36
Итак, на протяжении всего рассматриваемого периода наибольшую часть
активов баланса занимает такая статья учета, как чистая ссудная задолженность.
Ее удельный вес по состоянию на 01 января 2018 года составляет 75,42%, на
начало 2019 года – 74,88% и на конец отчетного периода – 69,65%.
Вторя по значимости статья формирования активов банка – чистые
вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. Удельный вес
этой статьи составляет 10,87% на начало исследуемого периода и 9,04% на его
окончания.
Все остальные статьи имеют вес в совокупных активов менее 3%.
Итак, в своей деятельности основной упор банк делает на развитие
направления чистой ссудной задолженности, сделав его приоритетным
сегментом активных операций.
Для возможности развития ссудных операций банку необходимы
собственные и заемные (привлечены) ресурсы, которые направляются в
кредитование.
Рассмотрим пассивы банка по состоянию на последние три отчетные
даты, как источник фондирования активных операций, в т.ч. кредитных
(приложение 1)
Пассивы баланса складываются из заемных и собственных ресурсов.
Заемные ресурсы банка в 2018 году продемонстрировали темп роста
116,67%, в 2019 практически не изменились (темп роста составил 100,34%).
Основным фактором роста заемных ресурсов выступают в 2018 году
средства кредитных организаций и финансовые обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыли или убыток. По итогам 2019 года
максимальный рост демонстрируют финансовые обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости, а также обязательства по текущему налогу на прибыли.
Обращает на себя внимание тот факт, что банк снижает размеры своих
обязательств перед Центральным Банком на протяжении всего исследуемого
периода, а также по итогам 2019 года существенно сократил свою задолженность
(привлеченные средства) перед другими кредитными организациями.
37
Изменения структуры собственных средств (в обе стороны) являются
результатами переоценки и накапливания прибыли.
Рассмотрим структуру пассивов баланса банка (приложение 2).
Пассивы баланса банка в большей части формируются за счет его
обязательства (85,5% по состоянию на 01.01.2018 и 84,03% на
01.01.2020г.),оставшаяся часть пассивов приходится на собственные средства
банка.
Самой значительной статьей формирования обязательств банка и
пассивов в целом выступают вклады физических лиц и индивидуальных
предпринимателей, на долю которых приходилось 50,85% совокупных пассивов
по состоянию на 01 января 2018 года и 49,43% по состоянию на начало 2020 года.
Второй существенной структурной единицей пассива баланса является
аккумулированная прибыли, которая в 2018 году составила 12,8% совокупных
пассивов, а на начало 2020 года уже 14,45%.
Остальные статьи пассива имеют весовые доли от 0 до 3%.
Собственные ресурсы банка формируются из акционерного капитала,
сформированных фондов и нераспределенной прибыли. В исследуемом периоде
времени собственные средства банка демонстрируют постоянный темп роста,
причем для роста этого направления банк не использует дополнительного
привлечения акционерного капитала – наращивание собственных средств
осуществляется за счет аккумулирования прибыли.
Рассмотрим структуру прибыли банка за последние три года (приложение
3).
Рассмотрим статьи доходов и расходов банка, преимущественно
формируемых за счет операций кредитования.
Процентные доходы формируются как вознаграждение по
предоставленным банком кредитам (а также выплаты по процентным ценным
бумагам в портфеле банка). В течение исследуемого периода процентные доходы
демонстрируют непрерывный рост – на 3,02% в 2018 году и на 7,24% по итогам
2019 года.
38
Сформированные резервы на возможные потери по ссудам (РВПС)
являются существенной расходной статьей банка, которая формируется при
проведении операций кредитования. Если в 2018 году размер сформированных
банком резервов увеличился на 58,97%, то уже по итогам 2019 года достигнуто
сокращение уровня резервирования на 6,16%.
Также операции по кредитованию часто включают комиссионные доходы
банка. В целом комиссионные доходы банка в исследуемом периоде
демонстрируют непрерывный рост.
В целом можно сделать вывод, что банк на протяжении исследуемого
периода формирует прибыль по результатам собственной деятельности,
увеличивающуюся возрастающими темпами.
