Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не
только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставления основных
важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными
других банков. Рассматриваемый метод анализа называют межбанковским
сравнительным анализом, его используют, как правило, банки-корреспонденты,
потенциальные клиенты, а также акционеры банка для оценки
результативности банковского менеджмента.
В целом при анализе деятельности коммерческого банка применяются
несколько видов сравнений, представленных на рисунке 1.
Рис. 1.Виды сравнений в анализе показателей работы банка.
Метод коэффициентов используется для выявления качественной связи
между различными статьями, разделами и группами статей баланса.
Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С
помощью метода коэффициентов можно рассчитать удельный вес
определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем
разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с
противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными
счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике12.
Метод коэффициентов нужен для контроля достаточного капитала,
уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со
стороны НБКР. Его можно использовать и при количественной оценке
операций по рефинансированию.
Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из
которых является метод табулирования. При использовании данного метода
12 Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2010. - 880 с.
21
очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформлять по
итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и
порядок оформления. Другим методом наглядного изображения поученных
результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм,
кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные экономического
анализа. При этом графический метод чаще всего используют для прогноза цен,
определения времени покупки продажи ценных бумаг на рынке, для
версификации инвестиции с применения корреляционно-регрессионного и
дисперсионного анализа, а также снижения рисков вложения капитала банка и
т.п.
Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. В
экономическом анализе банковской деятельности применяется главным
образом для исследования деловой активности коммерческого банка.
Метод системного анализа является наиболее эффективным методом
анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные
управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не
отдельных информационных фрагментов. Использование данного метода
возможно только при условии применения компьютера. При этом анализ
становится глубже, проблемнее, результативнее.
Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов
на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Одни
из приемов элиминирования - метод цепных подстановок. Условием его
применения является наличие мультипликативной формы связи при которой
факторы выступают сомножителями. Сущность метода заключается в
последовательной замене базисной величины частных показателей фактической
величиной и последовательном измерении влияния каждого из них. В
заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на
результат. Разновидностями метода цепных подстановок выступают методы
абсолютных и относительных разниц. Их преимуществом является более
компактная форма записи.
22
При методе абсолютных разниц измеряют изменения результативного
показателя под влиянием каждого отдельного фактора. При этом величину
отклонения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана)13
умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших
рассматриваемому, и на базисные - всех последующих факторов.
Метод относительных разниц состоит в том, что приращения
результативного показателя под влиянием какого-либо фактора определяют,
умножая базисное значение результата на индексы выполнения бизнес-плана
всех факторов, предшествующего рассматриваемому в аналитической формуле,
и на уменьшенный на единицу индекс выполнения бизнес-плана по
рассматриваемому фактору.
Необходимо помнить, что величина количественного влияния фактора
зависит от порядка подстановки факторов. В связи с этим при построении
аналитической формулы результативного показателя на первые места ставятся
количественные факторы, а на последние - качественные. Если количественных
факторов несколько, то из них на первое место ставится количественный
независимый фактор, а дальше факторы выстраиваются по степени обобщения:
чем более высокая степень обобщения, тем ближе к началу формулы должен
стоять фактор.
Метод элиминирования нашел широкое применение в анализе факторов,
влияющих на процентные доходы или расходы банка. Его можно использовать
и для анализа кредитных вложений, обязательств банка, прибыли и др.
Возможно применение и других методов измерения влияния отдельных
факторов на результативный показатель (рис. 2).
13 Банковское дело и банковское законодательство / под ред. Г.А. Тосунян, А.Ю. Викулин. - М.: Дело, 2008. -
356 с.
23
Методы измерения влияния
отдельных факторов на
результативный показатель
Рис.2. Методы измерения влияния отдельных факторов на
результативный показатель
Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно
влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные
моменты в деятельности банка, выявить ресурсы повышения его
эффективности.
24
Глава 2. Анализ баланса коммерческого банка ОАО
«ФинансКредитБанк»
2.1 Финансово-экономическая характеристика деятельности
коммерческого банка
Открытое акционерное общество «ФинансКредитБанк КАБ» основано в
2005 году. 18 ноября 2005 года, Национальным Банком Кыргызской
Республики было выдано предварительное разрешение на открытие ОАО
«ФинансКредитБанк» в Кыргызстане. После завершения процесса подготовки
пакета необходимых документов и регистрации, 30 декабря 2005 года
ФинансКредитБанк получил лицензию НБКР на право ведения банковской
деятельности. Выданная лицензия позволяет осуществлять все виды
банковских операций, включая инвестирование. С 6 февраля 2006 года, ОАО
«ФинансКредитБанк» начал полноценную работу по обслуживанию клиентов.
ОАО «ФинансКредитБанк» является современным банком,
предоставляющим полный спектр банковских услуг по оптимальным
процентным ставкам, максимальной скоростью и качеством обслуживания.
