42
Таблица 11
Показатели обеспеченности оборотным капиталом ООО «Трейд Копир»
Наименование показателя
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Изменение
2016 г. /2014
г. (+/-)
Коэфф.обеспеченности оборотных активов
чистым оборотным капиталом
-2,94
-2,58
-2,94
0,001
Коэфф.обеспеченности запасов чистым
оборотным капиталом
-5,39
-3,81
-4,45
0,94
Коэфф.маневренности чистого оборотного
капитала
38,10
38,98
40,01
1,91
В таблице 11 ранее были представлены основные показатели
обеспеченности оборотным капиталом ООО «Трейд Копир» в 2014-2016 гг.
Проследив динамику изменения данных показателей следует отметить, что в
2016 г. по сравнению с 2014 г. вырос коэффициент обеспеченности
оборотных активов чистым оборотным капиталом на 0,001. Коэффициент
обеспеченности запасов чистым оборотным капиталов хотя и имеет
отрицательное значение в течении трех лет, однако, отмечается тенденцией
роста. Что касается показателя маневренности чистого оборотного капитала,
то коэффициент имеет положительное значение и увеличивается на
протяжении трех лет. Так в 2016 г. по сравнению с 2014 г. данный
коэффициент вырос на 1,91.
Далее проведем анализ показателей ликвидности ООО «Трейд Копир»
в 2014-2016 гг. (таблица 12).
Таблица 12
Показатели ликвидности ООО «Трейд Копир»
Наименование показателя
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Изменение 2016
г. /2014 г.
(+/-)
Коэфф.абсолютной ликвидности
0,059
0,044
0,029
-0,030
Коэфф.быстрой ликвидности
0,086
0,071
0,058
-0,029
Коэфф.текущей ликвидности
0,266
0,301
0,273
0,007
43
Продолжение таблицы 12
Общий показатель ликвидности
баланса предприятия
0,209
0,201
0,172
-0,037
Коэфф.обеспеченности
собственными источниками
финансирования
-2,944
-2,589
-2,944
0,001
Коэфф. маневренности
функционирующего капитала
-108,206
-92,904
-109,944
-1,738
Итак, в 2016 г. по сравнению с 2014 г. наблюдается тенденция
снижения коэффициента абсолютной ликвидности. В 2016 г. данный
показатель был равен 0,029, а в 2014 г. 0,059. Также в данный период
отмечается падение показателя быстрой ликвидности. Данный коэффициент
в 2016 г. был равен 0,058, что на 0,029 меньше, чем в 2014 г. Коэффициент
текущей ликвидности отмечается тенденцией роста и составил в 2016 г.
0,273. Общий показатель ликвидности баланса снизился в 2016 г. по
сравнению с 2014 г. и составил 0,172. Аналогичная ситуация наблюдается и с
показателем маневренности функционирующего капитала. Данный
коэффициент снизился в 2016 г. по сравнению с 2014 г. на 1,738. В целом
отмечается тенденция снижения показателей ликвидности ООО «Трейд
Копир» в 2014-2016 гг.
2.3 Оценка финансовой устойчивости предприятия
Проведем оценку финансовой устойчивости ООО «Трейд Копир» в
2014-2016 гг.
Оценка будет проведена по таким основным показателям, как
коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент
обеспеченности материальных запасов собственными средствами,
коэффициент маневренности собственного капитала, коэффициент
маневренности собственных оборотных средств, коэффициент постоянного
актива, коэффициент структуры заемного капитала, коэффициент автономии,
коэффициент финансовой напряженности, коэффициент соотношения
44
собственных и заемных средств и др. Рассчитанные показатели представлены
в таблице 13.
Таблица 13
Оценка финансовой устойчивости ООО «Трейд Копир»
Наименование
показателя
Норматив
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Изменени
е 2016 г.
/2014 г.
