45
Таблица 10
Обеспеченность основными средствами ПАО «ВТБ»
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. в
% к 2016
г.
2017 г. в
% к 2015
г.
Среднегодовая стоимость
основных средств, млрд. руб.
278,6
331,5
350,45
5,72
25,79
Среднегодовая численность
работников, тыс. чел.
96,98
93,92
96,72
2,98
-0,27
Фондовооружённость, млрд. руб.
на 1 тыс. чел.
2,87
3,53
3,62
2,55
26,13
Рентабельность основных средств,
%
17,64
20,84
28,90
38,68
63,83
Исходя из данных таблицы 10, показатель фондовооружённости в
период 2015-2017 гг. вырос на 26%. Рентабельность основных средств
увеличилась в исследуемый период на 63,83%, что свидетельствует об
эффективности использования основных средств.
В Приложении А представлена таблица, содержащая информацию об
активах ПАО «ВТБ». По данным таблицы видно, что большую часть в
структуре активов банка занимает чистая ссудная задолженность.
Чистая ссудная задолженность включает в себя ссуды,
предоставленные юридическим лицам, кредитным организациям,
потребительские и ипотечные кредиты физическим лицам, кредиты на
покупку автомобиля и прочие размещенные средства, признаваемые ссудной
задолженностью. Структура ссудной задолженности представлена в таблице
11.
Как видно из представленной таблицы, в 2016 году произошел
колоссальный рост ссуд, предоставленных физическим лицам.
Данное увеличение было вызвано реорганизацией бизнеса ОАО «Банк
Москвы», в рамках которой 10 мая 2016 года произошло выделение из ОАО
«Банк Москвы» АО «БС-Банк (Банк Специальный)» с одновременным
присоединением данного банка к ПАО «ВТБ». Чистая ссудная
задолженность ПАО «ВТБ» за 2017 год выросла на 1,98% и в абсолютном
выражении составила 6541830,55 млн. рублей.
46
Таблица 11
Структура ссудной задолженности ПАО «ВТБ», млн. руб.
Вид задолженности
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. в
% к 2015
г.
2017 г. в
% к 2016
г.
Ссуды, предоставленные
юридическим лицам, до
вычета резерва
5315719,58
5484545,23
5741952,18
8,02
4,69
Ссуды, предоставленные
кредитным
организациям, до вычета
резерва
1381314,39
938324,77
861945,45
-37,60
-8,14
Ссуды, предоставленные
физическим лицам, до
вычета резерва, в том
числе:
177,83
230718,09
262478,28
147501
13,77
Потребительские
кредиты и прочее
116,66
212906,58
245794,28
210593
15,45
Ипотечные кредиты
2,77
16920,92
15925,61
574832
-5,88
Кредиты на покупку
автомобиля
52,34
870,07
753,53
1339,68
-13,39
Итого резервов
175368,09
238772,84
324545,36
85,07
35,92
Итого чистая ссудная
задолженность
6521843,7
6414815,25
6541830,55
0,31
1,98
Структурный анализ выданных кредитов ПАО «ВТБ» приведен в
Приложении В.
В отраслевой структуре предоставленных кредитов значительно
увеличились сумма задолженности по предоставленным кредитам
заемщикам металлургического производства и производства готовых
металлических изделий, транспорта и связи, снизилась сумма задолженности
по предоставленным кредитам заемщикам химического производства и
добычи полезных ископаемых.
В Приложении Б представлена таблица, содержащая информацию о
пассивах ПАО «ВТБ». Как видно из таблицы средства клиентов, не
являющихся кредитными организациями, составляют большую часть в
структуре пассивов. В таблице 12 рассмотрим структуру вкладов.
47
Таблица 12
Структура средств клиентов (не кредитных организаций)
ПАО «ВТБ», млрд. руб.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. в %
к 2015 г.
2017 г. в %
к 2016 г.
