24
Каждому коэффициенту в зависимости от степени значимости для
определения надежности банка присвоен свой удельный вес. В итоге общая
формула надежности банка согласно методике В. Кромонова принимает вид:
N=45К1+20К2+10/3К3+15К4+5К5+5/3К6
34
Методика В. Кромонова на основе интегрального метода отличается
тем, что не берет во внимание все указанные критерии, баллы, рейтинги,
показатели, коэффициенты, элементы внутренней организации банка и
элементы внешней среды.
Однако в методике В. Кромонова многие финансисты отмечают
экономическую необоснованность некоторых критериев. Так, исходя из
нормативного значения генерального коэффициента надежности, следует
понимать, что банк в идеале должен размещать в доходные операции только
собственные средства, а направления использования привлеченных ресурсов
остаются неясными.
Нормативное значение коэффициента защищенности капитала говорит о
необходимости размещения всех собственных средств банка в недоходные
низколиквидные активы (основные средства, земля и т.д.). Величина мгновенно
ликвидных активов должна быть не меньше обязательств до востребования, а
собственным капиталом должны быть защищены работающие активы.
Такие критерии соответствуют абсолютно устойчивому банку, целью
которого является минимизация рисков, а не получение прибыли. К тому же
данная методика не учитывает прибыльность банка
35
.
Среди рейтинговых отечественных методик стоит выделить методику
рейтингового агентства «Эксперт РА», которая состоит из двух частей: в
первой анализируются прибыльность, которая характеризуется отношением
34
Методика составления рейтинга надежности коммерческих банков. URL:
http://bibl.tikva.ru/base/B1322/B1322Part54-242.php
35
Лукин С. Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка и пути её повышения // Молодой
ученый. - 2017. - №37. - С. 63
25
прибыли к нетто-активам, и надежность, которая определяется исходя из
соотношения капитала банка с привлеченными средствами, а во второй -
проводится анализ изменений в динамике.
Основные преимущества данной методики в том, что используется
двухкритериальный статистический анализ. Недостаток данной методики в
том, что не учитываются неколичественные показатели
36
.
Рейтинговая методика ORAP применяется банками Франции. В рамках
этой методики рассчитываются пруденциальные коэффициенты, анализируется
балансовая и небалансовая деятельность, рассматривается рыночный риск,
анализируются доходы, так же рассматриваются качественные критерии
управления и внутреннего контроля. К преимуществам данной методики можно
отнести высокую скорость проведения анализа и легкость получения исходных
данных. Недостаток - она для анализа текущего состояния банка
37
.
Методика PATROL, применяется банком Италии с 1993 года. При
анализе рассчитывается пять компонентов: достаточность капитала,
доходность, качество: кредитов, управления, ликвидности. Преимущества
данной методики в том, что при определении коэффициентов используются
стандартизированные отчеты, что в свою очередь ускоряет процесс анализа.
Однако данная методика достоверно отражает только текущее состояние.
В основе статистических моделей лежит оценка банков с позиции
вероятности наступления банкротства на основании ретроспективных данных о
дефолтах иных банков
38
.
Так следует отметить методику SAABA, которая используется во
Франции и состоит из трех диагностических блоков. Первый блок это
количественный анализ, исследуется портфели банка, особое внимание
уделяется кредитному портфелю. Во втором блоке исследуется качество лиц
36
Методы оценки надежности и финансовой устойчивости коммерческих банков. URL:
https://sibac.info/studconf/econom/lxii/97772
37
Обзор зарубежных методик оценки состояния кредитной организации. URL: http://sci-
article.ru/stat.php?i=1482774465
38
Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник. – М.: Омега-Л, 2015. –
С.135
26
владеющих банком, акций банка. Третий блок анализирует качество
управления, контроль над доходностью и ликвидностью. Исходя из результатов
всех трех блоков, дается оценка надежности по пятибалльной шкале, где 1 это
устойчивый банк, 5 это банк на грани банкротства.
Статистической является также методика FIMS, которая предполагает
анализ в два этапа. На первом этапе рассчитываются 30 коэффициентов,
определяется текущее положение банка. На втором этапе дается долгосрочный
прогноз, но данный прогноз определяет только вероятность провала банка в
ближайшие два, три года. Прогноз по данной методике не дает направлений по
улучшению показателей деятельности банка
39
.
Выводы по главе
Финансовое состояние коммерческого банка определяется системой
показателей, а именно: эффективность использования имеющихся ресурсов,
стабильность, ликвидность и платежеспособность, надежность и финансовая
устойчивость. Сущность анализа финансового состояния банка состоит в
оценке ретроспективного и перспективного его финансового состояния на
основе изучения зависимости и динамики показателей его финансовой
информации, а также оценке возможных и целесообразных темпы его
развития; выявлении доступных источников средств и оценке возможности и
целесообразности их мобилизации.
