54
достаточно высоком уровне качества управления банком. Влияние состояния
качества управления банком на финансовую устойчивость обеспечивает
возможность говорить об удовлетворительном уровне финансовой устойчивости
по данной группе показателей.
В заключение была оценена прозрачность структуры собственности.
Показатели данной группы состоят из: показателя достаточности объема
раскрываемой информации о структуре собственности банка (ПУ1), доступности
информации о лицах, под контролем либо значительным влиянием, которых
находится банк (ПУ2) и значительности влияния на управление банком
резидентов офшорных зон (ПУ3). Для оценки данных показателей также
использовалась анкета, представленная в приложении к Указанию ЦБ РФ №
4336-У. Результаты анкетирования представлены в таблице 14.
По данным анкетирования банк имеет достаточный объем раскрываемой
информации о структуре собственности банка и доступности информации о
лицах, под контролем которых находится банк. В результате чего финансовая
устойчивость банка по данной группе показателей на протяжении всего
анализируемого периода оценивается как удовлетворительная.
Таблица 14
Показатели прозрачности структуры собственности
Показатели
2016 год
2017 год
2018 год
Показатель достаточности объема
раскрываемой информации о структуре
собственности банка (ПУ1)
1
1
1
Показатель доступности информации о
лицах, под контролем либо значительным
влиянием которых находится банк (ПУ2)
1
1
1
Показатель значительности влияния на
управление банком резидентов офшорных
зон (ПУ3)
1
1
1
Обобщая проведенную оценку финансового состояния, по методике
Банка России следует отметить в целом удовлетворительное финансовое
состояние банка. В итоге он может быть отнесен к группе 2, а по критерию
доходности к 3 группе банков. Это обусловлено факторами, снижающие общую
экономическую оценку из-за удовлетворительного состояния активов банка и
сомнительного состояния доходности банка.
55
Анализ финансового состояния банка не может быть полным при
отсутствии анализа финансовых результатов. Стоит отметить, что финансовые
результаты включают прибыль (убыток) банка и рентабельность.
В ниже представленной таблице 15 проведен сравнительный анализ
отчета о финансовых результатах банка.
Как свидетельствует анализ, финансовый результат деятельности банка
формируется как разница между доходами и расходами, полученными в
отчетном периоде. При этом основными доходами банка являются процентные
доходы, которые в 2016 году составили 36204 тыс. рублей. В 2017 году
процентные доходы банка выросли на 2877 тыс. рублей и составили 39081 тыс.
рублей. Однако в 2018 году процентные доходы сократились на 12925 тыс.
рублей и составили 26156 тыс. рублей.
Что касается процентных расходов, то они повторяют динамику
процентных доходов. В 2016 году процентные расходы составляли 7738 тыс.
рублей. В 2017 году данные расходы выросли на 512 тыс. рублей, а в 2018 году
они сократились на 48 тыс. рублей. В результате чистые процентные доходы
выросли в 2017 году на 2365 тыс. рублей, тогда как в 2018 году чистые
процентные доходы сократились на 12877 тыс. рублей.
Таблица 15
Анализ формирования финансового результата ООО
«Примтеркомбанк»
Наименование показателя
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение
В 2017
В 2018
1 Процентные доходы, всего, в
том числе
36204
39081
26156
2877
-12925
1.2 от ссуд, предоставленных
клиентам, не являющимся
кредитными организациями
36204
39081
26156
2877
-12925
2 Процентные расходы, всего, в
том числе
7738
8250
8202
512
-48
2.2 по привлеченным средствам
клиентов, не являющимся
кредитными организациями
7738
8250
8202
512
-48
3 Чистые процентные доходы
(отрицательная процентная
маржа)
28466
30831
17954
2365
-12877
4 Изменение резерва на
возможные потери по ссудам,
ссудной и приравненной к ней
-50561
3439
15468
54000
12029
56
задолженности, средствам,
размещенным на
корреспондентских счетах, а
также начисленным процентным
доходам, всего, в том числе:
4.1 изменение резерва на
возможные потери по
начисленным процентным
доходам
3
0
-5
-3
-5
5 Чистые процентные доходы
(отрицательная процентная
маржа) после создания резерва
на возможные потери
-22185
34270
33422
56455
-848
14 Комиссионные доходы
425
564
354
139
-210
15 Комиссионные расходы
23
32
24
9
-8
18 Изменения резерва по прочим
потерям
-245
-82
166
163
248
19 Прочие операционные доходы
60472
6575
1944
-53897
-4631
20 Чистые доходы (расходы)
38444
41295
35862
2851
-5433
21 Операционные расходы
44103
37702
30764
-6401
-6938
22 Прибыль (убыток) до
налогообложения
-5659
3593
5098
9252
1505
23 Возмещение (расход) по
налогам
2547
5239
5523
2692
284
26 Прибыль (убыток) за отчетный
период
-8206
-1646
-425
6560
1221
Стоит отметить, что чистые процентные доходы после создания резерва
на возможные потери в 2017 году увеличились на 56455 тыс. рублей, а в 2018
году было отмечено сокращение процентных доходов на 848 тыс. рублей. При
этом, в связи с созданием резерва в 2018 году была получена положительная
процентная маржа в размере 33422 тыс. рублей, хотя в 2016 году данный
показатель был отрицательным.
