21
соответствует требованиям и стандартам таких известных марок, как КВЕ,
Thyssen, LG, Adeplast и др. Вспомогательное вещество.
2. Оцинкованный профиль для монтажа гипсокартона,
предназначенный для формирования каркасов, сборных перегородок,
облицовок и подвесных потолков.
3. Порезку рулонного металлопроката на ленту (штрипс) шириной от
43 мм, используемую для штамповки и холодного профилирования деталей
в различных областях производства. Вспомогательное вещество.
4. Изготовление продукции в максимально короткие сроки.
5. Доставка любой партии профиля в любой регион страны
автомобильным и железнодорожным транспортом. Мы придаем большое
значение своевременной и качественной доставке товара. За время работы
ТД «ЗЛК» наладил прочные деловые отношения с ведущими транспортными
компаниями Челябинска и других городов России, что позволяет
максимально быстро доставлять груз клиенту.
Структура управления приведена нам на рисунке 2.1. Вспо
Заместитель руководителя по административным вопросам по
согласованию с руководителем и на основании его доверенностей
производит руководство хозяйственной деятельностью в области
административных вопросов, качества оказываемых услуг и производимых
работ.
Зам. директора
по
административ
ным вопросам
Зам. директора
по
производственн
ым вопросам
Главный
бухгалтер
Отдел
кадров
Бухгалтерия
Строительный
участок
Производственн
о-технический
отдел
Начальник
производственно
й службы
Производственна
я служба
Директор
22
Рисунок 2.1 – Структура управления ООО «ЗЛК»
Бухгалтерский учет ведется в программе 1С. Вспомогательное вещест.
Бухгалтер подчиняется главному бухгалтеру. Встельное ство.
Начальник производственной службы подчиняется непосредственно
руководителю. Вспомогательное вещество.
Бухгалтерский учет ведется в программе 1С.
Бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю , а также
главному бухгалтеру. Вспомогательное вещество.
Главный бухгалтер в своей деятельности руководствуется Уставом и
другими руководящими, методическими и нормативными материалами
вышестоящих, финансовых и контрольно-ревизионных органов по вопросам
организации бухгалтерского учета и составления отчетов, а также
касающиеся хозяйственно-финансовой деятельности. Вс
помогательное ве.
2.2 Оценка хозяйственной деятельности предприятия
Оценка абсолютных показателей предусматривает:
− мониторинг отчетного баланса на начало и конец периодов;
− мониторинг изменений в абсолютных величинах;
− мониторинг структурных характеристик - удельных весов статей
баланса;
− мониторинг динамики удельных весов; Вспомогательное вещество.
− мониторинг темпа прироста статей баланса(изменений в процентах к
величинам на начало периода). Вспомогательное вещество.
Производственный
персонал
23
С целью оценки хозяйственной деятельности предприятия наглядно
представлено техническое состояние основных средств в Приложении А. в
По итогам работы за 2014 год себестоимость тепловой энергии
составила 1 537 рублей/Гкал, снижена к плану на 2%, или 40 рублей/Гкал, к
аналогичному периоду прошлого года увеличение составило 27%, или 319
рублей/Гкал. Основная причина снижения себестоимости к плану, снижение
расходов по топливу на 2,7%. Рост к прошлому году обусловлен снижением
объемов на 5,2% или на 33,50 тыс. Гкал и ростом расходов на 19,0% или на
148,40 миллиона рублей, увеличение произошло по топливу, амортизации,
прочим материальным и прочим затратам.
Себестоимость тепловой энергии на отопление и технологические
нужды составила 1 564 рублей/Гкал, к плану – 96,50%, к прошлому году –
125%, в том числе по перевозкам – 1 857 рублей/Гкал, к плану – 97,50%, к
2011 году – 132%, по подсобно-вспомогательной деятельности
себестоимость составила – 898 рублей/Гкал, к плану – 96,60%, к прошлому
году – 122%. Вспомогательное вещество.
По перевозкам и ПВД себестоимость ниже плановой, но превысила
уровень прошлого года. Вспомогательное вещество.
Разница между себестоимостью по ПВД и перевозками составляет
34,80%. Причина тому – 32% всей реализации по прочим видам деятельности
производиться по районной котельной. Себестоимость тепловой энергии
вырабатываемой котельной составляет 781,70руб/Гкал. Вспомогательноетво
И соответствуя этому расчет количества тепловой энергии на ГВС
производится также теоретически исходя из данных о количестве, которые
указаны в договорах и данных, представленных компаниями. По
транспортировке тепловой энергии себестоимость составила 931
рублей/Гкал, к плану – 114,0%, к прошлому году 57,0%.
