44
Таблица 2.5
Состав источников собственных средств в период 2013-2016гг.
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Показатели
На 01
января
2013 года
На 01
января
2014 года
На 01
января
2015 года
На 01
января
2016 года
Средства акционеров
(участников),
Зарегистрированные
обыкновенные акции и
доли
5 120 750
6 400 750
8 994 500
8 994 500
Эмиссионный доход
4 719 350
7 535 350
13 241 600
13 241 600
Резервный фонд
287 014
287 014
387 225
449 725
Переоценка основных
средств
1 080 190
3 630 011
4 111 349
2 993 631
Расходы будущих
периодов и
предстоящие выплаты,
влияющие на
собственные средства
(капитал)
-1 740 846
-1 005 691
0
0
Нераспределенная
прибыль (непокрытые
убытки) прошлых лет
2 116 966
4 749 815
7 880 190
8 171 746
Прибыль к
распределению (убыток)
за отчетный период
2 882 737
3 189 000
354 049
-2 964 025
Субординированный
кредит (займ, депозит,
облигационный займ)
7 159 019
8 113 385
9 010 273
12 803 289
Всего источников
собственных средств
21 625 180
32 899 634
43 979 186
43 690 466
Всего пассивов
177 343 564
287 059 083
446 379 783
460 883 387
Таблица 2.6
Доля собственного капитала в совокупных пассивах банка
за 2013-2016 гг.
Структура собственного капитала
Показатели
На 01
января
2013
года
На 01
января
2014
года
На 01
января
2015
года
На 01
января
2016
года
Средства акционеров
(участников),
Зарегистрированные
обыкновенные акции и доли
23.68%
19.45%
20.45%
20.59%
45
Эмиссионный доход
21.82%
22.90%
30.10%
30.30%
Резервный фонд
1.30%
0.87%
0.88%
1.02%
Переоценка основных средств
4.99%
11.03%
9.35%
6.85%
Расходы будущих периодов и
предстоящие выплаты,
влияющие на собственные
средства (капитал)
-8.05%
-3.05%
Нераспределенная прибыль
(непокрытые убытки) прошлых
лет
9.78%
14.44%
17.92%
18.70%
Прибыль к распределению
(убыток) за отчетный период
13.33%
9.69%
0.80%
-6.78%
Субординированный кредит
(займ, депозит, облигационный
займ)
33.00%
24.66%
20.48%
29.30%
Всего источников собственных
средств
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
Всего источников собственных
средств по отношению ко всем
пассивам (Н1)
12.19%
11.46%
9.85%
9.48%
Всего пассивов
100%
100%
100%
100%
В процессе анализа получены следующие выводы: доля собственного
капитала снижается. Несмотря на попытки менеджмента решить данную
проблему привлечением субординированных кредитов на январь 2015, 2016
года величина собственного капитала не позволяет выполнять норматив НБКР.
Данное обстоятельство деятельности банка является отрицательным, и данный
вопрос требует своего решения в краткосрочном периоде путем увеличения
уставного капитала, либо другими способами. Оценивая банк, кратко можно
сделать следующие предварительные выводы:
- банк сужает сферу влияния на рынке в результате сокращения
динамики привлекаемых ресурсов (валюта баланса имеет снижающуюся
динамику увеличения);
- увеличение собственного капитала произошло за счет привлечения
субординированных кредитов, - доля прибыли в структуре собственного
капитала имеет тенденцию к снижению.
Как показал анализ коэффициента Н1 (таблица 2.6), коэффициент
находится практически на грани норматива НБКР.
46
В результате анализа динамики данного коэффициента получены такие
данные: - коэффициент достаточности падает; вне зависимости от причин
данный факт отрицательно характеризует деятельность банка. В заключение
анализа собственного капитала необходимо рассчитать рентабельность
собственного капитала характеризующего его качество (таблица 2.7).
Таблица 2.7
Рентабельность собственного капитала за 2013-2016гг.
Наименование
статьи
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
Всего
источников
собственных
средств
21 625 180
32 899 634
43 979 186
43 690 466
Прибыль за
отчетный период
2 882 737
3 189 000
354 049
-2 964 025
Рентабельность
собственного
капитала (ROE)
13%
9%
0,8%
-6,8%
Как видно из полученных расчетов динамика величины рентабельности
СК отрицательная из чего можно сделать вывод о неэффективности
использования СК менеджментом банка.
Для расчета величины обязательств банка нужно из валюты баланса
вычесть величину собственного капитала, а далее провести группировку
обязательств по счетам формы №101. (Таблица 2.8)
Итак, следующим шагом в анализе будет исследование структуры
обязательств по статьям с целью определения причин их изменения в динамике.
Задача данного анализа состоит в выявлении приоритетов банка в
формировании ресурсной базы таблица 2.8.
Таблица 2.8
Источники обязательств за 2013-2016гг.