Помимо процентных доходов и расходов, финансовый результат
деятельности банка формируют комиссионные доходы и расходы.
Комиссионные доходы в 2017 году выросли на 139 тыс. рублей, однако в 2018
году они сократились на 210 тыс. рублей. Что касается комиссионных расходов,
то их изменения были незначительными. Так в 2017 году они увеличились на 9
тыс. рублей, а в 2018 году их величина сократилась на 8 тыс. рублей по
сравнению с 2017 годом.
Прочие операционные доходы, также участвуют в формировании
прибыли за отчетный период. Так в 2017 году прочие операционные доходы
57
сократились на 53897 тыс. рублей, а в 2018 году их величина снизилась на 4631
тыс. рублей. Операционные расходы в 2017 году также сократились с 44103 тыс.
рублей до 37702 тыс. рублей. В 2018 году расходы продолжили свое сокращение
и в результате составили 30764тыс. рублей.
В итоге финансовый результат до налогообложения в 2016 году составил
убыток до налогообложения в размере 5659 тыс. рублей. В 2017 году
финансовый результат до налогообложения увеличился на 9252 тыс. рублей и
была получена прибыль в размере 3593 тыс. рублей. Увеличение прибыли
продолжилось и в 2018 году, когда она увеличилась на 1505 тыс. рублей. В
результате прибыль (убыток) до налогообложения составил 5098 тыс. рублей.
После уплаты налога на прибыль за отчетный год в 2016 году, убыток
банка составил 8206 тыс. рублей. В 2017 году финансовый результат банка
увеличился на 6560 тыс. рублей и чистый убыток составил 1646 тыс. рублей. В
2018 году не смотря на положительную динамику, убыток банка составил 425
тыс. рублей.
Следует отметить, что процентные доходы включают: проценты по
кредитам физических лиц, процентные доходы по кредитам индивидуальным
предпринимателям и процентные доходы негосударственным коммерческим
организациям.
В 2016 году структура данных доходов была сформирована из 96,00%
процентных доходов по кредитам физическим лицами 4,00% процентных
доходов по кредитам негосударственным коммерческим организациям. В 2017
году доля процентов по кредитам физическим лицам сократилась до 89,37%, а
доля процентных доходов по кредитам негосударственным коммерческим
организациям уменьшилась до 3,14% всех процентных доходов. Доля процентов
по кредитам индивидуальных предпринимателей составила 7,49%. В 2018 году
доля процентов по кредитам физическим лицам сократилась до 86,08%, а доля
процентных доходов по кредитам негосударственным коммерческим
организациям выросла до 5,35% и выросла доля процентных доходов по
индивидуальным предпринимателям до 8,57%.
58
Проанализируем также и эффективность деятельности банка, а именно
рассчитаем общую рентабельность. В таблице 16 представлены расчеты
рентабельности банка.
Таблица 16
Динамика рентабельности банка
Наименование
показателя
2016
год
2017
год
2018
год
Темпы роста, %
В 2017
В 2018
Финансовый результат
тыс. руб.
-8206
-1646
-425
20,06
25,82
Доходы, тыс. руб.
