34
- тщательная проработка и предварительное тестирование новых
банковских продуктов, внедрение новых моделей на ограниченном круге
операций/объемов средств;
- повышение квалификации персонала;
- ограничение полномочий должностных лиц.
Для снижения операционного риска банк организует и устанавливает
процедуры внутреннего контроля.
5) Правовой риск и риск потери деловой репутации.
Определение и оценка правовых рисков и риска снижения деловой
репутации банк осуществляет на основе рекомендаций Банка России. Для
предотвращения развития данного риска специалисты банка систематически
отслеживают факторы данного риска. При этом информация о фактах,
оказывающих влияние на уровень данных рисков, обязательно доводят до
органов управления банка.
Основные результаты деятельности ООО «Примтеркомбанк»
представлены на рисунке 5. В 2018 году была получена прибыль до
налогообложения в размере 5098 тыс. рублей, а конечный финансовый результат
составил чистый убыток в размере 425 тыс. рублей. Необходимо отметить, что в
динамике наблюдается положительная динамика результатов деятельности
банка.
Рисунок 5. Динамика финансовых результатов деятельности ООО
«Примтеркомбанк»
Так в период с 2016 года по 2018 год наблюдается рост финансового
-5659
3593
5098
-6000
-4000
-2000
0
2000
4000
6000
2016 2017 2018
Прибыль(убыток) до
налогообложения
35
результата до налогообложения, так как убыток до налогообложения в размере
5659 тыс. рублей в 2016 году сократился, и к 2018 году была получена прибыль
до налогообложения в размере 5098 тыс. рублей, что отражало улучшение
результативности работы банка.
2.2. Анализ активов, пассивов, ликвидности и платежеспособности банка
Анализируя финансовое состояние банковской организации, как было
отмечено в первой главе изучается публичная отчетность банка. Основная
форма, характеризующая финансовое состояние банка, - это баланс, в котором
отражены активы, обязательства и собственный капитал. С помощью
изложенных в первой главе методов проанализируем активы банка.
В таблице 1 представлен анализ динамики активов банка. Для удобства
анализа был сформирован агрегированный баланс банка. Анализируя данные
балансов за 2017 год и 2018 год можно сделать вывод о том, что в 2017 году
наблюдается рост активов на 20699 тыс. рублей. Причем, заметим, что данный
рост обусловлен ростом стоимости основных средств, нематериальных активов
и материальных запасов на 20267 тыс. рублей, а также ростом прочих активов на
3866 тыс. рублей, отложенного налогового актива - на 436 тыс. рублей.
Таблица 1
Анализ динамики активов агрегированного баланса ООО
«Примтеркомбанк»
Наименование показателя
На
01.01.
2017
На
01.01.
2018
На
01.01.
2019
Отклонение
в 2017
в 2018
АКТИВЫ
1 Денежные средства
7170
8077
18254
907
10177
2 Средства кредитной
организации в Центральном
банке РФ
64445
122419
101105
57974
-21314
2.1 Обязательные резервы
3445
1278
0
-2167
-1278
3 Средства в кредитных
организациях
2
2
2
0
0
5 Чистая ссудная задолженность
149559
86808
146002
-62751
59194
9 Отложенный налоговый актив
2059
2495
2698
436
203
10 Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
184573
204840
209602
20267
4762
36
12 Прочие активы
2387
6253
5842
3866
-411
Всего активов
410195
430894
483505
20699
52611
Кроме того, было отмечено увеличение средств кредитной организации в
Центральном банке РФ на 57974 тыс. рублей, а также денежных средств на 907
тыс. рублей.
Однако в этот же отчетный период можно было наблюдать и сокращение
таких активов как обязательные резервы (-2167 тыс. рублей) и чистой ссудной
задолженности (-62751 тыс. рублей).
В 2018 году общая величина активов продолжила рост. Активы банка
составили 483505 тыс. рублей, что на 52611 тыс. рублей больше, чем в 2017 году.
Рост активов был обусловлен в первую очередь ростом величины чистой ссудной
задолженности на 59194 тыс. рублей, а также ростом денежных средств банка на
10177 тыс. рублей и стоимости основных средств, нематериальных активов и
материальных запасов на 4762 тыс. рублей. В то же время было отмечено
сокращение средств кредитной организации в Центральном банке РФ на 21314
тыс. рублей, в том числе и обязательных резервов на 1278 тыс. рублей. Так же
сократились прочие активы на 411 тыс. рублей.
Таким образом, можно наблюдать в 2018 году улучшение состояния
активов в силу роста денежных средств и чистой ссудной задолженности.
Однако нельзя не подчеркнуть сокращение таких высоколиквидных активов как
средства кредитной организации в Центральном Банке РФ и соответственно это
может отрицательно влиять на ликвидность банка.
