32
Данный факт произошел на фоне довольно значительного увеличения
объема продукции в 2017 году.
Себестоимость же услуг в 2017 году увеличилась на 166270 тыс. руб. и на
41,6 % по сравнению с 2015 г. и на 29100 тыс. руб. в 2016 году по сравнению с
2015 годом.
Это обусловлено таким фактом, как повышение тарифов на
электроэнергию, а также увеличением зарплаты сотрудникам, а также
увеличение стоимости топлива.
Прибыль от продаж в 2016 г. увеличилась на 20,9 % по сравнению с 2015
г., а в 2017 г. на 29,9 % по сравнению с 2015 г.
Причиной увеличения прибыли от продаж послужил непосредственно
рост выручки от реализации продукции.
Чистая прибыль организации в 2016 г. увеличилась на 7820 тыс. руб. по
сравнению с 2015 г., а в 2017 г. на 12590 тыс. руб.
Численность сотрудников компании ООО «Манчжур-МШЧС» в 2017 г
по сравнению с 2016 годом не изменилась и составила 151 человек.
За анализируемый период среднегодовая выработка одного работника
имеет тенденцию к росту.
В 2017 году по сравнению с 2015 годом выработка увеличилась на
1160,67 тыс. руб. или на 7,59 % , однако в 2016 по сравнению с 2015 годом
выработка снизилась на 2300,34 тыс. руб. или на 14,98 %.
Среднегодовая стоимость основных средств за анализируемый период
имеет тенденцию к увеличению.
В 2017 году среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на
6,9% , а в 2016 г. на 3,9 % по сравнению с 2015 г.
Фондоотдача за анализируемый период имеет тенденцию к увеличению.
В 2017 г. по сравнению с 2015 г. увеличилась на 2,42 тыс. руб., что
говорит об повышении эффективности использования оборудования.
Рентабельность продаж в 2017 г. по сравнению с 2016 г. снизилась на 1,69
%, именно за счет опережения темпов роста выручки над темпами роста
33
прибыли от продаж.
Рентабельность продаж в 2017 году по сравнению с 2015 уменьшилась
на 0,67 %.
Проведенный анализ технико-экономических показателей деятельности
ООО «Манчжур-МШЧС» за 2015 - 2017 годы свидетельствует о только
позитивных тенденциях в изменении показателей, что позволяет предприятию
конкурировать на достойном уровне с аналогичными предприятиями на
экономическом рынке.
Финансовое положение ООО «Манчжур-МШЧС» напрямую зависит от
экономической ситуации в Приморском крае.
В качестве основных факторов, влияющих как на состояние отрасли в
целом, так и на деятельность ООО «Манчжур-МШЧС» можно указать:
- снижение темпов роста и развития экономики;
- экономическая и политическая нестабильность;
- высокий уровень инфляции;
- снижение покупательской способности;
- неопределенность в налоговой и кредитно-денежной политике
государства;
- часто меняющееся законодательство;
- развитие регионального рынка.
Общие тенденции развития отрасли розничной торговли в России в
отчетном году можно оценить как умеренно пессимистичные, что связано со
следующими событиями, которые произошли в отчетном году и существенно
повлияли на отрасль:
- падение ВВП (-3,7% в 2017 году против +0,7% в 2016 году);
- падение цен на нефть (- 44% в 2017 году против -10% в 2016 году);
- высокий уровень инфляции (13,% в 2017 году против 8% в 2016 году);
- сокращение реальных доходов (-9,5% в 2017 году против +1,2% в 2016
году);
- девальвация рубля (курс рубля к доллару США на 31.12.2017 года
34
составил 72,88 рубля за доллар против 56,25 рубля за доллар годом ранее - на
31.12.2016 года);
- повышение цен поставщиками;
- снижение уровня платёжеспособности покупателей;
- снижение доступности кредитов;
- усиление конкуренции; введение новых пошлин, сборов и иных
платежей, а также рост действующих тарифов, налогов и сборов (ПЛАТОН,
торговой сбор, сбор на капитальный ремонт, повышение налога на
недвижимость физических лиц, и т.д.).
