64
крошка будет далее поступать на гранулирование. В результате отделения мелкой
крошки после 1 стадии измельчения уменьшится нагрузка на оборудование и
одновременно увеличится его производительность. Количество товарной крошки
составляет 25% от выпуска крошки в смену. Введение нового узла позволит
увеличить выпуск крошки на 1 тонну в смену или на 50 тонн в месяц.
Предусмотренные технологией ориентировочные затраты на разработку,
изготовление и внедрение узла для отсеивания мелкой крошки составят 150 тыс.
руб.
Расчет затрат на внедрение узла для отсеивания мелкой крошки:
Исходные данные:
Выпуск продукции – 4 т в смену, 1220 т в год.
Ориентировочная стоимость узла – 150 тыс. руб.
Себестоимость продукции до внедрения узла 3144 тыс. руб., в том числе:
амортизация – 119,3 тыс. руб.,
энергозатраты – 877,4 тыс. руб.,
фонд оплаты труда (на 52 единицы) – 1693,1 тыс. руб.
Цена 1 кг резиновой крошки – 4,03 руб.
Расчетные данные:
1.При внедрении узла для отсеивания мелкой крошки производительность
установки повышается до5 т/см. В год это составит 1525 т.
2. В структуре себестоимости такие статьи затрат, как фонд оплаты труда,
единый социальный налог, сырье, не изменятся, поскольку дополнительных
расходов не потребуют.
Амортизация: - Стоимость узла – 150 тыс. руб.
- Срок службы – 10 лет.
По линейному способу начисления амортизации ежегодные
амортизационные отчисления составят 15 тыс. руб. Следовательно, общая сумма
начислений составит 119,3 + 15 = 134,3 тыс. руб.
Энергозатраты:
65
- дополнительные затраты энергии составят 8 КВт/см или 5760 КВт/ год.
Стоимость 1 КВт электроэнергии составляет 1,34 руб.
5760 * 1,34 = 7718,4 руб. в год
Общая сумма 877,4 + 7,7 = 885,1 тыс. руб.
Таким образом, себестоимость продукции будет равна
134,3 +885,1 + 1693,1 + 454,2 = 3159 тыс. руб.
3. Полная себестоимость (себестоимость продукции + управленческие и
коммерческие расходы) будет равна 3159 + 429 = 3588 тыс. руб., при условии
сохранения управленческих и коммерческих расходов на прежнем уровне (429
тыс. руб.).
4. Себестоимость 1 кг продукции без НДС в 2016 году составляла
3144 / (1220*1000) = 2,58 руб.
Себестоимость 1 кг продукции с НДС в 2016 году:
2,58 + 0,18*2,58 = 3,04 руб.
Себестоимость 1 кг продукции без НДС в расчетном периоде составит
3159 / (1525*1000) = 2,07 руб.
Себестоимость 1 кг продукции с НДС в расчетном периоде составит
2,07 + 2,07*0,18 = 2,44 руб.
5. При условии сохранения цены на уровне 4,03 руб. за 1 кг, выпуск
товарной продукции в расчетном периоде будет равен
4,03*1525 = 6146 тыс. руб.
Наглядно расчеты представлены в таблице 3.3:
Данные таблицы свидетельствуют о том, что при внедрении узла для
отсеивания мелкой крошки предполагается повышение суммы амортизации на
12,6%, которое на общей величине затрат скажется незначительно (рост на 0,5%).
Однако, в общем ожидается увеличение выпуска продукции на 25%, что
обусловит снижение себестоимости продукции на 19,8%.
66
Таблица 11
Расчет затрат при внедрении узла для отсеивания мелкой крошки
Показатель
По
состоянию
на 2017г.
Планируемый
период
Темп
прироста,
%
Затраты, руб.,
3144000
3159000
0,5
в том числе амортизация
119300
134300
12,6
энергозатраты
877400
885100
0,9
фонд оплаты труда
1693100
1693100
-
ЕСН
454200
454200
-
Выпуск продукции в смену, т
4
5
25
Выпуск продукции в год, т
1220
1525
Себестоимость 1 т продукции,
руб.
