45
Результаты анализа финансовой отчетности нельзя рассматривать в отрыве
от факторов, которые не находят отражения в отчетности (состояние финансового
рынка, состояние экономики, политические события и т.п.).
Тем не менее, баланс банка (вместе с расчетными нормативами на отчетную
дату) остаётся, зачастую, единственным финансовым документом, служащим для
проведения как внешнего финансового анализа: со стороны рейтинговых
агентств, потенциальных партнёров (будь то банки-корреспонденты, клиенты-
вкладчики, акционеры (пайщики) и т.п.), так и внутреннего (подробнее смотри
раздел “Внутренний финансовый анализ”), поскольку, несмотря на
перечисленные недостатки баланса коммерческого банка, обладает и рядом
достоинств:
-коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать
данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков
-данные балансов коммерческих банков являются основным источником для
выработки НБТ основных направлений денежно-кредитной политики и
регулирования деятельности последних
-в ходе анализа баланса определяются специализация деятельности банка,
состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных
банковских операций
-роль баланса в анализе ликвидности коммерческого банка настолько велика,
что нередко данный анализ называют анализом баланса
-баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов
коммерческих банков, источники их формирования и направления использования,
а также финансовые результаты деятельности банка за анализируемый период
-анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств
изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.п.
-при анализе нескольких балансов на промежутке в четыре-шесть месяцев
можно увидеть тенденцию изменения финансового состояния банка, что является
дополнительной важной информацией.
46
Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет
руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее
прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения
банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных
финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то
есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма
управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления –
получение прибыли. Рассмотрим динамику структуры дохода
ОАО «Ориёнбанк» за 2014 – 2016 гг. (таблица 3.1).
Таблица 2.1
Динамика структуры дохода ОАО «Ориёнбанк»
за 2014 – 2016 гг.
Доходы
2014
г.
млн.с
омони
Удель
ный вес, %
2015
г.
млн.с
омони
Удель
ный вес, %
Те
мп
роста
2016 г.
млн.сомон
и
Удель
ный вес, %
Тем
п роста,
%
А
1
2
3
4
5
6
7
8
Проценты по
кредитам
54230
21,50
16252
0
40,01
3,00
280540
55,85
1,73
А
1
2
3
4
5
6
7
8
По
операциям с
иностранной
валютой
12485
0
49,49
12928
0
31,83
1,04
67030
13,34
0,52
По расчетно-
кассовому
обслуживанию
68150
27,02
10972
0
27,01
1,61
14864
0
29,59
1,35
Прочие
доходы
5020
1,99
4700
1,16
0,94
6080
1,21
1,29
47
Всего
доходов
25225
0
100,00
40622
0
100,00
1,61
50229
0
100,00
1,24
Удельный вес процентных доходов по кредитам к концу рассматриваемого
периода увеличилась на 34,35% по сравнению с 2014 г., в количественном
выражении процентные доходы увеличились на 226 310 тыс. сомони.
В текущем 2014 году ОАО «Ориёнбанк» предлагает физическим лицам
новый вид кредита «Наличными». Для получения кредита "Наличными" не
придется искать поручителей и оформлять залоговое обеспечение. Для получения
данного кредита достаточно предоставить уполномоченному сотруднику банка
ксерокопию паспорта, страховое свидетельство государственного Пенсионного
фонда, справку из бухгалтерии с места работы по форме № 2.
Так что, в 2014 году можно ожидать так же положительной динамики роста
процентных доходов по кредитам.
По операциям с иностранной валютой существует отрицательная тенденция,
в 2016 году произошло снижение доходов почти в 2 раза. В 2015 году доходы
составляли 129 280 тыс. сомони, тогда как в 2016 году 67 030 тыс. сомони. По
удельному весу в структуре дохода банка, произошло снижение на 18,49 %.
Руководству банка необходимо принять меры по изменению данной тенденции.
По расчетно-кассовому обслуживанию наблюдается положительная
динамика. В 2014 году по сравнению с 2014 доходы выросли на 218 %, что
составляет 80 490 тыс. сомони.