(+/-)
Коэфф. обеспеченности
собственными
средствами
>0,1
-2,944
-2,589
-2,944
0,001
Коэфф. обеспеченности
материальных запасов
собственными
средствами
>0,6
-5,596
-4,150
-4,768
0,828
Коэфф. маневренности
собственного капитала
0,3<K<0,6
-112,184
-100,953
-117,807
-5,623
Коэфф. маневренности
собственных
оборотных средств
>0,5
-0,077
-0,058
-0,037
0,040
Коэфф. постоянного
актива
<0,5
113,184
101,953
118,807
5,623
Коэфф. структуры
заемного капитала
-
0,026
0,058
0,050
0,023
Коэфф. долгосрочного
привлечения заемных
средств
-
0,799
0,889
0,887
0,088
Коэфф. автономии
(финансовой
независимости)
>0,5
0,007
0,007
0,006
- 0,0001
Коэфф. соотношения
заемных и собственных
средств
<1
150,285
139,940
157,825
7,540
Коэфф. финансовой
напряженности
<0,5
0,993
0,993
0,994
0,001
Коэфф. соотношения
мобильных и
иммобилизованных
активов
-
0,337
0,382
0,337
0
В таблице 13 представлены основные показатели, характеризующие
финансовую устойчивость ООО «Трейд Копир» в 2014-2016 гг.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами имеет
45
отрицательное значение и находится практически на неизменном уровне в
течение трех лет.
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными
средствами также имеет отрицательное значение, однако, отмечается
тенденцией роста в 2016 г. по сравнению с 2014 г. Коэффициент
маневренности собственного капитала ежегодно снижается. Аналогично
отрицательное значение имеет коэффициент маневренности собственных
оборотных средств, однако, тенденция изменения коэффициент отмечается
ростом в 2016 г. по сравнению с 2014 г. Коэффициент долгосрочного
привлечения заемных средств вырос в 2016 г. по сравнению с 2014 г. и
составил в 2016 г. 0,887. Коэффициент финансовой независимости снизился в
2016 г. по сравнению с 2014 г. Однако, растет коэффициент финансовой
напряженности, что является неблагоприятным признаком.
Что касается сравнения данных показателей с нормативными
значениями, то следует отметить, что коэффициент обеспеченности
собственными средствами находится на уровне значительно ниже
нормативного значения. Аналогичная ситуация наблюдается и с
коэффициентом обеспеченности материальных запасов собственными
средствами. Также нормативному значению не соответствует маневренности
собственного капитала. Ниже нормативного уровня в течении трех лет
находится коэффициент маневренности собственных оборотных средств.
Рост коэффициента структуры заемного капитала свидетельствует лб
увеличении производственных фондов, ориентации на
рост производственного потенциала и создание долгосрочного развития.
Учитывая, что коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
растет, а рентабельность операционной деятельности снижается, то это
свидетельствует о нецелесообразном увеличении в структуре пассива
долгосрочных заемных средств. Коэффициент финансовой независимости
находится на уровне ниже нормативного значения. Коэффициент
46
соотношения собственных и заемных средств больше нормативного
значения, что свидетельствует о превалировании заемных средств.
Коэффициент финансовой напряженности выше нормативного значения. Так
как коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов в
течении исследуемого периода ниже 1, то это означает, что на предприятии
большую часть занимают внеоборотные активы.
В целом следует отметить, что большинство показателей финансовой
устойчивости ООО «Трейд Копир» не соответствуют нормативным значения,
и находятся намного ниже необходимого уровня. Данный факт
свидетельствует о низкой финансовой устойчивости организации, что в
дальнейшем может привести ООО «Трейд Копир» к высокой вероятности
банкротства.
Выводы к главе 2
Ранее было проведено исследование деятельности ООО «Трейд
Копир». Данное предприятие занимается поставками офисной орг. техники в
специализированные точки продажи и напрямую фирмам-заказчикам.
Что касается организационной структуры ООО «Трейд Копир», то она
является достаточно эффективной, а штат сотрудников полностью
укомплектован.
Однако, проанализировав финансово-экономические показатели
деятельности ООО «Трейд Копир» была выявлена тенденция снижения
эффективности деятельности организации. Организация отмечается
недостаточным уровнем финансовой устойчивости, а деятельность ее низким
уровнем рентабельности и ликвидности, что в дальнейшем может повлечь
негативные последствия – банкротство.