Источники обязательств, в тыс. сомов
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
Кредиты, депозиты
и прочие средства
НБКР
0
0
51 139 130
5 827 631
47
Средства
кредитных
организаций
35 489 029
56 416 084
67 374 158
78 122 534
Средства клиентов,
не являющихся
кредитными
организациями
113707271
175209589
264567193
310635077
Вклады физических
лиц
19 146 058
34 705 344
47 562 293
87 707 702
Выпущенные
долговые
обязательства
10 727 520
27 005 146
21 153 620
27 733 482
Прочие
обязательства
2 953 583
3 642 015
7 176 769
7 667 300
Всего обязательств
182023461
296978178
458973163
517693726
Проведем анализ структуры обязательств банка по группам
привлечений, что позволит оценить степень диверсификации привлеченных
пассивов. Итак, считается, что обязательства банка будут диверсифицированы,
когда ни одна из статей не занимает более 50%. Источники привлечения
пассивов в процентах отображены в таблице 2.9.
Таблица 2.9
Источники обязательств в процентах за 2013-2016гг.
Источники привлечения в % от всех обязательств
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
Кредиты,
депозиты и
прочие средства
НБКР
0.0%
0.0%
11.1%
1.1%
Средства
кредитных
организаций
19.5%
19.0%
14.7%
15.1%
Средства
клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
62.5%
59.0%
57.6%
60.0%
Вклады
физических лиц
10.5%
11.7%
10.4%
16.9%
Выпущенные
долговые
обязательства
5.9%
9.1%
4.6%
5.4%
Прочие
обязательства
1.6%
1.2%
1.6%
1.5%
Всего
обязательств
100.0%
100.0%
100.0%
100.0%
48
Данные таблицы свидетельствуют о том, что большую долю в структуре
привлеченного капитала занимает статья «Средства юридических лиц», что
является положительной стороной работы банка, так как данные ресурсы
увеличивают кредитные возможности банка.
В целом, в банке наблюдается превышение темпов прироста средств
физических лиц над темпами прироста средств, привлеченных от юридических
лиц, и это свидетельствует об активизации деятельности данного банка на
рынке розничных услуг. С другой стороны - деятельность на рынке вкладов
частных лиц затратна для банка, так как сопровождается большими объемами
работы, чем, например, при работе с юридическими лицами. В данный момент
приоритет отдается работе с юридическими лицами, о чем наглядно
свидетельствуют данные. В итоге, оценивая степень диверсификации
обязательств можно сказать, что кардинальных изменений в приоритетах
деятельности не прослеживается, банк отдает приоритет работе с
юридическими лицами, однако, в целях диверсификации обязательств,
увеличивает привлечения от физических лиц. Данная ситуация оптимальна для
банка специализирующегося на работе с юридическими лицами.
Срочность привлеченных ресурсов целью проведения исследования
обязательств банка по сроку привлечения необходимо составить таблицы на
каждую анализируемую дату и сформировать комплексную аналитическую
таблицу по степени срочности (таблица 2.10).
49
Таблица 2.10
Обязательства по степени срочности в динамике в период 2013-2016гг.
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
Срок
привлечения
в сом.
в
процентах
в сом.
в
процентах
в сом.
в
процентах
в сом.
в
процентах
До
востребования
66592122
40,9%
82880430
31,6%
127609453
31,0%
111293742
25,9%
на срок от 8
до 30 дней
1898093
1,17%
4284010
1,6%
10040084
2,4%
9132790
2,1%
на срок от 31
до 90 дней
4431387
2,7%
10929950
4,2%
18624050
4,5%
12180910
0,3%
на срок от 91
до 180 дней
3273860
2,0%
18667401
7,1%
52128486
12,7%
42185052
9,8%
на срок от 181
дня до 1 года
26702693
16,3%
34524328
13,2%
74169352
18,0%
76485208
17,7%
на срок от 1
года до 3 лет
41061721
25,2%
78349740
29,9%
75107169
18,2%
119720426
27,84%
на срок свыше
3 лет
18917467
11,6%
32636975
12,4%
53732276
13,0%
58987896
13,7%
Анализ таблицы 2.10 показал следующее. Наблюдается снижение в динамике привлечений банка на сроки «до
востребования», (на 01.01.13 г. – 40,9%, на 01.01.2016 г. – 25,9%), что позитивно характеризует качество ресурсной базы
банка. Ресурсы данного вида являются «летучими» пассивами, так как не определена дата их снятия со счетов. Большая
доля таких пассивов предопределяет наличие в банке значительных объемов неработающих, мгновенно ликвидных
активов, что снижает доходность банковских операций. Рост в динамике «среднесрочных» и «долгосрочных» пассивов
позитивно оценивает кредитный потенциал данного банка.
