4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ....................................................................................................
5
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния
банка………………………………………………………………………..
9
1.1. Понятие и сущность анализа и оценки финансового состояния
банка………………………………………………………………………….
9
1.2. Этапы и особенности анализа финансового состояния банка………
15
1.3. Показатели и методы оценки финансового состояния банка……..
23
Глава 2. Анализ и оценка показателей финансового состояния
Сбербанка России……………….................................................................
33
2.1. Общая характеристика Сбербанка России............................................
33
2.2. Анализ активов, пассивов, ликвидности и платежеспособности
банка.................................................................................................................
39
2.3. Оценка финансового состояния и экономической эффективности
работы банка………………………………………………………………...
48
Глава 3. Предложения по улучшению финансового состояния
Сбербанка России………………………………………………………….
63
3.1. Мероприятия, направленные на повышение устойчивости
ресурсной базы Сбербанка России………………………………………...
63
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий ……………....
70
Заключение....................................................................................................
78
Список использованной литературы.......................................................
83
Приложения...................................................................................................
88
5
Введение
Актуальность работы. Банковская система играет важную роль в
экономическом развитии государства, деятельности предприятий, а также
жизни людей. Банки организуют денежный оборот, предоставляют субъектам
хозяйствования недостающие денежные средства, финансируя при этом
производство товаров, предоставление услуг, осуществляя процесс
кругооборота капитала.
Коммерческие банки являются теми посредниками, которые
предоставляют промышленным, сельскохозяйственным и другим
предприятиям средства для их развития и процветания, содействуют
населению в накоплении сбережений.
В коммерческих банках концентрируются крупные денежные
капиталы, происходит перераспределение временно свободных денежных
средств и финансовые рынки имеют возможность для нормального
функционирования. Они обслуживают инвестиционные потребности
предприятий и граждан, от состояния банковской системы зависит развитие
экономики и общества в целом.
В современном мире эффективная банковская система является
необходимым условием экономического прогресса и повышения социальной
стабильности в обществе. Недостаточно устойчивая банковская система
может стать причиной замедленного экономического и социального развития
государства и даже привести к возникновению финансовых кризисов.
Для достижения устойчивости банковской системы необходим
достаточный ресурсный потенциал, который позволит нарастить
собственную капитальную базу кредитной организации. К сожалению, не все
коммерческие банки располагают такой возможностью, тем более, если
государство находится на стадии начального этапа функционирования
рыночных институтов. Банки с недостаточно устойчивым финансовым
состоянием сильно подвержены разного рода рискам.
6
По мнению аналитиков, «на сегодняшний день банковская система
Российской Федерации еще не реализовала всех своих стимулирующих
возможностей. Она не обладает пока достаточным ресурсным потенциалом,
подвержена высоким рискам. Банковская система страны до сих пор не имеет
необходимого запаса прочности, испытывает затруднения в наращивании
своей капитальной базы. Как на государственном, так и на местном уровне
по-прежнему ощущается слабость воздействия банковского сектора на
развитие экономики. В деятельности банковской системы и ее отдельных
институтов сохраняется ряд недостатков, которые снижают эффективность
хозяйствования и сдерживают темпы экономического роста».
Особую практическую значимость данная работа приобретает в
современных условиях, где правильное определение реального финансового
состояния коммерческого банка имеет огромное значение не только для
самих банков, но и для многочисленных акционеров и особенно - будущих
потенциальных клиентов. Но инвесторы должны быть уверенны в
надежности, финансовом благополучии коммерческого банка, деятельность
которых действительно может принести реальную выгоду.
Конституция Российской Федерации содержит нормы, регулирующие
денежно-кредитную систему России в целом, а именно: устанавливают
денежную единицу РФ (рубль); введение и эмиссия др. денег в РФ не
допускается. Денежная эмиссия осуществляется исключительно ЦБ РФ. При
этом Конституция закрепляет принцип независимости Банка России от
других государственных органов власти при осуществлении своей основной
функции - защите и обеспечении устойчивости национальной валюты.
1
Целью выпускной квалификационной работы является анализ и
оценка показателей финансового состояния Сбербанка России, разработка
предложений по их улучшению.
1
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок,
внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от
05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ). zakonrf.info. – Ст. 75.
7
Для достижения поставленной цели в работе последовательно
решаются следующие задачи:
рассмотрение понятия и сущности анализа и оценки финансового
состояния банка;
формулировка этапов и особенностей анализа финансового
состояния банка;
определение основных показателей и методов оценки финансового
состояния банка;
общая характеристика Сбербанка России;
проведение анализа активов, пассивов, ликвидности и
платежеспособности банка;
оценка финансового состояния и экономической эффективности
работы банка;
разработка мероприятий, направленных на повышение
устойчивости ресурсной базы Сбербанка России;
оценка эффективности предложенных мероприятий.
