25
финансовой устойчивости.
22
По результатам анализа финансовой устойчивости необходимо
сформировать выводы и дать оценку деятельности экономического субъекта,
а также принять определенные управленческие решения.
1.3 Система основных показателей оценки и анализа деятельности
коммерческого банка
Оценка финансового состояния банка может проводиться и по системе
комплексных показателей. Данная система включает как абсолютные
показатели, так и относительные показатели
23
. К абсолютным показателям
относят объем выданных и просроченных кредитов, а к относительным -
процентную долю кредитов в общей структуре кредитного портфеля.
Центральным Банком РФ разработана методика, рекомендуемая при оценке
качества кредитного портфеля посредством определения отношения
совокупного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему
портфеля .
Рисунок 5 - Категории качества ссуды
22
Любушин Н.П. Экономический анализ: Учебник для вузов.– М.: Юнити-Дана, 2015. – С.476
23
3Можанова, И. И. Мониторинг в управлении кредитным портфелем регионального коммерческого банка
[Текст] / И. И. Можанова // Наука - пром-сти и сервису. VIII междунар. науч.-практ. конф. - Тольятти :
ПВГУС,Ч. 1. - С. 127-130
Категори
и качества
Стандартные ссуды
Кредитный риск отсутствует
Нестандартные ссуды
Кредитный риск умеренный (от 1 до 20 %)
Сомнительные ссуды
Кредитный риск значительный(от 21 до
50%)
Проблемные ссуды
Кредитный риск высокий
(от 51 до 100%)
Безнадежные ссуды
Вероятность возврата ссуду равна 0
26
Категории качества ссуды представлены на рис.5. В. В. Ковалев в
качестве критерия качества кредитного портфеля предлагает использовать
его совокупный риск и долю РВП.
Рисунок 6 - Показатели качества кредитного портфеля
коммерческого банка
24
Качество ссуды, предлагается оценивать на основании критериев,
отмеченных В.В. Ковалевым. Все ссуды разделены на пять различных
категорий качества (рис.6). Готовчиков И. Ф
25
. в своих научных работах
предлагает оценить качество кредитного портфеля с помощью шести
показателей (рис. 6).
Каждый из показателей анализа имеет экономический смысл. Сводная
табл. 4 отражает показатели кредитного портфеля коммерческого банка.
24
Готовчиков, И. Ф. Роль и место экспертных методов в системах управления банковскими рисками. /И.Ф.
Готовчиков // Банковские технологии. 2016. - № 2- С.38
25
Готовчиков, И. Ф. Роль и место экспертных методов в системах управления банковскими рисками. /И.Ф.
Готовчиков // Банковские технологии. 2016. - № 2- С.38
Показатели кредитного портфеля
Доля кредитов, в общем объеме активов банка (критерий, не более 0,65)
Удельный вес долго-, средне- краткосрочных ссуд до востребования в общей
сумме кредитного портфеля банка
Объем просроченной задолженности
Отношение между резервом на покрытие убытков по ссудам и объемом
кредитного портфеля банка (критерий,около 5%)
Отношение дохода от ссудных операций к величине собственных средств
Отношение нетто- и брутто- активов (критерий – 0,65-1)
27
Таблица 4
Показатели анализа деятельности коммерческого банка
№
п/п
Свойства
Показатели
1
2
3
1.
Общие свойства
кредитного
портфеля
Доля кредитов в общем объеме активов банка.
Удельный вес краткосрочных ссуд.
Объем просроченной задолженности в общей сумме
кредитного портфеля.
2.
Частные свойства
кредитного
портфеля
Отношение дохода от ссудных операций к величине
собственных средств.
Отношение между резервом на покрытие убытков по
ссудам и объемом кредитного портфеля банка.
Отношение нетто-активов к брутто -активам.
Исследуя современную российскую банковскую практику можно
отметить, что наиболее используемыми критериями оценки качества
кредитного портфеля организации, являются: рискованность кредитной
деятельности, проблемы функционирования кредитного портфеля.
