25
Этот фактор показывает уровень прибыли в отношении валюты равновесия
или эффективности использования всех ресурсов.
C12 = PR / UV
Этот коэффициент показывает эффективность КБ, т. е. способность
увеличить свой капитал за счет прибыли, а не за счет дополнительных акций.
Также используются коэффициенты качество активов, на качество пассивов.
3. Технология CAMEL (используемая в кредитной системе США).
Аббревиатура CAMEL представляет собой сочетание начальных букв
анализируемых компонентов. Он стоит следующим образом:
C - capital adequacy или имущественный капитал. Система определяет, какой
капитал кредитного института может быть использован для защиты его
кредиторов (вкладчиков) и достаточен ли его размер;
Качество активов или качество активов. Система оценивает уровень
доходности активов, сосредоточившись на финансовых последствиях проблемных
кредитов;
Управление - M или управление качеством. Система определяет качество
управления кредитным институтом на основе оценки результатов работы,
соблюдения законов и инструкций системы управления;
E - earnings или доходность (рентабельность). Система оценивает
эффективность работы кредитного института и определяет, будет ли прибыль для
будущего развития кредитного института;
L - ликвидность. Система определяет, ликвидирован ли кредитный институт
с точки зрения своевременного выполнения его обязательств.
Большинство показателей, на основе которых основаны оценки
американской рейтинговой системы, определяются заочно на основании
документов, поступающих в органы банковского надзора. Однако, при
необходимости, для выяснения интересных деталей будут предоставлены
26
надзорные проверки на местах. Таким образом, CAMEL не может быть
полностью обозначен как удаленный.
9
На первом этапе анализа внимание кредитных институтов - контролеров
концентрируется на капитале как фундаментальном показателе надежности
кредитного института. Кредитный институт со значительным капиталом может
понести серьезные потери, сохранить платежеспособность и предотвратить
инвесторы от потери своих денег.
Далее оценивается качество имущества, которое проводится в инспекции
кредитного института на месте. Все активы делятся на нестандартные,
сомнительные и убытки. Затем определяется взвешенная классификация,
содержащая 20% нестандартных, 50% - сомнительных и 100% - ных активов,
классифицируемых как убыток. Соотношение общей взвешенной классификации
к общей капсуле является основным показателем, определяющим качество
активов.
На третьем этапе доходы кредитного института становятся предметом
внимания контролирующих органов. Доходы оцениваются на основе их уровня и
структуры. С позиции количественного аспекта доходы оцениваются путём
анализа доходности кредитных активов (определяется делением чистого дохода
на среднюю стоимость общих активов) в течение трех лет в рамках
соответствующей группы кредитных институтов. Использование данных в
течение трех лет позволяет исключить искажение эффекта краткосрочных
экономических колебаний банковского дохода. При анализе доходов
используется следующая классификация кредитных институтов на общую сумму
активов: менее 50 миллионов долларов. США; более 5 миллиардов долларов при
оценке дохода используется пятипозиционная система рейтинга.
После этого анализируется баланс ликвидности счета. Последнее
оценивается на основе способности кредитного института своевременно
реагировать на обязательства и готовности удовлетворять требования клиентов к
кредитам. Анализ ликвидности, а также анализ прибыльности, будет отличаться
9
Лысенко Д.В. Экономический анализ: Учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2014. – 376 с.
27
от кредитного института к кредитному институту в зависимости от размера,
содержания и объёма банковских операций. Не существует единой формулы для
оценки ликвидности различных кредитных институтов.
Ликвидность одного кредитного института оценивается с 1 по 5 с учетом
неустойчивости взносов, степени зависимости от кредитных средств, которые
чувствительны к изменению процентной ставки, наличию ликвидных активов,
наличию денежных рынков, эффективности управления активами и пассивами,
содержания, размера и предполагаемого использования кредитов для будущей
даты.
Наконец, на последнем этапе анализируется качество управления.
Оценивается она с позиций эффективности управления деятельностью кредитного
института. С учетом широкого перечня объективных и субъективных факторов.
