателей представлена в приложениях 3-9.
Следует отметить, что финансовую устойчивость банка также
характеризуют показателями качества управления банком и показателями
прозрачности структуры собственности. Порядок расчета данных показателей
также определяется Указанием ЦБ РФ от 03.04.2017 № 4336-У «Об оценке
экономического положения банков» (в ред. от 27.11.2018).
По итогам анализа финансового состояния банка определяется
необходимость разработки мероприятий по повышению финансовой
устойчивости банковской организации, а также определяются слабые места и
недостатки в управлении банком.
Обобщая все выше изложенное можно сделать вывод о том, что анализ и
оценка финансового состояния банка в практике современного управления
кредитной организацией является одной из важнейших задач, которая
определяет необходимость как понимания целей такого анализа, так и знания
методик и методов, которые могут обеспечить проведение анализа финансового
состояния банка. Кроме того, специфика финансового анализа банка определяет
необходимость соблюдения указаний и инструкций по расчету и оценке
основных показателей, характеризующих финансовое состояние современного
банка в России.
26
Глава 2. Анализ и оценка показателей финансового состояния
ООО «Примтеркомбанк»
2.1. Общая характеристика ООО «Примтеркомбанк»
Приморский территориальный коммерческий Банк - ООО
«Примтеркомбанк» - это региональный частный коммерческий банк с участием
международного капитала, оперирующий и динамично развивающийся во
Владивостоке и Приморском крае и предоставляющий полный спектр услуг
корпоративным и розничным клиентам. История банка берет свое начало в 1991
году, когда на основе Союза кооператоров был создан Приморский
территориальный коммерческий банк (лицензия № 21 от 06.12.1991г.).
Основными направлениями деятельности Банка являются:
- кредитование;
- осуществление расчетно-кассового обслуживания;
- предоставление иных банковских услуг юридическим и физическим
лицам.
В основе деятельности Банка лежит прозрачная модель ведения бизнеса,
эффективный менеджмент и высокий уровень корпоративного управления.
Свою миссию Банк видит в содействии экономическому развитию Приморского
края и в повышении благосостояния общества, обеспечивая его потребности в
высококачественных финансовых услугах, предлагая массовые и эксклюзивные
банковские продукты, разработанные на базе лучшего международного и
российского опыта.
Основополагающие принципы деятельности, сформулированные в
Стратегии развития ООО «Примтеркомбанк» на 2018-2020 годы:
обеспечение стабильности, надежности и доходности для участников и
клиентов Банка;
эффективная клиентская работа – содействие развитию бизнеса
клиентов, оказание им всесторонней помощи и поддержки, используя
современные банковские технологии, профессионализм, знания и опыт команды
специалистов Банка;
27
высокий уровень персонального сервиса – качественное обслуживание
на основе персонального подхода к клиенту, обеспеченного потребности в
современных банковских продуктах и услугах, в том числе предложение
индивидуальных финансовых решений;
безупречная деловая репутация – внимательное и честное отношение к
клиентам;
своевременное выполнение обязательств. Отношения с клиентами на
принципах, способствующих установлению долгосрочного и взаимовыгодного
сотрудничества, взаимного уважения и учета интересов, открытости и
ответственности;
разумный консерватизм при реализации кредитной и депозитной
политики.
Бизнес-модель Притеркомбанка базируется на создании устойчивых
отношений и деловом сотрудничестве с предприятиями таких отраслей
экономики, как оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных
средств, перевозка грузов, вылов рыбы, водных биоресурсов, переработка
рыбопродуктов, производство продуктов питания, коммерческая недвижимость,
строительство и арендный бизнес. Эти секторы реальной экономики являются
более устойчивыми в сравнении с другими во время экономических кризисов.
Они ориентированы на ежедневный потребительский спрос и обеспечивают
хорошие производственно-финансовые показатели по мере выхода из кризиса и
восстановления роста экономики.
Главная стратегическая цель банка - быть стабильным и надежным
региональным банком, действующим на основе универсальной лицензии.
Для достижения стратегической цели Банк ставит перед собой
следующие задачи:
увеличение размера собственных средств Банка, обеспечивающее
динамику роста объемов бизнеса;
поддержание оптимального соотношения ликвидности и доходности
банковских операций;
28
обеспечение стабильности и устойчивости по отношению к
существующим и потенциальным рискам, уделяя особое внимание управлению
кредитным риском;
обеспечение повышения качества банковских услуг, совершенствование
продуктового ряда, в целях выстраивания комплексных, долговременных
отношений с клиентами и завоевания лидирующих позиций по оказанию
платежных услуг населению города;
обеспечение качественного развития бизнес-процессов на основе
автоматизации и внедрения информационных технологий;
сохранение и расширение клиентской базы;
совершенствование системы корпоративного управления и
организационной структуры;
поддержание высокой квалификации сотрудников, совершенствование
системы мотивации труда. Поддержание комфортных условий труда для
персонала.