Наибольший удельный вес в структуре доходов ОАО «Ориёнбанк»за
2016 год, по кредитным процентам 280 540 тыс. сомони, что составляет 56 %.
На втором месте операции по расчетно-кассовому обслуживанию 148
640 тыс. сомони, удельный вес в структуре доходов 30%. На третьем месте
операции с иностранной валютой 67 030 тыс. сомони, удельный вес в структуре
доходов составляет 13%. Прочие доходу составляют 1 %.
48
Таблица 2.2.
Динамика структуры расходов ОАО «Ориёнбанк» за 2014 – 2016 гг.
Показатель
2014
г.
млн.
сомони
Удель
ный вес, %
2015
г.
млн.с
омони
Удельн
ый вес, %
Тем
п роста
2016 г.
млн.сомон
и
Удельн
ый вес, %
Темп
роста, %
А
1
2
3
4
5
6
7
8
Проценты
по вкладам,
депозитам,
векселям
8522
0
35,78
1665
90
44,10
1,95
151220
32,44
0,91
По
операциям с
иностранной
валютой
6672
0
28,01
7048
0
18,66
1,06
29380
6,30
0,42
По
расчетно-
кассовому
обслуживанию
163
40
6,86
1916
0
5,07
1,17
8310
1,78
0,43
Заработная
плата и
эксплуатационн
ые расходы
4907
0
20,60
7363
0
19,49
1,50
250400
53,72
3,40
Прочие
расходы
2084
0
8,75
4791
0
12,68
2,30
26850
5,76
0,56
Всего
расходов
22381
90
100,0
0
3777
70
100,00
1,59
466160
100,00
1,23
49
Общее увеличение доходов ОАО «Ориёнбанк» за 2016 год составило 124%,
решающее влияние оказало увеличение доходов по кредитным операциям на
173%.
Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка на
выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов
в целом осуществляется прежде всего с выявления части процентных и
непроцентных расходов. Динамика структуры расходов ОАО «Ориёнбанк» за
2014 – 2016 гг. представлена в таблице 3.2.
2.3. Анализ ресурсов ОАО «Ориёнбанк»
Собственные средства банка – это совокупность различных фондов, остатков
неиспользованной прибыли прошлых лет и текущего года. Собственный капитал
является основой деятельности любого банка и важным источником финансовых
ресурсов. Капитал должен быть достаточно большим, чтобы заемщики были
уверены в надежности банка и в том, что он сможет удовлетворить потребности в
кредитах и при неблагоприятных экономических условиях.
Ресурсы банка за анализируемый период увеличились на 203,95 % и
составили на 01.01.06 2771,9 млн. сомони. Основную часть в структуре ресурсов
банка занимают привлеченные средства на конец 2016 года их доля составляет
89,66%, что на 9,78 % больше чем в прошлом году.
Темп роста собственных средств 104,83 %, в количественном выражении на
01.01.06 они составили 286,6 млн. сомони Собственные средства за
анализируемый период увеличились на 13,2 млн. сомони, однако их доля в
структуре ресурсов банка уменьшилась на 9,78%.
Уставной капитал банка не изменился. Банк не увеличивал его за счет
внешних источников – путем привлечения дополнительных средств от
имеющихся участников банка или путем расширения состава участников банка,
т.е. путем выпуска новых акций. По удельному весу в структуре собственных
средств произошло его снижение на 4,21 %.
Основная часть уставного капитала это обыкновенные акции 215,2 млн.
сомони их доля в структуре собственных средств составляет 75,09%, доля
50
привилегированных акций 12,14%. Обыкновенные акции имеют номинальную и
привилегированные акции имеют номинальную стоимость 1000 сомони
При увеличении чистой прибыли банка на 7 680 тыс. сомони размер
уставного капитала не изменился, соответственно доходность акционерного
капитала увеличилась на 3,07 % и на конец 2016 года составила 14,45 %.
Уставный капитал играет важную роль в деятельности коммерческого банка.
