35
финансовой отчетности (форма «отчет о движении денежных средств» - может
быть использована для оценки ликвидности как потока).
Чтобы проанализировать риск потери ликвидности, необходимо провести
оценку двух позиций с учетом оценки состояния обязательных правил:
Оценка соответствия фактических значений обязательных стандартов
ликвидности (немедленная ликвидность-h2, текущая ликвидность-H3,
долгосрочная ликвидность-H4) и установленных банком значений в соответствии
с нормами России;
Определение степени зависимости ресурсной базы банка от внешних
источников ее формирования.
Рассмотрим, как можно проанализировать ликвидность в этих сферах.
1) оценка соответствия фактических значений обязательных стандартов
ликвидности (немедленная ликвидность-h2, текущая ликвидность-h3,
долгосрочная ликвидность-H4) и значений, установленных банком России в
соответствии с правилами.
Основным источником информации для проведения этого анализа могут
служить данные "Информация об обязательных банковских нормах",
расшифровка формы № 135 (среди основных статей, используемых в расчетах
норм ликвидности).
Фазы этой оценки [23] могут быть представлены следующим образом:
Шаг 1. Определение фактических значений уровня ликвидности в
соответствии с обязательными предписаниями, определение процентного
отклонения фактических от нормативных значений.
Шаг 2. Оценка динамики фактических значений стандартов ликвидности
По результатам этой оценки динамика определяется одним из трех состояний
ликвидности банка:
Состояние " ликвидность сохраняется - это состояние определяется, если
фактические значения правил (N2, N3, N4) существенно не изменились в течение
проанализированного периода;
состояние ликвидности-это состояние устанавливается, когда фактические
36
значения стандартов h2 и h3 увеличиваются в течение анализируемого периода, а
значение сокращается в соответствии со стандартом H4;
это состояние определяется, когда фактические значения стандартов h2 и h3
уменьшаются в течение анализируемого периода и значение увеличивается в
соответствии с нормой в соответствии с H4.
В случае устойчивого постоянного (по 3 отчетным данным и более)
ухудшения ликвидности, в том числе без нарушения требований банка России,
Банк должен принять для себя ряд мер по восстановлению ликвидности и
сближению с состоянием «укрепление ликвидности».
Шаг 3. Определение и оценка факторов, влияющих на выполнение банком
обязательных стандартов ликвидности.
а) определение и оценка факторов, влияющих на осуществление банком
обязательной нормы немедленной ликвидности (Н2).
110-и определена последовательность расчета нормы немедленной
ликвидности. Это определяется формулой:
(1.2.)
где Лам – высоколиквидные активы,
Овм – обязательства до востребования.
В общем виде, на полученное значение норматива мгновенной ликвидности
влияют 2 основных фактора:
объем, структура и динамика высоколиквидных активов банка;
объем, структура и динамика обязательств банка до востребования.
б) Определение и оценка факторов, влияющих на выполнение банком
обязательных норматива текущей ликвидности (Н3). Норматив текущей
ликвидности определяется по формуле:
(1.3)
где Лат – ликвидные активы,
Овт – обязательства до востребования и сроком до 30 дней.
Следовательно, на полученное значение норматива влияют 3 основных
фактора:
37
объем, структура и динамика ликвидных активов банка;
объем, структура и динамика обязательств банка до востребования;
объем, структура и динамика обязательств банка сроком до 30 дней.
в) Определение и оценка факторов, влияющих на выполнение банком
обязательных норматива долгосрочной ликвидности (Н4). Норматив
долгосрочной ликвидности определяется по формуле:
(1.4)
где КРД – объем выданных кредитов,
К – собственные средства (капитал),
ОД – обязательства по кредитам и депозитам.
На полученное значение норматива Н4 влияют 3 основных фактора:
объем, структура и динамика выданных кредитов;
объем, структура и динамика собственных средств (капитала) банка;
объем, структура и динамика обязательств по кредитам и депозитам.
Этап 4. Оценка полученных значений иных нормативов, оказывающих
влияние на ликвидность банка.
В рамках анализа ликвидности особое внимание следует уделить
концентрации кредитного риска, т.е. сосредоточению большой суммы кредитов,
выданных одному заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков. Это
показатель Крз, используемый при расчете обязательного норматива Н6.
