57
Таблица 16
Анализ показателей рентабельности ПАО АКБ «Связь-Банк» за
2015-2017 годы
Наименование показателя
Величина показателя
по годам
Абсол. откл.,
+/-
2015
2016
2017
2016
-
2015
2017
-
2016
Рентабельность собственных средств, %
14,8
10,2
20,8
-4,6
+10,6
Рентабельность активов, %
1,4
0,9
2,1
-0,5
+1,2
Отношение операционных расходов к
операционным доходам, %
43,2
43,6
39,7
+0,4
-4,3
Чистая процентная маржа (чистые
процентные доходы к средневзвешенным
активам, приносящим процентные доходы),
%
5,6
4,4
5,7
-1,3
+1,2
Спред (доходность активов минус стоимость
заимствований)
5,5
4,1
5,3
-1,4
+1,2
Экономическая рентабельность, т.е. рентабельность активов,
определяется как отношение чистой прибыли к активам. В след за изменением
прибыли, рентабельность в 2016 году уменьшилась на 0,5% и составила 0,9%. В
2017 году рентабельность активов увеличилась на 1,2%. Увеличению послужил
рост чистой прибыли ПАО АКБ «Связь-Банк» т.к. изменения совокупных
активов были незначительными.
Рентабельность капитала ПАО АКБ «Связь-Банк», так же, как и
рентабельность активов в 2016 году уменьшилась на 4,6%, а затем увеличилась
в 2017 году более чем в 2 раза и составила 20,8%.
Отношение операционных расходов к операционным доходам в 2016 году
увеличилось на 0,4%, а в 2017 году уменьшилось на 4,3% и составило 39,7%.
Коэффициент характеризует прибыльность общей деятельности. Чем ниже
полученное значение, тем больше прибыли имеет банк за период 2015-2017
годы. Чем больше значение коэффициента, тем существеннее затраты бизнеса
на поддержание своей жизнедеятельности.
Чистая маржа отражает эффективность проводимых ПАО АКБ «Связь-
Банк» активных операций. В 2016 году она уменьшилась на 5,6 до 4,5% и в
2017 году составила 5,7%. Нормативным уровнем в мировой практике принято
значение от 3 до 6%. При этом считается, что если значение процентной маржи
58
находится на уровне 3%, то это говорит о том, что банк обслуживает компании
разных отраслей, а если 6% - то уделяется большее внимание конечному
потребителю, т.е. более дорогому потребительскому кредиту.
Рассчитанные данные показывают, что уровень рентабельности ПАО
АКБ «Связь-Банк» в заданный период в целом увеличиваются. На изменения
повлиял размер чистой прибыли. Рентабельность собственного капитала также
в целом увеличилась. Увеличение произошло, как за счет увеличения прибыли,
так и за счет увеличения капитала банка.
Значительным фактором сокращения прибыли ПАО АКБ «Связь-Банк»
является рост процентных расходов, который не компенсируется аналогичным
ростом процентных доходов. Динамика курса российского руб. в течении 2015-
2017 гг. определялась динамикой цен на нефть и снижением геополитических
рисков. Облигаций федерального займа, предоставленные по решению
Правительства Российской Федерации, позволили сдержать развитие
банковского кризиса в 2015 и начале 2016 года.
59
Глава 3. Пути повышения финансового состояния банка
3.1. Направления повышения ликвидности и платежеспособности банка
Анализируя понятия платежеспособности и ликвидности, можно сделать
вывод, что коммерческий банк с отсутствием ликвидности не может быть
платежеспособным, в свою очередь потеря банком ликвидности приводит к
неплатежеспособности и к последующему банкротству. В силу таких серьезных
последствий, в обеспечении деятельности коммерческого банка так важно
разграничивать понятия ликвидность и платежеспособность.
Однако необходимо помнить, что для достижения высокого уровня
стабильности, устойчивости и надежности и ликвидность, и
платежеспособность важны, хотя ликвидность – это текущая характеристика
работы банка и относится к сфере компетенции исполнительного менеджмента,
а платежеспособность – это основа деятельности банка, его фундаментальная
характеристика, сфера компетенции высшего руководства – собственников
банка. Управление ликвидностью является инструментом получения доходов и
повышения эффективности банковской деятельности, а управление
платежеспособностью – это один из инструментов повышения устойчивости
банка
25
.