35
2.2 Оценка имущественного состояния ООО «Манчжур-МШЧС»
В таблице 5 проведен горизонтальный анализ баланса исследуемого
предприятия ООО «Манчжур-МШЧС» .
Таблица 5
Горизонтальный анализ баланса ООО «Манчжур-МШЧС» за 2015-2017 гг.
Общая сумма баланса за анализируемый период возросла на 2600 тыс.
руб., что в данном случае свидетельствует об улучшении в деятельности
компании и расширении торговли.
Внеоборотные активы предприятия также возросли на 5,9 %, за счет
роста стоимости основных средств предприятия на 3410 тыс. рублей, что,
безусловно, является положительной тенденцией.
Оборотные активы подверглись незначительному снижению на 1,85 %.
Это произошло за счет снижения запасов на 1650 тыс. рублей, денежных
средств на 770 тыс. рублей. В то же время произошел рост дебиторской
36
задолженности на 1610 тыс. рублей.
Капитал предприятия за анализируемый период подвергся росту на
360,73 %, за счет роста нераспределенной прибыли на 40510 тыс. руб.
Краткосрочные обязательства уменьшились на 37550 тыс. руб.
Данный факт произошел из-за снижения заемных средств на 37110 тыс.
рублей и уменьшения кредиторской задолженности на 440 тыс. руб.
Сравнивая структурные изменения в активе и пассиве баланса, можно
судить об изменениях в источниках притока новых средств и направлениях их
вложения.
Таблица 6
Вертикальный анализ баланса ООО «Манчжур-МШЧС» за 2015-2017 гг.
Вертикальный анализ подтверждает выводы, сделанные на основе
результатов горизонтального анализа относительно улучшения качества
баланса
Действительно, повысился незначительно удельный вес денежных
37
средств и их эквивалентов, произошел значительный рост собственного
капитала, в т. ч. нераспределенной прибыли.
В таблице 7 представлена динамика показателей актива баланса и
структура актива.
Таблица 7
Динамика статей актива баланса ООО «Манчжур-МШЧС» и его структура в
2015 - 2017 гг.
Сумма баланса ООО «Манчжур-МШЧС» ежегодно увеличивается и в
2017 году она составила 104150 тыс. рублей, что на 2600 тыс. рублей больше
показателя 2015 года.
Увеличение суммы баланса свидетельствует об улучшении в
деятельности компании и расширении торговли.
В 2017 году возросли следующие статьи актива: основные средства,
дебиторская задолженность.
В то же время произошло снижение статьи «Запасы».
В структуре баланса ООО «Манчжур-МШЧС» наибольшая доля
принадлежит внеоборотным активам – 58,81 % за 2017 год.
Оборотные активы на последнюю отчетную дату составляли
соответственно 41,19 %.
Особо следует обратить внимание на то, что в структуре оборотных
средств ООО «Манчжур-МШЧС» наибольшую долю составляют запасы.
Анализ оборотного капитала организации ООО «Манчжур-МШЧС»
приведен в таблице 8.
38
Таблица 8
Анализ оборотного капитала ООО «Маньчжур-МШЧС» в 2015 -2017 гг.
Оборотные активы в структуре имущества ООО «Маньчжур-МШЧС» в
2017 году занимают 41,19 % в общей сумме баланса.
На конец 2017 года сумма оборотных активов составляла 42900 тыс.
рублей., что на 81 тыс. рублей меньше, чем в 2016 году.
Увеличение суммы баланса свидетельствует об успешности деятельности
компании.
Наибольший удельный вес в оборотных активах на конец 2017 г.
составляли запасы – 75,01 %. Дебиторская задолженность составляла 17,55%.
Остальные статьи имели незначительный удельный вес.
Проанализируем динамику запасов в ООО «Манчжур-МШЧС» (табл. 9).