По перевозкам себестоимость составила – 11913 рублей /Гкал, к плану
102,0%, к 2011г. – 139,0%, по вспомогательно-подсобной деятельности –
24
656 руб/Гкал, к плану – 125,0%, к 2013 году – 53,0%. По ПВД снижение
себестоимости произошло за счет снижения расходов на электроэнергию на
5,10%. По итогам работы за 12 месяцев 2014 года траты по котельному
топливу в сравнении с количеством расхода за тот же самый период 2013
года и планом на 2014 год составили
Таблица 2.1
Расходы по топливу (в м
3
, тн, %)
Вид топлива
Факт 12 мес.
2013г.
План 12 мес.
2014г.
Факт 12 мес.
2014г.
К факту 12
мес. 2013г.
К плану 12
мес. 2014г.
Газ, тыс. м
3
70295,45
66646,00
66057,35
94,00%
99,10 %
Мазут, тн
13866,87
12969,00
12624,84
91,00%
97,30 %
Уголь, тн
10797,90
10547,00
10290,42
95,30%
97,60 %
Снижение расходов топлива к факту 2013 года обусловлено:
- повышенными температурами внешнего воздуха в первом квартале
2014 года по сравнению с таким же периодом 2013 года; Вспомогательное
вещес- конец отопительного сезона ранее установленных сроков на 10-15
суток.
Изначально планируемые затраты топлива на 2014 год были
установлены по видимому расходу в 2013 году. Вспомогательное вещество.
В течение года производились изменения топлива в сторону понижения в
связи с более высокими температурами наружного воздуха в 1-ом квартале
2014 года и ранним окончанием отопительного сезона.
Таблица 2.2
Удельные нормы расхода топлива в сравнении с аналогичным периодом
прошлого года (в кг, т, Гкал, %)
Показатель
Удельная норма, кг у.т/Гкал
прир. Газ
Факт 2013
159,450
Факт 2014
157,360
25
Отклонение к прошлому
98,8%
Мазут
Факт 2013
170,776
Факт 2014
167,330
Отклонение к прошлому
98,0%
диз.топливо
Факт 2013
167,502
Факт 2014
165,873
Отклонение к прошлому
99,0%
Уголь
Факт 2013
244,372
Факт 2014
212,219
Отклонение к прошлому
87,0%
Всего
Факт 2013
165,854
Факт 2014
162,385
Отклонение к прошлому
97,9%
огательное вещество.
Затраты на электроэнергию за отчетный период составили 119,965
миллиона рублей, к плану – 99,0%, экономия - 0,90 миллиона рублей, к
аналогичному периоду прошлого года – 97,0%, снижение на 3,482 миллиона
рублей. Вспомогатель
В том числе по перевозкам – 94,1080 миллиона рублей, по подсобно-
вспомогательной деятельности – 25,8580 миллиона рублей. Понижение к
плану произошло за счет применения мероприятий по сокращению издержек
производства. В связи с экономией объема к плановому (1561 тысяч кВт)
сложилась экономия 5,04 миллиона рублей, за счет увеличения цены на 1,160
рублей – перерасход – 4,14 миллиона рублей. К такому же периоду прошлого
года экономия (3,481 миллиона рублей) сложилась за счет снижения объема
(1,675 тыс. кВт) – 5,50 миллиона рублей, за счет увеличения цены на
0,570рублей – 2,020 миллиона рублей
Траты по топливу составили – 380,867 миллиона рублей, к плану –
97,40%, или 9,980 миллиона рублей, к аналогичному периоду прошлого года
– 101,0%, или 2,9640 миллиона рублей. количество
Расходуемые средства по газу составили – 217,60 миллиона рублей,
сэкономили – 1,1440 миллиона рублей, из-за объема (588,7 тысм3)
26
сэкономили 1,911 миллиона рублей, за счет цены увеличение– 3,0540
миллиона рублей, увеличение цены к планируемой составило – 46
рублей/тысяч квадратных метра. К такому же периоду прошлого года по
расходу природного газа понижение составило 9,5 миллиона рублей, за счет
снижения объема (4238 тыс. м3) – экономия 13,7 миллиона рублей, из-за
повышения цены - на 64 рублей увеличение к 2013г. –4,2 миллиона рублей.е
Основная экономия топлива к плану допущена по мазуту, расходы
составили 121,043 миллиона рублей, экономили по плану – 8,8 миллиона
рублей, за счет цены – 5,4 миллиона рублей, понижение цены к планируемой
составило – 424 рублей, за счет снижения объема – 3,4 миллиона рублей К
такому же периоду прошлого года по расходу мазута увеличение составило
2,9 миллиона рублей, за счет снижения объема (1 251 т) – экономия 10,6
миллиона рублей, за счет повышения цены расходы повысились на – 13,4
миллиона рублей. Вспомогательное вещество.
