38
Продолжение Таблица 5.
Динамика активов ПАО «Сбербанк» России с 01.01.2010-
01.01.2014 г.г.
(по РСБУ)
показате
ль
2010
год
2011
год
2012
год
2013
год
2014
год
2011г
к
2010г
2012г
к
2011г
2013г
к
2012г
2014г
к
2013г
%
%
%
%
Прочие
активы
9986
6
9017
6
1270
28
1375
63
17787
5
-10
41
-0,50
41,78
Всего
активы
6719
019
7096
995
8523
247
1044
9419
14692
865
5,63
20,10
22,60
30
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ПАО «Сбербанк».
Из таблицы можем сделать вывод, что активы по результатам 2014 года
возросли на 30% (в абсолютном значении – 14692865 млн. рублей), а 2013 год
так же возрос на 22,60%, и собрали в абсолютном значении 10449419 млн.
рублей. Совокупные активы имели такой рост за счет повышения чистой
ссудной задолженности, а также за счет денежных вкладов в ЦБ РФ, их прирост
в 2014 году по сравнению с 2013 году составил 47,10% и 152,13%.
Просмотрев темпы перемен валютных средств, очевидно, что они
возросли фактически во всех рассматриваемых периодах и к 2014 году по
отношению к 2013 году возросли на 47,10% и в 2012 году собрали 725052 млн.
рублей. Хотя надо обратить внимание, что в 2011 году по сравнению с
2010годом прослеживается снижение денежных средств на 18,76%.
Рассмотрим валютные средства в ЦБ РФ, то видим, что они выросли в
течение всего рассматриваемого этапа. Получается, что, условное значение
этого показателя из года в год возрастало, а прирост в 2014 году по сравнению с
2013 годом собрал 152,13%.
Чистая ссудная задолженность выступает серьезным показателем. Она,
как и множество других статей баланса, обладала направленностью к
увеличению фактически во всех этапах. В итоге ее прирост в 2014 году по
39
сравнению с 2013 годом составил 27,60%. Хотя в 2011 было резкое снижение
этого показателя по сравнению с 2010 году на 3,26%. Это объясняется
результатами действия мирового экономического упадка на способность
потенциальных вкладчиков брать кредиты. Тем не менее, в 2012 году данный
показатель баланса уже имел направленность к росту, по отношению к 2011
году.
Средства в кредитных организациях, является одной статьей баланса,
которая обладала направленностью к уменьшению. Судя по таблице, можем
сказать, что в 2013 году показатель снизился по отношению с 2012 годом на
38,99%. Хотя в 2014 году отмечался стремительный прирост данного
показателя по сравнению с 2013 годом на 111,91%.
Денежные средства, которые вложили в прочие активы, обладали
неоднозначной динамикой перемен и изменений. На примере 2011 года по
сравнению с 2010 годом значение рассматриваемой статьи баланса снизилось
на 10%, в 2012году возросло на 41%, а в 2013 году снова снизилось на 0,50% и
в абсолютном выражении составило 137563 млн. рублей. Зато в 2014 году
видим резкий прирост по сравнению с 2013 годом на 41,78%.
Мы рассмотрели с вами и структуру активов ПАО «Сбербанк» России, и
проанализировали динамику активов банка. Теперь перейдем к вертикальному
и горизонтальному анализу пассивов ПАО «Сбербанк» России за те же самые
периоды.
Проанализируем данные таблицы по структуре совокупных пассивов
банка.
40
Таблица 6.
