4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………....5
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА……………………….……….8
1.1 Значение и содержание экономического анализа деятельности банка…….8
1.2 Сущность и факторы финансовой устойчивости и ликвидности
коммерческого банка……………………………………………………………..16
1.3 Методики анализа финансового состояния банка…………………………..23
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «РУСФИНАНС
БАНК»…………………………………………………………………………….34
2.1 Характеристика ООО «Русфинанс Банк»…………………………………...34
2.2 Анализ активов и пассивов коммерческого банка…………………………39
2.3 Анализ финансовых результатов банка…………………………………….53
ГЛАВА 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «РУСФИНАНС БАНК»…………………………..58
3.1 Обоснование предложений совершенствования банка…………………….58
3.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий……………..61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………..75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………….78
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………...82
5
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы заключается в том, что без анализа результатов
финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту
деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и
рентабельности.
Проблема анализа финансового состояния банка приобретает особую
актуальность в условиях финансового кризиса и экономической
нестабильности.
Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков,
поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных
ситуациях. Причем большинство таких случаев связано с неадекватной оценкой
банками собственного финансового положения, а также надежности и
устойчивости их основных клиентов и партнеров по бизнесу. Ситуация
осложняется тем, что многие методы анализа финансового состояния банка,
применяемые на Западе, неприемлемы или недостаточно эффективны в
условиях России. Поэтому для отечественных банков в современной
экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и
применения собственных эффективных методов анализа их финансового
состояния, соответствующих условиям местного рынка.
Для написания выпускной квалификационной работы были
использованы законы РФ и нормативные акты Банка России, документы
финансовой и внутренней отчётности ООО «Русфинанс Банк» в 2017–2018 гг.
ООО «Русфинанс Банк» — дочерний банк ПАО РОСБАНК.
Банк Русфинанс специализируется на выдаче потребительских кредитов
через сеть более 25 тысяч партнеров (розничные сети и автодилеры) и
собственные представительства региональной сети в 68 регионах России от
Калининграда до Владивостока, а также предоставляет дистанционные кредиты
через контакт–центр.
6
Являясь одним из лидеров на рынке, Банк Русфинанс предлагает
наиболее полный спектр услуг в сфере потребительского кредитования:
Автокредитование;
Кредитование в точках продаж;
Выпуск кредитных карт;
Предоставление кредитов наличными.
Цель ВКР состоит в оценке финансового состояния и разработке
предложений по улучшению финансового состояния ООО «Русфинанс Банк».
Для достижения цели в работе ставится ряд задач:
Рассмотреть значение и содержание экономического анализа
деятельности банка;
Раскрыть сущность и факторы финансовой устойчивости и
ликвидности коммерческого банка;
Проанализировать методики анализа финансового состояния банка
Дать характеристику ООО «Русфинанс Банк»;
Провести анализ активов и пассивов коммерческого банка;
Провести анализ финансовых результатов банка;
Описать обоснование предложений для развития банка;
Рассчитать экономическая эффективность предложенных
мероприятий.
Объект исследования – ООО «Русфинанс Банк».
Предмет исследования – показатели, характеризующие финансовое
состояние ООО «Русфинанс Банк».
В ходе исследования применялись следующие методы: анализ научной
литературы по анализу финансовых результатов деятельности банка, методы
финансового, экономического анализа.
Структура ВКР состоит из введения, трех глав, заключения, списка
сокращений, списка использованных источников и приложений.
В первой главе рассмотрены теоретические основы анализа финансового
состояния коммерческого банка, во второй главе проведен анализ финансового
7
состояния ООО «Русфинанс Банк», в третьей главе разработаны предложения
по совершенствованию эффективности деятельности ООО «Русфинанс Банк».
К наиболее известным трудам в области анализа финансового состояния
коммерческого банка можно отнести работы таких отечественных авторов, как
Бабичева Ю. А., О. М. Маркова, Батракова Л. Г., Белых Л. П.,Гиляровская Л. Т.,
Ендовицкая А. B., Жарковская, Е. П. и другие.