38444
41295
35862
107,42
86,84
Rобщ, %
-21,35
-3,99
-1,19
18,67
29,73
Рентабельность рассчитывается как отношение финансового результата к
доходам. Так как с 2016 года по 2018 год показатель прибыли был
отрицательным, т.е. не прибыль, а убыток, поэтому и рентабельность с 2016 года
по 2018 год тоже имела отрицательный результат. В 2016 году рентабельность
была отрицательной и составила 21,35%, а затем в 2017 году рентабельность
сократилась на 18,67%, а результат был отрицательным и составил 3,99%. В 2016
году рентабельность имела отрицательное значение 1,19%, что было
обусловлено полученным убытком. Анализ темпов роста показал, что доходы
увеличивались в 2017 году, а 2018 году сократились.
На рисунке 6 отражена эффективность деятельности банка.
Рисунок 6. Рентабельность ООО «Примтеркомбанк»
Рентабельность как показатель эффективность свидетельствует о том, что
деятельность банка в 2018 году была неэффективной, так как результат
отрицательный. При этом анализируя динамику показателя рентабельности
можно видеть положительную динамику деятельности ООО «Примтеркомбанк».
59
Необходимо отметить, что банк, несмотря на ряд проблем с состоянием
активов и проблемами недостаточной доходности банка, в рейтинге банков
России позиции банка укрепляются по сравнению с позициями этого банка в
2017 году.
Обобщая проведенный в данной главе анализ финансового состояния
ООО «Примтеркомбанк» можно сделать вывод о том, что у исследуемого банка
выявлены проблемы связанные с наличием просроченной задолженности и
ростом проблемных кредитов, так и сокращением привлечения средств клиентов
для формирования капитала банка. Кроме того, одним из основных недостатков,
повлиявших на снижение финансовой устойчивости банка, стало снижение
доходности деятельности, как в части процентной маржи, так и чистого спреда
от кредитных операций.
60
Глава 3. Предложения по улучшению финансового состояния
ООО «Примтеркомбанк»
3.1. Мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости
и доходности ООО «Примтеркомбанк»
Анализ финансового состояния ООО «Примтеркомбанк», проведенный
во второй главе данной работы, позволил сделать вывод о том, что финансовое
состояние банка можно признать удовлетворительным. Такая оценка
определяется соблюдение обязательных нормативов ликвидности и
достаточности капитала. Однако в ходе комплексной оценки были выявлены
проблемы, которые негативно повлияли на финансовое состояние. Так в качестве
основных проблем можно назвать:
- изменение структуры активов за счет сокращения доли
высоколиквидных активов банка;
- сокращение объемов привлеченных средств как в 2017 году, так и в 2018
году;
- снижение качества активов в силу роста риска потерь и высокой доли
просроченных ссуд;
- наличие убытка от продолжающейся деятельности, однако в динамике
наблюдается сокращение величины убытка;
- сокращение чистой процентной маржи в 2018 году с 7,18% до 3,62%, что
обусловлено сокращение процентных доходов на 12925 тыс. рублей;
- снижение комиссионных доходов банка;
- уменьшение чистого спреда от кредитных операций в 2018 году с
19,57% до 10,64%;
- отрицательное значение показателя рентабельности, в силу полученного
чистого убытка.
Как следствие, выявленные недостатки негативно влияют на финансовую
устойчивость и финансовое состояние банка.
В качестве основных направлений, которые позволят улучшить
финансовое состояние банка можно предложить следующие мероприятия:
61
- расширить линейку кредитных продуктов, предоставляемых
физическим лицам, что позволит обеспечить рост процентных доходов банку;
- осуществлять более активную политику продвижения услуг банка за
счет использования сайта банка;
- активизировать деятельность по управлению просроченной
задолженности по ссудам.
Рассмотрим возможности реализации данных предложений. Так в силу
того, что в ходе анализа была выявлена тенденция роста доли просроченных
ссуд, а кроме того, анализ показал увеличение уровня резервирования кредитных
рисков, следует разработать меры по усилению системы управления рисками
именно в части работы с задолженностями, по которым срок оплаты прошел. Так
основные меры по повышению качества управления задолженностью должны
включать:
- закрепленная в письменном виде процедура оповещения заемщиков -
физических лиц (SMS-оповещение, телефонные звонки) и заемщиков -
юридических лиц (телефонные звонки, электронная почта);
- разработка процедуры реструктуризации долгов, которая может
предлагаться заемщикам.
Кроме того, можно предложить ужесточить контроль над сроками
погашения кредитов путем систематического мониторинга задолженности и
активизации работы по оповещению клиентов о сроках погашения кредитных
платежей.