Структура совокупных пассивов ПАО «Сбербанк» России с 2010-
2014 г.г. (по РСБУ)
Показате
ль
2010год
2011год
2012год
2013год
2014год
∑
В
%
к
ВБ
∑
В
%
к
ВБ
∑
В
%
к
ВБ
∑
В
%
к
ВБ
∑
В
%
к
ВБ
Средства
ЦБ РФ
73325
4
10,
91
50000
0
7,0
5
30000
0
3,5
2
56538
8
5,4
3
13679
74
10,
07
Средства
кредитны
х
организац
ий
20228
8
3,0
1
14338
9
2,0
2
29109
4
3,4
2
47746
7
4,5
8
60545
0
4,4
6
Средства
клиентов
48028
31
71,
48
53969
48
76,
05
66669
78
78,
22
78771
98
75,
60
94621
76
69,
67
Финансов
ые
обязатель
ства
0
0
0
0
0
0
0
0
25966
0,1
9
Выпущенн
ые
долговые
обязатель
ства
14263
6
2,1
2
12285
3
1,7
3
11198
3
1,3
1
87223
0,8
4
33189
1
2,4
4
Прочие
обязатель
ства
55039
0,8
2
59995
0,8
5
76992
0,9
0
84730
0,8
1
11547
7
0,8
5
Резервы
на
возможны
е потери
7454
0,1
1
25557
0,3
6
26313
0,3
1
26771
0,2
6
21324
100
Источники
собственн
ых
средств
77551
7
11,
54
84825
3
11,
95
10498
87
12,
82
13006
42
12,
48
16514
96
12,
16
Всего
пассивов
67190
19
100
70969
95
100
85232
47
100
10449
419
100
13581
754
100
∑ - суммы в млн. руб., ВБ – валюта баланса
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ПАО «Сбербанк»
России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Разобрав данные таблицы, делаем вывод, что самые важные статьи
общих пассивов в течение всего рассматриваемого этапа составляют средства
клиентов 2010 г. – 71,48%, 2011 г. – 76,05%, 2012 г. – 78,22%, 2013 г. – 75,60%,
41
2014 г. – 69,67% и собственные средства «Сбербанка» 2010 г. – 11,54%, 2011 г.
– 11,95%, 2012 г. – 12,82%, 2013 г. – 12,48%, 2014 г. – 12,16%. Конечно же, на
совокупные пассивы оказывают свое влияние средства ЦБ РФ, 2010 г. – 10,91%,
2011 г. – 7,05%, 2012 г. – 3,52%, 2013 г. – 5,43%, 2014 г. – 10,07%. Остальные
показатели не имеют особого влияния на совокупные пассивы.
Главной задачей любого банка является привлечение денежных средств
от клиентов на хранение. Именно поэтому кредитной организации нужно
держать под сильным контролем именно этот показатель совокупных пассивов.
Каждый банк должен соблюдать правило, что в успешно работающей
организации сумма собственных денежных средств должна быть как минимум
вдвое меньше величины привлеченных денежных средств. Рассмотрев таблицу,
именно это мы и видим в работе в «Сбербанка» России. Мы убедились, в
выполнении данного правила. Этим выбранный нами банк и заявляет об
эффективности свое работы и выбранной стратегией развития.
А сейчас разберем динамику изменения основных показателей
пассивов. Для этого рассмотрим таблицу.
Таблица 7.
Динамика изменения совокупных пассивов ПАО «Сбербанк»
России с 2010-2014г.г. (по РСБУ)
Показат
ель
2010
год
2011
год
2012
год
2013
год
2014
год
2011 г
к
2010 г
2012 г
к
2011 г
2013 г
к
2012 г
2014 г
к
2013 г
%
%
%
%
Средства
ЦБ РФ
7332
54
5000
00
3000
00
5764
99
1367
974
-39,45
-52,32
88,46
141,95
Средства
кредитны
х
организа
ций
2022
88
1433
89
2910
94
4774
67
6054
50
-29,12
103,01
64,03
27,01
Средства
клиентов
4802
831
5396
948
6666
978
7877
198
9462
176
12,37
23,53
18,15
21,20
42
Продолжение Таблица 7.
Динамика изменения совокупных пассивов ПАО «Сбербанк»
России с 2010-2014 г.г. (по РСБУ)
Показат
ель
201
0
год
201
1
год
201
2
год
201
3
год
201
4
год
2012г
к
2011г
2012г
к
2011г
2013г
к
2012г
2014г
к
2013г
%
%
%
%
Финансов
ые
обязатель
ства
0
0
0
0
2596
6
0
0
0
100,00
Выпущен
ные
долговые
обязатель
ства
1426
36
1228
53
1119
83
8722
3
3318
91
-13,87
-8,85
-22,11
280,51
Прочие
обязатель
ства
5503
9
5999
5
7699
2
8473
0
1154
77
9,00
28,33
10,05
36,29
Резервы
на
возможны
е потери
7454
2555
7
2631
3
2899
3
2132
4
260,81
2,96
1,74
-21,36
Источник
и
собственн
ых
средств
7755
17
8482
53
1049
887
1300
642
1873
618
9,38
23,77
23,88
27,01
Всего
пассивов
6719
019
7096
995
8523
247
1044
9419
1570
3976
5,63
32,31
22,25
33,21
Чистая
прибыль
10994
0
21694
17397
9
31049
5
34617
5
9,99
-9,1
10,56
11,49
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ПАО «Сбербанк»
России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Разобрав подробно таблицу и все показатели, приведенные в ней,
видно, что совокупные пассивы по результатам 2014 года возросли на 33,21% и
в абсолютном значении равны 15703976 млн. рублей. Прирост их
обуславливается за счет роста вкладов клиентов, рост которых в 2014 году
составил 32,31%, а также за счет вкладов кредитных организаций, их рост в
2014 году составил 27,01%.