Разобравшись в понятии «ликвидность» коммерческому банку
необходимо переходить к ее управлению. Следует отметить, что теоретические
основы управления банковской ликвидностью развивались одновременно с
появлением и развитием самих банков, сформировавшись в итоге в два
подхода. Первый подход основывался на равенстве по срокам в структуре
активов и пассивов, то есть величина и сроки финансовых требований банка
должны были соответствовать размерам и срокам его обязательств.
Второй подход, напротив, основывался на несоответствии структуры
активов и пассивов. Первый подход практически исключал необходимость
проведения политики управления ликвидности, а второй позволял получать
25
Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» / Е.П.
Жарковская. – 7-е изд., испр. И доп. – М.: Издательство «Омега-Л», 2015. – С. 122.
60
большие доходы. Именно поэтому второй подход получил дальнейшее
развитие в процессе эволюции банковской системы, и в настоящее время в
России существует множество методов управления ликвидностью, основанных
на разграничении управления активами и пассивами банка.
Сейчас в России выделяют два подхода (метода) к управлению
ликвидностью. Их можно сгруппировать по двум направлениям:
- централизованное управление (на уровне ЦБ РФ, государственных
регулирующих органов);
- децентрализованное управление (на уровне коммерческого банка)
26
.
Касаемо первого подхода, наряду с другими нормативными документами,
основным документом ЦБ РФ в сфере управления ликвидностью коммерческих
банков является Инструкция от 3 декабря 2012 года № 139-И «Об обязательных
нормативах банков». Инструкция устанавливает числовые значения и методику
расчета обязательных нормативов банков, таких как достаточность
собственных средств (капитала) банка, ликвидности банка, максимальные
размеры рисков, кредитов и так далее.
Этот подход хорош тем, что в отдельных случаях, при снижении
ликвидности коммерческого банка Центральный Банк России может оказать
определенную экономическую помощь, например, предоставить средства из
централизованных фондов, а также предложить меры по финансовому
оздоровлению банка (увеличение собственных средств, пополнению капитала,
изменению структуры активов и др.)
Следует также отметить, что поскольку Центральный Банк Российской
Федерации стал полноправным членом клуба Базельского комитета и активно
участвует в его деятельности, то в последние годы наблюдается активная
кампания ЦБ РФ в применении международных стандартов и нормативов
ликвидности.
26
Ликвидность коммерческих банков. – М.: 2017. URL: http://jurisprudent.site/kredit-banki-dengi/likvidnost-
dostatochnost-kapitala-45744.html
61
А также российский банковский рынок все сильнее становится
зависимым от иностранного капитала, что во многом порождает переход ко
второму подходу управления ликвидности – децентрализованному.
Такой подход помогает управляющему ПАО АКБ «Связь-Банк»
самостоятельно вырабатывать систему регулирования ликвидности, опираясь
на их масштаб и организационную структуру.
В настоящее время существует множество методов децентрализованного
регулирования ликвидности, включая такие как измерение движения денежных
средств. Все методы подробно описаны в первой главе выпускной
квалификационной работы, посвященной основам ликвидности и
платежеспособности коммерческого банка.
Стратегии и методы управления ликвидностью ПАО АКБ «Связь-Банк»
представлены в таблице 17.
Таблица 17
Стратегии и методы управления ликвидностью ПАО АКБ «Связь-
Банк»
Теория
управлени
я
ликвидностью
Стратегия
управлени
я
ликвидностью
Методы контроля
Оценки
ликвидно
сти
Управлени
я
ликвидностью
Ликвидност
и
Риска
ликвидност
и
Теория
коммерческих
ссуд, Теория
перемещения
Управление
активами
Фондового
пула,
Конверсия
фондов
Структуры
средств,
трансформаци
я активов
Метод
показателей
ликвидности,
Метод
коэффициент
ов
ликвидности
Метод
коэффициен
т
ов,
нормировани
е
Теория
управления
пассивами
Управление
пассивами
Управление
резервной
позицией,
Управление
кредитной
позицией
Изменение
движения
денежных
средств
Диверсифик
ация
Лимитирован
ие
Теория
ожидаемого
дохода
Управление
активами
и
пассивами
Метод
источников и
использован
ия средств
Имитационное
моделировани
е
Срочный
GAP–анализ
Управление
разрывом,
вероятностн
ый подход
Руководство ПАО АКБ «Связь-Банк» давно осознало всю сложность
процесса управления банковской ликвидностью, и теперь использует большой
спектр инструментов для управления рисками ликвидности. К сожалению, не
62
все международные финансовые инструменты нашли применение в работе
ПАО АКБ «Связь-Банк». Инструменты теории ожидаемого дохода не
используются в финансовой деятельности ПАО АКБ «Связь-Банк».
