43
Рисунок 3- Структура показателей аналитического
баланса за 2015 год (в процентах к итогу)
Финансовое состояние предприятия и его устойчивость зависят от
того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен
капитал и какой доход они ему приносят.
Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень
их ликвидности (скорость превращения в денежную наличность).
По этому признаку все активы баланса подразделяются на долго-
срочные, или основной капитал, и оборотные активы.
Капитал может функционировать в денежной и материальной формах. Ана-
5,5%
5,2%
9,8%
0,3%
0,1%
0,8%
4,3%
4.4%
Имобилизованные активы
Оборотные активы
Величина собственного капитала
Величина заемного капитала
Долгосрочные пассивы
Краткосрочные пассивы
44
лиз финансового состояния предприятия начинается с изучения структуры и
состава имущества предприятия.
Имуществом предприятия является долгосрочные, нематериальные и
текущие активы.
К долгосрочным активам относят:
1) основные средства, вложенные в здания, сооружения, оборудова-
ние, транспорт и прочие средства вложения. Часть из них относится к не-
движимости;
2) нематериальными являются активы, не имеющие материально-
вещественной основы и используемые в течение длительного времени: па-
тенты, лицензии, товарные знаки и т.д.
К текущим активам предприятия относят производственные запасы,
товарные запасы, готовая продукция, незавершенное производство, денеж-
ные средства, дебиторская задолженность, финансовые вложения в ценные
бумаги. Динамика имущества АО «Ангарская нефтехимичская компания»
представлена в таблице 5.
Таблица 5
Динамика имущества АО «АНХК»
Показатели
2014 год
(тыс. руб.)
2015 год
(тыс. руб.)
Абсолют-
ный при-
рост (тыс.
руб.)
Темп
ро-
ста,
про-
цент
I.Внеоборотные активы
12 519 264
13 824 922
1 305 658
110,4
Нематериальные акти-
вы
1 959 931
2 473 176
513 245
126,2
Основные средства
9 344 180
9 819 394
475 214
105,1
Финансовые вложения
386 048
336 837
- 49 211
87,3
Отложенные налоговые
активы
96 896
72 799
- 24 097
75,1
Прочие внеоборотные
активы
732 209
1 122 716
390 507
153,3
II. Оборотные активы
8 577 411
9 802 182
1 224 771
114,3
Запасы
1 385 903
1 397 336
11 433
100,8
45
Показатели
2014 год
(тыс. руб.)
2015 год
(тыс. руб.)
Абсолют-
ный при-
рост (тыс.
руб.)
Темп
ро-
ста,
про-
цент
Налог на добавленную
стоимость по приобре-
тенным ценностям
57 759
65 791
8 032
113,9
Дебиторская задолжен-
ность
4 370 875
5 526 804
1 155 929
126,4
Финансовые вложения
(за исключением де-
нежных эквивалентов)
2 688 115
2 810 459
122 344
104,6
Денежные средства и
денежные эквиваленты
74 759
1 792
- 72 967
-2,4
БАЛАНС
21 096 675
23 627 104
2 530 429
112,0
Как видно из таблицы в конце отчетного периода произошло
изменение в динамике имущества АО «Ангарская нефтехимическая
компания ».
Наибольшее увеличение составили оборотные активы. В динамике
это увеличение составило 1 224 771 тыс. руб. или 114,3%.
На такой прирост повлияло увеличение дебиторской задолженности
в конце отчетного периода на 1 155 929 тыс. руб. (126,4%) и налога на
добавленную стоимость по приобретенным ценностям на 8 032 тыс. руб.
(113,9%).
Запасы так же дали увеличение на 11 433 тыс. руб., что составило
100,8%, что говорит об увеличении производственного потенциала.
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
составили прирост 122 344 тыс. руб. (104,6%), а денежные средства и
денежные эквиваленты снизились в отчетном периоде на 72 967 тыс. руб.
или на -2,4%, что является отрицательной тенденцией так как снижается
ликвидность баланса.
Внеоборотные активы увеличились по сравнению с прошлым
периодом на 1 305 658 тыс. руб. (110,4%). В динамике возросли
46
нематериальные активы на 513 245 тыс. руб., а темп их роста составил
126,2% , хорошее увеличение дали основные средства 475 214 тыс. руб.
(105,1%) и прочие внеоборотные активы дали прирост 390 507 тыс. руб.