Государственные органы власти:
Срочные депозиты
308,83
297,07
907,96
194,00
205,64
Текущие/расчетные счета
13,05
2,53
4,22
-67,66
66,80
Прочие юридические лица:
Срочные депозиты и
прочее
3077,68
3007,69
2948,09
-4,21
-1,98
Текущие/расчетные счета
975,96
1198,84
1441,61
47,71
20,25
Расчеты по аккредитивам
101,26
52,48
42,56
-57,97
-18,90
Договоры «репо»
-
10,50
6,23
-
-40,67
Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели:
Срочные депозиты и
прочее
32,74
472,86
537,06
1540,38
13,58
Текущие/расчетные счета
11,37
66,72
87,41
668,78
31,01
Итого
4520,89
5108,69
5975,14
32,17
16,96
Как видно из предоставленной выше таблицы, срочные депозиты
физических лиц увеличились в 16 раз в 2017 году по отношению к 2015 году,
текущие счета физических лиц - в 8 раз, срочные вклады государственных
органов власти - в 3 раза.
Анализ финансовых ресурсов, доходов и расходов служит основой для
финансового менеджмента банка. Финансовые ресурсы ПАО «ВТБ»
представлены в таблице 13.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. в %
к 2015 г.
2017 г. в %
к 2016 г.
Собственные средства
1016,77
1020,50
1069,38
5,17
4,79
(капитал)
Уставной капитал и
эмиссионный доход
1090,43
1090,43
1090,43
0,00
0,00
Резервный фонд
7,46
9,92
13,37
79,22
34,78
Нераспределенная
прибыль
198,59
225,31
299,17
50,65
32,78
Базовый капитал
964,99
940,57
978,34
1,38
4,02
Добавочный капитал
-
-
4,30
-
-
Основной капитал
964,99
940,57
982,64
1,83
4,47
Дополнительный капитал
51,77
79,93
86,73
67,53
8,51
Согласно данным таблицы 6, собственные средства ПАО «ВТБ»
увеличились в период с 2015 по 2017 год на 5,17%. Наибольший рост
показали резервный фонд - на 79,22%, нераспределенная прибыль - на
Таблица 13
Состав и динамика финансовых ресурсов ПАО «ВТБ», млрд. руб.
48
50,65% и дополнительный капитал - на 67,53%.
Прибыль банка формируют процентные, комиссионные и прочие
доходы, которые отражаются в Отчете о финансовых результатах банка.
Основные показатели отчета о финансовых результатах ПАО «ВТБ»
приведены в таблице 14.
Таблица 14
Основные показатели отчета о финансовых результатах ПАО
«ВТБ»,млрд. руб.
Из таблицы видно, что в 2016 году произошло увеличение процентных
доходов банка на 85,64 млрд. руб. На рост данного показателя оказало
влияние присоединение основной части бизнеса ОАО «Банка Москвы». В
2017 году процентные доходы снизились на 6,86% по сравнению в 2016
годом вследствие снижения ключевой ставки Банка России. Так, за 2016 год
ключевая ставка Банка России находилась в интервале с 10% до 11%, а в
2017 году ставка находилась в диапазоне от 7,75% до 10%. Однако, из-за
снижения процентных ставок произошло уменьшение процентных расходов
на 13,3%, что оказало положительный эффект на чистый процентный доход,
который вырос на 12,4% в сравнении 2016 и 2017 годов. Основная цель
деятельности любой кредитной организации как коммерческой структуры -
получение максимальной прибыли. Прибыль коммерческого банка
представляет собой основной финансовый результат деятельности банка,
определяемый как разница между доходами и расходами. Прибыль ПАО
Наименование статьи
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. в
% к 2015
г.
2017 г. в
% к 2016
г.