Проанализируем динамику пассивов баланса банка, результаты
представим в таблице 2. При этом, как и случае с активами баланса, пассивы
представим в агрегированной форме, т.е. в аналитической таблице 2 строки
баланса не заполненные числовой информацией не указываются.
37
Таблица 2
Анализ динамики пассивов агрегированного баланса ООО
«Примтеркомбанк»
Наименование показателя
На
01.01.
2017
На
01.01.
2018
На
01.01.
2019
Отклонение
В 2017
В 2018
ПАССИВ
16 Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
164660
158487
156459
-6173
-2028
18 Выпущенные долговые
обязательства
5400
0
0
-5400
0
19 Обязательства по текущему
налогу на прибыль
0
92
0
92
-92
21 Прочие обязательства
3530
26356
59273
22826
32917
23 Всего обязательств
173590
184935
215732
11345
30797
Источники собственных
средств
24 Средства акционеров
(участников)
189000
200000
220000
11000
20000
26 Эмиссионный доход
26873
26873
26873
0
0
27 Резервный фонд
2635
2635
2635
0
0
29 Переоценка основных средств
и нематериальных активов,
уменьшенная на отложенное
налоговое обязательство
26303
26303
28542
0
2239
33 Нераспределенная прибыль
(непокрытые убытки) прошлых
лет
0
-8206
-9852
-8206
-1646
34 Неиспользованная прибыль
(убыток) за отчетный период
-8206
-1646
-425
6560
1221
35 Всего источников собственных
средств
236605
245959
267773
9354
21814
Всего пассив
410195
430894
483505
20699
52611
Пассив баланса включает два больших раздела: обязательства и
источники собственных средств. В 2017 году был отмечен рост общей величины
пассивов, который был обусловлен ростом величины обязательств банка на
11345 тыс. рублей и ростом величины источников собственных средств на 9354
тыс. рублей.
Рост обязательств был обусловлен увеличением прочих обязательств на
22826 тыс. рублей, а также обязательств по текущему налогу на прибыль – на 92
тыс. рублей. В то же время было отмечено сокращение привлеченных средств
клиентов, не являющихся кредитными организациями на 6173 тыс. рублей, а
также уменьшение объемов выпущенных долговых обязательств на сумму 5400
38
тыс. рублей.
Рост источников собственных средств был обусловлен ростом средств
акционеров на 11000 тыс. рублей, а также уменьшением величины убытка
отчетного периода. Однако сокращение источников собственных средств в
сравнении с предыдущим годом было обусловлено непокрытым убытком
прошлых лет в сумме 8206 тыс. рублей.
В 2018 году динамика роста обязательств и собственных средств
продолжилась. Так обязательства выросли на 30797 тыс. рублей за счет роста
прочих обязательств на 32917 тыс. рублей. В то же время было отмечено
сокращение средств клиентов, не являющихся кредитными организациями на
2028 тыс. рублей. Величина источников собственных средств выросла на 21814
тыс. рублей за счет увеличения средств акционеров (участников) на 20000 тыс.
рублей, а также роста переоценки основных средств на 2239 тыс. рублей. Однако
стоит отметить негативное влияние на источники собственных средств рост
непокрытого убытка прошлых лет.
Помимо динамики активов и пассивов баланса необходимо оценить
темпы роста статей баланса. В ниже представленной таблице 3 представлен
анализ темпов роста активов банка. При этом, следует заметить, что общая
величина активов показала темп роста в 2017 году - 105,05% и в 2018 году –
112,21%. Это свидетельствует об ускорении роста активов банка.
Таблица 3
Анализ темпов роста активов агрегированного баланса
Наименование показателя
На
01.01.
2017
На
01.01.
2018
На
01.01.
2019
Темп роста, %
в 2017
в 2018
АКТИВЫ
1 Денежные средства
7170
8077
18254
112,65
226,00
2 Средства кредитной
организации в Центральном
банке РФ
64445
122149
101105
189,96
82,59
2.1 Обязательные резервы
3445
1278
0
37,10
0,00
3 Средства в кредитных
организациях
2
2
2
100,00
100,00
5 Чистая ссудная задолженность
149559
86808
146002
58,04
168,19
9 Отложенный налоговый актив
2059
2495
2698
121,18
108,14
39
10 Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
184573
204840
209602
110,98
102,32
12 Прочие активы
2387
6253
5842
261,96
93,43
Всего активов
410195
430894
483505
105,05
112,21
В 2017 году наибольшие темпы роста были отмечены по таким активам
как прочие активы (261,96%) и средства кредитной организации в Центральном
банке РФ (189,96%). Так же стоит отметить, темп роста денежных средств (112,
65%), основных средств (110,98%) и темп роста отложенного налогового актива
(121,18%).
