32
В ООО «Трейд Копир» существует линейно-функциональная структура
управления. В рамках данной организационной структуры руководство ООО
«Трейд Копир» осуществляется не только из центра, но и непосредственно на
рабочих местах: Следует отметить, что в каждом хозяйственном
подразделении ООО «Трейд Копир» действует тщательно подобранный
персонал, координирующий работу конкретного направления в соответствии
со стратегией фирмы (Рис. 1).
Рис.1. Организационная структура ООО «Трейд Копир»
Проанализируем организационную структуру ООО «Трейд Копир». В
подчинении у генерального директора находятся коммерческий директор,
который осуществляет координацию работы таких отделов, как отдел сбыта
и логистики, а также маркетингового отдела. Финансовый директор имеет в
подчинении бухгалтерию и финансовый отдел, а сам аналогично находится в
подчинении у генерального директора ООО «Трейд Копир». Кроме того, в
Генеральный директор
Коммерческий
директор
Финансовый
директор
Главный
экономист
Зам. директора
по общим
вопросам
Отдел сбыта
и логистики
Маркетинго
вый отдел
Бухгалтерия
Планово-
экономическ
ий отдел
Отдел
кадров
Отдел
снабжения
Финансовый
отдел
Технический
отдел
33
подчинении у генерального директора находится главный экономист,
который контролирует работу планово-экономического отдела и отдела
снабжения. Непосредственно генеральному директору подчиняются
заместитель директора по хозяйственной части, а также отдел кадров.
Преимущества данной структуры: обеспечение принципа
единоначалия, ясность и четкость связей управления, оперативность
управления. Недостаток – необходимость обладания разносторонними
знаниями директора, а также его заместителей.
Проведем анализ основных направлений деятельности
функциональных подразделений ООО «Трейд Копир» в таблице 4.
Таблица 4
Направления деятельности функциональных подразделений
Функциональное
подразделение
Направления деятельности
Отдел сбыта и
логистики
- разработка мероприятий по стимулированию сбыта;
- налаживание партнерских связей;
- поиск и расширение клиентской базы;
- разработка программ доставки заказов клиентам.
Маркетинговый отдел
- маркетинговая поддержка дилерской сети (совместные
программы с дилерами);
- обратная связь с клиентами;
- поддержка лояльности клиентов;
- разработка и внедрения программ стимулирования сбыта.
Бухгалтерия
- ведение налоговой отчетности;
- подготовка налоговой отчетности;
- сдача налоговой отчетности;
- начисление ЗП, отпусков, больничных выплат и т.д.
Финансовый отдел
- контроль и оценка основных показателей деятельности;
- оценка конкурентоспособности организации;
- исследование конъюнктуры рынка;
- подготовка данных для принятия управленческих решений.
Планово-
экономический отдел
- планирование сбытовой деятельности;
- планирование и оценка влияния мероприятий на основные
показатели деятельности организации;
- ценообразование;
- ассортиментная политика;
- разработка новых идей;
- повышение уровня продаж;
34
Продолжение таблицы 4
Отдел снабжения
- закупка продукции;
- поддержка контактов с поставщиками.
Отдел кадров
- принятие на работу, увольнение;
- обучение сотрудников;
- ведение соответствующей документации;
- проведение программ адаптации сотрудников.
Заместитель директора
по хозяйственной
части
- хозяйственное обслуживание предприятия в соответствии с
правилами и нормами производственной санитарии и
противопожарной защиты зданий и помещений, в которых
расположены структурные подразделения предприятия, а также
контроль за исправностью;
- разработка планов текущих и капитальных ремонтов системы
водоснабжения, воздухопроводов и т.д.;
- составление смет хозяйственных расходов;
- обеспечение структурные подразделения предприятия
мебелью, канцелярскими принадлежностями.
- обеспечение выполнения противопожарных мероприятий и
содержание в исправном состоянии пожарного инвентаря.
Проведем анализ качественного и количественного состава персонала
ООО «Трейд Копир» (таблица 5).
Таблица 5
Качественный и количественный состав персонала ООО «Трейд Копир»
Категория
работников
2014г.
2015г.
2016г.
Штат
Факт
Штат
Факт
Штат
Факт
чел.
чел.
%
чел.
чел.
%
чел.