Основные стратегические приоритеты банка – это
клиентоориентированность, надежность и эффективность.
Следуя принципам клиентоориентированности, Банк концентрируется
на работе с ключевыми клиентскими сегментами. Глубокие знания о клиентах
выступают основой для повышения качества обслуживания и роста уровня
кросс-продаж, в том числе при активном использовании дистанционных
каналов. В условиях ужесточения конкуренции в банковском секторе
максимально полное удовлетворение потребностей клиентов является одним из
основных факторов удержания и расширения клиентской базы. Банк реализует
комплексный подход при работе с клиентами, в том числе благодаря улучшению
координации действий всех подразделений. С одной стороны, такой подход
повышает уровень лояльности клиентов за счет возможности приобретения всех
необходимых услуг в одном банке. С другой стороны, это способствует
минимизации расходов банка по привлечению и обслуживанию ключевых
клиентских сегментов, так как позволяет избежать дублирования отдельных
29
функций. Банк предлагает востребованные услуги для каждого клиентского
сегмента благодаря мониторингу рыночных тенденций и актуализации
продуктовой линейки:
населению и предприятиям малого бизнеса предлагаются
стандартизированные решения;
в отношении среднего бизнеса применяется индивидуальный подход,
построенный на взаимодействии с клиентскими менеджерами;
для удобства состоятельных клиентов Банк развивает индивидуальное
премиальное обслуживание и разрабатывает специальные продукты.
Ценовая политика характеризуется соответствием среднерыночному
уровню на территориях присутствия банка для каждого из сегментов. При этом
неценовые условия предлагаемых продуктов обеспечивают возможность
максимально точного удовлетворения потребностей различных клиентов.
Банк развивает активные продажи в собственных офисах, на территории
клиентов, с использованием удаленных каналов обслуживания. Данный подход
позволяет расширить клиентскую базу и повысить объемы проданных продуктов
и услуг. Банк развивает дистанционные каналы для расширения возможностей
по привлечению клиентов, их обслуживанию и продаже услуг. Для этого ведется
работа по совершенствованию каналов: расширению функционального
наполнения, усовершенствованию пользовательского интерфейса, увеличению
числа доступных услуг. Автоматизация процессов и повышение
профессионального уровня сотрудников бизнес-подразделений направлены на
оптимизацию скорости обслуживания клиентов и совершенствование
стандартов качества обслуживания.
Примтеркомбанк реализует умеренно-рискованную политику в
кредитовании, концентрируя свои усилия на работе с постоянными, а также
высоконадежными перспективными заемщиками, в том числе сотрудниками
корпоративных клиентов. При этом основной упор сделан на развитие залоговых
кредитов. Совершенствование комплексной системы прогноза и управления
рисками позволит более оперативно принимать управленческие решения с
30
учетом позиций риск-менеджмента. Реализация мероприятий, направленных на
поддержание необходимого уровня ликвидности с применением различных
инструментов привлечения дополнительного фондирования, обеспечивает
безусловное выполнение обязательств перед клиентами.
Примтеркомбанк постоянно работает над формированием достаточной
базы комиссионных доходов, в том числе за счет развития кросс-продаж, с целью
сокращения влияния процентного риска на прибыльность Банка. Это также
позволяет повысить доходность деятельности и обеспечить рост лояльности
клиентов за счет расширения спектра предлагаемых продуктов.
Для повышения эффективности проводится оптимизации бизнес-
процессов, направленная на сокращение длительность и трудоемкости
процессов, повышение оперативности в принятии решений, увеличение
производительности труда сотрудников.
Организационная структура банка представлена на рис. 4.
Рисунок 4. Организационная структура ООО Примтеркомбанк
31
Высшим органом управления банка является Общее собрание
участников. Совет Директоров отвечает за общее руководство банка, утверждает
стратегические направления его деятельности. Правление банка является
коллегиальным исполнительным органом управления, осуществляющим
руководство текущей деятельностью банка. При этом данный орган управления
осуществляет: организацию и выполнение решений общего собрания участников
банка, решает вопросы проведения операций банка, учета, отчетности и
внутреннего контроля, а также прочие функции, определенные Уставом банка.
