74
Анализ финансовой устойчивости Сбербанка на основе методики
Центрального Банка позволил сделать вывод, что нормативы достаточности
капитала банка за 2016-2018 гг. выполнены и соответствуют нормативным
значениям. Норматив достаточности показывает способность банка возмещать
финансовые потери из собственного капитала.
Показатель финансового рычага по Базелю III за 2018 г. составил 11,2%
при норме 3%. В 2018 г. показатель финансового рычага вырос на 0,4% в
основном благодаря росту основного капитала за счет увеличения
нераспределенной прибыли прошлых лет.
Анализ финансовых результатов ПАО СБЕРБАНК показал, что
процентные доходы и расходы, операционные доходы и расходы, комиссионные
доходы и расходы банка за 2018 г. увеличились.
Анализ рентабельности показал, что рентабельность капитала банка за
2018 г. составила 19,8%, которая отражает эффективность использования
банковских средств. Рентабельность активов за 2018 г. увеличилась и составила
3,1%, что показывает среднюю эффективность использования активов банка,
независимо от источников привлечения этих средств.
Анализ рисков банка показал, что максимальный размер крупных
кредитных рисков за 2018 г. составил 113,4%, который уменьшился на 2,1% по
сравнению с 2017 г. Норматив максимального размера крупных кредитных
рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных
кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной
величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала)
банка. Крупным кредитным риском является сумма кредита, гарантий и
поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5 % собственных средств
(капитала) банка.
Просроченная задолженность по выданным кредитам за 2018 г. составила
661,8 млрд. руб., которая увеличилась на 46,8 млрд. руб. или на 7,6% по
сравнению с 2017 г.
Наиболее важная проблема состоит в избыточном удельном весе
75
привлеченных средств и недостаточном объеме собственных средств в сумме
общих пассивов. Также имеется избыток ликвидности. Данное явление
напрямую отражается на доходности и прибыльности банка.
Предлагается размещать временно свободные средства на валютных
корреспондентских счетах в овернайт, то есть на ночь. Банк получит
дополнительный доход от использования остатков на корреспондентских счетах
в овернайт в размере 1,3 млн.руб.
Предлагается внедрить новый вид кредита «Оптимальный» на сумму до
250 000 руб. сроком кредитования до 2-х лет с процентной ставкой 12,9%.
Внедрение предложенных мероприятий приведет к следующим
результатам: увеличится сумма активов на 1250 млн. руб. или на 0,1%;
собственный капитал банка в результате роста прибыли увеличится на 3 млн.
руб.
Влияние предлагаемых мероприятий на платежеспособность и
финансовую устойчивость после внедрения отразится положительно, показатели
увеличатся, соответственно улучшится соотношения между активами и
пассивами, что укрепит ликвидность банка и повысит его финансовую
устойчивость.
76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 27.12.2018) // Собрание
законодательства Российской Федерации от 15.07.2002 № 28 ст. 2790.
2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской
деятельности» (ред. от 27.12.2018) // Ведомости съезда народных депутатов
РСФСР от 06.12.1990 № 27 ст. 357.
3. Указание Банка России от 04.09.2013 № 3054-У (ред. от 12.11.2018) «О
порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской
(финансовой) отчетности» (Зарегистрировано в Минюсте России 01.11.2013 №
30303) [электронный ресурс] - доступ из справочно-правовой системы
«Консультант Плюс»
4. Указание Банка России от 03.04.2017 № 4336-У (ред. от 27.11.2018) «Об
оценке экономического положения банков» (вместе с «Методикой оценки
показателей прозрачности структуры собственности банка») (Зарегистрировано
в Минюсте России 19.05.2017 № 46771) [электронный ресурс] - доступ из
справочно-правовой системы «Консультант Плюс»
5. Указание ЦБ РФ от 08.10.2018 г. №4927-У «О перечне, формах и
порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций
в Центральный банк РФ» [электронный ресурс] - доступ из справочно-правовой
системы «Консультант Плюс»
6. Инструкция Банка России от 28 июня 2017 г. №180-И «Об обязательных
нормативах банков» (Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 N 47383)
[электронный ресурс] - доступ из справочно-правовой системы «Консультант
Плюс»
7. Банковский менеджмент: Учебник / под ред. О.И. Лаврушина. – 4-е
изд., стер. - М.: КНОРУС, 2016. – 554 с.
