24
прибыль, приходящуюся на один рубль собственного капитала. Этот показатель
в мировой практике называется ROE и рассчитывается следующим образом:
100*
СК
БП
ROE
(17)
где БП — балансовая прибыль; СК — собственный капитал.
Показатель рентабельности активов позволяет оценить прибыльность
активов за определенный период, т. е. характеризует прибыль, которую приносит
банку каждый рубль активов. Данный показатель в мировой практике
обозначается как ROA и рассчитывается следующим образом:
100*
АБ
БП
ROА
(18)
где БП — балансовая прибыль; АБ — активы банка.
Финансовые нормативы по показателям рентабельности отсутствуют.
Положительно можно оценить рост данных показателей в динамике.
В процессе анализа финансового состояния банка используются различные
методы. Так, в процессе анализа активов и пассивов банка применяются методы
горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского баланса. Метод
горизонтального анализа позволяет оценить динамику активов и пассивов банка,
а метод вертикального анализа – их структуру.
Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего
представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями
отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно
сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и
степень воздействия динамических изменений и отклонений, например,
фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения
доходности банковских операций и снижения операционных расходов. Вместе с
тем необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является
полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в
методике их расчета.
Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи
между различными статьями, разделами или группами статей баланса.
25
Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С
помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной
статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса.
Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными
счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов
предыдущих периодов, т.е. в динамике. Метод коэффициентов нужен для
контроля достаточности капитала уровня ликвидности, рентабельности
деятельности банка.
Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых
является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно
определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам
проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок
оформления указанных таблиц. Другим методом наглядного изображения
полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде
диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.
Важная роль в системе анализа финансового состояния банка принадлежит
методу факторного анализа, который позволяет оценить влияние факторов на
отдельные параметры финансового состояния банка, а также выявить резервы их
роста. В качестве основных приемов факторного анализа чаще всего
применяются методы цепных подстановок, абсолютных и относительных
разниц, метод элиминирования, экономико – математические методы.
Подводя итоги первой главы, можно сделать вывод о том, что понятие
оценки финансового состояния коммерческого банка многоаспектно, и в
качестве критериев оценки эффективности банка можно рассматривать
показатели структуры финансовых ресурсов банка, направлений и
эффективности их использования, а также достигнутых банком финансовых
результатов.
26
Глава 2. Анализ и оценка показателей финансового состояния
ПАО «ВТБ»
2.1. Общая характеристика банка
При участии Государственного банка РСФСР и Министерства финансов
РСФСР в октябре 1990 года был учрежден Банк внешней торговли
(Внешторгбанк). Банк был создан для обслуживания внешнеэкономических
операций России и содействия интеграции страны в мировое хозяйство.
Головной офис банка был открыт в Москве на Кузнецком мосту в красивом
старинном здании, построенном в начале ХХ века по проекту известного
архитектора Адольфа Эрихсона.
Банку ВТБ 2 января 1991 года была выдана генеральная лицензия № 1000
на право совершения всех видов банковских операций в российских рублях и
иностранной валюте.
В 1994 году ВТБ вышел на 425-е место в списке 1000 наиболее
капитализированных банков мира журнала The Banker.
Группа банка ВТБ и его дочерних и зависимых компаний (далее – группа
ВТБ) включает в себя российские и зарубежные коммерческие банки, страховые,
лизинговые и иные банка, контролируемые Группой.
Группа ВТБ построена по принципу стратегического холдинга, что
предусматривает наличие единой стратегии развития компаний Группы, единого
бренда, централизованного финансового менеджмента и управления рисками,
унифицированных систем контроля.
В России Группа осуществляет банковские операции через один
материнский (банк ВТБ) и ряд дочерних банков: ВТБ24 (до 1 января 2018 года)
и Почта Банк. 1 января 2018 года Группа завершила присоединение банка ВТБ24
к банку ВТБ и начала обслуживание клиентов обоих банков под единым брендом
«ВТБ».
Структура Группы представлена на рисунке 3.
27
Рисунок 3. Структура Группы ВТБ
Ключевыми направлениями бизнеса Банка ВТБ (ПАО) являются:
- Корпоративно-инвестиционный бизнес - комплексное обслуживание
групп компаний с выручкой свыше 10 млрд рублей в рыночных отраслях и
крупных клиентов строительной отрасли, государственного и оборонного
секторов;
- Работа со средним и малым бизнесом - в сегменте среднего бизнеса
предоставление клиентам с выручкой от 300 млн рублей до 10 млрд рублей
широкого спектра стандартных банковских продуктов и услуг, а также
специализированное обслуживание компаний муниципального бизнеса; в
сегменте малого бизнеса - предоставление банковских продуктов и услуг
компаниям и индивидуальным предпринимателям с годовой выручкой до 300
млн рублей.
28
- Розничный бизнес - обслуживание физических лиц.