Важным аспектом деятельности банка помимо прибыльности является
сопоставление и контроль уровней принимаемых банком рисков по
осуществляемой им деятельности.
В наиболее общем виде надежность банка можно оценить по исполнению
им обязательных нормативов деятельности, определяемых регулятором. В
приложении 4 приведем данные по обязательным нормативам банка по
состоянию на последние три отчетные даты.
Первая группа нормативов демонстрирует уровень достаточности
собственного капитала банка при проведении им активных операций. Мы видим,
что нормативы достаточности капитала банка исполняются с существенным
запасом прочности, т.е. у банка имеется возможность при существующем уровне
капитала развивать и расширять собственные активные операции, в т.ч.
кредитование, за счет привлеченных ресурсов.
Вторая группа нормативов – нормативы ликвидности, которые
демонстрируют возможность банка погашать собственные обязательства перед
вкладчиками и инвесторами. Нормативы мгновенной и текущей ликвидности
имеют многократный запас прочности, что говорит о высокой способности банка
отвечать по собственным обязательствам в своей текущей деятельности.
Норматив долгосрочной ликвидности дает возможность предполагать, что банк
39
очень аккуратно подходит к формированию долгосрочных активов, размещая на
долгосрочных условиях возврата в общем сумму в два раза ниже предельно
допустимой.
То же можно сказать о нормативах, оценивающих кредитные риски банка
(Н7, Н10,1, Н12). Банк в целом проводи подобные операции, но их доля
существенно ниже предельно допустимых показателей.
В целом по проведенному общему обзору можно сделать вывод, что банк
развивается в целом, в том числе развивает свои активные операции,
приоритетными в которых выступают кредиты и ссуды. При этом банк
формирует прибыль по результатам своей деятельности, размер прибыли
ежегодно увеличивается, а показатели обязательных нормативов говорят о
существенном запасе прочности и аккуратному подходу банка к вопросу рисков
банковской деятельности.
2.2. Анализ состава и структуры кредитного портфеля банка.
Кредитный портфель коммерческого банка представляет собой
совокупность всех размещенных кредитов среди всех категорий заемщиков.
С учетом того, что для подавляющего большинства банков кредиты
выступают основным видом операций, ориентированных на получение дохода,
кредитный портфель принято структурировать для удобства учета, анализа и
прогнозирования кредитной деятельности.
В зависимости от особенностей поставленных задач анализа кредитный
портфель может быть структурирован:
- по категориям заемщиков: кредитные учреждения, корпоративные
клиенты и граждане;
- в разрезе сроков размещения: краткосрочные, среднесрочные, а также
долгосрочные кредиты;
- по видам валюты кредита: в национальной или иностранной валютах;
- по порядку погашения, начисления процентов, порядку предоставления
кредитов, уровню качества обслуживания долга или каким –либо другим
характеристикам, которые к конкретной ситуации могут сформировать
40
представление по вопросам, касающимся совокупности всех размещенных
банком кредитов.
ПАО «Сбербанк», являясь универсальным и крупнейшим банком
Российской Федерации, обладает очень объемным кредитным портфелем.
В качестве заемщиков в банке присутствуют все, ранее перечисленные
категории клиентов: юридические и физические лица, индивидуальные
предприниматели, другие банковские учреждения.
Приведем данные о структуре кредитного портфеля банка в разрезе
категорий заемщиков по состоянию на последние три отчетные даты (таблица 5).
Таблица 5
Кредитный портфель ПАО Сбербанк в разрезе категорий заемщиков
по состоянию на последние три отчетные даты (млрд.руб.)
Категория
заемщика
2017
2018
2019
Прирост
%
Кредитные
организации
1 864,97
1 635,90
665,50
-1 199,47
-64,32
Кредиты
физическим
лицам
4 925,82
6 170,77
7 344,20
2 418,38
49,10
Кредиты ИП
и
организация
м
11 769,51
13 571,11
12 460,70
691,20
5,87
Итого
18 560,30
21 377,78
20 470,40
1 910,10
10,29
Как видно из данных, приведенных в таблице, основным заемщиком в
ПАО «Сбербанк» выступают юридические лица, второй по величине сегмент –
граждане.
