68
Расчет резервов на возможные потери по кредитам физических лиц
проведен в таблице 27 в соответствии с гл.5 Положения 254-П.
Таблица 27
Резервы на возможные потери по ссудной задолженности
физических лиц по программе «Урал ФД ипотека» в прогнозном
периоде
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Ссудная задолженность физических лиц по
программе «Урал ФД ипотека» , тыс.руб.
8129960
8536458
9048645
Резерв, %
0,5
0,5
0,5
Сумма резерва, тыс.руб.
40650
42682
45243
Далее необходимо провести расчет резервов на возможные потери по
ссудной задолженности предпринимателей. В соответствии с заключением
аналитиков банка, сумма резервов по программе «Урал ФД кредит
предпринимателю» будет отличаться в зависимости от вида деятельности
предпринимателя.
Таблица 28
Резервы на возможные потери по ссудной задолженности
предпринимателей по программе «Урал ФД кредит
предпринимателю» в прогнозном периоде – 2016 г.
Заявления от
предпринимателей
ссудная
задолженность
в 2016 г. ,
тыс.руб.
категория
качества
резервы,
%
сумма
резервов,
тыс.руб.
от сельхоз
производителей
7200
2
7
504
от предпринимателей
занятых розничной
торговлей
5535
2
2
111
от предпринимателей,
занятых производством
7800
2
3
234
от предпринимателей,
занятых в области
транспортных перевозок
205200
2
2
4104
от предпринимателей,
занятых в сфере
образования
3360
2
3
101
69
от предпринимателей
предоставляющих
прочие услуги
4520
2
2
90
Итого
233615
-
-
5144
Таким образом, на основании профессиональных суждений аналитиков
банка в 2016 г. резервы на возможные потери по ссудной задолженности
предпринимателей составят 5144 тыс.руб.
В соответствии с федеральным законом 166-ФЗ «О внесении изменений
в Основы законодательства Российской Федерации о нотариате и отдельные
законодательные акты Российской Федерации»
46
в 2014-2015 гг. банк сможет
проверять данные о залоге предпринимателей и иных заемщиков в единой
информационной системе. Такая мера позволит банку выявить
недобросовестных заемщиков, а, соответственно, понизить размер
создаваемого резерва. В соответствии с методикой банка, предусмотренной его
кредитной политикой, размер резерва максимально меняется на 1 % от ранее
установленного.
Таблица 29
Резервы на возможные потери по ссудной задолженности
предпринимателей по программе «Урал ФД кредит
предпринимателю» в прогнозном периоде – 2017 г.
Заявления от
предпринимателей
ссудная
задолже
нность в
2017 г.,
тыс.руб.
категор
ия
качеств
а
резерв
ы, %
резервы с
учетом
действия
166-ФЗ, %
сумма
резерво
в,
тыс.руб
.
от сельхоз
производителей
7416
2
7
5
371
от предпринимателей
занятых розничной
торговлей
5701
2
2
1
57
от предпринимателей,
занятых производством
8034
2
3
2
161
от предпринимателей,
занятых в области
транспортных перевозок
211356
2
2
1
2114
46
Федеральный закон от 02.10.2012 N 166-ФЗ «О внесении изменений в Основы законодательства Российской
Федерации о нотариате и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
70
от предпринимателей,
занятых в сфере
образования
3461
2
3
2
69
от предпринимателей
предоставляющих
прочие услуги
4656
2
2
1
47
Итого
240623
-
-
-
2818
Таким образом, применив номы Федерального закона 166-ФЗ в 2017 г.
банк начислит резервы по ссудной задолженности предпринимателей в размере
2818 тыс.руб. Размер начисляемого резерва меняется на 1 % по кредитам всех
предпринимателей, за исключением сельхоз производителей.
Таблица 30
Резервы на возможные потери по ссудной задолженности
предпринимателей по программе «Урал ФД кредит
предпринимателю» в прогнозном периоде – 2018 г.