Анализ финансового состояния коммерческого банка проводится на
основании публикуемой им финансовой отчетности и материалов рейтинговых
агентств и производится посредством коэффициентного или рейтингового
метода. Наиболее применяемыми в российской банковской практике для
анализа финансового состояния кредитных организаций являются методики ЦБ
РФ, В. Кромонова и CAMEL(S).
39
Вершинина Т.Р., Жданова Н.В. Оценка финансовой устойчивости банковского сектора, основанная на
макроприденциальных показателях деятельности // Сборник трудов по материалам I международной
практической конференции «Социально-экономическое и научно-технологическое развитие: прогноз и
перспективы». — 2016. — С. 27
27
Глава 2 Анализ и оценка показателей финансового состояния
ПАО «АКБ «Абсолют Банк»
2.1 Общая характеристика банка
ПАО «АКБ «Абсолют Банк» - крупный коммерческий финансовый
институт, дочерняя организация негосударственного пенсионного фонда
«Благосостояние». Приоритетными направлениями деятельности банка
являются обслуживание корпоративных клиентов и среднего бизнеса, развитие
розничного направления с фокусом на ипотечное кредитование и развитие
бизнеса по обслуживанию состоятельных клиентов.
Основной акционер банка - Публичное акционерное общество
«Объединенные Кредитные Системы».
Абсолют Банк был зарегистрирован в апреле 1993 года. Основными
владельцами долгое время являлись московские предприниматели Александр
Светаков, Глеб Галин и Андрей Трусков. В декабре 2005 года Международная
финансовая корпорация вошла в состав акционеров «Абсолют Банк», выкупив
7,51% акций. В апреле 2007 года 92,5% акций банка приобрела бельгийская
финансовая группа KBC. Впоследствии KBC Group получила Абсолют Банк в
полный контроль.
Головной офис кредитной организации расположен в Москве.
По состоянию на 01.01.2018 региональная сеть банка насчитывала пять
филиалов и 44 внутренних структурных подразделения, расположенных на
территории 21 субъекта РФ.
К услугам клиентов свыше ста банкоматов и 40 устройств ПВН.
Средняя численность персонала банка превышала 2 тыс. человек.
Услуги кредитной организации для корпоративного бизнеса
представлены РКО, кредитованием, дистанционным обслуживанием,
эквайрингом, корпоративными картами и зарплатными проектами,
инкассацией, конверсионными операциями, торговым и проектным
финансированием, лизингом и факторингом, программами кредитования МСП
Банка, банковским сопровождением контрактов, выдачей гарантий и
28
аккредитивов, размещением средств, инвестиционными услугами. Частным
лицам предлагаются кредиты наличными, ипотека (в том числе с
господдержкой) и автокредиты, вклады и инвестиционные услуги, банковские
карты (MasterCard и Visa), платежи и денежные переводы.
Общее количество клиентов ПАО «АКБ «Абсолют Банк» в
корпоративном бизнесе на 01.01.2018 - 55,5 тыс., в розничном бизнесе — 255,3
тыс. клиентов (в том числе ипотечных клиентов — 39,3 тыс.), в блоке частного
банковского обслуживания — 2,2 тыс. клиентов.
Среди крупнейших клиентов в корпоративном кредитном портфеле ЮГ
Энерго, группы компаний «Метафракс», ЛСР, «Ладога», «Кортрос», Vesper,
«Конар», OCS, ПГК, «Мосгипротранс», «Русал», «Славнефть», «ТЭК
Мосэнерго», «Самаратранснефть-Терминал», «Нефтегазиндустрия»,
«Антипинский НПЗ», ПАО «МТС».
ПАО «АКБ «Абсолют Банк» взаимодействует с ОАО «РЖД», где
приоритетными направлениями являются факторинг поставщиков и
подрядчиков ОАО «РЖД» и предоставление лизинговых продуктов.
Отраслевая структура клиентских средств юридических лиц
представлена финансовой деятельностью, операциями с недвижимым
имуществом, обрабатывающими производствами, добычей полезных
ископаемых, оптовой и розничной торговлей, транспортом, связью,
строительством.
Банк является активным участником российского рынка межбанковских
кредитов, выступая преимущественно в роли нетто-заемщика. Выступает
маркетмейкером на рынке Forex. Обороты по валютным операциям за 2017 год
составляли 0,3—0,8 трлн рублей.
Таким образом, ПАО «АКБ «Абсолют Банк» - крупный коммерческий
финансовый институт, обслуживающий корпоративных клиентов и средний
бизнес, развивающий ипотечное кредитование и обслуживание состоятельных
клиентов, являющийся активным участником российского рынка
межбанковских кредитов как нетто-заемщик и маркетмейкером на рынке Forex.