Рентабельность кредитной деятельности оценивается доходностью и
прибыльностью проводимой кредитной политики коммерческих банков.
В меньшей мере используются такие критерии, как обеспеченность и
оборачиваемость кредитных вложений банка.
С другой стороны, необходимо учитывать критерий удовлетворения
потребностей как одну из сущностных характеристик качества.
Следовательно, возникает необходимость внедрения нового критерия -
целенаправленности.
Данный показатель характеризует, с одной стороны, способность
кредитного портфеля удовлетворять потребности экономики посредством
поддержки кредитными ресурсами отраслей и объектов, и, с другой стороны,
определять в долгосрочном аспекте конкурентность кредитного портфеля.
Оценку кредитного портфеля следует проводить согласно критериям,
представленных в табл. 5.
28
Таблица 5
Показатели для оценки качества кредитного портфеля
коммерческого банка
26
Критерий
Показатель
Условное
обозначение
1
2
3
Ликвидность
Экономический норматив допустимого риска на
группу связанных заемщиков в целом, и одного
заемщика в частности.
Н6
Экономический норматив ограничения кредитного
риска, возникающего вследствие невыполнения
отдельными контрагентами своих обязательств.
Н7
Экономический норматив максимальный размер
кредитов и гарантий.
Н9.1
Доходность
Рентабельность кредитного портфеля.
R
Процентная доходность кредитного портфеля.
Вкп
Значение коэффициента доходности кредитного
портфеля.
КБкп
Процентная маржа.
MR
Уровень кредитного
риска
Обесценение кредитного портфеля.
Окп
Убытки от невозврата кредита и процентов по
кредиту.
Укп
Значение коэффициента потерь по портфелю.
Кпкп
Коэффициент качества портфеля.
Оккп
Начисление РВПС.
РВПС
Уровень
целенаправленност
и
Доля кредитования предприятий из
стратегического списка, сформированного
государственными органами на федеральном и
региональном уровнях.
Уцкп
Таким образом, можно сделать вывод, что анализ коммерческого банка
зависит от рациональной организации. Рациональная организация
подразумевает системный учет всех, воздействующих на процесс факторов, в
том числе определяющих динамику развития и структуры кредитного
портфеля коммерческого банка.
Выводы по главе 1:
В работе были освещены теоретические аспекты понятия и сущности
финансовой устойчивости кредитной организации. Представлены основные
26
Ковалев, В. В. Корпоративные финансы и учет [Текст] : учеб. пособие / В. В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. -
М.: КноРус [и др.]. - 2014.с.44
29
признаки понятия финансовой устойчивости банка. Обобщая освещенную в
работе литературу по данному вопросу, охарактеризуем понятие финансовой
устойчивости кредитной организации как финансовой независимости от
меняющейся конъюнктуры рынка, финансовой самостоятельности при
проведении политики, основы устойчивых взаимоотношений с клиентами и
базы для постоянного расширения деятельности.
Далее было произведено изучение и обзор основных факторов,
влияющих на финансовую устойчивость кредитной организации.
Представлены основные классификации данных факторов, указаны основные
внешние (макроэкономические факторы, государственные целевые
ориентиры банковской деятельности, спрос и предложение,
платежеспособность, развитие конкурентной среды, степень развитости
денежного рынка и возможность привлечения финансовых ресурсов,
состояние денежного обращения, состояние банковской системы и
экономики банков-партнеров, законодательное и нормативное обеспечение,
состояние внешней банковской инфраструктуры, доверие к банкам) и
внутренние (выбор стратегии и приоритетов развития, прогнозирование
финансовых потребностей, возрастание на расширенной основе
количественных и качественных параметров банковской деятельности,
способность к мобилизации финансовых ресурсов, противодействие рискам,
экономия затрат, внутренняя инфраструктура, маркетинг и качество
управления, ориентация на развитие современных банковских технологий,
организация банковского дела) причины.
Необходимо отметить, что тот или иной фактор, влияющий на
финансовую устойчивость коммерческого банка, может приобретать большее
или меньшее значение в зависимости от определенных условий.