чел.
%
Итого
20
20
100
21
21
100
23
23
100
Руководители
4
4
20
4
4
19,04
4
4
17,4
Специалисты
16
16
80
17
17
80,96
19
19
82,6
Исходя из таблицы 3 наблюдаем рост численности персонала ООО
«Трейд Копир». Детальнее данная информация представлена на рисунке 2.
35
Рис. 2. Динамика численности персонала ООО «Трейд Копир»
Итак, в течении трех лет наблюдается рост численности специалистов в
ООО «Трейд Копир» с 16 до 19 человек. Численность управленческого
персонала в течении 3 лет оставалась неизменной – 4 человека.
В целом следует отметить эффективность организационной структуры
и деятельности предприятия в целом, так как штат организации
укомплектован необходимыми специалистами, которые имеют определенные
функциональные обязанности и работая слаженно повышают эффективность
деятельности организации. С целью оценки эффективности деятельности
ООО «Трейд Копир» далее необходимо провести анализ финансово-
экономических показателей деятельности организации.
Первым этапом анализа является анализ изменения основных
показателей деятельности в динамике за 3 года (таблица 6).
Руководители;
2014г.; 4
Руководители;
2015г.; 4
Руководители;
2016г.; 4
Специалисты;
2014г.; 16
Специалисты;
2015г.; 17
Специалисты;
2016г.; 19
Руководители
Специалисты
36
Таблица 6
Динамика основных финансовых показателей деятельности ООО «Трейд
Копир»
Наименование
показателя
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Изм.
2016/2014
(+/-)
Изм.
2016/2014.
%
Выручка
53555465
52591982
52001121
-1554344
-2,90
Себестоимость
продаж
42844372
42073586
41600897
-1243475
-2,90
Валовая прибыль
10711093
10518396
10400224
-310869
-2,90
Прибыль до
налогооблажения
7788332
6846547,4
5986617,2
-1801714,8
-23,13
Налог на прибыль
1557666,4
1369309,5
1197323,4
-360343
-23,13
Чистая прибыль
6230665,6
5477237,9
4789293,8
-1441371,8
-23,13
Исходя из таблицы 5 наблюдаем снижение объема выручки от
реализации на 1554344 руб. в 2016 г. по сравнению с 2014 г. Кроме того,
наблюдается снижение себестоимости продаж на 1243475 руб. в
исследуемый период. Валовая прибыль ООО «Трейд Копир» снизилась в
2016 г. по сравнению с 2014 г. на 310869 руб. Соответственно наблюдается и
снижение чистой прибыли предприятия на 1441371,8 руб. в 2016 г. по
сравнению с 2014 г. Данный факт информирует о том, что у предприятия
ООО «Трейд Копир» ежегодно снижается эффективность деятельности, что
является неблагоприятным фактом.
2.2 Анализ финансового состояния предприятия по данным
бухгалтерской отчетности
Проведем вертикальный и горизонтальный анализ баланса ООО
«Трейд Копир». Проанализируем структуру и динамику активов в таблице 7.
37
Таблица 7
Структура и динамика активов баланса
Показатель
2014
2015
2016
Изменение
тыс.
руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс
.
руб.
%
I. Внеборотные
активы
Нематериальные
активы
0
0
0
0
0
0
0
0
Результаты
исследований и
разработок
0
0
0
0
0
0
0
0
Нематериальные
поисковые активы
0
0
0
0
0
0
0
0
Материальные
поисковые активы
0
0
0
0
0
0
0
0
Основные средства
33050864
74,18
33050864
71,73
33050864
74,16
0
-0,02
Доходные вложения в
материальные
ценности
0
0
0
0
0
0
0
0,00
Финансовые
вложения
250000
0,56
250000
0,54
250000
0,56
0
0,00
Отложенные
налоговые активы
16400
0,04
16400
0,04
16400
0,04
0
0,00
Прочие внеоборотные
активы
15548
0,03
13675
0,03
18854
0,04
3
306
0,01
Итого по разделу I
33 332
812
74,82
33 330
939
72
33 336
118
74,80
3
306
-0,01
II. Оборотные активы
Запасы
5904000
13,25
7952800
17,26
6933060
15,56
1
029
060
2,31
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
0
0
0
0
0
0
0
0
Дебиторская
задолженность
1603184
3,60
1719800
3,73
1872320
4,20
269
136
0,60
Финансовые
вложения
18432
0,04
19675
0,04
18945
0,04
513
0,00
Денежные средства
2529200
5,68
1899000
4,12
1217600
2,73
-1
311
600
-2,94
Прочие оборотные
активы
1165800
2,62
1154580
2,51
1186640
2,66
20
840
0,05
Итого по разделу II
11 220
616
25,18
12 745
855
28
11 228
565
25,20
7
949
0,01
Баланс
44 553
428
100
46 076
794
100
44 564
683
100
11
255
0
Наблюдается снижение доли основных средств в общей структуре
активов на 0,02% в 2016 г. по сравнению с 2014 г. Доля финансовых
38
вложений в общей структуре активов не изменилась в 2016 г. по сравнению с
2014 г. Доля прочих внеоборотных активов выросла на 0,01% в 2016 г. по
сравнению с 2014 г. Объем прочих внеоборотных активов вырос на 3306 руб.