Заявления от
предпринимателей
ссудная
задолж
енность
в 2018
г. ,
тыс.руб
.
категор
ия
качеств
а
резе
рвы,
%
резервы с
учетом
действия
166-ФЗ,
%
сумма
резервов,
тыс.руб.
от сельхоз
производителей
7713
2
7
5
386
от предпринимателей
занятых розничной
торговлей
5929
2
2
1
59
Продолжение таблицы 30
от предпринимателей,
занятых производством
8355
2
3
2
167
от предпринимателей,
занятых в области
транспортных перевозок
219810
2
2
1
2198
от предпринимателей,
занятых в сфере
образования
3599
2
3
2
72
от предпринимателей
предоставляющих прочие
услуги
4842
2
2
1
48
Итого
250248
-
-
-
2931
Таблица 31
Резервы на возможные потери по ссудной задолженности
программе «Урал ФД кредит предпринимателю» в прогнозном
периоде 2016-2018 гг.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
71
Ссудная задолженность
предпринимателей по программе «Урал
ФД кредит предпринимателю», тыс.руб.
233615
240623
250248
Резерв, %
от 7 до 2
от 5 до 1
от 5 до 1
Сумма резерва, тыс.руб.
5144
2818
2931
В соответствии с проведенными расчетами, применением норм
Положения 254-П и 166-ФЗ, в таблице представлен расчет резервов на
возможные потери по ссудной задолженности предпринимателей на 2016-2018
гг.
В таблице 32 рассчитаны резервы на возможные потери по кредитам
предприятий, в соответствии с решением Правления банка, учитывая
надежность заемщиков и предоставленное обеспечение, размер резерва
составил 1 % от ссудной задолженности.
Таблица 32
Резервы на возможные потери по ссудной задолженности
юридических лиц в прогнозном периоде
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Ссудная задолженность предпринимателей
по программе «Урал ФД кредит
предпринимателю»
4189613
4637901
5079407
Резерв, %
1,0
1,0
1,0
Сумма резерва, тыс.руб.
41896
46379
50794
Для реализации предложенных мероприятий будет привлечено 3
сотрудника: кредитный инспектор, кредитный аналитик, маркетолог. В связи с
этим, в таблице далее проведен расчет расходов банка по заработной плате.
Таблица 33
Формирование фонда оплаты труда сотрудников на 2016-2018 гг.
(для реализации мероприятий), тыс.руб.
Сотрудники
2016 г.
2017 г.
2018 г.
кредитный инспектор
442
464
488
кредитный аналитик
491
516
542
маркетолог
491
516
542
Итого
1425
1496
1571
72
Анализ таблицы 33 показывает, что в 2016 г. фонд оплаты труда
составит 1425 тыс.руб., в 2017 г. – 1496 тыс.руб., в 2018 г. – 1571 тыс.руб.
(детальный расчет фонда оплаты труда проведен в приложении).
Далее составлен план доходов и расходов банка на 2016-2018 гг.
Таблица 34
План доходов и расходов банка на 2016-2018 гг., тыс.руб.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Процентные доходы, в т.ч.:
3103051
3296054
3501457
процентные доходы по ипотеке
934945
964620
1004400
процентные доходы по кредитованию
предпринимателей
28034
28875
30030
процентные доходы по кредитованию
юридических лиц
2140072
2302559
2467027
Процентные расходы
651337
686360
728530
Непроцентные расходы, в т.ч.:
17342
17727
18117
Заработная плата
1425
1496
1571
Реклама
15717
16031
16346
Прочие
200
200
200
Прибыль до начисления резервов и
налогов
2434373
2591967
2754810
Резервы, в т.ч.:
87690
91879
98968
по кредитам физических лиц
40650
42682
45243
по кредитам предпринимателей
5144
2818
2931
по кредитам юридических лиц
41896
46379
50794
Прибыль до начисления налогов
2346683
2500087
2655842
Налоги
363736
387514
411655
Прибыль после уплаты налогов
1982947
2112574
2244186
Из таблицы 34 следует, что банк в 2016-2018 гг., реализовав новую
кредитную политику, направленную на улучшение финансового положения
банка, получит положительный финансовый результат: в 2016 г. – 1982947
тыс.руб., в 2017 г. – 2112574 тыс.руб., в 2018 г. – 2244186 тыс.руб., что
свидетельствует об эффективности предложенных мероприятий.