2580
2070
Себестоимость 1 кг продукции,
руб.
2,58
2,07
Себестоимость 1 кг продукции с
НДС, руб.
3,04
2,44
Цена, руб.
4,03
4,03
Выпуск товарной продукции,
руб.
4913000
6146000
В таблице 12 приведены расчеты по изменению показателей работы
предприятия в случае внедрения рассматриваемого предложения.
Таблица 12
Изменение показателей работы ООО «Технопрофиль» при
внедрении узла для отсеивания крошки
Показатель
По состоянию
на 2017г.
Планируемый
период
Отклонение
Выручка, тыс.
руб.
4913
6146
1233
Себестоимость
продукции, тыс.
руб.
3144
3159
15
Прибыль от
продаж, тыс. руб.
1340
2558
1218
Чистая прибыль,
тыс. руб.
36
961
925
Рентабельность,
%
56
94,5
38,5
67
Как видно из приведенных данных модернизация установки позволит
увеличить прибыль предприятия с 36 до 961 тыс. руб. при условии сохранения
уровня продаж. Это отразится и на показателе рентабельности, подняв его до
94,5%. Следует отметить незначительное повышение себестоимости (менее 1%)
при общем увеличении объемов прибыли более чем в 30 раз.
Изменение технико-экономических показателей до и после модернизации
установки показаны в таблице 13.
Таким образом, при принятии данного управленческого решения один из
основных показателей планирования инвестиционной привлекательности –
доходность бизнеса – достигает наибольшего значения (94,5%), что естественно
должно повысить инвестиционную привлекательность предприятия.
Таблица 13
Технико-экономические показатели установки по переработке
резиновой крошки
Показатель
2017г.
Планируемый
период
1. Стоимость установки, тыс. руб.
12802
12952
2. Амортизация, тыс. руб.
119,3
134,3
3. Производительность установки, т/час
0,5
0,625
4. Энергозатраты, КВт/час
152
153
5. Численность ППП, чел.
52
52
6. Фонд оплаты труда, тыс. руб.
1693,1
1693,1
7. Производительность труда одного
работника, тыс. руб.
94,5
118,1
8. Прибыль от реализации, тыс. руб.
1340
2558
9. Себестоимость продукции, тыс. руб.
3144
3159
68
3.3 Совершенствование себестоимости продукции на предприятии
Потребность в резиновой крошке неуклонно растет по данным основных
потребителей, планируется расширение производства изделий из резиновой
крошки, в частности увеличение производство черепицы с 40 тысяч листов в
месяц до 100 тысяч планируется в 2018 г. А в перспективе до 250 тысяч листов.
Осваиваются новые гидроизоляционные материалы на основе резиновой крошки,
которым пока нет аналогов.
Потребности в резиновой крошке достаточно велики. Поэтому для
инвестиционной привлекательности необходимо изыскать дополнительные
возможности увеличения выпуска продукции.
В настоящее время поступающие от поставщиков отработанные
автопокрышки принимаются без сопроводительных документов по качеству и все
направляются на переработку. Известно, что резина представляет собой
сложную многокомпонентную систему, в состав которой помимо каучука
входит до 10—15, а иногда и более разнообразных веществ (ингредиентов). Это -
вулканизующие вещества, ускорители и активаторы процесса вулканизации,
наполнители, пластификаторы, противостарители, специальные вещества. В
зависимости от используемых ингредиентов старение резины протекает по-
разному. При глубоком разрушении резины, резко снижается термостойкость,
что приводит к полному разрушению и даже возгоранию изделий при
переработке их на оборудовании ООО «Технопрофиль».
С целью уменьшения брака за счет некачественного сырья и снижения
себестоимости продукции планируется введение входного контроля с
внедрением ГОСТ 8407-89 «Сырьё вторичное резиновое, покрышки и камеры
шин. Методы контроля».