8. Абелгузин Н.Р., Насибуллина Э.Н. Сравнительный анализ методик
оценки финансового состояния коммерческого банка // Фундаментальные и
77
прикладные исследования в современном мире. – 2017. – № 18-2. – С. 70-75.
9. Алимгулова Л.Ф. Анализ и оценка эффективности финансовых
результатов деятельности коммерческих банков // Современные научные
исследования и разработки. – 2018. – № 6 (23). – С. 58-60.
10. Баранова К.Ф., Рубцова Л.Н. Методика анализа финансового состояния
кредитной организации // В сборнике: Стратегические инициативы социально-
экономического развития хозяйствующих субъектов региона в условиях
внешних ограничений. – 2017. – С. 31-33.
11. Белозеров С.А., Мотовилов О.В. Банковское дело: учебник. – М.:
Проспект, 2016. – 408 с.
12. Бычков В.П., Кузнецова В.В., Ларина О.И. Банковское дело.
Практикум: учебное пособие. – М.: КноРус, 2016. – 264 с.
13. Гитиномагомедова А.М., Омарова О.Ф. Методики анализа финансового
состояния коммерческих банков в российской практике // Актуальные вопросы
современной экономики. – 2015. – № 2. С. 77-85.
14. Герасимова Е.Б. Анализ финансовой устойчивости банка: учебное
пособие. – М.: Инфра-М, 2019. – 366 с.
15. Гребнев Г.Д., Пахомова Ю.А. Анализ финансового состояния
кредитных организаций // Экономика и социум. – 2016. – № 12-1. – С. 860-867.
16. Заболотский С.А. Методические основы анализа и оценки финансового
состояния банка // Финансовая экономика. – 2018. – № 3. – С. 105-112.
17. Ильина С.И. Пути совершенствования анализа финансового состояния
банка в нестабильных экономических условиях // Проблемы современной науки
и образования. – 2016. – № 31 (73). – С. 60-64.
18. Кочеткова У.В. Оценка финансового состояния кредитной организации
с точки зрения банковского маркетинга // Центральный научный вестник. – 2018.
– Т. 3. – № S9 (S50). – С. 30-31.
19. Кочкаров З.Ж. Обзор современных методов анализа финансового
состояния банков // Аллея науки. – 2017. – Т. 1. – № 14. – С. 405-407.
20. Крючков А.С. Анализ финансового состояния банка // В сборнике: В
78
мире научных открытий Материалы II Международной студенческой научной
конференции. – 2018. – С. 270-272.
21. Кузнецова Л.Г. Платежеспособность коммерческого банка:
терминология, оценка // Банковское дело. – 2016. – № 6. – С. 75-80.
22. Локтионова Ю.Н., Мухаметдинова А.А. Проблемы анализа
финансового состояния банков // Новая наука: От идеи к результату. – 2016. – №
12-1. – С. 172-177.
23. Маммаева Д.С. Об анализе активов коммерческих банков // Банковское
дело. – 2019. – № 4. – С.59-63.
24. Мустафаев Ш.Ф. Методы оценки финансового состояния и кредитного
портфеля // В сборнике: Экономика и управление: актуальные проблемы и
перспективы. – 2018. – С. 180-186.
25. Новосельский С.О., Криулин В.А., Макин М.В., Садыкова В.И. Анализ
методов оценки ликвидности коммерческого банка в современных условиях //
Экономика и предпринимательство. – 2017. – № 11 (88). – С. 708-713
26. Орлов А.А., Сергеева Г.В. Экспресс-оценка финансового состояния
кредитной организации // В сборнике: Итоги научных исследований. – 2015. – С.
58-60.
27. Рогуленко Т.М., Баулина Д.Э. Значимость проблемы анализа рисков
ликвидности коммерческих банков // Современные инновации. – 2017. – № 6
(20). – С. 54-56.