Процентные доходы
636,30
721,94
672,43
5,68
-6,86
Процентные расходы
-534,65
-540,59
-468,59
-12,36
-13,32
Чистые процентные доходы
101,65
181,35
203,84
100,53
12,40
Комиссионные доходы
21,30
29,23
32,49
52,54
11,15
Комиссионные расходы
-3,98
-4,18
-4,63
16,33
10,77
Операционные доходы
265,91
31,48
63,44
-76,14
101,52
Резервы на возможные потери
-72,21
-73,10
-93,6
29,62
28,04
Чистые доходы (расходы)
312,67
164,78
201,54
-35,54
22,31
Операционные расходы
-253,94
-82,91
-128,59
-49,36
55,10
Балансовая прибыль
58,73
81,88
72,95
24,21
-10,91
Возмещение (расход) по
налогам
-9,59
-12,79
28,32
195,31
121,42
Чистая прибыль
49,14
69,09
101,27
106,08
46,58
49
«ВТБ» представлена в таблице 15.
Таблица 15
Прибыль ПАО «ВТБ», млрд. руб
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г.
в % к
2015 г.
2017 г. в
% к
2016 г.
Прибыль (убыток) до
налогообложения
58,73
81,88
72,95
24,21
-10,91
Возмещение (расход) по налогам
-9,59
-12,79
28,32
195,31
121,42
Прибыль (убыток) после
налогообложения
49,14
69,09
101,27
106,08
46,58
Чистая прибыль за 2016 год выросла на 19,95 млрд. руб. и составила
69 09 млрд. руб. по сравнению с прибылью в 2015 году.
Изменение финансового результата в этот период во многом
обусловлено снижением стоимости фондирования вследствие падения
ключевой ставки Банка России. Чистая прибыль за 2017 год в сравнении с
результатом за 2016 год выросла на 32,18 млрд. руб. и составила 101,27 мрлд.
руб.
Причины роста чистой прибыли ПАО «ВТБ»:
- увеличение чистого процентного и комиссионного дохода;
- рост объемов полученных дивидендов от дочерних организаций;
- признание отложенного налогового актива по перенесенным на
будущее убыткам;
- восстановление резервов на возможные потери по ценным
бумагам, имеющимся в наличии для продажи, скомпенсированное ростом
резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а
также начисленным процентным доходам.
Чистая прибыль банка исчисляется путем вычитания суммы расходов
на налоги из прибыли, полученной банком за отчетный период.
В 2015-2017 годах ставка налога на прибыль по общей налоговой базе
была установлена в размере 20%. По отдельным видам доходов установлены
специальные налоговые ставки, как указано в скобках в таблице 9. Как видно
50
из таблицы, наибольшую долю в налоге на прибыль занимает налог на
доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным
бумагам - 80,29% в 2015 году и 80,94% в 2016 году.
Балансовая стоимость признанного налогового актива была
пересмотрена в 2017 году в связи с переоценкой вероятности получения
будущей налогооблагаемой прибыли, позволяющей возместить отложенный
налоговый актив по результатам анализа возможности использования
налоговых убытков прошлых лет в будущем на основании обновленных
бюджетов, учитывающих эффект от планируемого присоединения ВТБ 24
(ПАО), оценки перспектив развития бизнеса и реализации возможностей
налогового планирования, а также исторического опыта утилизации
отложенных налоговых активов в предыдущие годы.
Определённая часть полученной прибыли идет на выплату дивидендов
по размещенным акциям. Наблюдательный совет Банка принимает решение
по рекомендации размера дивидендов на основе финансовых результатов
Банка. Размеры дивидендных выплат за период с 2015 по 2016 годы указаны
в таблице 16.
Дивиденды по итогам года
2015 г.
2016 г.
2016 г. в %
к 2015 г.
Чистая прибыль Банка ВТБ (ПАО), млрд. руб.
49,14
69,09
40,60
Дивиденды на одну обыкновенную акцию,
руб.
0,00117
0,00117
0
Дивиденды на одну привилегированную
акцию первого типа, руб.
0,00000421
8
0,00052
12228,12
Дивиденды на одну привилегированную
акцию второго типа, руб.
0,005803
0,011702
101,65
Общий объем дивидендных выплат, млрд.
руб.
