37
В no целом за no 2017 г. no объем средств no клиентов снизился no на 4,3%, no или no на
848,5 no млн. руб., no а за no период с no 2015 по no 2017 г. no увеличился на no 36,4%, или no на
6844,6 no млн. no руб.
Средства no банков увеличились no за no 2015-2017 no гг. на no 97,5% до no 2146,3 no млн.
руб. no главным образом no за счет no роста остатков no на корреспондентских no счетах no (в
3,8 no раза).
Следует no отметить, в no 2017 г. no банком привлекались no средства Банка no России
на no беззалоговых денежных no аукционах в no размере 2907,5 no млн. руб., no что
свидетельствует no о возникновении no у банка no проблем с no краткосрочной
ликвидностью.
Структура no обязательств ПАО no АКБ no «Связь-Банк» no показана на no рисунке no 5.
Рисунок 5. Структура привлеченных no средств no банка
в no 2015 и no 2017 гг.
Из no рисунка 5 no видно, что no основное место no в структуре no обязательств no банка
принадлежит no средствам клиентов no - 65,6%. no При этом no за no рассматриваемый
период no их доля no снизилась на no 8,6%. В no структуре средств no клиентов no возросла
доля no физических лиц no с 34,4% no до 40,5%, no что является no положительной no стороной
работы no банка, так no как данные no ресурсы увеличивают no кредитные no возможности
банка. no Удельный вес no средств юридических no лиц снизился no с 39,8% no до no 25,1%.
Доля no средств банков no снизилась на no 0,2% до no 7,5%, что no свидетельствует no об
умеренной no зависимости банка no от межбанковских no ресурсов и no ее снижении no в
динамике. no Это является no положительным аспектом no в деятельности no банка, no так
как no данный вид no ресурсов является no дорогостоящим и no неустойчивым
38
источником no средств. Удельный no вес средств no Банка России no в no структуре
обязательств no банка на no конец 2017 no г. составил no 10,2%. no Вместе с no тем no этот
показатель no значительно лучше no аналогичного показателя no российского
банковского no сектора (14%). no В период no 2015-2017 no гг. данный no вид ресурсов no на
балансе no банка no отсутствовал.
Доля no долговых обязательств no снизилась за no анализируемый период no на no 5%
до no 10,8%, т.к. no темп их no роста был no существенно ниже no темпов роста no совокупных
привлеченных no средств. Отрицательную no динамику удельного no веса no статьи
«средства no от реализации no ценных бумаг» no расценивается, с no одной стороны, no как
отрицательный no момент, так no как банк no теряет долю no стабильных ресурсов, no но no с
другой no стороны - как no позитивный, так no как удешевляется no ресурсная база no банка.
Анализ no срочной структуры no обязательств банка no позволяет сделать no вывод
о no преобладании средств no привлеченных на no определенный срок. no Они no составили
на no конец 2017 no г. 74,7%. no По сравнению no с 2015 no г. их no удельный вес no увеличился
на no 11,7%, что no позитивно сказывается no на устойчивости no состояния банка. no В
срочных no ресурсах превалируют no вклады физических no лиц (60,4%) no и средства no от
реализации no собственных ценных no бумаг (16,9%). no Значительная доля no средств
физических no лиц в no обязательствах банка no увеличивает no риски
неплатежеспособности no банка при no наступлении кризисных no явлений no в
экономике. no Но в no целом рост no такого рода no привлечения позитивно no характеризует
деятельность no банка, так no как в no условиях экономической no стабильности no данные
средства no являются основой no для финансирования no кредитных операций no банка.
Средства no на расчетных no счетах и no счетах до no востребования составили no по
итогам no 2017 г. no 25,3% от no общего объема no привлеченных средств. no За no период
2015-2017 no гг. их no доля снизилась no на 11,7%. no В структуре no средств no до
востребования no основное место no принадлежит средствам no корпоративных
клиентов no (86,9%). Средства no физических лиц no составляют лишь no 8,7%.