В ряде случаев концентрация кредитного риска негативно сказывается на
способности банка имеющимися денежными средствами обслуживать принятые
обязательства.
Параллельно следует выявить и проанализировать причины концентрации
депозитов, вкладов или полученных банком кредитов и определить риск,
вытекающий из такой концентрации.
38
ГЛАВА 2. РОЛЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В РАЗВИТИИ
ЭКОНОМИКЕ РЕСПУБЛИКИ ТАДЖИКИСТАН НА ПРИМЕРЕ ОАО
«ОРИЁНБАНК»
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика ОАО
«Ориёнбанк»
Открытое акционерное общество "Восточный Банк" является одним из
старейших банков Республики. Уже в апреле 1925 года в таджикской ССР в
Душанбе начал функционировать филиал центрального Азиатского
коммерческого банка. В сентябре того же года на его базе состоялось открытие
республиканского отделения Промбанка.
В начале тридцатых годов в стране были организованы
специализированные банки долгосрочных инвестиций, в том числе банка
финансирования и кредитования капитального строительства, промышленности,
транспорта и связи Промбанка.
1959 существующие специализированные банки Республики были
отменены, и их функции были внесены в Хан и Хан. На строительство банка были
возложены функции финансирования промышленности, транспорта, связи,
финансирования капитальных вложений ряда республиканских министерств,
государственных и общественных организаций, ЖСК и индивидуального
жилищного строительства в городах и рабочих поселках.
В конце 80-х годов строительный Банк и государственный Банк были
реорганизованы и на его основе организованы государственный Банк Республики
Таджикистан и универсальные специализированные банки, в том числе
государственный промышленный и строительный Банк Таджикпромстройбанк,
предназначенный для комплексного обслуживания всех промышленных
предприятий Республики, геологоразведки, топливно-энергетического комплекса
строительных организаций, торговых и транспортных компаний, а также
предприятий Министерства связи.
39
В апреле 1991 года таджикпромстройбанк начал действовать, а 29 апреля-
работать в Таджикпромстройбанке. 13 декабря 1991 года акционерное общество
таджикско - коммерческого промышленно-строительного банка "Восточный
Банк", зарегистрированное национальным банком Республики Таджикистан, было
преобразовано и получило лицензию № 1.
На 5. 23 апреля 2002 года ПСБ " Восточный Банк "было переименовано в
Открытое акционерное общество" Восточный Банк".
Миссия и стратегические цели банка:
* Возможность модернизации и процветания;
* Повышение экономической среды на развитие Республики за счет участия
в финансовых мощностях;
* Предоставление лучших способов для реализации ваших экономических
возможностей клиентов;
* достойное представление Республики на международных рынках капитала;
* Развитие существующих и развитие новых направлений:
* Восстановление доверия населения к депозитам в банках.
Стратегическая цель банка:
* Постоянное совершенствование и расширение ассортимента банковских
продуктов и индивидуальный подход к каждому клиенту в сочетании со
стандартными технологиями с учетом обоснованных методов оказания услуг,
экономических потребностей и его особенностей.
* Увеличение доли кредитных инвестиций во всем активном бизнесе,
улучшение структуры и качества кредитного портфеля, диверсификация активов
в отраслях экономики, категории заемщиков и направления.
* Капитал банка за счет капитализации собственных средств банка,
увеличения доли и повышения надежности.
* Введение страхования вкладов физических лиц.
* Передовые банковские технологии в области кассира, управления и
оптимизации денежных потоков.
40
• Широко используется на практике в системах удаленного доступа клиентов
к банковским терминалам, в том числе с использованием банкоматов, при
обслуживании.
Анализируя, можно отметить, что в прошлом году 2014 года он стал одним
из самых успешных, поскольку услуги ООО "Восточный Банк", характеризующие
постоянный рост активов, адекватность капитала и высокую эффективность. Он
был полон большого содержания деятельности банка, ломающих старые взгляды,
внедрения новых форм работы и взаимодействия с клиентами.
В 2014 году ОАО "Восточный Банк" активно участвовало в реконструкции,
структуре экономической структуры Республики Таджикистан, формировании
рыночной экономики.