Таблица 35
Оценка изменения процентных доходов в 2016-2018 гг., тыс.руб.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Процентные доходы от
кредитования
19230899
-
-
-
73
Сумма прироста
процентных доходов от
кредитования некредитных
организаций
-
3103051
3296054
3501457
Итого процентные доходы
по итогам мероприятий
19230899
22333950
25630004
29131461
В таблице 35 проанализировано изменение процентных доходов банка, а
также их структура в 2016-2018 гг.
Из таблицы 35 следует, что процентные доходы банка увеличиваются,
так как будут реализованы мероприятия, ссудная задолженность вырастет.
Таблица 36
Оценка изменения чистой прибыли в 2015-2018 гг., тыс.руб.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Чистая прибыль
781304
-
-
-
Сумма прироста
-
1982947
2112574
2244186
Итого чистая прибыль
781304
2764251
4876825
7121011
Из таблицы 36 следует, что чистая прибыль банка будет увеличена, что
свидетельствует об эффективности мероприятий по улучшению финансовой
деятельности банка.
Одним из ключевых показателей эффективности кредитной политики
является чистая процентная маржа и доходность провеянных операций.
Таблица 37
Оценка чистой процентной маржи и доходности кредитных
операций в 2016-2018 гг., тыс.руб.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Доходность кредитных операций =
процентные доходы от кредитования /
ссудная задолженность, %
29,54
29,75
29,76
Чистая процентная маржа = (процентные
доходы - процентные расходы)/ ссудная
задолженность, %
29,38
29,59
29,61
Процентная маржа = (процентные доходы
- процентные расходы, тыс.руб.
2451715
2609694
2772927
74
Исходя из таблицы 37 выявлено, что банк получит положительные
результаты по результатам проведения мероприятий, в частности доходность
кредитных операций составит 29,54 % в 2016 г., в 2017 г. – 29,75 %, в 2018 г. –
29,76 %. Чистая процентная маржа также положительна, ее значение в 2016 г. –
29,38 %, в 2017 г. – 29,59 %, в 2018 г. – 29,61 %. Следовательно, предложенные
мероприятия эффективны.
Получаем, что процентная маржа вырастет до 10535404 тыс.руб. (расчет
7762477 + 2772927), прирост составит 35,7 %.
В целях оптимизации финансовой деятельности ПАО АКБ «Урал ФД» в
третьей главе исследования предложен комплекс мер:
- разработка программы ипотечного кредитования,
- разработка программы кредитования малого бизнеса
(предпринимателей),
- стимулирующие мероприятия (реклама) для привлечения заемщиков
крупных кредитов,
- оптимизация структуры кредитного управления банка, оптимизация
системы контроля погашения кредитов в целях понижения суммы
просроченной ссудной задолженности. Планирование осуществлено на период
2016-2018 гг.
Проведенные на три года расчеты показали следующее: сумма прибыли
по мероприятий положительна, доходность кредитных операций составит 29,76
%; чистая процентная маржа составит 29,61 %; чистая ссудная задолженность
будет сформирована в размере 11765920 тыс.руб. Процентная маржа, являясь
ключевым показателем эффективности деятельности банк, увеличится на 35,7
%.
Таким образом, предложенные для ПАО АКБ «Урал ФД» мероприятия
по оптимизации финансовой деятельности и улучшению финансового
состояния эффективны, их можно принять.
