44
2.3. Оценка финансового состояния и экономической эффективности работы
банка
Составим агрегаты для коэффициентного анализа в таблице 8.
Таблица 8
Агрегаты баланса
Наименование
Обозначение
2015 г
2016 г
2017 г
Ликвидные средства
М 1
889
812
843
Текущие активы
М 2
18 251
17 432
18 627
Вложения и иммобилизация
М3
1 310
1 302
1 220
Прочие активы
М4
0
0
0
Средства из системы расчетов
L1
0
0
0
Привлеченные средства всего
L2
29 979
29 376
31 151
до востребования
L2.1
17 722
16 882
17 743
срочные депозиты
L2.2
10 221
10 938
11 777
Выпущенные долговые
ценные бумаги
L2.3.
647,6
610,9
575,3
Прочие заемные средства
L2.4
256,5
280,1
270,01
привлеченные средства нетто
L2.5.
29 979
29 376
31 151
Собственные средства всего
L3
2 328
2 829
3 359
Стержневой капитал
L3.1
2 328
2 829
3 359
Собственные средства брутто
L3.2
2328,1
2828,9
3359,1
Собственные средства нетто
L3.3
3 638
4 131
4 579
Проведем анализ финансовой устойчивости по коэффициентам в таблице 9.
Таблица 9
Коэффициенты оценки финансовой устойчивости коммерческого
банка
Наименование
Расчет
2015
2016
2017
Откл.
(+,-), в
%
Коэффициенты ликвидности
g1-коэффициент
покрытия
(м1+м2+м4)/(L1+L2
)
0,63
0,62
0,63
-0,01
g2-норма денежных
резервов
L2,1/(L2.1-m1)
1,05
1,05
1,05
-
g3-коэффициент
трансформации
(L1/L2)-
(M2+M4)/(L1+L2)
-0,6088
-0,5934
-0,6
0,01
Коэффициенты устойчивости
g4 Коэффициент
надежности
L2,3/L2
0,02
0,02
0,02
-
g5Коэффициент
адекватности
L3,1/L3,2
1
1
1
-
45
Продолжение таблицы 9
Наименование
Расчет
2015
2016
2017
Откл.
(+,-), в
%
капитала
g6коэффиуиент
маневренности
(L2,2+L2,3)/L2,1
0,61
0,68
0,7
0,09
Состояние оборотных средств
g7 Коэффициент
состояния
собственных
оборотных средств
L3,3/(M1+M2+M4)
0,11
0,22
0,24
0,05
g8 Коэффициент
иммобилизации
L 3,3/M3
2,77
3,17
3,75
0,98
g9 Коэффициент
автономии/
финансовой
независимости
L3,3/L3,2
1,56
1,46
1,36
-0,2
Активность операций
g10 коэффициент
использования
привлеченных
средств
L2,5/(M2+M4)
1,64
1,68
1,67
0,03
g12 коэффициент
использования
активов
(M1+M2+M4)/M3
14,61
14,00
16
1,34
Риск операций
g13 Коэффициент
рискованных
активов
L3,1/M2
0,12
0,16
0,18
0,05
g14 коэффициент
чувствительных
пассивов
L3,3/(L2,1+L2,2+L2,
3)
0,12
0,14
0,15
0,02
Коэффициентный анализ показал, что коэффициент денежных резервов в
динамике остался статичным, коэффициент трансформации увеличился также
незначительно на 0,01 пункта.
Рассматривая динамику коэффициентов финансовой устойчивости отметим,
что коэффициент надежности находится в норме и не изменился за
рассматриваемый период, коэффициент маневренности увеличился на 0,09 пункта,
46
что говорит о том, что часть собственных средств банка находящаяся в
мобильной форме увеличивается.
Коэффициент состояния оборотных средств банка увеличился на 0,05 пункта,
коэффициент иммобилизации увеличился на 0,98 пунктов. Динамика данных
коэффициентов свидетельствует о том, что банк начал активно использовать
оборотные средства для увеличение своего дохода и в то же время увеличил долю
иммобилизационных средств.
Коэффициент эффективности использования активов за рассматриваемый
период увеличился на 1,34 пункта, что говорит о том, что банк активизировал
удовлетворение потребностей экономики и населения в кредитных ресурсах.
Коэффициент автономии/финансовой зависимости уменьшился в динамике,
что свидетельствует о том, что финансовая независимость банка уменьшилась.
Рассмотрим достаточность банковского капитала банка (таблица 10).
