5
Содержание
Введение ....................................................................................................................... 6
Глава 1. Теоретические особенности анализа финансового состояния банка ...... 9
1.1 Роль финансового анализа в деятельности банка ........................................ 9
1.2 Методика анализа финансового состояния банка ..................................... 14
1.3 Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка ........................ 22
Глава 2. Анализ и оценка финансового состояния банка на примере
ПАО Сбербанк ........................................................................................................... 36
2.1 Общая характеристика ПАО «Сбербанк» ..................................................... 36
2.2 Анализ технико-экономических показателей ПАО «Сбербанк» ................ 43
2.3 Финансовый анализ ПАО «Сбербанк» .......................................................... 47
Глава 3. Пути повышения эффективности деятельности ПАО «Сбербанк» ...... 55
3.1. Проблемы и основные направления преобразования деятельности
ПАО «Сбербанк» .................................................................................................... 55
3.2 Расчет экономической эффективности мероприятий по ............................. 63
совершенствованию ценовой политики ПАО «Сбербанк» ............................... 63
3.3 Снижение трудоемкости обработки анкетных данных заемщиков
категории «Улица» ................................................................................................. 71
Заключение ................................................................................................................ 76
Список использованных источников ...................................................................... 79
6
Введение
Актуальность исследуемой проблемы заключается в вынужденной работе
банков в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные
коллеги, оказываются в кризисных ситуациях. Причём большинство таких
случаев связано с неадекватной оценкой банками собственного финансового
положения, а также надёжности и устойчивости их основных клиентов и
партнеров по бизнесу. Ситуация осложняется тем, что многие методы анализа
финансового состояния банка, применяемые на Западе, неприемлемы или
недостаточно эффективны в условиях России. Поэтому для отечественных
банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится
вопрос разработки и применения собственных эффективных методов анализа
их финансового состояния, соответствующих условиям внешнего рынка. Также
проблемными, не до конца изученными моментами являются теоретические
основы анализа финансового состояния банков: понятия надежности,
финансовой устойчивости кредитной организации и т.д., нет однозначного
понимания факторов финансовой устойчивости банка. Суммарно все
позитивные и негативные действия руководства и персонала банка в общем
виде проявляются в конечном финансовом результате деятельности банка -
прибыли.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ и оценка
финансового состояния банка, разработка рекомендаций по его улучшению.
Исходя из поставленной цели, задачами работы являются:
изучить теоретические основы анализа финансового состояния
банка;
проанализировать и оценить финансовое состояние ПАО Сбербанк
России;
разработать пути улучшения финансового состояния банка.
Объектом исследования выступает лидер банковского рынка России -
ПАО «Сбербанк».
7
Предмет исследования – финансовое состояние банка.
Гипотеза исследования, заключается в комплексном подходе к анализу,
прогнозированию устойчивого финансового состояния и реализации
мероприятий по повышению эффективности функционирования предприятия,
где анализ финансовой деятельности является научным элементом обоснования
руководящих решений в бизнесе.
Практическая значимость и новизна исследования заключается в
постановке, теоретическом и прикладном обосновании и решении комплекса
вопросов совершенствования финансового состояния деятельности банка.
В процессе исследования были изучены работы отечественных и
зарубежных ученых в области оценки кредитоспособности заемщиков банка,
анализа доходов, расходов, финансовых результатов, оценки стоимости банка.
В процессе работы над темой использовались метод сравнения,
вертикальный и горизонтальный анализ, коэффициентный и другие методы
анализа.
Выпускная квалификационная работа выполнена на основе изучения
законодательных актов Российской Федерации и документов Банка России,
использования теоретических и практических разработок отечественных
экономистов, материалов сети Интернет. Теоретической базой исследования
являются труды отечественных и зарубежных экономистов, рассматривавших
проблемы мониторинга применительно к банковской сфере и анализа
финансового состояния коммерческого банка (Беляев М.К., Бузуев А.В., Бланк
И.А., Валенцева Н.И., Варьяш И.Ю., Груздева Е.В., Иванов В.В., Лаврушин
О.И., Ларионова И.В., Мамонова И.Д., Масленченков Ю.С., Ольхова Р.Г.,
Панова Г.С., Поморина М.А., Соколинская Н.Э., Шеремет А.Д., Ширинская
Е.Б., Шулькова Н.Н., Долан Эдвин Дж., Коттер Р.В., Роуз П., Синки Дж. мл. и
др.), законодательные и инструктивные материалы, регулирующие
деятельность коммерческих банков.