29
2.2 Анализ активов, пассивов, ликвидности и платежеспособности банка
В целях оценки эффективности управления активами и пассивами ПАО
«АКБ «Абсолют Банк» проведен вертикальный и горизонтальный анализ
баланса исследуемого банка (Приложение 1, 3).
Так посредством таблицы 7 проведен анализ динамики активов
исследуемого банка в целях определения соответствия тенденциям развития
банковского сектора Российской Федерации.
Таблица 7
Динамика активов ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за 2015-2017 годы,
млн. руб.
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Изменение,
+/-
Темп
изменения, %
2016 к
2015
2017 к
2016
2016 к
2015
2017 к
2016
Денежные
средства
2140
2185
2829
45
644
102,10
129,47
Средства в ЦБ РФ
8053
6417
11969
-1636
5552
79,68
186,52
Обязательные
резервы
1210
1488
1414
278
-74
122,98
95,03
Средства в
кредитных
организациях
22485
3645
3145
-18840
-500
16,21
86,28
Финансовые
активы
4495
89
541
-4406
452
1,98
607,87
Чистая ссудная
задолженность
178420
148397
155152
-30023
6755
83,17
104,55
Чистые вложения в
ценные бумаги и
др. фин. активы,
для продажи
54744
85113
73267
30369
-11846
155,47
86,08
Инвестиции в
дочерние и
зависимые орг-ции
506
1136
461
630
-675
224,51
40,58
Чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
15714
0
0
-15714
0
0,00
Х
Требование по
текущему налогу
на прибыль
32
0
1
-32
1
0,00
Х
Отложенный
налоговый актив
8
0
0
-8
0
0,00
Х
ОС, НА и МЗ
3380
3381
3525
1
144
100,03
104,26
Долгосрочные
активы для
продажи
153
85
1183
-68
1098
55,56
1391,76
Прочие активы
4787
3934
3360
-853
-574
82,18
85,41
Всего активов
294411
253246
254972
-41165
1726
86,02
100,68
30
Оценив динамику активов ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за 2015-2017
годы, можно сделать вывод о том, что в 2016 году отмечается снижение
совокупных активов банка на 41165 млн. руб. или 13,98%, что обусловлено
снижением объема выданных кредитов на 30023 млн. руб. или на 16,83%, что
свидетельствует о значительном сокращении клиентской базы банка; а также
уменьшением средств в кредитных организациях на 18840 млн. руб. или на
83,89% и погашением ценных бумаг на сумму 15714 млн. руб.
Также в 2016 году отрицательную динамику показали средства в ЦБ РФ,
долгосрочные активы для продажи и прочие активы. При этом уменьшение
величины финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через
прибыль или убыток, на 98,02%, можно расценивать, как снижение
заинтересованности банка в получении краткосрочной прибыли.
При этом положительным моментом является увеличение денежных
средств в 2016 году на 2,10%, что связано с намерением банка увеличить свою
мгновенную ликвидность, а также вложений в ценные бумаги на 55,47%, что
свидетельствует о том, что банк начинает активно вкладывать ресурсы в
операции с ценными бумагами, предлагая эти услуги своим клиентам, а также
закрепляет свои позиции на рынке ценных бумаг.
В 2017 году имело место увеличение совокупных активов банка на
0,68% преимущественно за счет роста чистой ссудной задолженности на 6755
млн. руб. или на 4,55%, что говорит об увеличении клиентов банка, а также
средств в ЦБ РФ на 5552 млн. руб. или на 86,52%.
Положительным моментом является также дальнейший рост величины
денежных средств на 29,47%, а рост финансовых активов в 6,07 раза
свидетельствует о том, что банк настроен на получение быстрых доходов.
При этом наблюдается значительное снижение чистых вложений в
ценные бумаги и другие финансовые активы для продажи – на 11846 млн. руб.
или на 13,92%, что отрицательно и свидетельствует о сокращении доли банка
на российском рынке ценных бумаг.
Схематично динамика активов исследуемого банка представлена на
31
рисунке 3.
Рисунок 3. Динамика активов ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за 2015-
2017 годы, млн. руб.
Далее посредством таблицы 3 исследована динамика структуры активов
исследуемого банка.