(153,3%). Отложенные налоговые активы и финансовые вложения
снизились на 24 097 тыс. руб. (75,1%) и 49 211 тыс. руб. (87,3%)
соответственно.
В целом в 2015 году по сравнению с 2014 годом имущество АО
«Ангарская нефтехимическая компания » увеличилось на 2 530 429 тыс.
руб. (112,0%), что является положительным моментом в валюте баланса.
Далее переходим к анализу динамики и структуры средств АО
«Ангарская нефтехимическая компания ».
Результаты анализа, произведенные на основании отчетных данных
бухгалтерского баланса АО «Ангарская нефтехимическая компания »
(Форма по ОКУД 070001) за 2015 год, оформляем в таблицу 6 по структуре
имущества.
Таблица 6
Структура имущества АО «АНХК »
Имущество предприятия
Структура имущества
по периодам ( % )
Отклоне-
ние ( %)
2014 год
2015 год
Всего
100,0
100,0
х
1.Внеоборотные активы
59,3
58,5
- 0,8
1.1.Нематериальные активы
9,3
10,5
1,2
1.2. Основные средства
44,3
41,6
- 2,7
1.3.Финансовые вложения
1,8
1,4
- 0,4
1.4.Отложенные налоговые
активы
0,5
0,3
- 0,2
1.5. Прочие внеоборотные
активы
3,5
4,8
1,3
2.Оборотные активы
40,7
41,5
0,8
2.1.Запасы
6,6
5,9
- 0,7
47
Имущество предприятия
Структура имущества
по периодам ( % )
Отклоне-
ние ( %)
2014 год
2015 год
2.2. Налог на добавленную
стоимость по приобретен-
ным ценностям
0,3
0,3
0,0
2.3. Дебиторская задолжен-
ность
20,7
23,4
2,7
Финансовые вложения (за
исключением денежных эк-
вивалентов)
12,7
11,9
- 0,8
2.5.Денежные средства и
денежные эквиваленты
0,4
0,0
- 0,3
В 2015 году в структуре имущества АО «Ангарская
нефтехимическая компания » наибольшую долю занимают основные
средства (41,6%), однако, по сравнению с 2014 годом произошло
незначительное снижение доли основных средств (- 2,7%).
Нематериальные активы занимают 10,5 % в структуре имущества
предприятия и дали увеличение в 2015 году 1,2%.
Финансовые вложения занимают 1,4%, что по сравнению с 2014
годом ниже и составляют (- 0,4%),
Оборотные активы занимают большую долю в имуществе ОАО
«Ангарская нефтехимическая компания» (41,5%), что на 0,8% выше
прошлого года.
Дебиторская задолженность составляет 23,4% в структуре 2015 года
и дала увеличение 2,7%.
Запасы составили 5,9% в структуре 2015 года и снизились на 0,7%..
Денежные средства и денежные эквиваленты снизились в 2015 году
и снижение составляет -0,3%.
Структура внеоборотных активов ОАО «Ангарская нефтехимическая
компания» за 2014 год представлена на рисунке 4.
48
Рисунок 4 Структура внеоборотных активов АО «АНХК» 2014 год
(проценты).
Структура оборотных активов АО «Ангарская нефтехимическая
компания» за 2014 год представлена на рисунке 5.
Нематериа-
льные
активы;
9,3%
Основные
средства;
44,3%
Финансовые
вложения;
1,8%
Отложенные
налоговые
активы;
0,5%
49
Рисунок 5- Структура оборотных активов АО «АНХК» 2014 год
(проценты).
Произведенный анализ динамики средств АО «Ангарская
нефтехимическая компания » оформляем в таблицу 7.
Запасы;
6,6%
Налог на
добавленну
ю стоимость
по
приобретен-
ным
ценностям;
0,3%
Дебиторская
задолжен-
ность;
20,7%
Финансовые
вложения
(за
исключение
м денежных
эквивален-
тов); 12,7%
Денежные
средства и
денежные
эквивален
ты; 0,4%
50
Таблица 7
Динамика средств АО «АНХК »
Средства предприятия
2014год
(тыс. руб.)
2015 год
(тыс. руб.)
Абсолют-
ный при-
рост (тыс.
руб.)