в 2016 г. по сравнению с 2014 г.
Доля запасов в 2016 г. по сравнению с 2014 г. выросла на 2,31%. Объем
запасов вырос на 1029060 руб. в 2016 г. по сравнению с 2014 г. Доля
дебиторской задолженности в общей структуре активов выросла на 0,6%.
Объем дебиторской задолженности вырос в 2016 г. по сравнению с 2014 г. на
269136 руб. Доля финансовых вложений в 2016 г. по сравнению с 2014 г.
осталась неизменной. Объем финансовых вложений вырос 2016 г. по
сравнению с 2014 г. на 513 руб.
Доля денежных средств в общей структуре активов снизилась на 2,94%
в 2016 г. по сравнению с 2014 г. объем денежных средств снизился в 2016 г.
по сравнению с 2014 г. на 1311600 руб. Доля прочих оборотных активов в
общем объеме активов выросла на 0,05% в 2016 г. по сравнению с 2014 г.
Объем прочих оборотных активов вырос на 20480 руб.
В таблице 8 представлена доля и структура пассивов баланса.
Таблица 8
Структура и динамика пассивов баланса
Показатель
2014
2015
2016
Изменение
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс.
руб.
%
III. Капитал и
резервы
Уставный капитал
55000
0,12
55000
0,12
55000
0,12
0
0,00
Собственные
акции,
выкупленные у
акционеров
0
0
0
0
0
0
0
Переоценка
внеоборотных
активов
16870
0,04
16870
0,04
16870
0,04
0
0,00
Добавочный
капитал
0
0
0
0
0
0
0
0
Резервный капитал
0
0
0
0
0
0
0
0
39
Продолжение таблицы 8
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)
222630
0,50
255056
0,55
208720
0,47
-13910
-0,03
Итого по разделу
III
294500
0,66
326926
0,71
280590
0,63
-13910
-0,03
IV. Долгосрочные
обязательства
Заемные средства
1114072
2,50
2573816
5,59
2148648
4,82
1034576
2,32
Отложенные
налоговые
обязательства
57598
0,13
57598
0,13
57598
0,13
0
0,00
Резервы под
условные
обязательства
0
0
0
0
0
Прочие
долгосрочные
пассивы
0
0
0
0
0
Итого по разделу
IV
1171670
2,63
2631414
5,71
2206246
4,95
1034576
2,32
V. Краткосрочные
обязательства
Заемные средства
32177249
72,22
30775887
66,79
29112002
65,33
-
3065247
-6,90
Кредиторская
задолженность
10910009
24,49
12342567
26,79
12965845
29,09
2055836
4,61
Доходы будущих
периодов
0
0
0
0
0
Резервы
предстоящих
расходов и
платежей
0
0
0
0
0
Прочие
краткосрочные
пассивы
0
0
0
0
0
Итого по разделу V
43087258
96,71
43118454
93,58
42077847
94,42
-
1009411
-2,29
Баланс
44553428
100
46076794
100
44564683
100
11255
0
Доля нераспределенной прибыли в общей структуре пассивов
снизилась на 0,03% в 2016 г. по сравнению с 2014 г. Объем
нераспределенной прибыли снизился на 13910 руб. Доля заемных средств
выросла на 2,32%. Объем заемных средств вырос на 1034576 руб. в 2016 г.