Он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы
вкладчиков и кредиторов, служит обеспечением обязательств, позволяет
продолжить операции при возникновении крупных непредвиденных расходов и
используется для их покрытия при недостатке средств в резервном фонде.
Нераспределенная прибыль – прибыль, оставшаяся после уплаты налогов,
других платежей, образования фондов, на 01.01.06 составила 7,8 млн. сомони, что
на 4,0 млн. сомони больше чем в прошлом году, по удельному весу увеличение
составило 1,33 %.
Рентабельность собственных средств в 2016 году увеличилась на 2,2 % и
составила 12,61 %, это приемлемый уровень в современных условиях. Далее
необходимо проанализировать состав и структуру привлеченных средств.
Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, привлеченных
спец.фондов, временно свободных средств по расчетным операциям. Основным
элементом являются депозиты – деньги, внесенные клиентами в банк,
хранящиеся на счетах и используемые в соответствии с банковским
законодательством.
Привлеченные средства банка за прошедший год увеличились более чем в
два раза, и составили на конец 2016 г. 2501,1 млн. сомони. Вклады физических
лиц увеличились на 135,91, % однако по удельному весу произошло снижение на
12,68 %. Самый популярный вклад физических лиц сроком до 3-х месяцев,
удельный вес в структуре вкладов 32,28 %. Второй по популярности вклад до
востребования 18,21 %.
Прирост привлеченных средств физических лиц происходил по всем видам
вкладов ОАО «Ориёнбанк», однако самые значительные темпы роста произошли
51
по вкладам от 181 дня до 1 года 171,47 %, свыше 1 года 167,19 %, свыше 3 лет
153,66 %. Общий прирост ресурсов по вкладам физических лиц за 2016 г.
составил 135,91 %. .
Анализ привлеченных средств банка по векселям прирост составил 143,47 %,
по сертификатам 159,46 %. Средства НБТ за анализируемый период увеличились
на 111,32 % и составили на 01.01.05. 7,08 млн. сомони, однако в структуре
привлеченных средств их доля уменьшилась на 2,93%.
Наибольшее увеличение произошло по счетам юридических лиц, за год они
увеличились на 948,3 млн. сомони, по удельному весу на конец 2016 г. они
составляют 54,64 %. Депозиты юридических лиц увеличились на 269,43 %, и на
01.01.05 составили 383,4 млн. сомони
В 2016 году привлекалась на срок до 90 дней – 39,88 %. Второй по
популярности срок депозитов – от полугода до одного года 18,21 %, данный срок
депозитов показал максимальный темп роста за анализируемый период 524,81 %,
на 01.01.010 общая сумма привлеченных средств составила 69,8 млн. сомони
По остальным депозитам происходил также значительный прирост
привлеченных средств, однако в общей структуре по ним произошло снижение.
По депозитам до востребования на 1, 03 %, от 91 до 180 дней на 1,49 %, свыше 1
года на 8,98 % и свыше 3 лет на 3,66 %.
По депозитам физических лиц изменение процентных ставок происходило от
0,2 % до 0,5 % годовых в зависимости от срока. По депозитам юридических лиц
изменение процентных ставок происходило от 03 % до 0,4 %.
Изменений не произошло только по вклада до востребования, как по
физическим так и по юридическим лицам годовая процентная ставка осталась на
уровне 1 %.
В целом нужно отметить ОАО «Ориёнбанк», в 2016 году показал очень
хорошую динамику привлечения средств, по депозитам юридических и
физических лиц, их общая сумма на 01.01.16 составила 859,5 млн. сомони, что на
366,9 млн. сомони больше чем на 01.01.15.
52
ГЛАВА 3.ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА И
РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ЕГО УЛУЧШЕНИЮ В ОАО «ОРИЁНБАНК»
3.2.Совершенствование методики анализа активов коммерческого банка
В мировой практике анализ финансового состояния коммерческого банка в
аспекте анализа более распространен: ресурсная база и анализ активных
операций. В свою очередь, анализ активных операций выделяется только путем
распределения активов по степени их ликвидности, а по степени рентабельности
не используется. В зарубежной практике разделение активов по степени их
рентабельности является неотъемлемой честью для анализа финансового
состояния коммерческого банка. Изучив иностранные методы, мы предложили
собственную форму анализа активов банка по степени рентабельности.