33,09
62,27
88,18
Коэффициент дивидендных выплат (% от
чистой прибыли Банка ВТБ (ПАО)
67,3
90,1
33,88
В 2016 году была произведена выплата дивидендов в размере 62,27
млрд. рублей, что на 88,18% больше относительно 2015 года. Коэффициент
дивидендных выплат вырос на 33,88% в 2016 году. Рекомендации по выплате
Таблица 16
Размеры дивидендных выплат по размещенным акциям ПАО
«ВТБ»
51
дивидендов за 2017 год будут приняты на заседании Наблюдательного совета
Банка в 2018 году на основе финансовых результатов за 2017 год.
Для обеспечения устойчивости банковской системы ЦБ РФ
устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определённых
коэффициентов с заданным уровнем, несоблюдение которых ставит под
угрозу существование банка.иПоказатели обязательных нормативов ПАО
«ВТБ» приведены в таблице 17.
Таблица 17
Показатели обязательных нормативов ПАО «ВТБ», %
Показатель
Норматив,
установленны
й
ЦБ
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Норматив достаточности собственных
средств(капитала) банка
8,0
13,2
11,1
11,3
Норматив мгновенной ликвидности
банка
15,0
61,4
34,5
137,5
Норматив текущей ликвидности банка
50,0
98,7
81,6
144,9
Норматив долгосрочной ликвидности
банка
120,0
58,0
61,2
63,0
Норматив достаточности базового
капитала банка
4,5
11,9
9,9
10,1
Норматив достаточности основного
капитала банка
6,0
12,2
10,1
10,3
Как видно из таблицы 17, в 2015-2017 гг. ПАО «ВТБ» соблюдал
требования к достаточности капитала, установленные нормативными
документами ЦБ, в полном объеме. Для оценки финансового состояния
также используются показатели рентабельности, которые представлены в
таблице 18.
Таблица 18
Показатели рентабельности ПАО «ВТБ»
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. в %
к 2016 г.
2017 г. в %
к 2015 г.
Чистая прибыль, млрд. руб.
49,14
69,09
101,27
106,08
46,58
Собственный капитал, млрд.
руб.
1016,7
7
1020,50
1069,38
5,17
4,79
Сумма активов, млрд. руб.
9394,6
9428,99
9631,24
2,14
2,52
Рентабельность капитала, %
4,83
6,77
9,47
39,88
95,95
Рентабельность активов, %
0,52
0,73
1,05
43,5
101,02
Данные таблицы 18 свидетельствуют о том, что финансовое состояние
ПАО «ВТБ» является устойчивым, так как рентабельность имеет тенденцию
к увеличению. В период с 2015 по 2017 годы рентабельность капитала
выросла с 4,83% до 9,47%, а рентабельность активов - с 0,52% до 1,05%.
52
ПАО «ВТБ» имеет большой опыт работы в области обслуживания
внешнеторговых операций. Обязательства банка традиционно пользуются
доверием в международных финансовых кругах, а аккредитивы и гарантии,
безусловно (то есть без дополнительных гарантий и обеспечения)
принимаются иностранными банками и организациями.
Услуги в сфере международных расчетов (в особенности при
реализации сложных внешнеторговых сделок) пользуются стабильным
спросом у клиентов банка и являются одним из его приоритетных продуктов.
ПАО «ВТБ» - один из ведущих банков Российской Федерации,
предлагающий своим клиентам комфортные и выгодные условия
обслуживания внешнеэкономической деятельности, осуществления
валютного контроля, сопровождения валютных операций и проведения
конверсии.