по сравнению с 2014 г. Доля заемных средств в снизилась на 6,9%. Объем
заемных средств снизился на 3065247 руб. Доля кредиторской
задолженности в общей структуре пассивов выросла на 4,61%. Объем
кредиторской задолженности вырос на 2055836 руб.
40
Проведем оценку финансового состояния ООО «Трейд Копир» по
данным бухгалтерской отчетности за 2014-2016 гг.
Проведем анализ показателей рентабельности деятельности ООО
«Трейд Копир» (таблица 9).
Таблица 9
Рентабельность деятельности ООО «Трейд Копир»
Наименование показателя
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Общая рентабельность
14,54
13,01
11,51
Рентабельность продаж
17,03
15,86
14,79
Рентабельность акционерного капитала
18,72
16,42
15,32
Рентабельность оборотных активов
55,52
42,97
42,65
Общая рентабельность производственных
фондов
33,04
29,26
26,97
Рентабельность всех активов
17,53
15,10
13,20
Рентабельность основной деятельности
17,55
16,54
15,60
Исходя из таблицы 9 наблюдаем, что общая рентабельность
деятельности ООО «Трейд Копир» снизилась в 2016 г. по сравнению с 2014
г. на 3,03 и составил 11,51%. Кроме того, в 2016 г. по сравнению с 2014 г.
снизилась рентабельность продаж и составила 14,79%.Также тенденцией
снижения отмечается и показатель рентабельности акционерного капитала. В
данной ситуации в 2016 г. он равен 15,32%. Также в 2016 г. по сравнению с
2014 г. снизился показатель рентабельности оборотных активов до уровня
42,65% против 55,52% в 2014 г. Рентабельность основной деятельности
аналогично снизилась в 2016 г. по сравнению с 2014 г. и составила 15,6%, а в
2014 г. 17,55%. В целом в течении 2014-2016 гг. наблюдается тенденция
снижения всех показателей рентабельности деятельности ООО «Трейд
Копир».
Далее проведем оценку показателей деловой активности ООО «Трейд
Копир» в 2014-2016 гг. (таблица 10).
41
Таблица 10
Показатели деловой активности ООО «Трейд Копир»
Наименование показателя
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Изменение
2016 г. /2014
г.
(+/-)
Коэфф.отдачи активов
1,20
1,16
1,14
-0,05
Коэфф.отдачи основных средств
3,24
3,18
3,14
-0,09
Коэфф.отдачи оборотных активов
4,83
4,38
4,33
-0,49
Коэфф.отдачи запасов и затрат
8,36
7,59
6,98
-1,37
Коэфф.оборотности дебиторской
задолженности
32,36
31,65
28,95
-3,40
Коэфф.обротности кредиторской
задолженности
5,39
4,52
4,10
-1,28
Коэфф.отдачи собственного капитала
183,12
169,26
171,19
-11,93
Как свидетельствую данные из таблицы 10, коэффициент отдачи
активов ООО «Трейд Копир» снизился в 2016 г. по сранвению с 2014 г. на
0,05 и составил 1,14. Коэффициент отдачи основных средств снизился в 2016
г. по сравнению с 2014 г. и составил 3,14 против 3,24 в 2014 г. Коэффициент
отдачи оборотных активов аналогично снизился в 2016 г. и составил 4,33. То
есть на 0,49 меньше, чем в 2014 г. Коэффициент отдачи запасов и затрат
аналогично уменьшился в 2016 г. по сравнению с 2014 г. и состаивл в 2016 г.
6,98 против 8,36 в 2014 г.
В 2016 г. по сравнению с 2014 г. снизился коэффициент оборотности
дебиторской задолженности на 3,4. Аналогично снизился в исследуемый
период и коэффициент оборотности кредиторской задолженности на 1,28.
Снизился и коэффициент отдачи собственного капитала в 21016 г. по
сравнению с 2014 г. на 11,93. В целом наблюдается тенденция снижения всех
показателей деловой активности ООО «Трейд Копир» в 2016 г. по сравнению
с 2014 г.
Проведем анализ показателей обеспеченности оборотным капиталом
ООО «Трейд Копир» в 2014-2016 гг. (таблица 11).