Значительная no доля средств no корпоративных клиентов no является no негативным
моментом no для банка, no т.к. no их одновременный no отзыв может no привести банк no к
неплатежеспособности. no Но, с no другой стороны, no данные ресурсы, no являясь
39
бесплатными, no позволяют увеличить no банку доходность no своих операций no за no счет
размещения no их в no платные no активы.
Итак, no можно сделать no вывод, что no ресурсы банка no достаточно no стабильны.
Доля no устойчивой части no ресурсной базы no банка растет. no Вместе с no тем
увеличиваются no затраты на no обслуживание срочных no депозитов, а no следовательно
снижается no прибыль no банка.
2.2. Оценка ликвидности активов и платежеспособности банка
ПАО АКБ «Связь-Банк» ежедневно предоставляет в территориальное
учреждение ЦБ РФ, осуществляющее надзор за его деятельностью, сведения о
расчете обязательных нормативов по установленной форме.
На основе финансовой отчетности ПАО АКБ «Связь-Банк», проведена
оценка показателей ликвидности ПАО АКБ «Связь-Банк» за 2016-2017 гг.
Динамика показателей ликвидности ПАО АКБ «Связь-Банк»
представлены в таблице 2.
Таблица 2
Динамика показателей ликвидности ПАО АКБ «Связь-Банк»
Наименование
показателя
Обоз
на
че
ние
нор
мат
ива
Нормат
ивн
ое
значени
е
Фактическое
значение
Изменение показателя
2017 к 2016
2016
2017
Абс.,
+/–
Темп
прироста, %
1
2
3
4
5
6
7
Норматив
достаточности
базового капитала
Н1.1
4,5
14,1
25,3
+11,2
79,43
Норматив
достаточности
основного
капитала банка
H1.2
6
14,1
25,3
+11,2
79,43
Норматив
достаточности
собственных
средств (капитала)
банка
Н1.0
8
21,0
29,9
+8,9
42,38
Норматив
мгновенной
ликвидности банка
Н2
15
57,0
39,9
–17,1
–30,0
Норматив текущей
ликвидности банка
НЗ
50
310,2
482,5
+172,3
55,54
Норматив
долгосрочной
ликвидности
Н4
120
22,0
25,5
+3,5
15,9
40
Норматив
максимального
размера крупных
кредитных рисков
Н7
800
101,4
121,2
+19,8
19,53
На основе данных таблицы 2 можно сделать выводы о ликвидности ПАО
АКБ «Связь-Банк» в 2017 году. Так норматив достаточности базового капитала
(Н1.1) составил 25,3 пункта, что значительно выше нормативного значения, а
темп прироста данного показателя составил 79,43%, так же норматив
достаточности основного капитала банка (H1.2) увеличился на 79,43% и
составил 25,3 пункта, норматив достаточности собственных средств (капитала)
банка (норматив Н1.0) увеличился с 21 до 29,9 пунктов. Данные показатели
говорят о том, что ПАО АКБ «Связь-Банк» поддерживает уровень
достаточности собственных средств (капитала) на уровне, который
соответствует характеру и объему проводимых ПАО АКБ «Связь-Банк»
операций.
Из анализа таблицы видно, что коэффициент мгновенной ликвидности
(Н2) за 2016-2017 гг. снизился с 57% до 39,9%, за счет снижения средств на
расчетных счетах клиентов и на вкладах «до востребования». Соответственно
уменьшаются и высоколиквидные активы, которые направлены на выплату
средств, как наличным, так и безналичным путем (из кассы через
корреспондентские счета).
На момент составления балансовой отчетности значение коэффициента
мгновенной ликвидности находится в допустимых пределах, что характеризует
платежеспособность банка как достаточную.
Норматив текущей ликвидности (Min 50%) составил в 2017 году 482,5
пункта, так как произошло снижение по погашению кредитных обязательств,
как физических лиц, так и организаций, с учетом привлечения вкладов и сроков
выдачи кредитов. ПАО АКБ «Связь-Банк» контролирует привлечение вкладов,
для своевременной выплаты своих обязательств.