По расходнику дизельного топлива – 0,982 миллиона рублей, за счет
экономии объема (0,42 тысяч тонн) – 1,198 миллиона рублей, из-за
увеличения цены затраты выросли на 0,2160 миллиона рублей, увеличение
цены к планируемой составило – 606 рублей/тонн. К такому же периоду
прошлого года увеличение расхода диз. топлива составляло 1,231 миллиона
рублей, за счет экономии объема (0,4 тысяч тонн) – 0,90 миллиона рублей,
из-за повышения цены - на 6 220 рублей/т траты повышены на 2,10. Вство.
Расходы на бензин – 7,30 миллиона рублей, экономия – 0,08 миллиона
рублей за счет объема (9тонн) экономия – 0,2380 миллиона рублей, за счет
увеличения цены на 557 руб/тонн – увеличение 0,1450 миллиона рублей. К
такому же периоду прошлого года по расходу бензина увеличение составило
1,01 миллиона рублей, за счет снижения объема (5тонн) – сэкономили 0,1090
миллиона рублей, за счет понижения цены - на 4295 рублей/т, экономия –
1,1180 миллиона рублей Вспомог
27
Расходы по топливу составили – 380,7670 миллиона рублей, к плану –
97,40%, или 9,9 миллиона рублей, к аналогичному периоду прошлого года –
101%, или 2,96 . В основном экономия топлива к плану разрешена по
мазуту, траты составили 121,04 миллиона рублей, экономия к плану – 8,80
миллиона рублей, за счет цены – 5,40 миллиона рублей, снижение цены к
плановой составило – 424 рубля, за счет понижения объема – 3,40 миллиона
рублей. К такому же периоду прошлого года по расходу мазута увеличение
составило 2,80 миллиона рублей, за счет снижения объема (1 240 т) –
экономия 10,60 миллиона рублей, за счет увеличения цены - на 1058 рублей
траты увеличены на – 13,3 миллиона рублей Вспомогательное вещество.
Оценка расходов на доп. медицинское страхование и на не
государственное пенсионное страхование Вспомогательное вещество.
При плане затрат на (ДМС) 4,954 миллиона рублей фактические
отчисления составили 5,026 миллиона рублей. Перерасход на 1,50% или на
73 тыс.рублей Отклонение в пределах нормы.
При плане затрат на пенсионное страхование в НПФ «Благосостояние»
15,59 миллиона рублей фактические отчисления составили 15,456 миллиона
рублей Затраты на НПФ состоят из двух частей: взнос по тарифу участника
вкладчика и дополнительный взнос для пенсии при увольнении на пенсию.
Экономия на 1,50% или 233 тысяч рублей
ество.Оценка социальных выплат
Начальный план 4,944 миллиона рублей .
Корректированный план в течение года – 6,092 миллиона рублей
Факт – 5,626 миллиона рублей Экономия 466 тыс.рублей Вспомогателе
Принимаются следующие виды выплат:
1. компенсации единовременного поощрения при увольнении на
пенсию. При первоначальном плане – 36 человек на сумму 2880 тыс., факт –
35 чел., в т.ч.2 – по инвалидности, на сумму 3543 тыс. перерасход на 663 тыс.
Корректировка в течение года произведена 1,098 миллиона, в связи с
28
увольнением 2 главных механиков. Копеин – уволился на пенсию,
увольнение Савельева отложено. В итоге план составил 3,978 миллиона
рублей, факт 3,5430 миллиона рублей Экономия – 434 тыс.рублей;
2. сумма полной или частичной компенсации стоимости путевок.
При плане 1,84 миллиона рублей на путевки местного и центрального
подчинения, факт составил 1,7850 миллиона рублей Выполнение 98%. Траты
пройдут в январе 2014 года; Вспо
В конце года работники приобретали абонементы.