Банк осуществляет свою деятельность по следующим основным
направлениям:
- расчетное обслуживание (включая открытие и обслуживание счетов,
переводы и зачисления, валютный контроль, безналичные конверсионные
операции, расчетный центр клиента и услуги по управлению ликвидностью);
- кассовое обслуживание и инкассация;
- дистанционное банковское обслуживание;
- документарные операции (аккредитивы, расчеты по инкассо) и
банковские гарантии;
- операции с депозитами, депозитными и сберегательными
сертификатами;
- операции с простыми векселями;
- кредитование (включая инвестиционное кредитование);
- торгово-экспортное финансирование;
- структурное финансирование;
- операции с ценными бумагами;
- операции с производными финансовыми инструментами;
- операции с драгоценными металлами;
- эквайринг и операции с банковскими картами;
- депозитарное обслуживание;
- брокерские услуги;
- организация и финансирование инвестиционных проектов;
- аренда индивидуальных банковских сейфов;
- агентские продукты для физических лиц (страхование, НПФ и прочие).
1 января 2018 года Группа завершила присоединение ВТБ24 к банку ВТБ
и начала обслуживание клиентов под единым брендом «ВТБ». Присоединение
было одной из ключевых инициатив в рамках утвержденной Стратегии развития
группы ВТБ на 2017–2019 годы, и Группа ожидает достижения синергии бизнес-
процессов и сокращения затрат от интеграции двух банков.
29
Присоединение ВТБ24 позволило оптимизировать структуру розничного
бизнеса Группы на российском рынке, централизовать управленческие функции,
унифицировать операционную модель и ИТ-системы интегрируемых банков, а
также реализовать синергию от объединения региональных сетей. В рамках
интеграции построена качественно новая система взаимодействия глобальных
бизнес-линий Группы – «Корпоративно-инвестиционный бизнес», «Средний
бизнес» и «Розничный бизнес» – в структуре единого банка.
Банки группы ВТБ постоянно расширяют круг проводимых операций и
предлагают своим клиентам максимально широкий спектр финансовых
инструментов, применяемых в международной банковской практике. Банки
группы ВТБ в странах СНГ обслуживают как российских, так и местных
корпоративных и частных клиентов. Дочерние финансовые компании
специализируются на небанковских финансовых услугах: управлении активами,
лизинге, страховании, негосударственном пенсионном обеспечении.
В табл. 2 приводятся показатели позиции группы ВТБ на банковском
рынке.
Таблица 2
Показатели деятельности группы ВТБ на банковском рынке по
итогам 2018 года
Показатель
Значение
Клиентская база
36 млн. клиентов
Сеть
1,6 тыс. отделений в РФ
Международное присутствие
17 стран
Доля на рынке кредитования юридических лиц
18,7 %
Доля на рынке депозитов юридических лиц
21,2 %
Доля на рынке кредитования физических лиц
17,8 %
Доля на рынке депозитов физических лиц
13,9 %
Доля на рынке ипотечного кредитования
22,0 %
Доля в активах банковской системы
16,6 %
Стратегия Группы ВТБ на 2017-2019 гг. была утверждена
Наблюдательным советом в декабре 2016 г. В ней определены следующие
ключевые цели на указанный период: повышение прибыли Группы до более 200
млрд руб. и развитие лидирующих позиций на российском банковском рынке;
интеграция и оптимизация структуры Группы – построение единого
универсального банка; проведение масштабной технологической модернизации.
30
Рейтинг кредитоспособности банка ВТБ от аккредитованных
рейтинговых агентств по состоянию на 01.07.2019 г. представлен в табл. 3.
Таблица 3
Рейтинг кредитоспособности банка ВТБ от аккредитованных рейтинговых
агентств по состоянию на 01.07.2019 г.
Агентств
о
Долгосрочный
международны
й
Краткосрочны
й
Национальный
Прогноз
S&P
BBB- (Самый
низкий рейтинг в
инвестиционной
категории)
A-3
(Достаточная
кредитоспособн
ость)
стабильный
(рейтинг,
скорее
всего, не
изменится)
Moody`s
Ba2
(Сравнительно
небольшая
уязвимость)
позитивный
(рейтинг
может быть
повышен)
Эксперт
РА
ruAAA
(Наивысший
уровень
кредитоспособно
сти)
стабильный
Несмотря на санкции, которым подвергся ПАО ВТБ в последние годы,
поскольку он является банком с государственным участием и имеет право
открывать счета и вклады организациям, имеющим стратегическое значение для
оборонно-промышленного комплекса и безопасности РФ, прогноз рейтингов
международных агентств Standard & Poors и Moody’s является стабильным и
позитивным.
2.2. Анализ активов, пассивов, обязательных нормативов деятельности
банка
Состав и структура актива баланса ПАО «ВТБ» за 2017-2018 гг.
представлены в таблице 4. Исходные данные для проведения анализа
сформированы из официальной отчетности ПАО «ВТБ», которая приведена в
Приложении.