Затем был изучен алгоритм оценки финансовой устойчивости
кредитной организации по методологии Банка России. Она основана на
нескольких оценках различных групп показателей финансовой устойчивости.
Прежде всего это оценка показателей достаточности капитала, которые в
30
свою очередь делятся на основные и дополнительные показатели. Также
была рассмотрен алгоритм оценки показателей качества активов и качества
пассивов кредитной организации. Кроме того, были рассмотрены оценка
показателей ликвидности и оценка показателей прибыльности банка.
Изложены основные источники данных для анализа финансовой
устойчивости:
1. Формы «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета» и
«Отчет о прибылях и убытках», публикуемые, в частности, на
официальном сайте Центрального Банка Российской Федерации.
2. Годовые отчеты анализируемых банков, размещаемые на их
корпоративных ресурсах.
3. Сообщения о существенных фактах, отчеты эмитента ценных бумаг и
прочие финансовые показатели, которые находятся в открытом
доступе.
31
Глава 2. Анализ и оценка финансового состояния
коммерческого банка на основе аналитических показателей
коммерческого банка
2.1 Рейтинговая оценка ПАО «ВТБ 24»
В таблице 7 приведен итоговый рейтинг.
Основные составляющие:
Собственный рейтинг банка в стабильной ситуации - А.
Рейтинг банка в стрессовой ситуации - А.
Ожидаемый уровень поддержки - Высокий.
Рекомендация:
Исходя из результатов проведенной оценки рисков, нет ограничений на
размещение денежных средств в финансовые инструменты банка
Таблица 7
Итоговый рейтинг ПАО «ВТБ»
S&P
Moody’s
Fitc
h
АКР
А
НР
А
Эксперт РА
Moneyzzz
(совместн
о
с @riskovi
k)
“ВВВ-“
прогноз
по
рейтингу
Стабильн
ый (март
2018г.)
“Ba2”
прогноз по
рейтингу
Стабильный (янв
арь 2018г.)
-
-
-
ruAAА-
прогноз по
рейтингу Стабиль
ный (июль 2017
г.)
A
(июнь
2018)
Ключевые положительные моменты:
o Банк «ВТБ» (ПАО)- крупнейший из российских универсальных
финансовых институтов, «ВТБ» является системнозначимым для банковской
системы РФ, удерживая 2-е место по величине активов и капитала, занимает
лидирующие позиции практически на всех рынках присутствия Группы.
32
o Основным акционером «ВТБ» является российское государство.
Совокупная доля Российской Федерации (в лице Росимущества и
Министерства финансов) и ГК «Агентство по страхованию вкладов»
составляет 92,23 % от уставного капитала Банка.
o Вероятность получения Банком поддержки от государства в
случае необходимости оценивается очень высоко: способность Банка
своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед
клиентами и контрагентами, является критически важной для российского
рынка, снижение такой кредитоспособности может привести к
возникновению системного кризиса как в финансовом, так и в
индустриальном секторах.
o Деятельность Группы за пределами России осуществляется через
11 дочерних банков, расположенных в Германии, Великобритании, Сербии,
Армении, Беларуси, Казахстане, Азербайджане, Украине (2 банка), Грузии и
Анголе, и через 3 представительства, расположенных в Италии, Китае и
Кыргызстане, а также через 2 филиала «ВТБ», расположенных в Китае и
Индии, и филиал «ВТБ Капитал», Плс в Сингапуре. Инвестиционно-
банковское подразделение Группы осуществляет брокерские и дилерские
операции в США, проводит операции с ценными бумагами и предоставляет
финансовые консультации в Гонконге, а также занимается инвестиционно-
банковской деятельностью в Болгарии.
o Управляемая позиция по ликвидности выражается в достаточном
покрытии потенциальных оттоков высоколиквидными активами. Нормативы
ликвидности выполняются с запасом. В случае необходимости Банк имеет
доступ к существенному объему регуляторного (по операциям РЕПО и 312-
П), рыночного и государственного (в том числе средствами Федерального
казначейства) рефинансирования.