8
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Значение и содержание экономического анализа деятельности
коммерческого банка
Банки РФ вынуждены работать в условиях повышенных рисков,
поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных
ситуациях. Причем большинство таких случаев связано с неадекватной оценкой
банками собственного финансового положения, а также надежности и
устойчивости их основных клиентов и партнеров по бизнесу. Ситуация
осложняется тем, что многие методы анализа финансового состояния банка,
применяемые на Западе, неприемлемы или недостаточно эффективны в
условиях России. Поэтому для отечественных банков в современной
экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и
применения собственных эффективных методов анализа их финансового
состояния, соответствующих условиям местного рынка.
1
В банковской сфере анализ финансового состояния регламентируется
следующими нормативными документами:
Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" N 395–
1–ФЗ;
Методика Центрального Банка Российской Федерации (ЦБРФ);
Указание Банка России № 2975–У «О внесении изменений в
Положение БР № 215–П «О методике определения собственных средств
(капитала) кредитных организаций;
О внесении изменений в Инструкцию ЦБРФ № 135–И «О порядке
принятия ЦБРФ решения о государственной регистрации кредитных
организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»; О
внесении изменений в отдельные нормативные акты ЦБРФ;
1
Бабичева Ю. А. «Справочное пособие» М. : Экономика 2018 – 968 с. Фетисов Г. Г.
Организация деятельности центрального банка. – M. : Кнорус, 2017. – 432 с.
9
Инструкция ЦБРФ N 139–И "Об обязательных нормативах банков"
«Финансовый анализ представляет собой процесс изучения финансового
состояния и основных результатов финансовой деятельности компании с целью
выявления резервов увеличения его рыночной стоимости, платежеспособности
и обеспечения дальнейшего эффективного его развития».
Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков,
поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных
ситуациях. Причем большинство таких случаев связано с неадекватной оценкой
банками собственного финансового положения, а также надежности и
устойчивости их основных клиентов и партнеров по бизнесу. Ситуация
осложняется тем, что многие методы анализа финансового состояния банка,
применяемые на Западе, неприемлемы или недостаточно эффективны в
условиях России. Поэтому для отечественных банков в современной
экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и
применения собственных эффективных методов анализа их финансового
состояния, соответствующих условиям местного рынка.
2
В банковской сфере анализ финансового состояния регламентируется
следующими нормативными документами:
Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" N 395–
1–ФЗ;
Методика Центрального Банка Российской Федерации (ЦБРФ);
Указание Банка России № 2975–У «О внесении изменений в
Положение БР № 215–П «О методике определения собственных средств
(капитала) кредитных организаций;
2
Белых Л. П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства? М. :
Банки и биржи, 2017. – 136 с.
10
О внесении изменений в Инструкцию ЦБРФ № 135–И «О порядке
принятия ЦБРФ решения о государственной регистрации кредитных
организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»; О
внесении изменений в отдельные нормативные акты ЦБРФ;
Инструкция ЦБ РФ N 139–И "Об обязательных нормативах банков"
«Финансовый анализ представляет собой процесс изучения финансового
состояния и основных результатов финансовой деятельности компании с целью
выявления резервов увеличения его рыночной стоимости, платежеспособности
и обеспечения дальнейшего эффективного его развития».
3
Результатами такого анализа будет являться основа надежности и
многосторонней обоснованности управленческих финансовых решений,
определения стратегии развития компании в будущем. Таким образом,
финансовый анализ является нужной частью финансового менеджмента и
основной его составляющей.
Финансовый анализ деятельности банка включает в себя:
оценку состояния и результатов его работы на момент проведения
анализа;
сравнение состояния и результатов деятельности банка за
исследуемый период;
сопоставление итогов деятельности банка с результатами работы
других банков;
обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для
принятия управленческих решений, направленных на повышение
эффективности работы банка.
Действительно, чтоб дать оценку финансового состояния коммерческого
банка и определить перспективы его развития, нужно проанализировать не
только баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и
3
Гиляровская Л. Т., Ендовицкая А. B. Анализ и оценка финансовой устойчивости
коммерческих организаций. Учебное пособие : Юнити, 2017. – 139 с.
11
охарактеризовать экономическое положение на рынке и т.д. В зависимости от
целей и статуса тех, кто пользуется результатами исследований, анализ банка
делится на внешний и внутренней. Характеристика параметров и особенностей
видов внутреннего и внешнего финансового анализа представлена в таблице 1.