28. Суворов А.В. Сравнительный анализ показателей и оценка
устойчивости эффективности финансовой деятельности банка // Финансы и
кредит. – 2018. – № 16. – С. 95.
29. Тотрова А.А. Анализ показателей финансового состояния
коммерческих банков РФ // В сборнике: Экономика, бизнес, инновации. Сборник
статей II Международной научно-практической конференции. – 2018. – С. 272-
275.
30. Хетагуров Г.В., Тотрова А.А. Проведение финансового анализа в
коммерческом банке // Экономика и предпринимательство. – 2018. – № 8 (97). –
80
кредитном портфеле банка с 28% в 20 16 г. до 48% в 2018 г., т огда как уде льный вес кру пных корпоративн ых заемщиков с низился за тот же пе риод с 44% до 34% . В данном се гменте реги ональному банку слож но конкурировать с крупными и гроками федера льного уров ня, тогда как мал ому и ср еднему бизнес у ООО « ПРИМТЕР КОМБАНК» может предложить более привлекат ельные ус ловия и индивиду альный подход. В относительно м выражени и снижение кре дитной активн ости и, соотве тств енно, кредитного порт феля ООО « ПРИМТЕР КОМБАНК» составило 6,5% в 2017 г. и 10,6% - в 2018 г. При этом розничн ый кредитный портфель у меньшился в бо льшей степени, что привело к увеличению д оли кредитов, п редоста вленных юрид ическим лицам, с 8 0 % в 2016 г. до 87 % в 201 8 г. Абсолют ные объем ы кредитования пре дприятий у меньшились . При этом про изошло снижен ие кредитован ия, главным о бразом, кру пного бизнеса , которое в 2017 г. удалось компенсировать нара щиванием кред итов с реднему бизнесу . Значительны й
рост кредитова ния малого бизнес а привел к уве личению его д оли в кредитно м портфеле ба нка с 28% в ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Бухгалтерский баланс ПАО СБЕРБАНК на 31.12.2017 года, тыс. руб.
Наименование статьи
2017 г.
2016 г.
I
Активы
1
Денежные средства
621 718 630
614 848 983
2
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ
747 906 470
967 161 874
2.1.
Обязательные резервы
158 658 496
154 713 883
3
Средства в кредитных организациях
299 995 122
347 942 780
4
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
91 468 983
141 343 233
5
Чистая ссудная задолженность
17 466 111 114
16 221 622 141
6
Чистые вложения в ценные бумаги и другие
финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи
2 517 864 732
2 269 613 004
6.1.
Инвестиции в дочерние и зависимые организации
664 464 539
691 905 668
7
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые
до погашения
645 442 126
455 961 164
8
Требования по текущему налогу на прибыль
372 664
8 124 301
9
Отложенный налоговый актив
21 311 177
10
Основные средства, нематериальные активы и
материальные запасы
483 555 870
469 120 697
11
Долгосрочные активы, предназначенные для
продажи
11 364 582
8 076 804
12
Прочие активы
251 808 469
217 263 502
13
Всего активов
23 158 919 939
21 721 078 483
II
Пассивы
14
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального
банка РФ
591 164 171
581 160 307
15
Средства кредитных организаций
464 300 153
364 499 528
16
Средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями
17 742 620 034
16 881 988 991
15.1.
Вклады физических лиц
11 777 377 023
10 937 747 277
17
Финансовые обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток
82 400 673
107 586 935
18
Выпущенные долговые обязательства
575 341 051
610 931 898
19
Обязательство по текущему налогу на прибыль
11 241 468
5 771 617
20
Отложенное налоговое обязательство
17 878 331
21
Прочие обязательства
270 017 973
280 194 323
22
Резервы на возможные потери
62 686 684
42 145 668
23
Всего обязательств
19 799 772 207
18 892 157 598
III.