Таблица 9
Анализ динамики и структуры запасов ООО «Манчжур-МШЧС» за 2015 -
2017 гг.
На протяжении исследуемого периода в ООО «Манчжур-МШЧС»
происходит небольшое снижение запасов.
Запасы в ООО «Манчжур-МШЧС» составляют 33850 тыс. рублей на
39
2015 год, в 2016 году происходит их рост на 600 тыс. рублей, в 2017 году
происходит их снижение на 2250 тыс. рублей.
При этом снижение запасов было вызвано в первую очередь
уменьшением величины готовой продукции, расходов будущих периодов.
При анализе эффективности использования товарно–материальных
ценностей часто используют коэффициент оборачиваемости запасов.
Произведем анализ структуры дебиторской задолженности, который
представлен в таблице 10.
Таблица 10
Структура дебиторской задолженности ООО «Манчжур-МШЧС» за 2015 –
2017 гг.
Проанализировав таблицу 8, можно сделать вывод, что за весь
анализируемый период наибольшую долю в структуре дебиторской
задолженности занимала дебиторская задолженность, возникающая из расчетов
с покупателями и заказчиками.
Доля дебиторской задолженности, возникающей из расчетов по налогам и
сборам, снижалась на протяжении анализируемого периода с 10,1 % до 0.
Для подтверждения указанных данных составим таблицу, отражающую
структуру дебиторской задолженности исследуемого предприятия ООО
«Манчжур-МШЧС».
Таблица 11
Структура дебиторской задолженности по давности ООО «Манчжур-МШЧС»
за 2015 – 2017 гг.
Показатели
2015 год
2016 год
2017 год
тыс.
%
тыс.
%
тыс.
%
40
руб.
руб.
руб.
Краткосрочная дебиторская
задолженность
-
-
-
-
-
-
Долгосрочная дебиторская
задолженность
5920
100
6210
100
7530
100
Итого дебиторская задолженность
5920
100
6210
100
7530
100
Проанализировав таблицу 11, можно сделать вывод, что за весь
анализируемый период 100% - ю долю в структуре дебиторской задолженности
занимала долгосрочная дебиторская задолженность.
Итак, в структуре дебиторской задолженности предприятия преобладает
краткосрочная дебиторская задолженность.
Величина краткосрочной дебиторской задолженности по графе
«покупатели и заказчики» в динамике увеличивалась.
Показатели эффективности использования оборотного капитала ООО
«Манчжур-МШЧС» представлены в таблице 12.
Таблица 12
Эффективность оборотного капитала ООО «Манчжур-МШЧС» в 2015 -2017 гг.
В 2017 году рентабельность оборотных активов снизилась на 8 %.
Оборачиваемость оборотных активов также снизилась до 5 раз в год, что
является признаком снижения деловой активности компании и ухудшения
эффективности деятельности.
41
Считается, что доля собственного капитала должна быть не менее 50%.
Таблица 13
Состав и структура собственного капитала ООО «Манчжур-МШЧС» в 2015-
2017 гг.
Как видно из таблицы 13, увеличение собственного капитала произошло
из-за роста нераспределенной прибыли.
Уставной капитал оставался неизменным на протяжении всего
анализируемого периода.
В структуре собственного капитала именно нераспределенная прибыль
играет основную роль и ее доля постоянно увеличивается с 95,55 % в 2015 году
до 99,03 % в 2017 году.
Таблица 14
Состав и структура заемного капитала ООО «Манчжур-МШЧС» в 2015-2017 гг.
Данные табл. 14 показывают, что произошло снижение обязательств
предприятия.
Общая сумма краткосрочных обязательств снизилась с 90320 тыс. руб. в
2015 году до 52770 тыс. руб. в 2017 году.
Долгосрочные обязательства отсутствуют у рассматриваемого
предприятия, это нельзя признать положительной тенденцией, так как наличие
долгосрочных обязательств является положительной тенденцией для