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) в 2016-2017 гг. составил 22,0 и
25,5 соответственно, однако он находится значительно ниже нормативного
значения (120). Что является отрицательным моментом в деятельности ПАО
41
АКБ «Связь-Банк», так как норматив долгосрочной ликвидности ограничивает
риск неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения
средств в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты). Несоблюдение
Н4 говорит о том, что ПАО АКБ «Связь-Банк» злоупотребляет размещением в
долгосрочные активы краткосрочных пассивов (например, банк выдает ипотеку
сроком на 25 лет, при этом деньги на эти кредиты он заимствует у банков-
контрагентов на 30 дней).
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) в
2016-2017 гг. составил 101,4 и 121,2 соответственно, однако он находится
значительно ниже нормативного значения (800). Что является отрицательным
моментом в деятельности ПАО АКБ «Связь-Банк».
В ПАО АКБ «Связь-Банк» организован непрерывный, циклично
повторяющийся процесс управления рисками ликвидности, который
предполагает управление текущей и перспективной ликвидностью.
Процесс управления текущей ликвидностью направлен на обеспечение
своевременного и полного выполнения ПАО АКБ «Связь-Банк» своих
обязательств, а также на выполнение нормативов Банка России по ликвидности.
Процесс управления риском ликвидности включает:
- выявление источника возникновения риска;
- оценку риска ликвидности;
- мониторинг, контроль и минимизацию риска ликвидности.
Выявление источника риска означает определение величины позиций
ликвидности.
Отрицательная величина позиции ликвидности является дефицитом, а
положительная – профицитом ликвидных средств.
Оценка риска ликвидности предполагает определение уровня риска.
Мониторинг, контроль и минимизация риска ликвидности предполагает
отслеживание уровня риска, в том числе на предмет соблюдения ограничений,
определение режима функционирования ПАО АКБ «Связь-Банк» с целью
минимизации риска. Определение режима функционирования Банка означает
42
определение существенности риска и выбор адекватного уровня риска заранее
разработанного комплекса мер его минимизации. Ниже приведены категории
мер минимизации риска ликвидности:
- меры по снижению риска: увеличение капитала, диверсификация
источников фондирования, разработка новых продуктов;
- меры по передаче риска: страхование;
- меры по прекращению риска: ограничение кредитования,
сокращение расходов.
За управление риском ликвидности ПАО АКБ «Связь-Банк» отвечают
следующие подразделения:
- служба управления рисками – структурное подразделение,
ответственное за управление риском ликвидности;
- управление бюджетирования и отчетности – структурное
подразделение, осуществляющее функции по контролю текущей ликвидности,
финансовому планированию и бюджетированию;
- казначейство – структурное подразделение, ответственное за
управление ликвидностью и осуществление операций на финансовых рынках в
целях поддержания ликвидности, а также в целях получения дохода.
Казначейство является владельцем риска ликвидности.
В обычной операционной деятельности, характеризующейся приемлемым
уровнем риска ПАО АКБ «Связь-Банк» отслеживает уровень риска, а при
возникновении определенных оснований применяет меры по снижению,
передаче либо прекращению риска.
Система управления ликвидностью ПАО АКБ «Связь-Банк» включает
ежедневный расчет ликвидных активов, необходимых для покрытия рисков
ресурсной базы; проведение анализа уровня и структуры ликвидных активов и
доступных инструментов формирования ликвидности; обеспечение доступа к
различным источникам финансирования; планы на случай возникновения
проблем с финансированием; осуществление контроля за соответствием
балансовых коэффициентов ликвидности законодательным требованиям.
43
Проведем оценку показателей платежеспособности ПАО АКБ «Связь-
Банк» за 2016-2017 гг. (таблица 3).