Степень изученности. В экономической науке проблемам
повышения финансовой устойчивости коммерческих банков всегда
уделялось первостепенное внимание.
Теоретико-методологические основы решения данной проблемы были
заложены еще в трудах классиков экономической теории: В. Петти, Д.
Рикардо, А. Смита, Ф. Кене.
Доминирующую роль в выборе проблемы, целей и задач выпускной
квалификационной работы сыграли научные труды отечественных ученых:
Д.Г. Алексеева, А.М. Тавасиева, Г. Б. Поляка, М.В. Романовского, В.А.
Гамза, Е.А. Звоновой, О.М. Марковой, С.В. Пыхтина, Н.М. Розановой, В.А.
Боровкова и др.
Изучению проблем финансового состояния в системе управления
коммерческими банками посвящены научные работы и таких зарубежных
8
ученых, как: Д. Боуэн, Т. Брэди, Д. Вилфорд, Ч. Калп, К. Карнер, М. Квест, П.
Колб, Б. Кэванаг, У. Маршалл, Р. Мэлоун, С. Парди, К. Пирок, П. Роуз, Р.
Роузен, К. Смит, С. Смитсон, Р. Ханненберг, М. Хоулбруг, Д. Хэмпси, Д.
Фербуш, М. Фишер, В. Шейдер, Р. Шульман и др.
Несмотря на наличие множества работ отечественных и зарубежных
ученых-экономистов в этой области, вопросы повышения стабильности
финансового состояния коммерческих банков требуют дальнейшего
исследования, особенно в применении к условиям современности. В
частности, требуют исследования проблемы анализа и прогнозирования
финансовой устойчивости коммерческих банков Российской Федерации, что
и предопределило содержание выпускной квалификационной работы.
Информационная база. В качестве информационной базы работы
использован ряд нормативно-правовых документов, финансовая
документация по формированию доходной базы и осуществлению расходов
коммерческих банков, в частности, сведения из отчета о финансовом
положении Сбербанка России, а также отчеты о совокупном доходе,
движении средств и об изменениях в капитале банка.
Предметом исследования выступает механизм повышения
финансовой устойчивости коммерческих банков Российской Федерации.
Объектом исследования является деятельность публичного
акционерного общества «Сбербанк России» по повышению финансовой
устойчивости.
Структура работы. Структура работы включает: введение, три
главы, заключение, список использованной литературы и приложения,
изложена на 84 страницах, содержит 16 рисунков и 31 таблицу.
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансового
состояния банка
1.1. Понятие и сущность анализа и оценки финансового
состояния банка
Устойчивость и конкурентоспособность экономики любой страны в
значительной степени зависят от масштабов модернизации производства,
качества инновационного развития предприятий и степени вовлечения
банковской системы в экономические процессы.
Банковская система государства представляет собой совокупность
банков и банковских институтов в их взаимосвязи и взаимозависимости. Она
представляет собой важную составляющую механизма воспроизводственных
отношений в экономике.
2
Как известно, кредитная система стимулирует развитие
производительных сил, ускоряет формирование источников капитала,
вследствие чего создается необходимая инфраструктура государства. Именно
банки являются важнейшим звеном кредитной системы, концентрируя
основную часть кредитных ресурсов и осуществляя широкий диапазон
банковских операций и финансовых услуг.
Изначально предназначение банковской системы заключалось в
предоставлении недостающих средств для осуществления
предпринимательской других видов деятельности. На сегодняшний день
функции банковской системы значительно расширились - помимо
аккумулирования и предоставления денежного капитала банки осуществляют
различные посреднические операции. Можно с уверенностью утверждать,
что банковская система имеет отношение ко многим сферам жизни и
деятельности человека.
Выполняя свои функции, коммерческие банки играют важную роль в
современной рыночной экономике. Они обеспечивают аккумуляцию
2
Розанова Н. М. Деньги и банки: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры/ Н. М. Розанова. -
М.: Издательство Юрайт, 2018. – С. 28.
10
свободных денежных средств, как населения, так и экономических агентов.
Их ресурсы перераспределяются между агентами, которые могут их
производительно использовать. Коммерческие банки способствуют экономии
общественных издержек обращения, тем самым, содействуя ускорению
оборота денег, переводу денег и расчетам. Велика роль банков и в
осуществлении денежно-кредитной политики государства, так как
инструментарий этой политики проводится через коммерческие банки.
Преобладающим видом деятельности коммерческого банка выступает
финансовая. В связи с этим основу деятельности банка составляет анализ его
финансового состояния, с помощью которого осуществляется внутреннее
регулирование работы, а также аудит и контроль. Финансового состояния
любой организации, коммерческого банка в том числе, представляет собой
довольно сложное понятие. В связи с этим целесообразно обратиться к
мнению ученых, работающих в сфере банков и банковской деятельности.