Темп
роста,
про-
цент
Источники имущества, все-
го
21 096 675
23 627 104
2 530 429
112,0
1.Величина собственного
капитала
14 779 110
17 102 656
2 323 546
115,7
Уставный капитал
1 194 134
1 194 134
-
100
Добавочный капитал
3 383 679
2 901 813
- 481 866
85,8
Резервный капитал
179 120
179 120
-
100
Прибыль (убыток)
10 022 177
12 827 589
2 805 412
128,0
2.Величина заемного капи-
тала всего
6 317 565
6 524 448
206 883
103,3
2.1. Долгосрочные пассивы
89 615
117 967
28 352
131,6
Займы и кредиты
215
215
-
100,0
Прочие
89 400
117 752
28 352
131,7
2.2. Краткосрочные пасси-
вы
6 227 950
6 406 481
178 531
102,9
Займы и кредиты
3 784 734
3 784 734
-
100
Кредиторская задол-
женность
2 156 345
2 371 253
214 908
110,0
Доходы будущих пери-
одов
8 479
5 961
- 2 518
70,3
Резервы предстоящих
расходов и под услов-
ные обязательства
23 614
19 889
- 3 725
84,2
Прочие
254 778
224 644
- 30 134
88,2
В 2015 году собственные средства АО «Ангарская нефтехимическая
компания» увеличились на 2 323 546 тыс. руб. (115,7%) за счет
нераспределенной прибыли на сумму 2 805 412 тыс. руб. (128,0%) .
Добавочный капитал снизился на 481 866 тыс. руб. (85,8%).
Величина заемного капитала увеличилась на 206 883 тыс. руб.
(103,3%)
Долгосрочные пассивы увеличились на 28 352 тыс. руб., что
51
составило 131,6%.
Краткосрочные пассивы увеличились на 178 531 тыс. руб.(102,9%).
Кредиторская задолженность возросла на 214 908 тыс. руб. или
100,0%.
Доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов и под
условные обязательства снизились на- 2 518 тыс. руб.(70,3%). и - 3 725 тыс.
руб.(84,2%) соответственно.
Прочие краткосрочные пассивы снизились на -30134 тыс.
руб.(88,2%). Займы и кредиты остались без изменений на уровне 2014 года.
Результаты произведенного анализа по структуре средств АО
«Ангарская нефтехимическая компания » оформляем в таблицу 8.
Таблица 8
Структура имущества АО «АНХК »
Средства предприятия
Структура средств
по периодам ( % )
Отклоне-
ния
( % )
2014год
2015 год
Источники имущества, всего
100,0
100,0
-
1.Величина собственного капитала
70,1
72,4
2,3
Уставный капитал
5,7
5,1
- 0,6
Добавочный капитал
16,0
12,3
- 3,8
Резервный капитал
0,8
0,8
- 0,1
Прибыль (убыток)
47,5
54,3
6,8
2.Величина заемного капитала всего
29,9
27,6
- 2,3
2.1. Долгосрочные пассивы
0,4
0,5
0,1
Займы и кредиты
0,0
0,0
- 0,0
Прочие
0,4
0,5
0,1
2.2. Краткосрочные пассивы
29,5
27,1
- 2,4
Займы и кредиты
17,9
16,0
- 1,9
Кредиторская задолженность
10,2
10,0
- 0,2
Доходы будущих периодов
0,0
0,0
- 0,0
Резервы предстоящих расходов
и под условные обязательства
0,1
0,1
- 0,0
52
Средства предприятия
Структура средств
по периодам ( % )
Отклоне-
ния
( % )
2014год
2015 год
Прочие
1,2
1,0
- 0,3
В структуре пассивов наблюдается рост собственного капитала
(2,3%) за счет нераспределенной прибыли (полученной в 2015 году и не
использованной на нужды АНХК). Рост прибыли составил 6,8 %.
Добавочный капитал снизился в структуре на 3,8%, уставный
капитал снизился 0,6%, резервный капитал снизился на 0,1%.
Величина заемного капитала снизилась на 2,3% за счет снижения
краткосрочных пассивов на 2,4%, а прочие долгосрочные пассивы дали
незначительное увеличение на 0,1%.
Таким образом, за 2015 год произошло улучшение финансового по-
ложения предприятия и независимости, в связи с тем, что величина соб-
ственного капитала возросла, заемного уменьшилась, что говорит о сохра-
нении структуры баланса и его устойчивости.
Прежде, чем приступить к анализу ликвидности и платежеспособно-
сти баланса предприятия, необходимо провести группировку имущества по
степени ликвидности группировку средств по степени срочности гашения
таблица 9.