Таблица 3
Структура активов ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за 2015-2017 гг., %
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Изменение, +/-
2016 к
2015
2017 к
2016
Денежные средства
0,73
0,86
1,11
0,14
0,25
Средства в ЦБ РФ
2,74
2,53
4,69
-0,20
2,16
Обязательные резервы
0,41
0,59
0,55
0,18
-0,03
Средства в кредитных организациях
7,64
1,44
1,23
-6,20
-0,21
Финансовые активы
1,53
0,04
0,21
-1,49
0,18
Чистая ссудная задолженность
60,60
58,60
60,85
-2,00
2,25
Чистые вложения в ценные бумаги
и др. фин. активы, для продажи
18,59
33,61
28,74
15,01
-4,87
Инвестиции в дочерние и
зависимые организации
0,17
0,45
0,18
0,28
-0,27
Чистые вложения в ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
5,34
0,00
0,00
-5,34
0,00
Требование по текущему налогу на
прибыль
0,01
0,00
0,00
-0,01
0,00
Отложенный налоговый актив
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
ОС, НА и МЗ
1,15
1,34
1,38
0,19
0,05
Долгосрочные активы для продажи
0,05
0,03
0,46
-0,02
0,43
Прочие активы
1,63
1,55
1,32
-0,07
-0,24
Всего активов
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
Оценив динамику структуры активов ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за
2015-2017 годы, можно сделать вывод о том, что наибольшую долю в структуре
активов исследуемого банка занимает чистая ссудная задолженность, удельный
вес которой за исследуемый период снизился колебался в пределах 60%: так в
32
2016 году имело место снижение ее доли до 58,60% ввиду оттока клиентов, а в
2017 году – увеличение до 60,85% ввиду притока клиентов.
Вторым элементом в структуре активов исследуемого банка являются
чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы для продажи,
доля которых в 2016 году увеличилась с 18,59 до 33,61%, а в 2017 году –
снизилась до 28,74%, что обусловлено взвешенной политикой банка на рыке
ссудных капиталов и реагированием на инфляционные процессы.
В 2017 году увеличился удельный вес финансовых активов,
оцениваемых по справедливой стоимости, что свидетельствует о намерении
банка получить краткосрочную прибыль, при том, что в 2016 году была
обратная ситуация.
Увеличение же удельного веса денежных средств за исследуемый
период с 0,73 до 1,11% положительным образом сказывается на показателе
мгновенной ликвидности банка (рисунок 4)
Рисунок 4. Структура активов ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за 2015-
2017 годы, %
Поскольку основная часть активов исследуемого банка приходится на
кредитный портфель, посредством таблицы 4 произведен анализ его динамики
до вычета резервов на возможные потери используя данные Аудиторского
заключения о бухгалтерской отчетности банка за 2016-2017 годы.
Таблица 4
Динамика кредитного портфеля ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за
2015-2017 годы, млн. руб.
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Изменение, +/-
Темп
изменения, %
2016 к
2015
2017 к
2016
2016 к
2015
2017 к
2016
33
Ссуды кредитным
организациям, всего,
в т. ч.:
30415
17071
30927
-13344
13856
56,13
181,17
- межбанковские
кредиты и депозиты
12246
11273
27567
-973
16294
92,05
244,54
- требования,
признаваемые судами
18165
1962
51
-16203
-1911
10,80
2,60
Требования по
возврату денежных
средств в отношении
ценных бумаг
4
3836
3309
3832
-527
95900
86,26
Ссуды юридическим
лицам, всего, в т. ч.:
112264
96976
83032
-15288
-13944
86,38
85,62
- корпоративные
кредиты
103233
92111
78255
-11122
-13856
89,23
84,96
- торговое
финансирование
5245
1730
1178
-3515
-552
32,98
68,09
- МСБ
2154
1644
1670
-510
26
76,32
101,58
- требования сделкам,
связанным с фин.
активами
1632
1491
1929
-141
438
91,36
129,38
Ссуды физическим
лицам, всего, в т. ч.:
42807
48661
58379
5854
9718
113,68
119,97
- жилищные кредиты
2301
5123
7363
2822
2240
222,64
143,72
- ипотечные кредиты
33116
36634
44298
3518
7664
110,62
120,92
- автокредиты
1378
523
148
-855
-375
37,95
28,30
- потребительские
кредиты
5341
5580
5933
239
353
104,47
106,33
- прочие
367
212
127
-155
-85
57,77
59,91
Требования,
признаваемые
судами
304
589
510
285
-79
193,75
86,59
Итого ссудной
задолженности
185486
162708
172338
-22778
9630
87,72
105,92
Резерв на
возможные потери
7066
14311
17186
7245
2875
202,53
120,09
Итого чистой
ссудной
задолженности
178420
148397
155152
-30023
6755
83,17
104,55
Оценив данные динамики кредитного портфеля ПАО «АКБ «Абсолют
Банк» за 2015-2017 годы можно сделать вывод о том, что сокращение
кредитного портфеля исследуемого банка в 2016 году на 12,28% связано со
снижением объемов выданных ссуд юридическим лицам на 13,62% и
кредитным организациям на 43,87%.