75
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовая деятельность коммерческого банка включает
целенаправленно осуществляемый процесс практической реализации функций
банка, связанных с формированием и использованием его финансовых ресурсов
для обеспечения экономического и социального развития. Она осуществляется
на всех стадиях жизненного цикла банка: от момента его рождения и до
момента его ликвидации как самостоятельного субъекта хозяйствования.
Важнейшим документом, регулирующим финансовую деятельность банка
является Гражданский Кодекс РФ.
76
Методика проведения анализа финансового состояния банка
предполагает расчет и сопоставление основных финансовых показателей.
Для улучшения финансовой деятельности банка может быть применено
несколько способов, зависимо от результатов анализа. Оптимизация кредитной
политики коммерческого банка. Выработанная кредитная политика банка – это
общие основные направления деятельности. Оптимизация депозитной
политики. Данный путь улучшения финансовой деятельности предполагает
работу банка с ресурсной базой и методов ее использования. Выбор
конкретного метода снижения величины рисков проведения банком
депозитных операций во многом определяется уровнем организации
аналитической работы в коммерческом банке. Оптимизация системы
управления рисками банка. Данный путь улучшения финансовой деятельности
предусматривает работу как с внутренними, так и внешними рисками банка,
оказывающими влияние на его финансовую деятельность и финансовые
результаты. Разработка и обоснование инвестиционных проектов.
Инвестиционный проект в банке предполагает, как правило открытие нового
офиса (филиала). А также приобретение оборудования для осуществления
финансовой деятельности кредитной организации. Повышение уровня
ликвидности банка.
Объект исследования - ПАО АКБ «Урал ФД», современный,
технологичный удобный банк, помогающий находить решения на все случаи
жизни. За брендами банка стоит качественный сервис, основанный на
позитивных впечатлениях клиента.
Проанализировав финансовое положение банка за 2013-2015 гг. выявили
следующее.
Совокупная сумма активов в 2014 г. составила 24145525 тыс.руб., что на
4,9 % меньше предыдущего года, далее банк продолжил тенденцию снижения
активов, сократив их до 23430590 тыс.руб.;
77
Чистая ссудная задолженность сокращена на 16,4 %, что негативно
характеризует деятельность банка, потому что данный актив является наиболее
прибыльным для кредитной организации;
Обязательства банка сокращаются с равными активам темпами. Это
говорит о сбалансированности баланса на конец 2015 г. Анализ обязательств
банка показал преобладание средств клиентов, не являющихся кредитными
организациями, при этом, выявлен прирост вкладов физических лиц и
сокращение прочих средств (это денежные средства на счетах предприятий и
предпринимателей);
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет выросла
в 2015 г. на 1,8 %, а неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
выросла на 96,6 %. Полученная за 2015 год динамика показателей повлияла на
сокращение совокупной суммы источников собственных средств на 2,4 %.
На конец 2015 г. банк прибылен, более того, прирост чистой прибыли
довольно существенный;
Банк сокращает резервы на возможные потери в 2015 г. на 32,5 %.
Резервы по судной задолженности физических лиц сократились на 17,6 % в
2015 г.; резервы по судной задолженности предпринимателей сократились на
53,3 %; резервы по судной задолженности юридических лиц сократились на
54,2 %;
Банком соблюдены требования Инструкции 139-И, все нормативы
ликвидности находятся в пределах допустимых норм. Риск ликвидности банка
находится на допустимом уровне, о чем свидетельствует налаженное
прогнозирование потребности в высоколиквидных активах, поддержание
сбалансированной структуры активов и пассивов, четкое исполнение
нормативов Банка России, исполнение без задержек платежей клиентов и
собственных платежей банка.
В целях оптимизации финансового состояния банка в третьей главе
исследования предложен комплекс мер: разработка программы ипотечного
кредитования, разработка программы кредитования малого бизнеса