Таблица 3
Динамика показателей платежеспособности ПАО АКБ «Связь-Банк»
Показатель
2016
2017
Абс–е
изм–е,
+/–
Темп
роста,
%
Финансовый рычаг
7
6,27
–0,73
89,57
Плечо финансового рычага
6
5,27
–0,73
87,83
Показатель достаточности капитала
14,28
15,95
+1,67
111,69
Коэффициент нестабильности ресурсов
0,92
0,95
+0,03
103,26
Привлеченные средства
5881835
6047322
+165487
102,81
Привлеченные средства не кредитных
организаций
5419752
5740762
+321010
105,92
Доля средств не кредитных организаций в
пассивах
0,85
0,93
+0,08
109,41
Долговая вексельная нагрузка на
обязательства
7,22
4,97
–2,25
68,84
Вклад финансового результата прошлых
лет и текущего года в формировании
собствен. капитала
4,73
–0,08
–4,81
1,69
В результате проведенного исследования показателей
платежеспособности ПАО АКБ «Связь-Банк» можно сделать выводы.
Показатель финансового рычага снизился на 10,43% и составил в 2017
году 6,27 пункта, это говорит о том, что снизился уровень финансовой
устойчивости ПАО АКБ «Связь-Банк», что приводит к увеличению риска его
неплатежеспособности. Это вынуждает кредиторов увеличивать уровень
кредитной ставки с учетом включения в нее возрастающей премии за
дополнительный финансовый риск.
Анализ отношения заемных и собственных средств снизился на 0,73
пункта и составил 5,27 пункта, что ведет к снижению рентабельности
собственного капитала (в этом случае необходимо снизить стоимость
привлечения заемного капитала, а при отсутствии такой возможности
отказаться от его использования).
Показатель достаточности (автономии) капитала увеличился на 1,67
пункта и составил 15,95 пункта, что отражает повышение степени надежности
ПАО АКБ «Связь-Банк», так как его капитал с каждым годом увеличивается.
44
Коэффициент нестабильности ресурсов увеличился на 0,03 пункта и
составил 0,95 пункта, на основании чего можно сделать вывод, что уровень
«оседания» всех средств клиентов банка на счетах ПАО АКБ «Связь-Банк»
остался практически без изменений.
Привлеченные средства ПАО АКБ «Связь-Банк» в 2017 году увеличились
на 165487 тыс.руб., говорит о том, что средства кредитных организаций,
клиентов, не являющихся кредитными организациями и выпущенные долговые
обязательства Банка в 2017 году, увеличились на 2,81%, что является
положительным моментом в деятельности банка.
Привлеченные средства не кредитных организаций также увеличились на
321010 тыс.руб., темп прироста составил 5,92%, на основании этого можно
сделать вывод, что ПАО АКБ «Связь-Банк» для увеличения ресурсной базы
прибегает к привлечению средств на рынке путем приобретения денежных
средств у других кредитных организаций.
Доля средств не кредитных организаций в пассивах ПАО АКБ «Связь-
Банк» возросла на 0,08 пункта и составил 0,93 пункта, то есть осталась
практически неизменной.
Долговая вексельная нагрузка на обязательства снизилась на 2,25 пункта
и составила 4,97 пункта, что является положительным моментом в
деятельности ПАО АКБ «Связь-Банк».
Вклад финансового результата прошлых лет и текущего года в
формировании собственного капитала снизился на 4,81 пункт и составил -0,08
пункта.
Существенных изменений значения показателя финансового рычага и его
компонентов за исследуемый период не было.
Существенных расхождений между размерами активов, определенных в
соответствии с бухгалтерским балансом и величиной балансовых активов,
используемых для расчета показателя финансового рычага нет.
На основании проведенного анализа показателей платежеспособности
ПАО АКБ «Связь-Банк», можно сделать вывод, что за 2017 год банком
45
соблюдались все значения обязательных нормативов, предусмотренные
Инструкцией Банка России от 3 декабря 2012 № 139-И «Об обязательных
нормативах банков», то есть ПАО АКБ «Связь-Банк» способен исполнять свои
обязательства в срок и относится к платежеспособным.