Наряду с такими факторами, как нехватка капитала, качество активов и
рентабельность, деятельность администрации оценивается также по таким
параметрам, как профессиональная компетентность, способность руководства и
управления, соблюдение правил управления кредитными институтами, умение
планировать и реагировать на изменяющиеся обстоятельства и т.д.
Масштабирование осуществляется на основе той же пятибалльной системы
оценки.
После того, как представитель банковского надзора оценил все пять
компонентов системы CAMEL, можно будет определить общую оценку
кредитного института, которая называется итоговой оценкой. С этой целью пять
индикаторов суммируются и делятся на пять. Резюме рейтинг кредитный
институт даёт руководителю четкое представление о том, является ли кредитный
институт, как правило, «хорошим», «удовлетворительным», «достаточным»,
«критическим» или «неудовлетворительным».
Рассмотрим основные недостатки и преимущества вышеперечисленных
методов (табл.1.2.1).
Анализ таблицы предполагает, что в дальнейшем развитие методов
финансового анализа кредитных институтов будет строиться на пути применения
28
методов, основанных на преимуществах традиционных методов с их возможной
комбинацией.
Таблица 1.2.1
Недостатки и преимущества методов финансового анализа
коммерческого банка
10
Метод
Преимущества
Недостатки
Метод
группировок
- открытость методики;
- достоверность и простота;
- невозможность
сравнения из-за отсутствия
нормативов
Метод
коэффициентов
- простота расчетов;
- логическая стройность и
фундаментальность.
- невозможность
применения в динамике;
- разногласия по
поводу включаемых
коэффициентов
Методика
CAMEL
- стандартизированный метод
оценки банков;
- рейтинги по каждому
показателю указывают направления
действий для их повышения;
- сводная оценка выражает
степень необходимого вмешательства,
которое должно быть предпринято по
отношению к банку со стороны
контролирующих органов.
- основана на
экспертных (субъективных)
оценках, поэтому качество
конечного результата во
многом будет зависеть от
профессионализма
экспертов
Разработка новых или совершенствование старых методов анализа
финансового состояния кредитных институтов требует, прежде всего, адекватной
технической и информационной базы. В настоящее время наличие современных
10
Горелый В.И. Учет и экономический анализ деятельности коммерческих банков. - М.: Издательство ГУ
ВШЭ, 2012. - 312 с.
29
аналитических программных продуктов в стремительном развитии отечественных
кредитных институтов высокотехнологичных компьютерных технологий является
одним из основных конкурентных преимуществ.
Анализированные системы банковской деятельности, которые позволяют
построить адекватную картину состояния как банковского сектора, так и
отдельных кредитных организаций на основе полной и правильной
первоначальной информации, имеют большое значение для банковской системы
Российской Федерации.
Таким образом, подводя итоги первой главы исследования, следует отметить,
что анализ финансового состояния кредитного института представляет собой
систему специальных знаний, связанных с изучением финансовых результатов
кредитного института, выявлением факторов, тенденций и пропорций текущих
процессов, обоснованием направлений развития кредитного института.
Суть анализа финансового состояния кредитного института выражается его
функциями: объективная оценка финансового состояния, финансовых
результатов, эффективности и деловой активности аналитического объекта;
выявление факторов и причин достигнутого состояния и полученных результатов;
подготовка принятых управленческих решений; выявление резервов улучшения
финансового состояния и финансовых результатов; повышение эффективности
всей деятельности.
Целью анализа финансового состояния кредитного института
являются:
11
оценка эффективности управления собственными средствами
(вкладом) кредитного института; определение влияния факторов на финансовые
результаты и финансовое состояние кредитного института; оценка эффективности
управления активами и обязательствами кредитного института; определение
значений показателей, определяющих выполнение кредитным институтом
обязательных экономических правил его деятельности, в том числе показателей
ликвидности; определение других обобщающих финансовых показателей.
11
Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие для вузов. –
2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 639 с.