Источники собственных средств
24
Средства акционеров (участников)
67 760 844
67 760 844
25
Собственные акции
26
Эмиссионный доход
228 054 226
228 054 226
27
Резервный фонд
3 527 429
3 527 429
28
Переоценка по справедливой стоимости ценных
бумаг, имеющихся в наличии для продажи
54 667 423
39 900 064
29
Переоценка основных средств
39 933 964
45 400 901
30
Переоценка обязательств (требований) по выплате
долгосрочных вознаграждений
-17 982
31
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)
прошлых лет
2 311 656 423
1 945 987 988
32
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный
период
653 565 405
498 289 433
33
Всего источников собственных средств
3 359 147 732
2 828 920 885
IV
Внебалансовые обязательства
34
Безотзывные обязательства кредитной организации
10 134 992 202
6 701 111 522
35
Выданные кредитной организацией гарантии и
поручительства
1 341 464 264
1 234 474 904
36
Условные обязательства некредитного характера
142 841
142 840
81
82
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Бухгалтерский баланс ПАО СБЕРБАНК на 31.12.2018 года, тыс. руб.
Наименование статьи
2018 г.
2017 г.
I
Активы
1
Денежные средства
688 903 726
614 848 983
2
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ
865 071 195
967 161 874
2.1.
Обязательные резервы
187 877 682
154 713 883
3
Средства в кредитных организациях
406 318 847
347 942 780
4
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
198 280 654
141 343 233
5
Чистая ссудная задолженность
20 142 853 304
16 221 622 141
6
Чистые вложения в ценные бумаги и другие
финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи
2 966 414 621
2 269 613 004
6.1.
Инвестиции в дочерние и зависимые организации
803 429 663
691 905 668
7
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые
до погашения
695 703 652
455 961 164
8
Требования по текущему налогу на прибыль
17 250 172
8 124 301
9
Отложенный налоговый актив
21 930 576
10
Основные средства, нематериальные активы и
материальные запасы
500 047 693
469 120 697
11
Долгосрочные активы, предназначенные для
продажи
9 406 429
8 076 804
12
Прочие активы
387 749 066
217 263 502
13
Всего активов
26 899 929 935
21 721 078 483
II
Пассивы
14
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального
банка РФ
567 221 798
591 164 171
15
Средства кредитных организаций
989 893 489
464 300 153
16
Средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями
20 490 078 076
17 742 620 034
15.1.
Вклады физических лиц
12 911 175 956
11 777 377 023
17
Финансовые обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток
133 852 197
82 400 673
18
Выпущенные долговые обязательства
538 280 337
575 341 051
19
Обязательство по текущему налогу на прибыль
1 678 302
11 241 468
20
Отложенное налоговое обязательство
0
21
Прочие обязательства
319 358 404
270 017 973
22
Резервы на возможные потери
59 271 263
62 686 684
23
Всего обязательств
23 099 633 866
19 799 772 207
III.
Источники собственных средств
24
Средства акционеров (участников)
67 760 844
67 760 844
25
Собственные акции
26
Эмиссионный доход
228 054 226
228 054 226
27
Резервный фонд
3 527 429
3 527 429
28
Переоценка по справедливой стоимости ценных
бумаг, имеющихся в наличии для продажи
-11 998 855
54 667 423
29
Переоценка основных средств
34 547 801
39 933 964
30
Переоценка обязательств (требований) по выплате
долгосрочных вознаграждений
-706 118
-17 982
31
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)
прошлых лет
2 696 928 726
2 311 656 423
32
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный
период
782 182 016
653 565 405
33
Всего источников собственных средств
3 800 296 069
3 359 147 732
IV
Внебалансовые обязательства
34
Безотзывные обязательства кредитной организации
14 043 679 980
10 134 992 202
35
Выданные кредитной организацией гарантии и
поручительства
1 483 669 611
1 341 464 264
36
Условные обязательства некредитного характера
142 841
142 841
83
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Отчет о финансовых результатах ПАО СБЕРБАНК за 2017 год
тыс. руб.
Раздел 1. О прибылях и убытках
Наименование статьи
2017 г.
2016 г.
1
Процентные доходы, всего, в том числе:
2 032 170 704
2 079 766 069
1.1.
От размещения средств в кредитных организациях
116 102 323
64 397 494
1.2.
От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным
организациям)
1 759 389 151
1 867 144 838
1.3.
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
1
12 025
1.4.
От вложений в ценные бумаги
156 679 229
148 211 712
2
Процентные расходы, всего, в том числе:
730 382 293
878 207 077
2.1.