2.3. Анализ финансовых результатов деятельности банка
Структурный анализ доходов предполагает определение доли каждого
вида дохода и ее тенденции. Целями структурного анализа являются:
выявление основного фактора доходности банка;
изучение целевого рынка банковских услуг для выявления
основного фактора доходности и сохранения данного источника дохода в
будущем;
определение степени стабильности дохода.
Информация для анализа процентных доходов ПАО АКБ «Связь-Банк» за
2015-2017 гг. приведена в таблице 4.
Таблица 4
Динамика и структура процентных доходов ПАО АКБ «Связь-Банк»
за 2015-2017 гг.
Показатель
Величина показателя по годам
Отклонение
2017 к
2016
2015
2016
2017
млн.
руб.
доля,
%
млн.
руб.
доля,
%
млн.
руб.
доля,
%
млн.
руб.
Темп
роста
%
От размещения средств в
кредитных организациях
31835
1,9
45211
2,3
64227
3,1
+19016
142,1
От предоставления
кредитов клиентам-
некредитным
организациям
1442937
86,8
1782491
89,2
1836400
88,3
+53909
103,0
От вложений в ценные
бумаги
129254
7,8
130400
6,5
148212
7,1
+17812
113,7
От прочих размещенных
средств
57859
3,5
40926
2,0
30927
1,5
-9999
75,6
Итого
1661885
100,0
1999028
100,0
2079766
100,0
+80738
104,0
Исследование динамики и структуры процентных доходов ПАО АКБ
«Связь-Банк» за 2015-2017 гг. выявило следующие тенденции.
46
Процентные доходы в 2017 г. составили 2079766 млн. руб., что выше
результата 2016 г. на 80738 млн. руб. или на 4,0%. Рост процентных доходов
связан с ростом основных работающих активов, преимущественно кредитов.
Процентные доходы по кредитам клиентам на конец 2017 г. составили 1836400
млн. руб., что на 3,0% выше уровня 2016 г. Наибольший темп роста
процентных доходов отмечен от размещения средств в кредитных организациях
на 19016 млн. руб. или на 42,1%, что обусловлено ростом межбанковского
кредитного портфеля банка. В 2017 г. процентные доходы от операций с
ценными бумагами увеличились на 17812 млн. руб., что на 13,7% выше уровня
2016 г. Это изменение в первую очередь связано с увеличением портфеля
ценных бумаг банка, удерживаемых до погашения на 4,5% в 2017 г. Снижение
процентных доходов выявлено только от прочих размещенных средств,
которые в 2017 г. составили 30927 млн. руб., что на 9999 млн. руб. или на 24,4%
ниже уровня 2016 г.
В таблице 5 представлен расчет доходности активов ПАО АКБ «Связь-
Банк», приносящих процентный доход в 2015-2017 гг.
Таблица 5
Расчет доходности активов ПАО АКБ «Связь-Банк»
Показатель
Сумма активов,
млн. руб.
Процентный
доход,
млн. руб.
Доходность,
%
2015
Кредиты банкам
583641
31835
5,5
Кредиты клиентам
15889379
1442937
9,1
Вложения в ценные бумаги
2306514
129254
5,6
Прочие размещенные средства
820192
57859
7,1
Итого
19599726
1661885
8,5
2016
Кредиты банкам
824307
45211
5,5
Кредиты клиентам
16869803
1782491
10,6
Вложения в ценные бумаги
2830331
130400
4,6
Прочие размещенные средства
444764
40926
9,2
Итого
20969206
1999028
9,5
2017
Кредиты банкам
1160391
64227
5,5
Кредиты клиентам
16221622
1836400
11,3
Вложения в ценные бумаги
2778533
148212
5,3
Прочие размещенные средства
872673
30927
3,5
Итого
21033219
2079766
9,9