Основой работы банка в 2015 году станут уже устоявшиеся традиции:
уважение к клиентам, акционерам, непрерывное совершенствование методов
работы, развитие и внедрение мирового опыта банка. ОАО "Восточный Банк"
постепенно набирает силу, используя новое оборудование и улучшенные
технологии в банковской деятельности. В 2014 году все основные финансовые
показатели банка значительно выросли.
Так, регулирующий капитал банка на 2014 год по сравнению с 2016 годом
увеличился в 1,4 раза, капитал банка в конце года составил более 40 миллионов
Somoni, депозиты банка выросли с 190,2 миллиона до 589,4 миллиона Somoni, что
говорит о доверии банку и его надежности. Активы банка выросли до 428,2
миллиона Somoni. Акционерный капитал увеличился более чем в 1,4 раза. Чистая
прибыль выросла в 1,8 раза.
В 2016 году ОАО "Восточный Банк" активно применяет новые технологии
при работе с клиентами. Итак, полная Автоматизация расчетно-кассового сервиса,
сервисное обслуживание посредством Интернет-технологий, предоставление
информации посредством компьютерной телефонии позволило в 3 раза увеличить
доходы от расчетно-кассовой службы.
Как и в предыдущие годы, внимание было уделено улучшению
обслуживания организаций, финансируемых за счет бюджета. Бесплатная
41
кассовая служба сочетается с повышенными процентными ставками, которые
зачисляются на средний баланс на счетах.
Диверсификация клиентской базы путем привлечения услуг предприятий и
организаций всех видов деятельности и форм собственности позволило в 2014
году обеспечить стабильный рост остатков на расчетных и текущих счетах
клиентов - юридических лиц.
Одним из наиболее заметных достижений ОАО «Восточный Банк "стало
внедрение новых систем денежного перевода для населения-таких как "Быстрая
почта" и "Интерэкспресс", а также "Юнистрим". Сегодня переводы по системе
"контакт", "Анелик" стали еще популярными, а также системы "Сразу" или
«Western Union».
В 2014 году, благодаря четкой и налаженной системе денежных переводов,
ОАО «Ориёнбанк» осуществил 368 102 переводов граждан, находящихся на
территории ближнего и дальнего зарубежья. По состоянию на 1.01.2015 год, в
Ориёнбанке поступило денежных переводов на сумму 173,9 млн. долл. США,
1 033,9 млн. росс. рублей и 23,3 тыс.евро. Наряду с этим, из республики
отправлено 184,6 млн.долл. США, 274,9 млн. рос. рублей и 1,9 млн. евро.
ОАО «Ориёнбанк» является ассоциированным членом VISA International,
членом платежной системы SWIFT, членом клуба банковских аналитиков
(Россия) и членом Торгово-Промышленной палаты Таджикистана, что еще
больше укрепляет репутацию банка в числе крупнейших кредитно-
финансовыхучреждений.
Открытое акционерное общество «Ориенбанк " - акционерное общество,
уставный капитал которого исчисляется на 1 января 2013 года. На 31 ноября 2015
года составлено 160,0 млн. сомони.
В качестве современного универсального банка заинтересованы акционеры
своих стратегических партнеров по работе в различных секторах рынка, клиенты,
рассматривающие покупку пакета акций как часть программы долгосрочного
сотрудничества. Среди акционеров банка есть 247 предприятий различных
42
отраслей: транспорт, связь, строительство, промышленность, энергетика и
сельское хозяйство.
В настоящее время идет реализация выпуска акций выпуск 11. Финансовая
устойчивость, богатая традиция и опыт обслуживания клиентов, широкая сеть
филиалов, обеспечивающая доступность банка для клиентов, делают ОАО
"Восточный Банк" все более привлекательным для инвесторов. Это обусловлено
ростом числа акционеров банка. В 2014 году число акционеров выросло более чем
на 7,5 тысяч и достигло 9 тысяч предела. Примечательно, что среди новых
акционеров много молодежи, а среди них-студентов, с которыми мы стремимся
установить долгосрочные и взаимовыгодные отношения во имя будущего
Республики.
В рамках растущих потребностей клиентов в проведении расчетов в
иностранной валюте ОАО «Восточный Банк» развивает и укрепляет отношения с
крупнейшими международными финансовыми учреждениями в сфере клиринга
свободно-конвертируемых иностранных валют. Увеличение денежных потоков,
как в долларах США, так и в евро, позволяет нам достичь лучших условий для
поддержания соответствующих счетов и минимизировать расходы наших
клиентов. В этом направлении ОАО «Восточный Банк " оказывает
консультационные услуги по оптимизации расчетов в иностранной валюте.