По привлеченным средствам кредитных организаций
53 788 230
64 296 230
2.2.
По привлеченным средствам клиентов (некредитных
организаций)
636 868 978
759 401 850
2.3.
По выпущенным долговым обязательствам
39 725 085
54 508 997
3
Чистые процентные доходы (отрицательная
процентная маржа)
1 301 788 411
1 201 558 992
4
Изменение резерва на возможные потери по ссудам,
в том числе:
-119 132 217
-87 884 500
4.1.
Изменение резерва на возможные потери по
начисленным процентным доходам
-8 926 467
-6 151 158
5
Чистые процентные доходы (отрицательная
процентная маржа) после создания резерва на
возможные потери
1 182 656 194
1 113 674 492
6
Чистые доходы от операций с финансовыми
активами, оцениваемыми по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
12 395 172
-74 292 233
7
Чистые доходы от операций с финансовыми
обязательствами, оцениваемыми по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
8
Чистые доходы от операций с ценными бумагами,
имеющимися в наличии для продажи
24 365 165
2 607 540
9
Чистые доходы от операций с ценными бумагами,
удерживаемыми до погашения
-13 596
185 187
10
Чистые доходы от операций с иностранной валютой
38 955 167
29 511 322
11
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
-13 134 618
18 837 516
12
Чистые доходы от операций с драгоценными
металлами
620 076
2 217 651
13
Доходы от участия в капитале других юридических
лиц
13 796 624
8 725 625
14
Комиссионные доходы
422 337 011
360 618 710
15
Комиссионные расходы
-58 654 818
-43 700 379
16
Изменение резерва на возможные потери по ценным
бумагам, имеющимся в наличии для продажи
-7 234
17
Изменение резерва на возможные потери по ценным
бумагам, удерживаемым до погашения
653 231
2 208 381
18
Изменение резерва по прочим потерям
-111 546 646
-41 951 351
19
Прочие операционные доходы
48 260 335
33 975 420
18
Чистые доходы (расходы)
1 560 689 297
1 412 610 647
19
Операционные расходы
714 803 671
764 715 933
20
Прибыль (убыток) до налогообложения
845 885 626
647 894 714
21
Начисленные (уплаченные) налоги
192 320 221
149 605 281
22
Прибыль (убыток) после налогообложения
Чистая прибыль
653 565 405
498 289 433
84
ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 3
Раздел 2. О совокупном доходе
Наименование статьи
2017 г.
2016 г.
1
Прибыль (убыток) за отчетный период
653 565 405
498 289 433
2
Прочий совокупный доход (убыток)
3
Статья, которые не переклассифицируются в прибыль
или убыток, всего, в том числе
-6 545 363
-13 372 024
3.1.
- изменение фонда переоценки основных средств
-6 527 381
-13 372 024
3.2.
- изменение фонда переоценки обязательств
(требований) по пенисонному обеспечению работников
по программам с установленными выплатами
-17 982
4
Налог на прибыль, относящийся к статьям, которые не
могут быть переклассифицирован в прибыль или
убыток, за вычетом налога на прибыль
-1 060 446
-1 701 258
5
Прочий совокупный доход (убыток), который не может
быть переквалифицирован в прибыль или убыток, за
вычетом налога на прибыль
-5 484 917
-11 670 766
6
Статьи, которые могут быть переклассифицирвоаны в
прибыль или убыток, всего, в том числе
18 459 197
96 302 369
6.1.
- изменение фонда переоценки финансовых активов,
имеющихся в наличии для продажи
18 459 197
96 302 369
6.2.
- изменение фонда хеджирования денежных потоков
7
Налог на прибыль, относящийся к статьям, которые не
могут быть переклассифицированы в прибыль или
убыток
3 691 840
19 260 474
8
Прочий совокупный доход (убыток), который не может
быть переквалифицирован в прибыль или убыток, за
вычетом налога на прибыль
14 767 357
77 041 895
9
Прочий совокупный доход (убыток) за вычетом налога
на прибыль
9 282 440
65 371 129
10
Финансовый результат за отчетный период
662 847 845
563 660 562