43
Рассматривая показатели средств ЦБ РФ, замечаем, что они
сократились в 2012 году на 52,32% и в 2011 году на 39,45%. В 2013 году они
составили 576499 млн. рублей.
Проанализировав средства кредитных организаций, заметили, что они
возрастали больше всего в 2013 году по сравнению с показателями 2012 года, в
итоге прирост составил 64,03%. В 2012 году замечаем также увеличение
показателя по сравнению с 2011 годом на 103,01%. Хотя в 2011 году
отмечалось снижение значения показателя по сравнению с показателями на
2010 год на 29,12%. Эти показатели можно объяснить тем, что из-за
случившегося кризиса в мире банки стали более осторожны. Стали аккуратнее
и более осознанно предоставлять кредиты другим организациям. Это связанно с
тем, что участились случаи банкротства кредитных организаций, а это значит,
что организация не может вернуть денежные средства.
Следующий показатель, который мы разберем это резервы на
возможные потери. Этот показатель, как и многие другие, обладал
направленностью к приросту. И в итоге их прирост в 2011 году составил
260,81%, в абсолютном значении – 28993 млн. рублей. С 2011 года, отмечалось
внезапное повышение этого показателя. Это совершалось из-за того, что
организация подстраховывала свою деятельность во время мирового
экономического кризиса. Хотя, с 2011 года, уровень резерва на возможные
потери сохранялся приблизительно в одной поре. А вот в 2014году показатель
сократился на 21,36%.
Итак, рассмотрев значения показателей, можем подвести результат, что
в анализируемом банке прослеживается увеличение депозитных средств. Это
позитивный фактор в работе кредитных организаций. Отталкиваясь от
проведенного анализа и заключения, можем с уверенностью сказать, что ПАО
«Сбербанк» России представляет собой стабильный, устойчивый и надежный
банк.
44
Собственные средства также имели направленность к увеличению роста.
Наиболее существенное повышение пришлось на 2014 год. Оно составило
27,01%, в абсолютном значении – 1873618 млн. рублей.
Позитивным фактором работы нашего банка является повышение
нераспределенной прибыли текущего периода, например, рост
нераспределенной прибыли в 2013 году составило 88,46%. Все это говорит об
эффективной работе ПАО «Сбербанк» России.
Теперь пришло время разобрать и провести анализ доходов и расходов
банка, а также прибыль. Для этого воспользуемся официальным сайтом ПАО
«Сбербанк» России и проанализируем отчет о прибыли и убытках, а также
годовой отчет банка.
Исходя из сведений отчетов за 2010-2014 года, можем сказать, что
главной составляющей процентных доходов были доходы от ссуд, которые
поступали от клиентов, которые не являются кредитными организациями. Зато
процентные расходы, начиная с 2012 года, имели направленность к спаду. Это
говорит о том, что «Сбербанк» в этих годах проводил успешную политическую
деятельность в сфере управления расходами. Хотя в 2014 году этот тип
расходов стремительно вырос. «Сбербанку» следует организовывать действия
согласно уменьшению данного вида расходов.
Следует обратить внимание, что довольно значительно уменьшились
доходы от операций с ценными бумагами. Можем заметить, что все показатели
данного вида уменьшились фактически вдвое, согласно предшествующему
этапу. Это случилось из-за того, что «Сбербанк» динамично реализовал
долговременные ценные бумаги, входящие в портфель. Хотя был и
благоприятный период в повышении чистого дохода от различного рода
действий с иностранной валютой.