Открытое акционерное общество "Восточный Банк" ведет активное
сотрудничество с международными финансовыми учреждениями. Целью является
укрепление банка на международных финансовых рынках и создание условий для
предоставления клиентам банка качественного сервиса на уровне международных
стандартов. Результатом успешного развития международных отношений банка
стало установление тесных партнерских отношений с Citibank N. A. (Нью-Йорк),
Commerzbank AG (Германия), внешнеторговый Банк (Россия), ОАО
"Казкоммерцбанк" (Казахстан), АК Сбербанк РФ и другие продвинутые банки
мира.
Эффективность работы банка в 2014 году лучше всего подтверждается
финансовыми результатами. В течение года Банк неуклонно находился среди
43
крупнейших RT-банков. Успешно за счет применения и разработки системы
эффективного управления активами и пассивами, основанной на комплексном
управлении банковскими рисками, ликвидностью, процентной политикой и
рентабельностью.Прибыль коммерческого банка-это финансовый результат
деятельности коммерческого банка в виде избыточного дохода по расходам.
Прибыль по активам является основным фактором, позволяющим дать первую
количественную оценку прибыльности банка. Стоимость этого коэффициента в
конце года снижается.
Акционерный капитал является наиболее стабильной частью ресурсов
коммерческого банка. Таким образом, стабильность или рост прибыли в прошлые
периоды обеспечивают некоторое сохранение прибыльности банка в будущем.
Наконец, это соотношение интересуется основателями, акционерами или
акционерами, поскольку оно показывает эффективность их инвестиций.
2.2. Анализ финансового состояния ОАО «Ориёнбанк»
Анализ финансового состояния коммерческого банка можно представить как
внешний: со стороны НБТ, независимых рейтинговых агентств, потенциальных
клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний - внутренними аналитическими
службами банка.
Провести более менее четкую границу между этими двумя подходами не
всегда возможно, так как используются одни источники информации (с различной
степенью детализации), преследуются общие цели.
В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках,
принявшего скрытые формы, проблема оценки финансового состояния банка
становится, особенно актуальна.
Каждый из субъектов рынка (НБТ, коммерческие банки, предприятия и
организации, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти,
физические лица) преследуют собственные цели при анализе финансового
состояния банка. Однако общей целью анализа для всех субъектов является
определение эффективности деятельности и степени надёжности банка.
44
Под надёжностью банка понимается его способность без задержек и в любой
ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства.
То есть надёжность должна характеризоваться платёжеспособностью банка,
устойчивостью его деятельностью и ликвидностью баланса.
В отличие от ликвидности и платежеспособности понятие надежности банка
во многом связано с его эффективной деятельностью, в том числе с постоянным
высоким уровнем ликвидности баланса. Но чтобы завоевать репутацию
надежного, банк должен соответствовать ряду дополнительных требований:
большая величина уставного фонда и валюты баланса, продолжительность
деятельности на финансовом рынке, эффективная структура управления,
налаженные партнерские отношения с надежными клиентами, высокий и
устойчивый уровень прибыльности и прочее.
Под платёжеспособностью понимается способность банка своевременно
погашать свои финансовые обязательства в соответствии с наступающими
сроками платежей.
Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в свете
средне- и долгосрочной перспективы; она может быть оценена качеством активов,
достаточностью капитала и эффективностью деятельности.
Под ликвидностью(как уже отмечалось) понимается способность превращать
активы банка в денежные или другие платёжные средства для оплаты
предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных
средств для этого не хватает.
Баланс фиксирует итоги финансовых операций к моменту его составления.
Поэтому и анализ, проводимый на его основе, будет характеризовать финансовое
положение банка на тот момент. Чем больше прошло времени с даты составления
баланса, тем в большей степени будет отличаться реальное состояние банка на
момент проведения анализа от полученных результатов.
Баланс на одну дату представляет собой только мгновенный срез работы
банка. Для того чтобы результаты анализа наиболее полно отражали настоящее
финансовое положение банка, его анализ должен проводиться в динамике.