Таблица 10
Достаточность банковского капитала ПАО «Сбербанк»
Наименование показателя
норма
2015
2016
2017
Показатель достаточности капитала,
%
8,0
11,9
13,6
14,9
Собственные средства (капитал),
млрд. руб.
-
2328,1
2828,9
3359,1
Таким образом, при нормативном значении достаточности собственных
средств в 8 % в 2015 году данный показатель составил 11,9%, в 2016 году данный
показатель составил 13,6 % и в 2017 году соответственно 14,9%. Таким образом,
вложения банка в рискованные активы защищены в 2017 году на 14,9%
C учетом существующей практики оценки финансовой устойчивости
коммерческих банков с помощью коэффициентов выберем для модели оценки
рейтингов следующие показатели (таблица 11).
47
Таблица 11
Исходные показатели рейтинговую оценку ПАО «Сбербанк»
Наименование показателя
2015
2016
2017
Темп
роста,
%
Коэффициент достаточности капитала, %
11,9
13,6
14,9
125,2
Коэффициент мгновенной ликвидности
116,7
217
161,1
138
Коэффициент текущей ликвидности
154,4
301,6
263,8
170,9
Коэффициент долгосрочной ликвидности
65,5
55,4
57,6
87,94
Рентабельность активов-нетто
6,29
5,53
0,61
105,1
Рентабельность капитала
4,9
5,31
5,51
112,4
По данным показателям отметим, что в динамике произошло увеличение по
всем показателям кроме коэффициента долгосрочной ликвидности.
Данные расчетов по рентингу представим в таблице 12.
Таблица 12
Рейтинг ПАО «Сбербанк»
Показатель
Факт.
значение
Категория
Вес
показателя
Расчет
суммы
баллов
Коэффициент
достаточности
капитала, %
14,9
1,000
0,050
0,050
Коэффициент
мгновенной
ликвидности
161,1
1,000
0,100
0,100
Коэффициент текущей
ликвидности
263,8
1,000
0,400
0,400
Коэффициент
долгосрочной
ликвидности
57,6
1,000
0,200
0,200
Рентабельность
активов-нетто
0,61
1,000
0,150
0,150
Рентабельность
капитала
5,51
2,000
0,100
0,200
Итого:
1,100
48
Таким образом, рейтинг банка в 2017 году составил 1,100, что говорит о
том, что риски банка в среднесрочной перспективе есть, платежеспособность
банка находится в норме.
Таблица 13
Рейтинг ПАО «Сбербанк»
Показатель
2015
2016
2017
Рейтинг
1,09
1,09
1,100
Рассматривая динамику рейтинга банка за указанный период (2015-2017
гг) отметим, что рейтинг банка повышается, что является положительным
показателем деятельности.
Представим коэффициенты рентабельности и прибыльности работы в
таблице 14.
Таблица 14
Показатели рентабельности и прибыльности работы
Наименование показателя
2015
2016
2017
Темп
роста,
%
Норма прибыли на капитал
0,69
0,687
0,769
0,08
Прибыльность активов
0,088
0,11
0,13
0,04
Прибыльность деятельности
8,808
10,71
13
4,19
Доходность активов
0,01
0,0105
0,01
0
Рентабельность активов-нетто
0,102
0,130
0,15
105,1
Рентабельность капитала
4,9
5,31
5,51
112,4
Как показано в таблице 14, в динамике показатели прибыльности
увеличилваются незначительно. Рентабельность капитала величилась на 12,4%,
рентабельность активов-нетто увеличилась на 5,1%.
49
Краткие выводы по главе
Вторая глава «Анализ и оценка показателей финансового состояния ПАО
«Сбербанк России» представлена организационно – экономическая характеристика
организации ПАО «Сбербанка России», проведен анализ платежеспособности
организации, проанализировать финансовое состояние банка.
В целом работу банка ПАО «Сбербанк России» можно охарактеризовать как
стабильную и прибыльную. Анализ состава и структуры активов показал, что в
целом структура активов банка в рассматриваемый период (2015-2017 гг.)
изменилась значительно.
По многим показателям наблюдается отрицательная динамика. Так,
активы снизились в динамике на 4176 млрд. руб. или на 15,3% в 2017 году по
сравнению с 2015 годом; кредитный портфель снизился в динамике на 1562 млрд.
руб.; средства физических лиц снизились в динамике на 266,4 млрд. руб. При
этом, капитал банка вырос в 2017 году по сравнению с 2015 годом на 984 млрд.
руб. или на 41%, нераспределнная прибыль возросла на 375,8 млрд. руб. или на
19%.