На основании этого, делаем вывод, что основной задачей ПАО АКБ
«Связь-Банк» на сегодняшний день должна быть ориентация на
международный опыт в области управления ликвидностью. Для того чтобы
котироваться на международных рынках и привлекать иностранных инвесторов
и акционеров, ПАО АКБ «Связь-Банк» наряду с методикой Центрального Банка
России, необходимо опираться на мировую практику.
Одной из наиболее важных задач управления ПАО АКБ «Связь-Банк»
является обеспечение соответствующего уровня ликвидности. ПАО АКБ
«Связь-Банк» считается ликвидным, если он имеет доступ к средствам, которые
могут быть привлечены по разумной цене именно в тот момент, когда они
необходимы. Это означает, что ПАО АКБ «Связь-Банк» либо располагает
необходимой суммой ликвидных средств, либо может быстро их получить с
помощью займов или продажи активов.
ПАО АКБ «Связь-Банк», демонстрировавший динамичный рост в 2016–
2017 гг., не смог решить проблему ликвидности в сильно переменчивой
финансовой среде и находится в ситуации снижения уровня ликвидности и
платежеспособности.
Рекомендации по повышению показателей ликвидности ПАО АКБ
«Связь-Банк» представлен на рисунке 6.
63
Рисунок 6. Рекомендации по повышению ликвидности ПАО АКБ
«Связь-Банк»
Согласно нормативам, установленным ЦБ РФ, ПАО АКБ «Связь-Банк»
превышают показатели мгновенной (Н2) и текущей ликвидности (Н3), а значит,
у Банка имеется слишком много высоколиквидных и ликвидных активов.
Следовательно, одной из задач в управлении ликвидностью ПАО АКБ «Связь-
Банк» является планирование потребности в ликвидных средствах, т.е.
поддержание минимальных остатков высоколиквидных активов. Для этого
необходимо:
- анализировать притоки и оттоки денежных средств;
- определять сроки, на которые ПАО АКБ «Связь-Банк» размещает
средства, так, чтобы они соответствовали срокам, на которые привлекаются
ресурсы;
- акцентировать внимание на повышении рентабельности работы
ПАО АКБ «Связь-Банк» в целом и на доходности отдельных операций.
Для устранения излишка ликвидных средств ПАО АКБ «Связь-Банк»
можно предложить следующие действия:
- предоставление межбанковских кредитов;
64
- размещение депозитов в Банке России или других кредитных
организациях;
- покупка ценных бумаг, предназначенных для продажи;
- разные формы инвестиций.
С наступлением финансового кризиса на первый план вышла проблема
обеспечения необходимого качества активов. Высокие темпы роста ссудной
задолженности за последние годы сопровождались низким качеством оценки
кредитных рисков по выданным кредитам. В итоге объемы просроченной
задолженности по кредитам существенно выросли, и требуют от ПАО АКБ
«Связь-Банк» принятия дополнительных мер по ограничению рисков.
Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности ПАО
АКБ «Связь-Банк» заключаются в повышении качества выдаваемых кредитов и
как следствие - снижении просроченной ссудной задолженности.
Информация о просроченной задолженности ПАО АКБ «Связь-Банк» за
2016-2017 гг. представлена в таблице 18.
Предоставление отсрочки платежа больше подходит для заемщиков с
небольшим сроком просрочки от 1 дня до 90 дней, т.к. именно за этот период,
как правило, можно устранить причины возникновения просрочки.
Таблица 18
Информация об объемах и сроках просроченной задолженности
ПАО АКБ «Связь-Банк» за 2016-2017 гг., тыс.руб.
Значение
2016 год,
тыс. руб.
2017 год,
тыс. руб.