47
ГЛАВА 3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ
ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО
«ТРЕЙД КОПИР»
3.1 Разработка предложений по улучшению финансового состояния
компании
В ходе проведения исследования выявлен факт ухудшения
финансового состояния ООО «Трейд Копир». Был выявлен факт низкой
финансовой устойчивости организации, а также снижение уровня
показателей ликвидности и рентабельности до показателей ниже уровня
нормативных значений.
Поэтому было принято решение о разработке и проведении
мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Трейд Копир».
Как было отмечено ранее в главе 2 ООО «Трейд Копир» осуществляет
оптовую продажу орг. техники различным специализированным магазинам, а
также напрямую фирмам-заказчикам. Кроме того, было выявлено, что ООО
«Трейд Копир» не занимается послепродажным обслуживанием и ремонтом
проданной орг.техники. Неоднократно после окончания гарантии в ООО
«Трейд Копир» обращались фирмы-покупатели с целью запросить
оплачиваемый ремонт и техническое обслуживание орг. техники. Однако,
ООО «Трейд Копир» не предоставляет такие услуги.
Первым мероприятием по улучшению финансового состояния ООО
«Трейд Копир» является максимально эффективное использование
профессиональных и умений, а также рабочего времени персонала. В данном
случае необходимо задействовать сотрудников (инженеров) технического
отдела заниматься не только тестированием работоспособности реализуемой
техники, но и оказывать услуги по ремонту и обслуживанию
организационной приобретенной заказчиками.
48
Спрогнозируем объём оказанных услуг по ремонту и обслуживанию
орг. техники. Составим прогноз объема указанных услуг в количестве
(таблица 14).
Таблица 14
Объем услуг в натуральном выражении
2017 год.
2018 год.
2019 год.
1
кв.
2
кв.
3
кв.
4
кв.
1
кв.
2
кв.
3
кв.
4
кв.
1
кв.
2
кв.
3
кв.
4
кв.
Ремонт МФУ и
принтеров
60
58
59
56
66
59
40
67
50
44
57
49
Установка СНПЧ
57
63
49
55
64
63
68
63
66
50
61
68
Ремонт сканеров и
факсов
53
69
71
54
55
65
48
64
58
50
61
50
Заправка МФУ и
принтеров
68
110
109
127
120
120
125
130
130
138
142
147
Представим объем услуг в прогнозируемом финансовом поступлении
от оказания услуг (таблица 15).
Таблица 15
Объем услуг в стоимостном выражении
Ремонт МФУ и
принтеров
Ремонт МФУ и
принтеров
Ремонт МФУ и
принтеров
Ремонт МФУ и
принтеров
2017
1кв.
90 000
85 500
90 100
115 600
2кв.
87 000
94 500
117 300
187 000
3кв.
88500
73500
120700
185300
4кв.
84000
82500
91800
215900
2018
1кв.
113850
107525
234600
234600
2кв.
101775
127075
234600
234600
3кв.
69000
93840
244375
244375
4кв.
115575
125120
254150
254150
2019
1кв.
99200
292240
652768
292240
2кв.
87296
310224
609120
310224
3кв.
113088
319216
690456
319216
4кв.
97216
330456
674984
330456
49
Данное мероприятие позволит оптимизировать функциональные
обязанности действующего штата сотрудников без расширения штата и
увеличения расходов на оплату труда персонала. Благодаря внедрению
такого мероприятия ООО «Трейд Копир» сможет максимально эффективно
использовать потенциал сотрудников и при этом получать большую
прибыль.
Кроме того, положительным эффектом от внедрения данного
мероприятия станет то, что послепродажное обслуживание и гарантия
предоставления услуг по ремонту оборудования позволит повысить доверие
у покупателей, а как следствие приведет к росту объемов продаж, снижению
объема запасов, а следовательно ускорению оборачиваемости оборотных
средств ООО «Трейд Копир» и вместе с увеличением выручки от реализации
к улучшению его финансового состояния.
Следующим мероприятием является совершенствование деятельности
отдела маркетинга ООО «Трейд Копир». В ходе исследования было
выявлено, что отдел маркетинга ООО «Трейд Копир» осуществляет
различные направления деятельности, однако, сотрудники отдела не
занимаются осуществлением маркетинговых коммуникаций (реклама, PR,
промоакции).