В целом рассмотренные показатели финансово-экономической деятельности
указывают, что по отдельным показателям имеется тенденция к положительному
развитию банковской деятельности, что в условиях сегодняшней экономической
нестабильности, характерной для банковской системы России – свидетельствуют о
стабильном положении банка на рынке.
Коэффициентный анализ показал, что что коэффициент денежных резервов
в динамике остался статичным, коэффициент трансформации увеличился также
незначительно на 0,01 пункта. Коэффициент надежности находится в норме и не
изменился за рассматриваемый период, коэффициент маневренности увеличился
на 0,09 пункта, что говорит о том, что часть собственных средств банка
находящаяся в мобильной форме увеличивается. Коэффициент состояния
50
оборотных средств банка увеличился на 0,05 пункта, Коэффициент
иммобилизации увеличился на 0,98 пунктов. Динамика данных коэффициентов
свидетельствует о том, что банк начал активно использовать оборотные средства
для увеличение своего дохода и в то же время увеличил долю
иммобилизационных средств.
Коэффициент эффективности использования активов за рассматриваемый
период увеличился на 1,34 пункта, что говорит о том, что банк активизировал
удовлетворение потребностей экономики и населения в кредитных ресурсах.
Рейтинг банка в 2017 году составил 1,100, что говорит о том, что риски
банка в среднесрочной перспективе есть, платежеспособность банка находится в
норме.
Рассматривая динамику рейтинга банка за указанный период (2015-2017 гг)
отметим, что рейтинг банка повышается, что является положительным
показателем деятельности.
51
Глава 3. Предложения по улучшению финансового состояния ПАО
«Сбербанк»
3.1. Мероприятия, направленные на укрепление финансовой устойчивости и
платежеспособности
В настоящее время особенностям информационного обеспечения
управления банком уделяется недостаточное внимание как в теоретическом, так и
в практическом аспектах. Своевременной становится необходимость дальнейшего
совершенствования принципов, форм и методов, разработки новых научных
подходов и практических рекомендаций по информационному обеспечению
управлению финансовой устойчивостью банка. Система информационного
обеспечения банковского менеджмента представляет собой процесс непрерывного
целенаправленного подбора соответствующих информативных показателей,
необходимых для осуществления анализа, планирования и подготовки
эффективных управленческих решений по всем аспектам деятельности банка.
Значительная роль информации в подготовке и принятии эффективных
управленческих решений предъявляет соответственно высокие требования к её
качеству при формировании информационной системы банковского менеджмента:
значимость, полнота, достоверность, своевременность, релевантность,
эффективность.
Состав системы информационного обеспечения, её широта и глубина
определяются спецификой деятельности банков, их организационно-правовой
формой, объёмом и степенью диверсификации финансовой деятельности и
другими условиями.
Конкретные показатели данной системы формируются за счёт внешних и
внутренних источников информации (рисунок 13).
52
Рисунок 13. Общая система показателей информационного
обеспечения банковского менеджмента
В деятельности коммерческих структур, представляющих собой комплекс
взаимосвязанных и взаимодействующих подразделений, передача информации
53
является первоочередной и обязательным фактором их нормального
функционирования.
В современных условиях эффективное информационное обеспечение
является необходимым условием принятия обоснованных управленческих
решений. Следует отметить, что проблема организации информационного
обеспечения управления финансовой устойчивостью банка рассматривается
достаточно поверхностно.
Существующие подходы сосредоточены на исследовании общего
информационного пространства банков. Так, М. И. Данилюк и А. Богачёв
считают, что информационная база управления финансовой устойчивостью в
основном состоит из данных финансового и управленческого учёта, а также
внешней информации. Однако использование только этих данных для управления
финансовым результатом банков недостаточно. Понятие «информационное
обеспечение» в статическом аспекте означает совокупность данных,
характеризующих фактическое состояние или изменение финансовой
устойчивости на определённый момент времени. В динамическом аспекте данное
понятие трактуется как процесс взаимодействия.
В современных условиях эффективное информационное обеспечение
является необходимым условием принятия обоснованных управленческих
решений. Следует отметить, что проблема организации информационного
обеспечения управления финансовой устойчивостью банка рассматривается
достаточно поверхностно.
Внутреннее информационное обеспечение банковского менеджмента
целесообразно рассматривать в разрезе видов отчетности банка: финансовой,
статистической, управленческой и налоговой
Существующие подходы сосредоточены на исследовании общего
информационного пространства банков. Так, М. И. Данилюк и А. Богачёв