Банк ведет активную политику развития темпов роста бизнеса и планирует в
течение ближайших двух лет выйти в группу лидеров среди коммерческих
банков КР.
На сегодняшний день, филиальная сеть ОАО «ФинансКредитБанк»
состоит из шести филиалов, расположенных в шести основных областях
Кыргызской Республики и восемнадцати сберегательных касс.
Приоритетным направлением деятельности Банка является развитие
розничного бизнеса, включающее в себя развитие потребительского и
ипотечного кредитования, а также депозитного рынка. Кроме этого в Банке
развиваются и другие бизнес направления: корпоративный бизнес, а также
сфера малого и среднего бизнеса.
На сегодняшний день, Банк имеет корреспондентские счета в крупных
банках Российской Федерации и Республики Казахстан. В перспективе
планируется установить корреспондентские отношения с международно
известными банками Северной Америки, Европы, Азии.
25
Адрес ОАО «ФинансКредитБанк»: Кыргызская Республика, индекс
720021, г. Бишкек, ул. Ю. Абдрахманова 105 Тел.: 443443
ОАО «ФинансКредитБанк» динамично развивается. Так, по состоянию
на 31.12. 2016 года
■ Уставной капитал банка составляет 270,688 млн. сом, что говорит о
способности менеджмента обеспечить привлекательность для
акционеров;
■ активы банка увеличились с 1 363,509 млн. до 1 731,773 млн. сом, что
говорит о росте клиентской базы;
■ размер кредитного портфеля увеличился с 662,817 млн. до 984,001 млн.
сом.
Постоянно обеспечивается соблюдение всех экономических нормативов
и обязательных резервных требований, устанавливаемых Национальным
банком Кыргызской Республики. Финансовая устойчивость и стабильность
Банка ежегодно подтверждается проверками внешних независимых
аудиторских фирм.
С каждым годом внедряются все новые банковские технологии и
разработки, тем самым расширяется ассортимент услуг, увеличивается
клиентская база. Укрепляются отношения со существующими, налаживаются
взаимоотношения с новыми потенциальными клиентами.
ОАО «ФинансКредитБанк» ведет активную политику в области
международных контактов, имеет корреспондентские отношения с рядом
ведущих зарубежных банков, является активным участником рынка
кредитования. В ближайшем будущем Банк намерен создать ещё более
взаимовыгодные связи с лидирующими финансовыми институтами по всему
миру. Расширится территория охвата, сеть банков-корреспондентов, улучшится
предоставляемый сервис.
Персонал. В банке работают отличные специалисты и профессионалы
своего дела, к ним присоединяются новые сотрудники, перспективные молодые
26
выпускники ВУЗов. Жизнь в банке кипит: становится все больше клиентов,
рождаются новые креативные идеи, становится все больше сферы действия для
их воплощения.
Тем, кто хочет сохранить и преумножить свои финансовые средства,
банк рекомендуем депозитные вклады. Эта выгодная операция позволяет
осуществлять долгосрочные сбережения, зарабатывая при этом ежемесячный
доход. Существует несколько видов депозитов: «Простой», «Пенсионный»,
«Копилка» и «Удобный», каждый из которых удовлетворит требования своей
категории клиентов.
Отдельное слово о филиалах и сберкассах банка. На данный момент
существует девять филиалов по всей стране и свыше двадцати сберкасс.
Увеличивается территория охвата - в настоящее время филиалы
«ФинансКредитБанка» функционируют в г. Бишкек, и по регионам республики:
в Джалал-Абаде, Оше, Нарыне, Кочкоре, Токмоке, Чолпон-Ате, Караколе,
Карабалте, Таласе и других городах и населенных пунктах страны.
Планируется расширение сети филиалов и сберкасс по г. Бишкек и всей
республике в целом.
Уже сейчас идет активная работа по внедрению зарплатных проектов
проетов «Элкарт» в перспективе - участие в международных системах VISA
International и Master Card.
Встречая свой семнадцатилетний юбилей определенными достижениями
коллектив Банка полон решимости сохранить и приумножить их. В своей
деятельности банк намерен и в дальнейшем обеспечивать тесное
взаимодействие с Национальным банком Кыргызской Республики,
коммерческими банками, другими финансовыми институтами.
Практическая реализация отмеченных, а также ряда других
дополнительных мер позволит Банку достойно участвовать в ряде
экономических преобразований в стране, способствовать положительному
экономическому росту и динамичному развитию всей финансово-кредитной
системы в целом.
27
2.2 Оценка динамики, структуры статей бухгалтерского баланса
Перед тем как оценить динамику и структуру статей баланса,
необходимо провести горизонтальный анализ отклонений по рассматриваемым
годам. Данные приведены в таблице 2.1 дадут возможность охарактеризовать
ее.