В 2018 году более значительный темп роста был отмечен по чистой
ссудной задолженности (168,19%) и темп роста денежных средств (226%).
Далее оценим темпы роста пассивов баланса ООО «Примтеркомбанк»,
представленные в таблице 4.
В 2017 году наибольший рост был отмечен по прочим обязательствам, а
именно 746,63%, что повлияло на темпы роста общей суммы обязательств,
которые в данный период показали темп роста в 106,54%. Источники
собственных средств в 2017 году отразили более скромные темпы роста – всего
103,95%.
В 2018 году, несмотря на замедление темпов роста прочих обязательств,
которые показатели темп роста в 224,89% и сокращение темпов роста средств
клиентов, не являющихся кредитными организациями. Общая величина
обязательств показала рост в 116,65%. .
Таблица 4
Анализ темпов роста пассивов агрегированного баланса ООО
«Примтеркомбанк»
Наименование показателя
На
01.01.
2017
На
01.01.
2018
На
01.01.
2019
Темп роста, %
в 2017
в 2018
ПАССИВ
Обязательства
16 Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
164660
158487
156459
96,25
98,72
18 Выпущенные долговые
обязательства
5400
0
0
0,00
0,00
19 Обязательства по
текущему налогу на прибыль
0
92
0
0,00
0,00
40
21 Прочие обязательства
3530
26356
59273
746,63
224,89
23 Всего обязательств
173590
184935
215732
106,54
116,65
Источники собственных
средств
24 Средства акционеров
189000
200000
220000
105,82
110,00
26 Эмиссионный доход
26873
26873
26873
100,00
100,00
27 Резервный фонд
2635
2635
2635
100,00
100,00
29 Переоценка основных
средств и нематериальных
активов, уменьшенная на
отложенное налоговое
обязательство
26303
26303
28542
100,00
108,51
33 Нераспределенная
прибыль (непокрытые
убытки) прошлых лет
0
-8206
-9852
0,00
120,06
34 Неиспользованная
прибыль (убыток) за
отчетный пе6риод
-8206
-1646
-425
20,06
25,82
35 Всего источников
собственных средств
236605
245959
267773
103,95
108,87
Всего пассив
410195
430894
483505
105,05
112,21
Темпы роста источников собственных средств в 2018 году
составили108,87%, что было обусловлено темпом роста средств акционеров
(участников) – 110%, а также темпом роста переоценки основных средств –
108,51%.
Особое значение в анализе финансового состояния имеет структурный
(вертикальный) анализ активов, обязательств и капитала. В таблице 5
представлен анализ структуры активы агрегированного баланса ООО
«Примтеркомбанк».
Структурный анализ активов банка позволяет сделать вывод о том, что
основными активами исследуемой организации в 2016 году выступали средства
банка в Центральном банке РФ с долей в 15,71%, чистая ссудная задолженность
с долей в 36,46%, а также основные средства, нематериальных активов и
материальных запасов, доля которых составляла 45%.
Таблица 5
Структурный анализ активов агрегированного баланса
Наименование показателя
На
01.01.
2017
На
01.01.
2018
На
01.01.
2019
Отклонение, %
в 2017
в 2018
АКТИВЫ
1 Денежные средства
1,75
1,87
3,77
0,12
1,90
41
2 Средства кредитной организации
в Центральном банке РФ
15,71
28,41
20,91
12,70
-7,50
2.1 Обязательные резервы
0,84
0,30
0,00
-0,54
-0,30
3 Средства в кредитных
организациях
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
5 Чистая ссудная задолженность
36,46
20,15
30,20
-16,31
10,05
9 Отложенный налоговый актив
0,50
0,58
0,56
0,08
-0,02
10 Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
45,00
47,54
43,35
2,54
-4,19
12 Прочие активы
0,58
1,45
1,21
0,87
-0,24
Всего активов
100,00
100,00
100,00
В 2017 году структурные изменения были обусловлены ростом доли
основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 2,54%, а
также увеличилась доля средств кредитной организации на 12,7%. В результате
доля основных средств, нематериальных активов и запасов составила 47,54%.
Доля средств банка в Центральном банке РФ составила 28,41% всех активов
банка. В то же время доля чистой ссудной задолженности сократилась с 36,46%
до 20,15% активов банка ООО «Примтеркомбанк».
В 2018 году структурные изменения отражали рост доли денежных
средств с 1,87% в 2017 году до 3,77% в 2018 году. Кроме того, был отмечен рост
доли по чистой ссудной задолженности, которая увеличилась на 10,05% и
составила 30,2%.
Одновременно с этим сократилась доля основных средств на 4,19%, а
также уменьшилась доля средств банка в Центральном банке РФ на 7,5%. В итоге
доля средств банка в Центральном банке составила 20,91%, доля основных
средств – 43,35% всех активов банка.