В анализируемом банке высокий удельный вес имеют привлечения на
срок от 1 до 3-х лет – 27,84%, также присутствует положительная динамика этих
пассивов (на 01.10.2013 г. – 25,2%, на 01.01.2016 г. – 27,84%) и свыше 3-х лет,
удельный вес 13,7%, что позволяет предположить наличие низких рисков
потери ликвидности в банке. Проведем оценку степени стабильности
обязательств, получим следующие результаты:
Кст. на 01.01.2013= (59979188 + 36306033) / 66592122 = 1,45
Кст. на 01.01.2014= (110986715 + 68405689)/ 82880430= 2,16
Кст. на 01.01.2015= (128839445 + 154961972)/ 127609453= 2,2
Кст. на 01.01.2016= (178708322+ 139983960)/ 111293742= 2,8
Анализ полученных данных показал, что ресурсная база банка может
быть названа стабильной, так как Кст находился значительно выше
нормативного значения. Динамика значения увеличивается, что указывает на
увеличение стабильности обязательств.
Целью анализа активов банка является оценка качества портфеля
активов, а именно - степени их диверсификации, риска, доходности, срочности.
Первым шагом в процессе анализа актива является исследование динамики его
абсолютных значений (таблица 2.11).
Таблица 2.11
Активы в динамике в период 2013-2016гг.
Активы в динамике, в тыс. сомов
На 01
января
2013 года
На 01
января
2014 года
На 01
января
2015 года
На 01
января
2016 года
Всего
активов
177 343 564
287 059 083
446 379 783
460 883 387
Исходя из указанных данных, динамика активов имела положительную
направленность и, если в 2013 г. их величина составляла 177,34 млрд. сом, то на
01.01.16 г. – 460,88 млрд. сом, что на 159,9% больше первоначального. Такой
рост позволяет судить об активном развитии банка.
52
Исследование структуры совокупных активов следует начинать с
выявления тенденций объема активов в динамике и определения причин этой
динамики Состав и структура актива баланса отображены в таблице 2.12.
Таблица 2.12
Состав и структура активов банка за 2013-2016гг.
Активы
п/п
Состав
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
1
Денежные
средства
5 420 681
8 062 418
11 434 239
8 263 141
2
Средства
кредитных
организаций в
НБКР
14 700 696
9 756 824
52 575 965
29 466 198
2.1
Обязательные
резервы
3 538 648
2 807 928
501 620
2 587 593
3
Средства в
кредитных
организациях
4 150 972
5 846 693
7 021 499
9 668 139
4
Чистые
вложения в
торговые
ценные бумаги
15 717 420
18 847 756
19 775 337
36 354 086
5
Чистая
ссудная
задолженность
131 337 827
230 425 606
328 273 092
329 786 914
5.1
Просроченная
задолженность
по
Ошибка!
кредитам и
прочим
размещенным
средствам
395 849
973 898
10 676 350
29 409 697
6
Чистые
вложения в
инвестиционны
е ценные
бумаги,
удерживаемые
до погашения
0
0
1 028 971
10 348 097
7
Основные
средства,
нематериальны
е активы и
материальные
запасы
3 360 204
9 456 918
11 828 271
19 240 081
53
8
Прочие активы
2 655 764
4 662 868
14 442 409
17 756 731
9
Всего активов
177 343 564
287 059 083
446 379 783
460 883 387
Анализ показал, что наибольший объем в активе банка принадлежит
статье «Чистая ссудная задолженность»: на 01.01.2016 г. ее объем составил 329
786 914 тыс. сом. , что на 151% больше, чем на 1 января 2013г. Необходимо
обратить внимание на рост просроченной задолженности по предоставленным
кредитам, динамика роста с 01.01.2013 по 01.01.2016 составил 7429%, что
отображает некачественный финансовый анализ заемщиков банка.
Следующей по объемам можно назвать статью «Чистые вложения в
торговые ценные бумаги», которая на 01.01.2016 г. была равна 36 354 086 тыс.
сом. Данная статья имеет положительную динамику. Абсолютное значение
активов мгновенной ликвидности на 01.01.2016, было равно 37 729 339 тыс.
сом., снизившись по сравнению с пиком кризиса на 01.01.2015 на 26 280 865
тыс. сом. , что составляет 143%.Это свидетельствует о том, что банк старается
разместить максимальный объем денежных ресурсов для получения дохода.
В целом исследования позволили выявить следующие тенденции:
- объем активов растет, что позволяет положительно оценить развитие
банка,
- наибольшая доля в кредитном портфеле банка принадлежит кредитам,
выданным юридическим лицам,
- доля мгновенно ликвидных активов банков снижается. Анализ показал,
что в целом рост активов был максимальным в период с 2013 - 2014 гг.
Основной причиной роста явилось увеличение кредитного портфеля.
Данные активы являются максимально приносящими доход банку,
специализирующемуся на кредитовании.
В период 2015-2016 гг. также наблюдался рост активов, однако
меньшими темпами, чем в предыдущий период, что связано с экономическим
кризисом в стране случившемся в это время. Самым большим негативным
моментом был рост просрочки по выданным кредитам.