Также в качестве рекомендации было предложено осуществлять
политику продвижения услуг банка за счет использования сайта банка.
Необходимо отметить, что в сравнении с сайтом других банков, ООО
«Примтеркомбанк» недостаточно внимания уделяет как наполнению сайта, так
и улучшению его дизайна с целью обеспечения комфортной навигации для
клиентов. Так на сайте отсутствуют возможности открытия личного кабинета, не
хватает информации по ассортименту предлагаемых услуг. Кроме того,
отсутствует функция обратной связи. Поэтому целесообразным является
62
доработка сайта с целью повышения его функциональности и удобства для
клиентов банка. Данное предложение в настоящее время достаточно актуально в
силу того, что одним из важнейших и дорогих ресурсов является время и
зачастую для клиентов привлекают именно те банковские организации, которые
могут им обеспечить возможность получения банковских услуг через интернет,
т.е. без физического присутствия в офисе банка. Как следствие, банки активно
использующие предоставление услуг через интернет имеет большие
перспективы увеличить клиентскую базу и привлечь как денежные средства
клиентов, нежелающих терять время на дорогу в банк и на ожидание получения
услуг в очереди и т.п. Поэтому ООО «Примтеркомбанк» необходимо и
целесообразно развивать свои услуги и в данном направлении.
Кроме того, для корпоративных клиентов в ООО «Примтеркомбанк»
используется система дистанционного банковского облуживания (ДБО),
которую можно использовать для физических лиц-заемщиков. Программа
позволит вести учет платежей по кредиту, осуществлять напоминание о сроках
оплаты долга и другой функционал.
В качестве основного предложения рекомендуется расширить линейку
кредитных продуктов для физических лиц.
Программы потребительского кредитования физических лиц в ООО
«Примтеркомбанк» характеризуются следующими факторами:
- наличие сравнительно небольшого количества однотипных кредитных
программ;
- минимальные ставки по потребительским кредитам высоки;
- ограниченность условий кредитования (минимальная сумма кредита
высока).
В ООО «Примтеркомбанк» минимальная сумма равна 100 тыс. рублей, а
например, в Сбербанке минимальная сумма кредита равна 15 тыс. рублей, что
дает ему преимущество в привлечении более широких слоев населения.
Процентные ставки по потребительским кредитам в ООО «Примтеркомбанк»
анонсируются от 9,9%, однако такая ставка возможна только для работников
63
крупных предприятий – клиентов банка. Известно, что они напрямую зависят от
ставки рефинансирования Банка России, который прогнозирует ключевую
ставку в 2019 году на уровне 7,5%. Соответственно у ООО «Примтеркомбанк»
есть возможность снижения процентных ставок по потребительским кредитам, с
целью привлечения клиентов. Это повысит конкурентоспособность процентных
ставок ООО «Примтеркомбанк» на рынке кредитования физических лиц.
Также в целях повышения конкурентоспособности ООО
«Примтеркомбанк» следует расширить линейку кредитных продуктов
потребительского кредитования. Кроме перечисленных мер, руководству банка
следует пересмотреть ограничения на минимальную сумму кредита, сделать ее
меньше, следовательно, доступнее для большинства потенциальных клиентов.
В качестве рекомендации можно предложить программу
потребительского кредитования «Экспресс». Целевой аудиторией данной
программы будут физические лица, которым нужна небольшая сумма денег в
кредит с минимальной процентной ставкой. Разработанные условия кредита
представлены в таблице 17.
Таблица 17
Условия предлагаемого потребительского кредита «Экспресс»
Вид кредита
Потребительский
Минимальная сумма кредита, тыс. руб.
20
Максимальная сумма кредита, тыс. руб.
400
Срок кредита (до)
60 мес.
Ставка по кредиту (от)
клиент банка – 11%
не является клиентом банка – 12%
Страхование
не требуется
Залог
не требуется
Поручительство
не требуется
График погашения
ежемесячные аннуитетные платежи
Срок рассмотрения заявки
1-2 дня
Необходимые документы
паспорт гражданина РФ
справка 2-НДФЛ или справка по
форме банка о доходах за последние
шесть месяцев, заверенная печатью
организации работодателя
страховое свидетельство
государственного пенсионного
страхования (СНИЛС)