Доля прочих активов в 2016 году составляла 0,58% всех активов банка, а
затем в 2017 она выросла до 1,45%. Однако в 2018 доля прочих активов немного
сократилась и составила 1,21%.
Таким образом, в целом структура активов в период с 2016 года по 2018
год существенно не изменилась, однако следует отметить снижение удельного
веса высоколиквидных активов, что отражает уменьшение ликвидности банка.
Проанализируем изменения в структуре пассивов баланса банка, что
отражено в таблице 6.
42
Таблица 6
Анализ структуры пассивов агрегированного баланса
Наименование показателя
На
01.01.
2017
На
01.01.
2018
На
01.01.
2019
Отклонение
в 2017
в 2018
ПАССИВ
16 Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
40,14
36,78
32,36
-3,36
-4,42
18 Выпущенные долговые
обязательства
1,32
0,00
0,00
-1,32
0,00
19 Обязательства по текущему
налогу на прибыль
0,00
0,02
0,00
0,02
-0,02
21 Прочие обязательства
0,86
6,12
12,26
5,26
6,14
23 Всего обязательств
42,32
42,92
44,62
0,60
1,70
Источники собственных средств
24 Средства акционеров
46,08
46,42
45,50
0,34
-0,92
26 Эмиссионный доход
6,55
6,23
5,57
-0,32
-0,66
27 Резервный фонд
0,64
0,61
0,54
-0,03
-0,07
29 Переоценка основных средств и
нематериальных активов,
уменьшенная на отложенное
налоговое обязательство
6,41
6,10
5,90
-0,31
-0,20
33 Нераспределенная прибыль
(непокрытые убытки) прошлых лет
0,00
-1,90
-2,04
-1,90
-0,14
34 Неиспользованная прибыль
(убыток) за отчетный пе6риод
-2,00
-0,38
-0,09
1,62
0,29
35 Всего источников собственных
средств
57,68
57,08
55,38
-0,60
-1,70
Всего пассив
100,00
100,00
100,00
В 2016 году структура пассивов была сформирована на 46,08% из
уставного капитала (средства акционеров) и 40,14% средств клиентов, не
являющихся кредитными организациями. При этом, следует отметить, что
общий объем обязательств составляла 42,32%, а доля источников собственных
средств – 57,68%.
В 2017 году в структуре пассивов были отмечены следующие изменения:
- общий удельный вес обязательств банка вырос на 0,6% и составил
42,92%, что было обусловлено ростом доли прочих обязательств с 0,86% до
6,12%. В то же время нельзя не отметить снижение доли средств клиентов, не
являющихся кредитными организациями с 40,14% до 36,78%;
- доля источников собственных средств банка уменьшилась до 57,08%.
Данное сокращение было обусловлено снижением доли эмиссионного дохода в
43
структуре пассивов банка на 0,32%, а также доли нераспределенной прибыли
прошлых лет на 1,9% и ростом доли убытка отчетного периода на 1,62%;
- так же отметим уменьшение доли переоценки основных средств с 6,41%
до 6,1%. Рост доли был отмечен только в отношении средств акционеров
(участников) с 46,08% до 46,42% всех пассивов банка.
В 2018 году у банка структура пассивов изменилась в сторону роста доли
обязательств на 1,7% и в итоге обязательства составили 44,62% всех пассивов.
При этом доля источников собственных средств составила 55,38%.
В 2018 году было отмечено сокращение доли средств клиентов, не
являющихся кредитными организациями на 4,42% и в итоге доля данных
пассивов составила 32,36% всех пассивов банка. Общая динамика этих пассивов
отражает динамику сокращения удельного веса все три года, что свидетельствует
об ухудшении депозитной деятельности банка и снижении активности
деятельности по привлечению средств юридических лиц.
Доля прочих обязательств в 2018 году выросла с 6,12% до 12,26%, т.е. в 2
раза, что повлияло на рост доли обязательств банка в общей структуре пассивов
банка.
Несмотря на рост абсолютного значения средств акционеров
(участников), доля данных пассивов в 2018 году сократилась с 46,42% до 45,5%.
Так же сократилась доля эмиссионного дохода в структуре пассивов до 5,57%.
Нельзя не отметить, негативную динамику роста непокрытого убытка прошлых
лет доля которого в 2018 году составила 2,04%.
Таким образом, в структуре пассивов банка наблюдаются в 2018 году
негативные тенденции, свидетельствующие об ухудшении их структуры.
Одними из важнейших характеристик современного банка является
ликвидность и платежеспособность. В ООО «Примтеркомбанк» для оценки
ликвидности банка используется нормативный подход, который базируется на
соблюдении обязательных нормативах. Так банком рассчитывается и
отслеживается динамика таких нормативов как Н2, Н3 и Н4.
В таблице 7 представлены фактические значения нормативов