30
Анализ кредитного института должен быть построен на определенных
принципах (государственность, наука, систематика и т.д.), в то время как эти
принципы взаимосвязаны и взаимосвязаны, поэтому при проведении анализа
необходимо обеспечить комплексное использование.
Особое внимание следует уделить вопросу организации информационной
поддержки анализа, то есть при анализе необходимо использовать информацию,
отвечающую ряду требований: аналитике информации, её надежности, быстроте,
сопоставимости, рациональности и другие.
1.3. Анализ достаточности капитала и ликвидности коммерческого
банка
Капитал банка отражает его способность выполнять обязательства перед
кредиторами и инвесторами, компенсировать непредвиденные потери в текущей
структуре активных операций.
12
Достаточно СС (капитала) могут быть оценены в соответствии с различными
критериями:
а) "формально" (разумно) с использованием критериев, показателей и
стандартов расчета для адекватных значений;
Б)" формальный критерий " (без проведения каких-либо специальных
расчетов).
а) использование "формальных" критериев для определения нехватки
капитала.
Дефицит нормативного капитала (расчет определяется постановлением ЦБ
РФ № 110 "об обязательных нормативных актах банка"). Фундаментальный
принцип доступности капитала определение капитала H1 в соответствии со
стандартом сравнения-это уровень взвешенных активов и, следовательно,
стоимость капитала банковского риска, исходя из оптимальной уязвимости. Чем
выше доля рискованных активов в балансе банка, тем больше должен быть его
собственный капитал.
12
Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Инфра-М, 1995 г
31
Минимальная допустимая норма определяется банком России N1 объемом
собственных средств (собственного капитала) банка в следующих размерах: 10%
(в случае, если собственный капитал (собственный капитал) банка составил 5 млн
евро и более) соответственно 11% (в случае, если собственный капитал
(собственный капитал) банка составил не менее 5 млн евро).
Как правило, банки изготавливаются в стандарте H1. Доля может быть очень
большой, т. е. риск активных банковских операций, уровень капитала, различные
уровни, есть возможность увеличить количество активных. Норма уровней
капитала, которая предполагает инвестирование капитала справедливость или
необходимость подхода к реструктуризации портфеля активов.
Возврат капитала, который определяется на основе использования капитала
(подход к расчету указывается в технологии CAMEL)
DC=OK / AR (в%), (1.1.)
где ОК-основной капитал банка, стоимость которого определяется на
основании позиции ЦБ РФ № 215-р и отражается в "расчете собственных средств
(капитала)".
AR-объем активов банка, взвешенный по степени риска, на основании
данных № 135 " информация о обязательных нормах»
Рекомендуемый показатель CAMEL составляет не менее 4%.
Б) использование "неформального" критерия при определении дефицита
капитала (отметим, что со временем показатели дефицита капитала подлежат
изменениям в соответствии с этим критерием и более-менее гибкими по
сравнению с показателями «формального» критерия).
"Пожелания" Центробанка РФ относительно установления банкам
необходимого размера уставного капитала и размера собственных средств.
Таким образом, сегодня уже банки, действительно не имея опыта работы на
банковском рынке, но и банки с общей лицензией и просто действующие банки
должны иметь капитал (Акционерный капитал-для одного, то есть Акционерный
капитал для другого) в достаточной сумме, минимум в размере 5 миллионов евро.
Поддержание высокого класса Банк для надежности и инвестиционной
32
привлекательности.
Исходя из таможенных поступлений, Банк, собственный капитал которого
превышает 300-400 миллионов рублей, по мнению крупных клиентов и
инвесторов, является крупным и очень надежным банком, а капитал банка
достаточен. С этим объяснением можно спорить, но это, по крайней мере, очень
актуально для круга средних и малых региональных банков.
Обратите внимание, что Банк, который отделен от банка, с учетом наличия
капитала других показателей может дать вашим финансовым учреждениям
ложное представление о вашем финансовом состоянии. При всестороннем
анализе финансового состояния коммерческого банка большое значение имеют
ликвидность, качество активов и пассивов, рентабельность и эффективность.