o Структура фондирования диверсифицирована по сегментам, с
преобладанием доли розничного и кредитно-инвестиционного сегментов (по
36%). Высокая отраслевая диверсификация кредитного портфеля, в том числе
33
широкий охват клиентской базы по географическому и по отраслевому
признакам, обеспечивающий хорошую диверсификацию операционного
дохода (с некоторым преобладанием доли и, соответственно, процентного
дохода от кредитов корпоративным клиентам). Доля розничного сегмента
составляет 25,4% от совокупного кредитного портфеля, при этом на него
приходится наибольшая доля финансового результата по итогам 2017 года
(см. Приложение 7).
o Умеренный уровень проблемной задолженности (доля
просроченных ссуд на 01.05.2018 года 2,9%). Банк характеризуется
качественной, технологичной системой риск-менеджмента.
o Умеренная концентрация рисков на крупнейших корпоративных
клиентов. На 31 декабря 2017 года общая сумма кредитов, выданных
Группой 10 крупнейшим группам взаимосвязанных заемщиков, составляла 2
111,8 миллиарда рублей или 21,6% от портфеля кредитов клиентам до вычета
резервов (на 31 декабря 2016 года: 2 328,2 миллиарда рублей или 24,5%).
o Банк поддерживает высокие показатели достаточности капитала,
позволяющие ему провести оперативное доформирование резервов в случае
необходимости и с запасом выполняет все требования по достаточности
капитала, в том числе с учетом надбавок с 01.01.2018 г. и системной
значимости (Н1.0 = 11,77%, Н1.1 = 8,98% на 01.05.2018 г. при пороговых 8%
и 4,5% соответственно).
Ключевые отрицательные моменты:
o Сохраняющаяся сильная конкуренция со стороны прочих
госбанков и крупных частных российских банков и дочерних банков-
нерезидентов, обладающих - благодаря уровню капитализации,
акционерному составу - конкурентными возможностями по кредитованию и
предлагающих более высокий уровень сервиса и гибкость в решении
индивидуальных потребностей клиентов.
o Несмотря на текущую стабильную ситуацию, Группа
потенциально подвержена риску ликвидности, учитывая значительную долю
34
(более 36%) депозитов физических лиц (имеющих по закону право досрочно
изъять депозиты) в привлеченных средствах, однако такой сценарий
маловероятен.
o Риски связанные с участием в санации. В сентябре 2011 года
ОАО «Банк Москвы» получил депозит на сумму 294,8 миллиарда рублей от
связанной стороны АСВ под процентную ставку 0,51% годовых и сроком
погашения через 10 лет. В декабре 2014 года ЦБ РФ и АСВ утвердили
продление срока депозита до сентября 2026 года под процентную ставку
0,51% годовых.
o С начала 2018 года наблюдается тенденция снижения
показателей достаточности капитала.
o Концентрация привлечённых средств. Так, по данным МСФО на
31 декабря 2017 года совокупная сумма средств 10 крупнейших групп
взаимосвязанных клиентов Группы составила 2 413,2 миллиарда рублей или
26,4% от общей суммы средств клиентов, депозиты в сумме 386,5 миллиарда
рублей удерживались в качестве обеспечения по безотзывным
обязательствам. Депозит, размещенный третьей стороной, в сумме 210,6
миллиарда рублей удерживался в качестве обеспечения по кредитному
соглашению.
o Со второй половины 2014 года Группа осуществляет
деятельность в условиях ограниченных секторальных санкций, введенных
рядом стран (так, в санкционном списке США присутствует фамилия
президента — председателя правления «ВТБ» Андрея Костина, с марта 2017
года в отношении двух дочерних банков в Украине (ПАО «ВТБ Банк» и ПАО
«БМ Банк») применяются санкции, запрещающие перевод капитала за
пределы Украины в пользу связанных с банками лиц, на компании из списка
SDN может приходиться до 262 млрд руб. или порядка 2-х% активов), что
ограничивает доступ на глобальные рынки капитала. Группа учитывает
данные санкции в своей деятельности, постоянно отслеживает их и