А вот чистая прибыль, полученная банком, в 2014 году составила
346175 млн. рублей. На протяжении всего рассматриваемого периода чистая
45
прибыль постоянно повышалась. В условном исчислении ее прирост в 2014
году к 2013 году составило 11,49%. Базой для ее развития выступили
комиссионные и чистые процентные доходы, а также весомый вклад внес
операционный доход.
Что бы нагляднее изучить динамику изменения чистой прибыли
рассмотрим график.
Рис. 2. Динамика изменения чистой прибыли ПАО «Сбербанк»
России за 2010-2014г.г., млн. рублей
Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ПАО «Сбербанк»
России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.
Изучив сведения и данные графика, понимаем, что наиболее сложный
год для работы «Сбербанка» оказался 2011год, это обуславливается тем, что
значение чистой прибыли резко уменьшилось до критической точки. Конечно,
все это происходит из-за мирового экономического кризиса, который не мог не
затронуть и наш, анализированный банк. Нередкие дефолты среди заемщиков,
других организаций привело к достаточно большому количеству непогашенных
ссуд. Сейчас можно отметить хорошую работу управления банка, именно они
скорректировали свою деятельность правильно в такой сложной финансовой
ситуации, были предприняты эффективные пути решения сформировавшихся
2010 2011 2012 2013 2014
46
проблем. Начиная с 2012 года, стало заметно, что чистая прибыль стала
нарастать и в 2014 году уже составляла 346175 млн. рублей. Можем подвести
итог, что «Сбербанк» встал на дороги преодоления кризиса и у него это
отлично получается.
2.3. Анализ экономического положения ПАО «Сбербанк» России с
использованием набора коэффициентов в соответствии внутренней
методике банка
Пришло время разобрать и внутреннюю методику оценки финансового
состояния ПАО «Сбербанк» России. Методика состоит из нескольких
подпунктов оценки, но, к сожалению не все подпункты мы с вами сможем
рассмотреть, так как не все данные находятся в открытом доступе.
Первое, с чего начинается оценка экономического положения по
внутренней методике «Сбербанка», это с оценки динамики перемен активов и
пассивов, доходов и расходов, прибыли. Более подробно, мы с вами это уже
рассмотрели в предыдущей главе, поэтому не будем заострять внимание.
Единственное, что скажем, что от полученных результатов делается вывод о
деятельности банка и необходимости внесения коррективов в работу
организации.
Вторым пунктом оценки финансового состояния является оценка,
которая опирается на установленный набор коэффициентов.
Подсчет коэффициентов, который основывается на финансовой
отчетности, является значимым элементом в оценке всей работы
анализируемого банка. Так же согласно результатам коэффициентов делается
вывод о деятельности кредитной организации в целом и необходимости
внесения корректив в работу банка. Подсчет коэффициентов, проведения
оценок по экономическим состояниям банка, следует проводить не только ради
47
самих себя, чтобы не только сам банк знал о своих возможностях, но и так же
для нынешних и будущих клиентов.
Итак, вернемся к внутренней методике и к коэффициентам, из которых
она состоит. Первая группа коэффициентов, это коэффициенты,
рекомендованные ЦБ РФ для обязательного расчета. Во вторую группу входят
коэффициенты, которые выбирает сам банк для оценки своего состояния.
Разберем первую группу, коэффициенты, рекомендованные ЦБ РФ.
Сюда входят:
показатель общей достаточности капитала;
показатель оценки качества капитала;
оценка ликвидности.
Первый коэффициент по анализу капитала это показатель общей
достаточности капитала. Показатель рассчитывается по формуле:
ОДК=
(А - БА)
СК
, (6)
где:
ОДК – общая достаточность капитала;
А – активы;
БА – безрисковые активы;
СК – собственный капитал.
Таблица 8.
Показатель общей достаточности капитала ПАО «Сбербанк» России
за 2013-2015 годы (по РСБУ)
Показатель
На 2013
На 2014
На 2015
Собственный
капитал,
тыс. руб.
1362590105
1626880869
1788446529
Активы,
тыс. руб.
8523247230
10419419163
13581754219
Безрисковые
активы,
тыс. руб.
825403279
1396038455
1014530858
Общая
достаточность
капитала
18.35%
18.71%
16.37%