Перечень услуг с иностранной валютой, предоставляемых банком:
- все виды банковских переводов в пользу резидентов и нерезидентов
(платежные поручения, инкассо, выполнение «документарных переводов»);
- переводы в иностранной валюте, отличной от валюты счета;
- оперативное зачисление денежных средств в валюте РФ;
- оперативное зачисление средств в иностранной валюте,
поступивших в пользу резидентов РФ по договорам с нерезидентами РФ;
- предоставление выписок по счету клиента SWIFT;
- предоставление информации по счетам в других банках;
- проведение безналичных конверсионных операций по поручениям
клиентов без заключения отдельного договора/соглашения при наличии у
клиента открытого в банке счета; проведение безналичных конверсионных
операций по поручениям клиентов, на основании отдельно заключенного
договора/соглашения, вне зависимости от наличия у клиента открытого в
банке счета;
- покупка/продажа иностранной валюты за валюту РФ со сроком
расчетов «сегодня», «завтра», «послезавтра»;
53
- покупка/продажа иностранной валюты за другую иностранную
валюту со сроком расчетов «сегодня», «завтра», «послезавтра»;
- осуществление валютного контроля по всем видам валютных
операций, в том числе по внешнеторговым договорам, кредитным договорам
и договорам займа, а также по валютным операциям, проводимым в рамках
неторговых сделок.
По всем вопросам, связанным с проведением международных
расчетов, ПАО «ВТБ» бесплатно оказывает своим клиентам
консультационные услуги и на любом этапе совершения сделки
предоставляет рекомендации по платежным условиям внешнеторговых
контрактов и наиболее выгодным формам и условиям расчетов.
Основные преимущества проводимых ПАО «ВТБ» валютных
операций:
- оперативное осуществление всех видов расчетов и переводов;
- возможность проведения рублевых платежей в режиме реального
времени по системе банковских электронных срочных платежей Банка
России (БЭСП);
- проведение приоритетных переводов в рублях - услуга платная,
предоставляется в Москве и Московской области при поступлении
платежных документов с отметкой «приоритетный платеж» до 13:30 (по
московскому времени);
- проведение переводов в рублях во внеоперационное время - услуга
платная, предоставляется в Москве и Московской области при поступлении
платежных документов с отметкой «платеж во внеоперационное время» в
период с 17:00 до 18:00 (по московскому времени);
- использование современных электронных способов обмена
информацией;
- продолжительный операционный день;
- возможность проведения рублевых платежей в режиме реального
времени;
54
- зачисления средств на счет компании «день в день»;
- проведение безналичных конверсионных операций в свободно
конвертируемых валютах, ограниченно конвертируемых валютах,
клиринговых валютах;
- специальные сервисы для дистанционного проведения операций.
ПАО «ВТБ» осуществляет валютные операции со следующими
валютами: доллар США, евро, белорусский рубль, шведская крона, японская
иена, грузинский лари, армянский драм, швейцарский франк, украинская
гривна, ангольская кванза, австралийский доллар, гонкогский доллар,
казахстанский тенге, китайский юань, азербайджанский манат, фунт
стерлингов Соединенного королевства, норвежская крона и прочие.
На основе данных Оборотной ведомости по счетам бухгалтерского
учёта можно определить объем и долю валютных активов за 2015-2017 гг.,
которые представлены в таблице 19.
Таблица 19
Динамика объема валютных активов ПАО «ВТБ»
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. в %
к 2016 г.
2017 г. в %
к 2015 г.
Общая величина активов,
выраженных в иностранной
валюте, в Оборотной
ведомости, млрд. руб.
5227,33
4946,03
5909,31
19,48
13,05
Общая величина активов в
Оборотной ведомости, млрд.
ру
б
.
28956,07
27587,62
25464,07
-7,7
-12,06
Доля активов, выраженных
в иностранной валюте, к
общей величине активов, %
18,05
17,93
23,21
29,44
28,55
Как видно из таблицы 19, общая величина активов, выраженных в
иностранной валюте, увеличились в 2017 году на 13,05% по сравнению с
данным показателем в 2015 году и на 19,48% по сравнению в показателем
2016 года. Снижение суммы валютных активов в 2016 году может быть
связан с переоценкой валютных счетов за счет изменения курса рубля к
доллару США и евро. Анализ валютных операций ПАО «ВТБ» по их видам
представлен в таблице 20.