31
Таблица 4
Динамика состава и структуры актива баланса ПАО «ВТБ»
за 2017-2018 гг.
Элементы актива
2017 г.
2018 г.
2018 г. к
2017 г.,
%
млрд.
руб.
%
млрд.
руб.
%
Денежные средства
269
2,8
354,9
2,6
131,9
Обязательные
резервы на счетах в
ЦБ РФ
107
1,1
337,4
2,5
315,3
Средства в банках
176,6
1,8
83,1
0,6
47,1
Непроизводные
финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или убыток
426,7
4,4
646,7
4,7
151,6
Чистая ссудная
задолженность
6542
67,9
10250
75,1
156,7
Чистые вложения в
ценные бумаги
1347
14,0
1002
7,3
74,4
Требования по
текущему налогу на
прибыль
57,2
0,6
1027
7,5
1795,8
Отложенный
налоговый актив
54,3
0,6
44,4
0,3
81,8
Основные средства
и нематериальные
активы
329,9
3,4
445,5
3,3
135,0
Прочие активы
378,6
3,9
477,2
3,5
126,0
Итого активов
9631
100,0
13642
100,0
141,6
Активы банка возросли на 41,6%. Увеличение было отмечено по большей
части ростом элементов активов, за исключением средств в банках, чистых
вложений в ценные бумаги, отложенных налоговых активов. Наиболее
высокими темпами (156,7%) росла чистая ссудная задолженность, которая в
абсолютном выражении выросла с 6542 млрд. руб. в 2017 г. до 10250 млрд. руб.
в 2018 г. Ее удельный вес в структуре активов составляет 75,1%, что
свидетельствует о достаточно агрессивной кредитной политике ПАО ВТБ.
Также существенно возросла доля вложений в ценные бумаги и другие
финансовые активы, а доля обязательных резервов возросла с 1,1% в 2017 г. до
2,5% в 2018 г. (рис. 4).
32
Рисунок 4. Структура актива баланса банка в 2018 г., %
Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые можно
достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их
клиентам-вкладчикам. Для оценки ликвидности, рассмотрим период примерно в
30 дней, в течение которых банк будет в состоянии (или не в состоянии)
выполнить часть взятых на себя финансовых обязательств (т.к. все обязательства
вернуть в течение 30 дней не может ни один банк). Эта "часть" называется
"предполагаемым оттоком средств". Ликвидность можно считать важной
составляющей понятия надежности банка.
Кратко состав и структуру высоколиквидных активов представим в виде
таблицы 5.
Таблица 5
Динамика состава и структуры высоколиквидных активов ПАО
«ВТБ» за 2017-2018 гг.
Элементы актива
2017 г.
2018 г.
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
средств в кассе
157 303 612
13.08
304 332 815
22.21
средств на счетах в Банке
России
45 546 222
3.79
236 743 714
17.28
корсчетов НОСТРО в банках
(чистых)
176 668 716
14.69
83 205 050
6.07
33
межбанковских кредитов,
размещенных на срок до 30
дней
497 774 713
41.38
441 270 603
32.20
высоколиквидных ценных
бумаг РФ
325 449 643
27.05
304 078 264
22.19
высоколиквидных ценных
бумаг банков и государств
295 819
0.02
865 892
0.06
высоколиквидных активов с
учетом дисконтов и
корректировок
1 202 994 352
100.00
1 370 366 454
100.00
Из таблицы ликвидных активов мы видим, что незначительно изменились
суммы межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней,
высоколиквидных ценных бумаг РФ, сильно увеличились суммы средств в кассе,
средств на счетах в Банке России, высоколиквидных ценных бумаг банков и
государств, сильно уменьшились суммы корсчетов НОСТРО в банках (чистых),
при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок
вырос за год с 1202.99 до 1370.37 млрд. руб.
Объем активов, приносящих банку доход, составляет 86.91% в общем
объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 82.78% в общем
объеме пассивов. Удельный вес доходных активов примерно соответствует
среднему показателю по крупнейшим российским банкам (87%). Динамика
состава и структуры доходных активов ПАО «ВТБ» за 2017-2018 гг.
представлена в табл. 6.
Таблица 6
Динамика состава и структуры доходных активов ПАО «ВТБ» за
2017-2018 гг.
Элементы актива
2017 г.
2018 г.
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Межбанковские кредиты
924 694 800
10.67
736 187 771
5.91
Кредиты юр.лицам
5 312 216 259
61.28
6 978 113 075
56.02
Кредиты физ.лицам
262 162 922
3.02
2 572 804 753
20.66
Векселя
12 991 266
0.15
12 229 687
0.10
Вложения в операции
лизинга и приобретенные
прав требования
296 414 706
3.42
343 072 353
2.75
Вложения в ценные
бумаги
1 646 858 898
19.00
1 459 571 381
11.72
Прочие доходные ссуды
55 014 974
0.63
96 266 301
0.77
Доходные активы
8 668 442 694
100.00
12 455 480 073
100.00