Кредиты, предоставленные юридическим лицам (кроме
кредитных организаций), в т. ч.
188019
331181
Просроченная задолженность до 30 дней
18808
104971
Просроченная задолженность от 31 до 90 дней
0
15223
Просроченная задолженность от 91 до 180
20512
42784
Просроченная задолженность свыше 180 дней
148699
168203
Кредиты, предоставленные физическим лицам, в т. ч.
88546
126012
Просроченная задолженность до 30 дней
8300
12464
Просроченная задолженность от 31 до 90 дней
9711
11624
Просроченная задолженность от 91 до 180
16213
7816
Просроченная задолженность свыше 180 дней
54322
94108
Итого
276565
457193
65
Данное мероприятие позволит сократить сумму просроченной
задолженности по данному сроку, благодаря своевременно проведенному
мониторингу причин возникновения просрочки и определения времени на её
погашение, и в итоге сумма просроченной задолженности сократится на 15%.
Рассчитаем эффект от предложенного мероприятия. Приведем сравнение
фактического значения ссудной задолженности ПАО АКБ «Связь-Банк» в 2017
году со значениями, полученными с учетом предложенного мероприятия на ту
же дату и отразим полученные данные в таблице. Общая сумма просроченных
кредитов составляет 457193 тыс. рублей, сумма просрочки сроку от 1 до 90
дней равна 144282 тыс. рублей. Следовательно, снижение просроченной суммы
по кредитам на 15% произойдет от данной суммы:
144282 тыс. рублей - 15% = 21642,3 тыс. рублей.
Сумма просроченных кредитов сроком от 1 до 90 дней снизится на
21642,3 тыс. руб., и составит 122639,7 тыс. рублей.
Прогноз показателей просроченной задолженности ПАО АКБ «Связь-
Банк», с учетом предложенного мероприятия представлен в таблице 19.
Таблица 19
Прогноз показателей просроченной задолженности ПАО АКБ
«Связь-Банк», тыс.руб.
Значение
Отчетный год
Прогноз
Абсолютное
изменение,
+/-
Темп
прироста,
%
Просроченная задолженность
юридических и физических
лиц
457193
431361,6
-25831,4
-5,65
Просроченная задолженность
от 1 до 90 дней
144282
122639,7
-21642,3
-15
Из таблицы можно сделать вывод, что данное мероприятие позволило бы
ПАО АКБ «Связь-Банк» снизить сумму просроченных кредитов на 5,65%.
Таким образом, применив предложенное мероприятие ПАО АКБ «Связь-
Банк» сможет увеличить прибыль, а значит, и повысить эффективность
деятельности, что способствует повышению ликвидности и
платежеспособности банка, его привлекательности и надежности.
66
3.2. Возможности сокращения риска активных операций банка при
сохранении рентабельности
По результатам проведенного анализа финансовой устойчивости в ПАО
АКБ «Связь-Банк» для ее укрепления целесообразно развивать следующие
направления деятельности.
В отношении ресурсной базы:
- обеспечить стабильный рост ресурсной базы за счет сохранения и
возможного увеличения доли средств корпоративных клиентов путем
индивидуального подхода к каждому клиенту и предложения широкого спектра
депозитных инструментов, формирование у клиентов долгосрочных
предпочтений в использовании депозитных услуг банка;
- стимулировать сберегательную активность путем введения
конкурентоспособных новинок и предоставления вкладчикам возможности
выбора различных видов сбережений;
- установить процентные ставки на конкурентном уровне;
- поддерживать темпы роста банковских карт за счет зарплатных
проектов и проектов по управлению счетами физических лиц.
В области кредитной политики:
- обеспечить рост прибыльности кредитных операций за счет
применения гибкой процентной политики;
- реализовать взвешенный подход к выдаче кредитов, а также
осуществление постоянного мониторинга состояния кредитного портфеля;
- обеспечить диверсификацию кредитных вложений по отраслям,
сферам производства и обращения. При этом диверсификацию проводить по:
а) видам активных операций;
б) срокам предоставления. Банком должны предоставляться кредиты
при условии соблюдения сбалансированности размещенных и привлеченных
ресурсов по срокам и объемам. Приоритет предпочтительно отдавать
краткосрочному кредитованию и обеспеченным ссудам;