Информационная база исследования формировалась на основе
официальных данных, публикуемых Банком России, и отчетности ПАО
8
«Сбербанк».
Структура работы включает в себя введение, три главы, заключение,
список использованной литературы. Во введение описана актуальность работы,
объект, предмет, поставлена цель, выявлены задачи, определена теоретическая
значимость исследования. В первой главе рассмотрены теоретические основы
финансового состояния банков, во второй главе дана характеристика
деятельности, анализ и оценка банка. В третьей главе представлены проблемы и
мероприятия. В заключении даны выводы, исходя из поставленных задач
выпускной квалификационной работы. Выпускная квалификационная работа
состоит из 14 таблиц, 2 рисунков, 82 страниц и 50 источников литературы.
9
Глава 1. Теоретические особенности анализа финансового
состояния банка
1.1 Роль финансового анализа в деятельности банка
Коммерческие банки - активный элемент рыночной экономики. Банки
аккумулируют средства юридических и физических лиц и размещают их от
своего имени на условиях платности, возвратности и срочности, а также
осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические, трастовые
операции, операции с ценными бумагами, кредитными картами, валютой,
лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие.
Коммерческие банки - единственный экономический субъект, который
системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным
звеном рыночной экономики [33, с. 415].
Коммерческие банки западных стран (например, США) уделяют большое
внимание анализу своей деятельности. В банковском бизнесе получила
распространение концепция «высокорентабельной банковской деятельности»
(high-profitability banking), основные принципы которой [22, с. 41]:
– максимизация доходов - предполагает максимизацию доходов от
предоставления кредита и доходов по ценным бумагам и др., поддержание
гибкой структуры активов, приспособленных к изменениям процентной ставки;
– минимизация расходов - предполагает оптимизацию структуры
пассивов, минимизацию потерь по кредитам, контроль за текущими расходами
и т.п.;
По мнению западных экономистов, стабильное развитие коммерческого
банка в долгосрочной перспективе должно обеспечить формулирование
глобальной стратегии банка и установление на ее основе стратегических целей
и задач для всех направлений деятельности и структурных подразделений
банка
10
Надёжность банка зависит от множества различных факторов. Условно
их можно разделить на внешние и внутренние (по некоторым источникам -
экзогенные и эндогенные) [11.с,34].
К внешним факторам относятся, обусловленные воздействием внешней
среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка,
национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также
форс-мажорные обстоятельства. Если же действие внешней среды
относительно стабильно, то положение банка определяется внутренним
(эндогенным) положением.
К внутренним факторам относятся, обусловленные профессиональным
уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми
банком операциями, а также: стратегия банка, обеспеченность собственным
капиталом, внутренняя политика банка.
Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их
комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками.
Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов,
недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в
результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь
определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в
результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям.
Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим,
так как их проявлению способствует воздействие совокупности различных как
внешних, так и внутренних факторов. Например, причиной роста риска
ликвидности может быть не только невозможность оперативного привлечения
денежных ресурсов, но и ошибки в планировании, некомпетентность
персонала, низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой
доли выданных кредитов).
Финансовое состояние коммерческих банков характеризуется
достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса,
эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка.
11
Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняют
несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения
долгосрочной жизнеспособности банка [1,c.385].
Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства (деньги на черный
день), компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.
Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания,
организации и функционирования банка до привлечения достаточного
количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.
В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает
кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для
обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить
их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.