По мнению Тавасиева А.М. «финансовое состояние коммерческого
банка представляет собой экономическую категорию, отражающую
состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта
хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени, т. е.
возможность финансировать свою деятельность. Оно характеризуется
обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального
функционирования коммерческого банка, целесообразностью их размещения
и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с
другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и
финансовой устойчивостью».
3
Бураков Д.В. считает, что «финансовое состояние - обобщающая,
комплексная характеристика банка, она отражает уровень соблюдения
банком в своей деятельности ограничений (минимального размера
абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам
3
Тавасиев А. М. Банковское дело в 2 ч. Часть 1. Общие вопросы банковской деятельности: учебник для
академического бакалавриата / А. М. Тавасиев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2018. -
С. 24.
11
рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и
т.д.)».
4
Обобщая все вышеуказанное, можно сказать, что финансовое
состояние банка - это комплексное понятие, которое характеризуется
системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование
финансовых ресурсов. Это важнейший критерий деловой активности и
надежности организации, определяющий ее конкурентоспособность и
потенциал в эффективной реализации экономических интересов всех
участников финансовой деятельности.
Основные цели проведения анализа финансового состояния банка
представлены на рис. 1.
Рис. 1. Основные цели проведения анализа финансового
состояния банка
5
Окончательная задача анализа заключается в раскрытии тенденции
развития банка на наиболее допустимую перспективу. Итоги рассмотрения
обязаны применяться присутствие установлении порядка наблюдения, в том
числе утверждение постановления о необходимости выполнения
4
Финансы, деньги и кредит: учебник и практикум для академического бакалавриата/ Д. В. Бураков [и др.];
под ред. Д. В. Буракова. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - С. 136.
5
Составлено автором на основе материалов: Дворецкая А. Е. Финансы: учебник для академического
бакалавриата/ А. Е. Дворецкая. - М.: Издательство Юрайт, 2016. – С. 53.
12
инспекционных ревизий банков и установлении их темы, а кроме того нрава
используемых к банкам граней присматриваемого реагирования.
Непосредственно в рамках анализа принимается решение с целью
извлечения надёжной полотна нынешного экономического утверждения
банк, имеющихся направленностей его перемены и мониторинга в
будущность вплоть до 1-го годы, в этом количестве присутствие вероятном
плохом изменении наружных обстоятельств.
Важнейшей систематизацией типов экономического анализа является
разделение на внутренний и внешний. Главным характерным показателем
здесь является анализируемый субъект.
Субъектами рассмотрения экономического капитала коммерческого
банка считаются клиенты банки, их контрагенты, Центральный банк, прочие
финансовые институты, самостоятельные аудиторские компании, другие
структуры, настоящие и возможные покупатели и журналисты, учредители и
акционеры.
Возможных пользователей рассмотрения финансового состояния
банка возможно поделить на две группы - внутренних и наружных. К
первоначальным причисляют покупателей, вкладчиков, заимодавцев,
акционеров, аппараты управления банком, банковый штат. К наружным
пользователям относятся, в первую очередь, Центробанк, аппараты
банковского наблюдения, возможные вкладчики.
Внешний анализ ведется согласно заказу внешних пользователей и
содержит в себе, в главном, оценку соблюдения неотъемлемых нормативов,
определенных Центральным банком России, а кроме того рейтинговые и
другие баллы работы банк. Однако следует выделить то, что сведения
наружного аудита никак не дают возможность с необходимой ступенью
правдивости предоставить непредвзятую оценку деятельности определенного
банк и банковской концепции района в целом.
6
6
Современная банковская система Российской Федерации: учебник для академического бакалавриата/ Д. Г.
Алексеева [и др.]; отв. ред. Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. - М.: Издательство Юрайт, 2018. – С. 156.
13
Внутренняя же проверка подразумевает детальное исследование
финансового состояния коммерческого банка. Она исполняется инсайдерами
банка, но субъектами наружного рассмотрения являются аутсайдеры банка,
например, Центральный банк Российской Федерации, банки-контрагенты на
рынке МБК, возможные клиенты. Главное отличие внешнего финансового
анализа коммерческого банка от внутреннего - информационная база, на
основе которой он осуществляется.
Группы внешних пользователей отчетности (и соответственно,
результатов анализа) представлены на рис. 2.
Рис. 2. Классификация внешних пользователей результатов
финансового анализа банка
7
К субъектам, чьи интересы напрямую связаны с деятельностью банка,
относятся, прежде всего:
акционеры банка - их интересуют прогнозные значения
деятельности банка на перспективу, показатели доходности и рентабельности
7
Составлено автором на основе материалов: Розанова Н. М. Деньги и банки: учебник и практикум для
бакалавриата и магистратуры/ Н. М. Розанова. - М.: Издательство Юрайт, 2018. – С. 34.