Таблица. 2.1
Общий анализ динамики баланса ОАО «ФинансКредитБанк»
___________
за 2014-2016 годы (тыс. сом) ______________
№ Показатели 31.12.14
31.12.15 31.12.16
Отклонения
2014
2015
2015
2016
1.1
Ценные бумаги,
купленные по
РЕПО-соглаш ению
0 0 0 0 0
1.2
Ссуды и средства,
предоставленные
клиентам
464798 677973 1004988 +213175 +327015
1.3 Минус: Резерв на
возможные потери
по ссудам и
средствам,
предоставленным
клиентам
(10971)
(15156)
(20987)
+4185 + 5831
1.4
Ссуды и средства,
предоставленные
клиентам - нетто
453827 662817
984001 +208990
+321184
1.5
Инвестиции,
имеющиеся в
наличии для
продажи, за
вычетом резервов
под обесценение
189 129 136 -60
+7
1.6
Инвестиции,
удерживаемые до
погашения
187111
69926 60478 -117185 -9448
1.7
Нефинансовые
активы,
предназначенные
для продажи, за
вычетом резервов
под обесценение
6812 3671
3433
-3141
-238
2.2
Денежные
средства и счета в
Национальном
Банке Кыргызской
Республики
248641
269286 342839 +20645 +73553
2.3 Средства,
размещенные в
банках, за вычетом
235099 175118 136780 -59981 -38338
28
резервов на
возможные потери
по ссудам
3.3 Основные средства,
за вычетом
накопленной
амортизации
138944 145071
175750
+ 6127
+30679
3.4
Нематериальные
активы, за вычетом
накопленной
амортизации
509 373
284
-136 -89
3.5 Прочие активы, за
вычетом резервов
под обесценение
27052
37118
28071
+10066
-9047
ИТОГО АКТИВЫ
1328399 1363509 1731773 +35110
+368264
5.1 Ссуды и средства
банков
0 0 0 0 0
5.2 Операции по РЕПО-
соглашению
0 0 0 0 0
5.3
Депозиты и
текущие счета
клиентов
943561
974982
1400149
+31421 +425167
5.4 Кредиты от банков
и др. фин.-
кредитных
учреждений
18594
0 0
-18594
0
5.5
Суборди нированны
й заем
163 173 181 + 10 +8
6.1
Дивиденды к
уплате
283 581
8007
+ 298 + 7426
6.2
Обязательства по
отложенному
налогу
0 6810 8046 +6810 + 1236
6.3 Текущие
обязательства по
налогам
3797 3384 1967
-413
-1417
6.4
Прочие
обязательства
13805 68560
9794
+54755 -58766
Итого
обязательства
1010403 1054490 1428146
+44087
+373656
7 Уставный капитал
270688 270688 270688 0 0
8
Резервы и
нераспределенная
прибыль
48012
39096 33696 -8916 -5400
8.1
Резервы от
переоценки ЦБ
(704)
(765)
(757)
+60
(-8)
Всего собственный
капитал
317996 309019
303627 -8977 -5392
ИТОГО
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И
КАПИТАЛ
1328399 1363509 1731773 +35110
+368264
По данным вышеприведенной таблицы можно сделать следующие
29
выводы. Во первых активы банка за 2016 год увеличились по сравнению с 2015
годом на 368264 тыс. сомов и составляло 1731773 тыс. сом, данное увеличение
произошло за счет увеличения обязательств на 58766 тыс. сомов, и
уменьшения капитала на 5392 тыс. сомов. Общая динамика характеризуется
увеличением имущества ОАО «ФинансКредитБанк», а причины данного
изменения и обзор направлений вложения активов можно понять при
детальном рассмотрении структуры и динамики активов, обязательств и
капитала за данные периоды, а также при анализе не только количественного
состава но и качества активов и анализа выбранных стратегий поведения на
рынке данным банком.
Анализ активов ОАО «ФинансКредитБанк»
Так анализ активов коммерческого банка можно провести в два этапа.
Первый этап - определение тенденций изменения остатков активных счетов
баланса коммерческого банка как в динамике (по годам), так и по структуре
(удельный вес в общем объеме активов). Такой анализ носит общий характер и
позволяет выявить тенденции изменения доли кредитного портфеля в общем
объеме активов соотношение между доходными активами и активами, не
приносящими доходов и т.д. Отсюда цель данного анализа состоит в том, чтобы
определить изменение (сохранение) приоритетов в финансово-кредитной
деятельности коммерческого банка.
Второй этап носит целевой (тематический) характер и, по сути, является
продолжением первого этапа анализа активов. Выявленные тенденции
позволяют аналитику принять решение о необходимости глубокого анализа,
например, операций с ценными бумагами или кредитного портфеля банка и др.
При этом цель анализа конкретных направлений деятельности коммерческого
банка будут определяться тем, что заставило аналитика обратить внимание на
них в ходе проведения первого этапа анализа.
Общий анализ активов коммерческого банка проводится с тем, чтобы
установить, соответствует ли его деятельности выбранным стратегическим
приоритетам.
30