Таблица 1
Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего
финансового анализа
Параметры и
признаки
финансового анализа
Характеристика особенностей
Внутреннего
финансового анализа
Внешнего финансового
анализа
Предмет анализа
Финансово–
экономические
процессы, их факторы и
результаты
Итоги финансово–
экономических
процессов
Объекты анализа
Финансовые результаты,
экономическая
эффективность
управления
Показатели
финансовых
результатов,
рентабельности и
финансового состояния
банка
Субъекты анализа
Банковские специалисты
разных уровней и видов
управления
Заинтересованные
пользователи
Степень
регламентации
Решения органов
управления банка
Международные и
национальные
стандарты
Объем используемой
информации
Вся система информации
о
деятельности банка и об
окружающей его среде
В рамках действующей
финансовой отчетности
Качество получаемой
в результате анализа
информации
Носит вероятностный и
субъективный характер
Объективный характер,
так как анализ
основывается на
утвержденной
надзорными органами
информации по уже
проведенным
операциям
Способы отражения
информации
В свободной форме
На основе
общепринятых
принципов и
стандартов учета
Виды анализа в
зависимости от того,
к какому времени
Текущий,
ретроспективный,
перспективный анализ
Ретроспективный
анализ
12
относится
используемая при
его проведении
информация
Единицы измерения
Любые
Денежные,
безразмерные
Регулярность
проведения
По мере необходимости
Установленная
нормативными актами
Степень
ответственности
Дисциплинарная
Административная
В нашей стране далеко не вся информация такого рода используется для
оценки финансового состояния банка. В большинстве случаев анализ
финансового состояния банка строится на отчетных данных (чаще балансовых)
данных кредитной организации. Информацию, нужную для выполнения
анализа, можно сгруппировывать следующим образом: финансовая отчетность;
учредительные и финансовые документы; информация в Средства Массовой
Информации (СМИ); информация, принятая у третьей стороны.
4
Безусловно, основной информацией для проведения анализа
финансового состояния того или иного банка является его финансовая
отчетность. Причем наиболее качественно оценить положение любого
кредитного учреждения допускается на основании оборотной ведомости или
баланса по счетам второго порядка (если они доступны для пользований), так
как в данных отчетах содержится наибольший объем сведений, и они могут
быть составлены на любое число, т.е. могут рассматриваться с любой
периодичностью и более оперативно отображать ситуацию.
Для того чтоб оценить перспективы развития банка, невозможно сделать
качественный прогноз только на основе финансовой отчетности необходим
анализ информации, вообще не имеющей стоимостной оценки. Нужно
учитывать вероятные политические и общеэкономические изменения,
4
Банковское дело : Учебник / Под рeд. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. – 5–е изд.,
перераб. и доп. – M. : Финансы и статистика, 2018. – 582 с.
13
трансформации условий функционирования сегментов рынка, на котором
работает банк, структурные и прочие изменения, происходящие в самом банке.
Тем не менее, баланс банка остается зачастую главным финансовым
важным документом, который позволяет провести внешний и внутренний
финансовый анализ. Анализ баланса позволяет определить наличие
собственных средств, уточнить изменения в структуре источников ресурсов,
состав и динамику активов и т.п., при анализе нескольких балансов в период,
составляющий четыре–шесть месяцев, получается отследить тенденцию
изменения финансового состояния банка, что является дополнительной важной
информацией.
В системе управления коммерческой организацией финансовый анализ
нужен для обоснования управленческих решений в сферы финансового
менеджмента. Сущность финансового менеджмента в большинстве случаев
рассматривается применительно к деятельности прямых акционерных обществ,
но универсальность методологии финансового анализа позволяет использовать
его применительно к деятельности коммерческой организации любой
организационно–правовой формы настоящего раздела экономики, финансовой
отрасли, а также к неприбыльным организациям.
5
Суть финансового менеджмента заключается в том, что в качестве
объектов управления рассматриваются: функционирующие активы и
инвестирование капитала; структура капитала и привлечение необходимых
источников финансирования. На взгляд Жарковской Е.П, финансовый анализ
следует понимать как анализ эффективности операционной деятельности,
способов привлечения капитала и инвестирования капитала в целях
поддержания постоянной платежеспособности, получения прибыли и
увеличения стоимости организации.
Такое определение позволяет увязать факторы увеличения стоимости
компании с финансовыми показателями, выделить стратегические и
5
Батракова Л. Г. Экономический анализ деятeльности коммерческого банка. Учебник для
вузов – 2 изд. – М. : Логос, 2017. – 371 с.