Традиционно группировка активов банка предполагает распределение всех
активов по двум крупным группам:
Активы не приносят никакого дохода (или дохода от так называемых
"рабочих" активов). Совокупные методы иммобилизации текущих активов минус
значение может быть определено как определенные активы (иммобилизованные
активы);
Активы, приносящие доход или" безработные " активы (средства
отвлекаются на расчеты, резервы, в том числе НДС). О счетах НБТ, внутренних
банковских расчетах, дебиторской задолженности банка, расходах на вашу
собственность и содержание, а также других расходах банка).
Некоторые эксперты представляют собой промежуточную группу между
активами, чтобы выделить другой, не приносит доход, который несет. Это активы.
Эти активы являются существенным доходом формирования резерва банка, и,
следовательно, выявление и устранение причин, не позволяющих в данном случае
выполнять основные задачи анализа активов этой группы. Активы, которые
постоянно включают доходность:
есть просроченные кредиты (рубль и валюта);
нет счета, они будут оплачены вовремя и протест;
Деньги в кассе банка (в рублях и валюте).
53
Чтобы упростить анализ, мы используем пакет анализа рентабельности
активов в соответствии с их степенью в 2 группы, а затем традиционная
литература- "работающая"и " безработная".
На первом этапе необходимо провести аналитическую оценку структуры и
динамики структуры активов банка по стоимости, уровню рентабельности на
основе декларации.
В рамках анализа Таблица 3.3. другие эксперты должны обратить внимание
на следующие моменты:
- это действительно активы отражены записями совокупного веса активной
работы. Более высокая вероятность того, что Банк получит более высокий доход,
а также возможные риски, связанные с инвестициями, следует учитывать, что
банки, приносящие доход (в частности, ликвидность, кредитный риск, валютный
риск, инвестиционный риск, рыночный риск. Барн.));
- Анализ результатов общей структуры активов в зависимости от уровня
рентабельности. Идеальная структура на уровне доходности активов банка
представляет собой структуру, которая представлена следующим образом:
стоимость безработных активов, которые ориентированы на 0%; стоимость
активов, работ-100%.
Важные вопросы, касающиеся управления активами банка; определяет
методы в CAMEL процент в диапазоне от 0,5% до 3%);
- какие активы (текущие) максимальная доходность с учетом данных есть
продолжение-распределение рисков эти активы;
- это наблюдается за счет абсолютной и относительной прибыли (или
снижения) активов, которые приносят доход в течение рассматриваемого периода.
Кроме того, вы должны определить и оценить факторы, которые могут привести к
прибыли (снижение) активов.
Следующим этапом анализа является расчет показателей, показывающих
доходность активов банка "текущие активы".
Размер прибыльных активов на единицу капитала:
(3.1)
54
где РА – величина работающих активов, СК – капитал Банка;
Размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных средств
(по другому данный коэффициент называют показателем соотношения доходных
активов и платных пассивов):
(3.2)
где ПС – объем привлеченных средств. Рекомендуемое значение:
Размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных
депозитных средств:
(3.3)
где ПДС – объем депозитной базы;
Показатель соотношения неработающих активов к привлеченным средствам
до востребования:
востр.), (3.4)
где НРА – неработающие активы, ПС (востр.) – объем привлеченных средств
до востребования.
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для
покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение К4: 40-
50%, но не более 50%;
Показатель соотношения кассовых активов к к привлеченным средствам до
востребования:
К5=КА 100%/ПС (востр.), (3.5)
где КА – кассовые активы (сч.202).
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов
(денежных средств в кассе банка) для покрытия наиболее неустойчивых
обязательств. Рекомендуемое значение К5: 20-30%, но не более 50%;
Показатель соотношения неработающих активов к привлеченным
депозитным средствам:
К6=НРА 100%/ПДС, (3.6)
где ПДС – депозитная база банка.
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для