Для того, чтобы усилить финансовую устойчивость ООО «Трейд
Копир» необходимо продвигать товары и услуги организации,
проинформировать общественность о существовании ООО «Трейд Копир».
Для этого будут применены рекламные мероприятия, представленные в
таблице 16.
50
Таблица 16
Рекламные мероприятия по продвижению ООО «Трейд Копир»
Рекламные
средства
Как реализованы
Преимущества/недостатки
Рассылка
рекламных писем
и предложений
Посредством мобильных
сообщений, электронных
почт.
Дешевый и простой способ рекламы/Не
все потенциальные клиенты обращают
внимание на такого рода рекламу.
Вывески в
магазинах
Заключение договоров на
рекламу в ТЦ.
Заметная и эффективная
реклама/Вероятность что клиент в нужное
время не вспомнит где и когда видел нашу
рекламу.
Теле-радио
реклама
Заключение договоров на
рекламу с тв-каналами, и
радиоволнами.
Эффективность рекламы зависит от
периодичности рекламы.
Реклама в газетах
и журналах
Заключение договоров на
рекламу с печатными
изданиями.
Большое количество потенциальных
клиентов могут не пользоваться
печатными изданиями, тем самым обойдут
нашу рекламу стороной.
Наружная
реклама
Получение разрешения
на рекламу у органов
местного
самоуправления.
Заметная и эффективная реклама.
Реклама на
брошюрах и
буклетах
Изготовление, печать и
распространение
буклетов и брошюр
самостоятельно.
Данная реклама должна распространяться
довольно часто, для наибольшей
эффективности.
Интернет
Создание своего сайта.
Интернет стал неотъемлемой частью
жизни, поэтому он поможет
информировать клиентов в большей мере.
Потребителей, которые нуждаются в данных товарах и услугах,
реклама бесспорно привлечет. В рекламе будет присутствовать вся
необходимая информация для клиента, такая как: название фирмы и сфера ее
деятельности, адрес местонахождения и контакты.
Таблица стоимости всех видов рекламы за 3 года поквартально
представлена в таблице 17.
51
Таблица 17
Затраты на рекламу ООО «Трейд Копир»
2017 год.
2018 год.
2019 год.
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Рассылка
рекламных
писем
3000
3000
3000
3000
3450
3450
3450
3450
3967
3967
3967
3967
Вывески в
магазинах
4000
4000
4000
4000
4600
4600
4600
4600
5290
5290
5290
5290
Теле-радио
реклама
2500
2500
2500
2500
2875
2875
2875
2875
3306
3306
3306
3306
Реклама в
газетах и
журналах
2000
2000
2000
2000
2300
2300
2300
2300
2645
2645
2645
2645
Наружная
реклама
5000
5000
5000
5000
5750
5750
5750
5750
6612
6612
6612
6612
Реклама на
брошюрах
1500
1500
1500
1500
1725
1725
1725
1725
1983
1983
1983
1983
Интернет
3000
3000
3000
3000
3450
3450
3450
3450
3967
3967
3967
3967
Рассылка рекламных писем: В 2017 году все 4 квартала цена на данный
вид рекламы будет 3000руб. в целом в этом году на такую рекламу будет
потрачено 12 000 рублей.
Вывески в магазинах: Данный вид рекламы довольно эффективен, и его
цена в 2017 году ежеквартально будет 4000руб.
Теле-радио реклама: В 2017 году на такую рекламу уйдет 2500руб.
Реклама в газетах и журналах: На такую рекламу в 2017 году уйдет по
2000руб. за каждый квартал. Интернет:
На начальном этапе понадобится создать сайт своей фирмы, поэтому в
первом квартале 2017 года на рекламу в интернете будет выделено 3000руб.
С учетом инфляции ежегодно стоимость рекламы будет расти на 15%.
В 2017 году планируется потратить 84000 тыс.руб. на все виды
рекламы. В 2018 затраты на рекламу составят 96600 рублей. В дальнейшем,
когда услуги уже будут узнаваемы и услуги начнут пользоваться спросом,
такое количество рекламы перестанет быть необходимым.