Риск потери ликвидности наиболее разрушителен и непредсказуем на
возможные смертельные последствия для банка. Поэтому не случайно
выполнение стандартов ликвидности является одной из важнейших задач,
стоящих перед финансовыми управляющими и управляющими рисками
коммерческих банков, и в настоящее время вызывает повышенный интерес к
проблеме ликвидности банка.
Мы знаем, что ликвидность понимает способность банка своевременно и с
минимальными затратами реагировать на свои обязательства перед своими
клиентами и другими кредиторами, используя имеющиеся высокодоходные
активы и ликвидность, размещенные в краткосрочных финансовых инструментах
и валютных кредитах.
Активы считаются ликвидными, если Банк может быстро продать их, не
теряя их стоимости; они определяют так называемую накопленную ликвидность
банка. Эти типы активов делятся на высоколиквидные, Ликвидные и
труднодоступные (неликвидные) активы. Пассивные признаются как
ликвидность, если Банк может получить необходимые средства на среднюю или
более низкую рыночную ставку. Определить ликвидность банка. Таким образом,
ликвидность подразумевается под накопленной ликвидностью, которая может
предложить имеющиеся активы банка при продаже; ликвидность-это
33
ликвидность, приобретенная на финансовом рынке в виде кредитов и/или
долговых обязательств.
Для обеспечения ликвидности банка необходимо сформировать такую
структуру баланса, при которой, во-первых, пропорции между активными и
пассивными операциями по срокам, объему и т.д. (условно обозначенные
пропорции "активный пассивный"), а во-вторых, пропорции между ликвидными
группами активов (средства в кассе и равные средства; Средства, которые будут
размещены на счетах-корреспонденты в банке России), а во-вторых, пропорции
между ликвидными группами активов (средства в кассе и равные средства)
устанавливаются. Средства, которые размещаются на счетах-корреспондентах в
банке России).; другие легко реализуемые требования к банку и т.д.) общая
активность активов может быть выполнена между наиболее ликвидными
группами активов (средства в кассе и равноправных фондов; Средства, которые
размещаются на соответствующих счетах в банке России; другие более легкие
требования к банку и т.д.). Банк (валюта баланса).
Анализ ликвидности-это определение размера и структуры имеющихся
активов, в зависимости от степени ликвидности, а также их соответствия размеру,
структуре и сроку выполнения обязательств. Для этого важно:
степень диверсификации кредитного портфеля, портфеля ценных бумаг,
валютного портфеля и других существующих в банке портфелей, влияющих на
ликвидность;
Возможность быстрой мобилизации ликвидных средств из различных
источников финансирования.
Основными задачами анализа ликвидности являются следующие:
Определение риска потери ликвидности банка;
Оценка выполнения банком обязательных стандартов ликвидности;
Определение избыточного объема (или дефицита) ликвидности банка;
Определение факторов, влияющих на состояние ликвидности банка;
Разработка (при необходимости) конкретных рекомендаций для банка по
поддержанию и управлению внутренней ликвидностью.
34
На основе цели и цели направление анализа ликвидности можно представить
следующим образом:
Определение значений обязательных стандартов ликвидности,
установленных банком России;
Анализ динамики обязательных стандартов ликвидности, установленных
банком России;
Оценка ликвидности банка с учетом сроков погашения активов (требований)
и пассивов (обязательств);
Определение абсолютного и относительного избытка (дефицита)
ликвидности банка;
Определение влияния текущей ситуации на показатели ликвидности на
уровень финансовой устойчивости банка.
Инструкцию ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах
банков»;
Письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 г. №139-Т «О рекомендациях по анализу
ликвидности»;
Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №1379-У «Об оценке финансовой
устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе
страхования вкладов».
Для анализа ликвидности банка можно использовать следующие источники
информации:
ф.№101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации»;
ф.№135 «Информация об обязательных нормативах банка»;
ф.№125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и
погашения»;
ф. №501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах»;
ф. 157 «Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной
организации»;
Данные учетных записей и аналитических форм счетов-фактур;
эти формы отчетности, с учетом требований международных стандартов