В-четвёртых, капитал обеспечивает средства для организационного роста,
предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки
оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для
поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и
развитием банка (в том числе созданием филиалов).
Кроме того, капитал служит основой для установления регулирующими
органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его
деятельности.
Основой собственных средств банка является уставной фонд. Условия
работы на финансовом рынке требуют от коммерческих банков постоянного
его наращивания. На это же направлена политика Центрального банка России.
За последнее время Центральный банк несколько раз менял размер
минимального капитала для вновь открываемых банков.
Качество активов оценивается c точки зрения их возвратности (для
кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в
платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств).
Ликвидность оценивается на основе способности превращать свои активы
в денежные средства или другие платёжные средства для оплаты
12
предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных
средств для этого не хватает.
Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко
обратить в наличность, или возможность увеличить свои фонды при малейшем
намёке на требование выполнения обязательств. [5]
Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как
активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных
ресурсов для быстрого увеличения ликвидности.
Целью управления активами и обязательствами как составной части
управления финансами банка является получение прибыли при одновременном
обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов
и выполнении нормативов, установленных регулирующими органами.
Доходность банка. Эффективность банка выражается в уровне его
доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во
всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За
счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая
административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер
которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и
развитие пассивных и активных операций.
Доходность банка является результатом оптимальной структуры его
баланса, как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в
деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными
условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры
расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в
доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи
для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и
пассивным операциям.
Анализ финансового состояния коммерческого банка можно представить
как внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых рейтинговых агентств,
13
потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний -
внутренними аналитическими службами банка.
Провести более менее четкую границу между этими двумя подходами не
всегда возможно, так как используются одни источники информации (с
различной степенью детализации), преследуются общие цели.
В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в
банках, принявшего скрытые формы, проблема оценки финансового состояния
банка становится особенно актуальна. [18]
Каждый из субъектов рынка (Ц.Б., коммерческие банки, предприятия и
организации, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти,
физические лица) преследуют собственные цели при анализе финансового
состояния банка. Однако общей целью анализа для всех субъектов является
определение эффективности деятельности и степени надёжности банка.
Под надёжностью банка понимается его способность без задержек и в
любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства.
То есть надёжность должна характеризоваться платёжеспособностью
банка, устойчивостью его деятельностью и ликвидностью баланса.
В отличие от ликвидности и платежеспособности понятие надежности
банка во многом связано с его эффективной деятельностью, в том числе с
постоянным высоким уровнем ликвидности баланса. Но чтобы завоевать
репутацию надежного, банк должен соответствовать ряду дополнительных
требований: большая величина уставного фонда и валюты баланса,
продолжительность деятельности на финансовом рынке, эффективная
структура управления, налаженные партнерские отношения с надежными
клиентами, высокий и устойчивый уровень прибыльности и прочее.
Под платёжеспособностью понимается способность банка своевременно
погашать свои финансовые обязательства в соответствии с наступающими
сроками платежей.
14
Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в
свете средне- и долгосрочной перспективы; она может быть оценена качеством
активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.
Под ликвидностью (как уже отмечалось) понимается способность
превращать активы банка в денежные или другие платёжные средства для
оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии
платёжных средств для этого не хватает.
Необходимую для проведения анализа информацию можно
классифицировать следующим образом [11,c.56]:
– Финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая
финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов,
другие формы финансовой отчетности
– Учредительные и финансовые документы: учредительный договор,
устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензия, аудиторское
заключение, годовые отчеты, балансы
– Информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи
о банках, котировки банковских долгов
– Информация, полученная у третьей стороны: заключение
специализированных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы
клиентов банка.
1.2 Методика анализа финансового состояния банка
Под анализом финансовой отчетности предприятия понимается
выявление взаимосвязей и взаимозависимостей между различными
показателями его финансово-хозяйственной деятельности, включенными в
отчетность.
Детализация процедурной стороны методики анализа финансового
состояния зависит от поставленных целей, а также различных факторов
информационного, методического, кадрового и технического обеспечения.