На предприятии имеется химическая лаборатория по контролю готовой
продукции. Там работают лаборанты на 2,4 ставки. Для внедрения входного
контроля по технологии достаточно ввести еще 0,5 ставки. Закупка
дополнительных реактивов и инструментов составит 100 тыс. руб.
69
Расчет затрат на введение входного контроля приведен
Исходные данные приведены в таблице приложения 5:
Выпуск продукции – 4 т в смену, 1220 т в год, не включая около 25%
отбракованной продукции.
Себестоимость продукции до введения входного контроля 3144 тыс. руб., в
том числе:
-амортизация – 119,3 тыс. руб.,
-стоимость реактивов и инструментов – 36 тыс. руб.
-энергозатраты – 877,4 тыс. руб.,
-фонд оплаты труда (на 52 единицы) – 1693,1 тыс. руб., из них лаборанты
(2,4 ставки) – 46,1 тыс. руб.
-единый социальный налог – 454,2 тыс. руб.
Цена 1 кг резиновой крошки – 4,03 руб.
Расчетные данные:
1. Введение входного контроля позволит снизить риск выхода брачной
продукции. Предполагается, что снижение будет порядка 20%. Таким образом,
можно предположить, что выпуск продукции в смену возрастет с 4т до 4,8 т, то
есть в год – с 1220 т до 1464 т.
2. Фонд заработной платы лаборантов в 2017 году составляла 46,1 тыс. руб.
При принятии на работу лаборанта на 0,5 ставки для выполнения входного
контроля, фонд заработной платы лаборантов будет составлять
46,1 / 2,4 = 19,2 тыс. руб. – заработная плата 1 лаборанта,
19,2 * 0,5 = 9,6 тыс. руб. – заработная плата 0,5 ставки лаборанта,
19,2*2,9 = 55,7 тыс. руб.
Общий фонд оплаты труда будет составлять (1693,1-46,1) + 55,7 = 1702,7
тыс. руб.
3. Единый социальный налог будет равен 0,26 * 1702,7 = 459,7 тыс. руб.
4. Расходы на реактивы и приборы в 2013 году составляли 36 тыс. руб., с
введением входного контроля эта сумма увеличится приблизительно на 100 тыс.
70
руб. и будет составлять 136 тыс. руб.
5. Себестоимость продукции с учетом вышеизложенных факторов будет
составлять
119,3 + 877,4 + 1702,7 + 459,7 + 136 = 3295 тыс. руб.
6. Полная себестоимость (себестоимость продукции + управленческие и
коммерческие расходы) будет равна 3295 + 429 = 3724 тыс. руб., при условии
сохранения управленческих и коммерческих расходов на прежнем уровне (429
тыс. руб.).
7. Себестоимость 1 кг продукции без НДС в 2017 году составляла
3144 / (1220*1000) = 2,58 руб. Себестоимость 1 кг продукции с НДС в 2016
году: 2,58 + 0,18*2,58 = 3,04 руб.
Себестоимость 1 кг продукции без НДС в расчетном периоде составит
3295 / (1464*1000) = 2,25 руб. Себестоимость 1 кг продукции с НДС в
расчетном периоде составит 2,25 + 2,25*0,18 = 2,65 руб.
8. При условии сохранения цены на уровне 4,03 руб. за 1 кг, выпуск
товарной продукции в расчетном периоде будет равен 4,03*1464 = 5900 тыс. руб.
Расчет затрат при введении входного контроля на ООО «Технопрофиль»
приведен в таблице приложение 5. Эти данные таблицы свидетельствуют о
повышении величины затрат на 4,8%. Однако на фоне увеличения выпуска
качественной продукции на 20%, себестоимость килограмма продукции не
возросла, а снизилась на 12,8%.
Изменение финансово-экономических показателей предприятия за счет
введения входного контроля с учетом необходимых затрат представлены в
таблице 14.