Корпоративная поддержка в приобретении жилья. Вспомогательное
План – 0,9150 миллиона руб, Факт – 0,8540 миллиона рублей
(невыполнение на 6,70% или 61 тыс. рублей). В 2013 году субсидию
получали 7 работников. В 2014г. планировалось с января выплата 8
работникам, но инженеру Сулимовой Н.И. выплата льгот начала
производится с мая 2014года в связи с задержкой оформления бумаг. На
редактирование декабрем на 50 тысяч рублей направлялась заявка.
Редактирование произведено не было.
Горизонтальная оценка состоит в том, чтобы сопоставить финансовые
данные компании за два прошедших года с тем, чтобы сделать
соответственные выводы. Горизонтальная оценка - сравнение каждой
позиции отчетности с прошлым периодом.
Итогом горизонтального и вертикального оценки финансовой
является, чтобы наглядно представить изменения, случившихся в главных
позициях баланса. .
Горизонтальная оценка пассивного дохода показала нам увеличение не
распределенной прибыли. По итогам горизонтального оценивания баланса
отмечается резкое снижение запасов за счёт готовой продукции и товаров для
перепродажи. Дебиторский долг предприятия понизился к 2015 году, что
говорит о том, что поставщики рассчитываются по долгам с предприятием.
Денежные средства предприятия растут, что положительно характеризует его
29
состояние.
Вертикальный оценка позволяет сделать вывод о структуре баланса и
отчета о прибыли в текущем состоянии, а также оценить динамику этой
структуры. Вертикальный (структурный) оценка – определение структуры
итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции
отчетности на итог в целом.
Вертикальная оценка представлена в Приложении Г.
Горизонтальная оценка пассива баланса показал увеличение
нераспределенной прибыли в динамике. Кредиторская задолженность
снижается в динамике за счёт снижения задолженности перед поставщиками
и подрядчиками и прочими кредиторами. Вспомогательное вещество. Вспо.
Для оценки ликвидности баланса сгруппируем активы по степени
ликвидности и обязательства по срокам их погашения (таблица 2.3).
Таблица 2.3
Группировка активов и пассивов баланса (в тыс.руб.)
АКТИВ
На
конец
2013г.
На
конец
2014г.
На
конец
2015г.
ПАССИВ
На
конец
2013г
.
На
конец
2014г
.
На
конец
2015г.
А1. Наиболее
ликвидные
активы
10
8
31
П1. Наиболее
срочные
обязательства
4141
2161
2420
А2.
Быстрореализ
уемые активы
231
402
201
П2.
Краткосрочные
пассивы
0
0
0
А3. Медленно
реализуемые
активы
3558
1459
2058
П3.
Долгосрочные
пассивы
0
0
0
А4. Трудно
реализуемые
активы
490
726
671
П4.
Постоянные
или
устойчивые
пассивы
148
434
541
Итого
4289
2595
2961
Итого
4289
2595
2961
Сравнение показателей ликвидности баланса представлено в таблице 2.4.
30
Таблица 2.4
Сравнительная таблица показателей ликвидности баланса
Условие
абсолютной
ликвидности
На конец 2013 года
На конец 2014 года
На конец 2015
года
А1≥П1
А1
<
П1
А1
<
П1
А1
<
П1
А2≥П2
А2
>
П2
А2
>
П2
А2
>
П2
А3≥П3
А3
>
П3
А3
>
П3
А3
>
П3
А4≤П4
А4
>
П4
А4
>
П4
А4
>
П4
Остальные условия абсолютной ликвидности соответствуют
нормативным значениям. Из соотношений (А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4)
выполнение которых необходимо для признания баланса абсолютно
ликвидным, выполняется только два, следовательно баланс можно признать
неликвидным.
K1 2013= 3799/4141=0,92 количество расходного материала
K1 2014 = 1869/2161=0,86 количество расходного материала
K12015=2290/2420=0,95 количество расходного материала
K3 2013= 10/4141=0 количество расходного материала
K3 2014 =8/2161=0 количество расходного материала
K3 2015 = 31/2420=0,01 количество расходного материала
Полученные коэффициенты приведены нам в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Коэффициенты ликвидности (в долях)
Наименование показателя
Норматив
На конец
2013 года
На конец
2014 года
На конец
2015 года
К общей ликвидности
1,00 – 3,00
0,92
0,86
0,95
К срочной ликвидности
0,70 – 1,00
0,06
0,19
0,10
К абсолютной ликвидности
0,20 – 0,25
0,00
0,00
0,01
К СОБС
>0,10
-0,08
-0,14
-0,05
Более наглядно изображена динамика изменения коэффициентов
ликвидности на рисунке 2.2. Вспомогательное вещество. Вспомогательное
вещество. Вмогательно.