Единоличным исполнительным органом управления в ООО
«Примтеркомбанк» является председатель правления банка. Председатель
осуществляет руководство текущей деятельностью банка, согласно
полномочиям предоставленным общим собранием участников. Кроме того, он
без доверенности действует от имени банка, утверждает служебные и
должностные инструкции, утверждает сметы, а также планы доходов, расходов
и прибыли банка, издает приказы о назначении на должность работников банка
и другие функции в рамках своей компетенции.
Председатель банка осуществляет непосредственное управление
основными функциональными подразделениями банка: кредитный отдел,
депозитный отдел, службы банка, расчетно-операционный отдел.
Важнейшим аспектом управления банковской деятельностью является
формирование и осуществление политики управления рисками, что обусловлено
рискованностью банковой деятельности. Основными рисками, сопряженными с
деятельностью банка являются:
- кредитные риски;
- риски ликвидности;
- рыночный риск;
- операционный риск;
- правовой риск или риск потери деловой репутации.
Рассмотрим особенности управления данными рисками в анализируемом
банке.
32
1) Кредитный риск.
Кредитный риск представляет собой риск того, что контрагент не сможет
полностью погасить задолженность в установленный срок. Контроль данного
риска заключается путем установления лимитов на одного заемщика или группы
связанных заемщиков, а также по географическим отраслевым сегментам. Банк
проводит систематический мониторинг данного риска, а лимиты
пересматриваются ежеквартально. Утверждение лимитов кредитного риска по
продуктам, заемщикам и отраслям утверждаются Председателем Правления
Банка. Фактическое соблюдение лимитов в отношении уровня принимаемого
риска контролируется на ежедневной основе.
Управление кредитным риском осуществляется посредством регулярного
анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить
процентные платежи и основную сумму задолженности, а также посредством
изменения кредитных лимитов в случае необходимости. Кроме этого, Банк
управляет кредитным риском, в частности, путем обеспечения обязательств
заемщиков, в частности, путем получения залога и поручительств компаний и
физических лиц.
2) Риск ликвидности.
Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности
финансовых активов и обязательств. Управление риском ликвидности в банке
осуществляется в соответствии с положениями, определенными в Инструкции
№ 180-И и с учетом рекомендаций, изложенных в Письме Банка России от
27.07.2000 № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных
организаций». Собранием Совета директоров и Председателем Правления Банка
20 января 2018 г. была утверждена «Политика контроля и управления
состоянием ликвидности в ООО «Примтеркомбанк». Контроль осуществляется
сотрудниками и руководителями всех подразделений, решения которых влияют
на состояние ликвидности.
3) Рыночный риск.
Управление рыночным риском включает в себя идентификацию
33
рыночного риска, состоящего из анализа установленных ценовых ограничений,
структуры портфеля ценных бумаг и ценового изменения портфеля по цене
закрытия относительно цены покупки в сравнении со стоп-ценой, ежедневного
анализа состояния открытых валютных позиций, анализа динамики открытых
валютных позиций, анализа динамики размера рыночного риска.
Данный риск связан с влиянием колебаний рыночных процентных ставок
на его финансовое положение и потоки денежных средств. Результатом влияния
таких колебаний провоцируют рост уровня процентной маржи, однако
неожиданное изменение процентных ставок процентная маржа может снизиться
и вызвать убытки. Кроме того, следует заметить, что банк подвержен
процентному риску в связи с предоставлением кредитов по фиксированным
процентным ставкам, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств
(депозиты) под фиксированные процентные ставки.
Банк осуществляет контроль над установленными лимитами, а также
проводит анализ структуры активов и пассивов по срокам до погашения и
процентным ставкам. По мере необходимости Отделом управления рисками
осуществляется пересмотр процентных ставок по привлечению/размещению
ресурсов. Банк осуществляет мониторинг и анализ динамика процентной маржи,
в случае необходимости Отделом управления рисками проводятся мероприятия
по стабилизации уровня процентного риска.
4) Операционный риск.
Операционный риск представляет собой риск возникновения убытков в
результате несоответствия характеру и масштабам деятельности банка и
требованиям действующего законодательства РФ, а также влияния внутренних
факторов и под воздействием внешних событий.
Банк управляет операционным риском в целях обеспечения надлежащего
соблюдения внутренних регламентов и процедур в целях минимизации
операционного риска. Основными мероприятиями, предпринимаемыми банком
в целях снижения операционных рисков:
- четкая регламентация бизнес-процессов;