По данным таблицы видно, что при введении входного контроля затраты
предприятия возрастут на 151 тыс. руб., при этом прибыль от продаж превысит
рост затрат и составит 836 тыс. руб. Чистая прибыль при этом может возрасти до
635 тыс. руб., а рентабельность до 81%.
71
Таблица 14
Изменение показателей работы ООО «Технопрофиль»
при введении входного контроля
Показатель
По
состоянию
на 2017г.
Планируемый
период
Отклонение
Выручка, тыс.
руб.
4913
5900
987
Себестоимость,
тыс. руб.
3144
3295
151
Прибыль от
продаж, тыс.
руб.
1340
2176
836
Чистая
прибыль, тыс.
руб.
36
671
635
Рентабельность,
%
56
81
25
Перечисленные в плане мероприятия можно осуществлять как в комплексе,
так и отдельно.
Финансовые результаты осуществления управленческих решений в
совокупности представлены в таблице 15.
Таблица 15
Изменение показателей работы ООО " Технопрофиль " при
осуществлении плана по повышению инвестиционной
привлекательности
Показатель
По
состоянию
на 2017г.
Плани
руемый
период
Отклонение
Выручка, тыс.
руб.
4913
7133
2220
Себестоимость,
тыс. руб.
(3144)
(3310)
166
Управленческие
расходы
(429)
(429)
-
Прибыль от
продаж, тыс.
руб.
1340
3394
2054
Прочие доходы
и расходы
(1293)
1787
3080
Чистая
прибыль, тыс.
руб.
36
3937
3901
Рентабельность,
%
56
115
59
72
Как видно из таблицы 15, суммарный эффект от осуществления плана по
повышению инвестиционной привлекательности приведет к следующим
результатам: увеличение чистой прибыли почти в 110 раз до 3901 тыс. руб. при
умеренном росте себестоимости продукции на 116 тыс. руб. Один из основных
критериев инвестиционной привлекательности – доходность производства –
может достичь значения 115%, что крайне благоприятно для предприятия.
Вывод - планирование инвестиционной привлекательности предприятия
является одним из важнейших шагов ее повышения.
Мероприятия, изложенные выше, дополнят план повышения
инвестиционной привлекательности ООО «Технопрофиль» в части улучшения
использования основных фондов и увеличения объемов продаж.
73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В исследовании были изучены понятие и сущность инвестиционной
привлекательности предприятия, факторы, оказывающие на нее влияние,
выбраны показатели оценки и методы анализа инвестиционной
привлекательности предприятия. Проведен анализ инвестиционной
привлекательности предприятия, выявлены резервы и подготовлены предложения
для внесения в план по повышению уровня инвестиционной привлекательности
на предприятие по переработке резиновой крошки ООО «Технопрофиль».
В ходе проведенного анализа было выявлено, что в анализируемом периоде
(2015-2017 гг.) предприятие обладает привлекательностью для потенциального
инвестора. Для этого была изучена деятельность предприятия по комплексу
параметров, представляющих собой девять блоков. Основной акцент в
определении инвестиционной привлекательности ООО «Технопрофиль» был
сделан на оценку финансового положения предприятия, как главной
составляющей инвестиционной привлекательности.
По итогам анализа финансового положения завода можно с уверенностью
утверждать, что деятельность предприятия эффективна. ООО «Технопрофиль»
рентабельно, хотя и видно некоторое уменьшение объемов прибыли.
Оценка имущественного положения предприятия выявила увеличение
общей суммы имущества предприятия на треть (до 59529 тыс. руб.) при
сокращении величины основных фондов (с 28148 тыс. руб. до 18808 тыс. руб.).
Среди источников формирования имущества доля собственных средств
сократилась, а доля заемных возросла, однако их соотношение на конец периода
стало соответствовать нормативному. Основное место в структуре имущества
перешло от внеоборотных средств (снижение с 84,6% до 47,5%) предприятия к
оборотным активам (с 15,4% до 52,5%.). К положительным сторонам работы
предприятия можно отнести отсутствие статьи «незавершенное строительство» и
долгосрочной дебиторской задолженности.