Приведем структуру кредитного портфеля на графике.
41
Рисунок 3. - Кредитный портфель ПАО Сбербанк в разрезе категорий
заемщиков (млн.руб.)
В целом совокупный размер кредитного портфеля банка увеличился на
10,29%, при этом изменилась его структура в разрезе категорий заемщиков.
Объем кредитов, предоставленных кредитным организациям, сократился на
64,32%, уровень кредитов, выданных физическим лицам увеличился на 49,1%,
кредитование юридических лиц выросло на 5,87%.
Рассмотрим структуру кредитного портфеля банка
Таблица 6.
Структура кредитного портфеля ПАО Сбербанк в разрезе
категорий заемщиков (%)
Показатель
2017
2018
2019
Кредитные организации
10,05
7,65
3,25
Кредиты физическим лицам
26,54
28,87
35,88
Кредиты ИП и организациям
63,41
63,48
60,87
Итого
100,00
100,00
100,00
Наиболее значимым заемщиком для банка остается корпоративный
сектор, аккумулирующий более 60% всего кредитного портфеля банка.
Уровень кредитования физических лиц занимает второе место, причем
его доля в кредитном портфеле в исследуемом периоде увеличилась с 26,54 до
35,88% в рассматриваемом периоде.
0,00
5 000,00
10 000,00
15 000,00
20 000,00
25 000,00
2017 2018 2019
Кредитные организации Кредиты физическим лицам
Кредиты ИП и организациям
42
Удельный вес кредитов, предоставленных другим банкам, сократился с
10,05% до 3,25%.
Приведем долю кредитного портфеля в совокупных активах баланса
(таблица 7)
Таблица 7.
Кредитный портфель ПАО Сбербанк в совокупных активах
(млн.руб.)
Показатели
Значение
Абсолютное
отклонение
2017 2018 2019
2018-
2017
2019-2018
Объем портфеля
18 560 21 378 20 470 2 817 -907
Совокупные активы
(валюта баланса
23 159 26 900 27 584 3 741 684
Доля портфеля в
совокупных %
80,14 79,47 74,21 -0,67 -5,26
Удельный вес кредитного портфеля в совокупных активах снизился с
80,14% в 2017 году до 74,21% в 2019 году. Тем не менее, доля кредитного
портфеля в совокупных активах банка очень высока и является основным
направлением их формирования.
Рассмотрим структуру кредитного портфеля в разрезе основных
субъектов кредитования - отраслей экономики, включив для сравнения объемы
кредитования физических лиц. (см. Таблицу 8, стр. 43).
Кредиты, предоставляемые ПАО «Сбербанк» охватывает все сектора
экономики. Для оценки наиболее крупных потребителей кредитных ресурсов
приведем отраслевую структуру кредитного портфеля в процентном выражении
(таблица 9, стр. 43).
Итак, самым крупным заемщиком банка остаются физические лица.
Среди промышленных и производственных предприятий наиболее крупными
потребителями заемных ресурсов являются:
- металлургическая промышленность;
43
- операции с недвижимым имуществом;
- нефтегазовая промышленность.
Таблица 8.
Отраслевая структура кредитного портфеля ПАО Сбербанк
(млрд.руб.)
Наименование отрасли
Абсолютные значения
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Физические лица
4 926
6 171
7 344
Металлургия
1 251
1 697
1 603
Операции с недвижимым имуществом
1 324
1 573
1 550
Нефтегазовая промышленность
1 613
1 547
1 352
Торговля
1 119
1 275
1 061
Пищевая промышленность и сельское
хозяйство
787 995 1 021
Услуги
738
968
1 080
Телекоммуникации
802
827
731
Машиностроение
740
751
643
Государственные и муниципальные
учреждения
731 747 614
Энергетика
691
742
611
Транспорт, авиационная и
космическая промышленность
335 611 600
Строительство
624
601
733
Химическая промышленность
508
595
164
Деревообрабатывающая
промышленность
78 87 89
Прочее
429
556
612
ВСЕГО
16 695
19 742
19 805
Таблица 9.
Отраслевая структура (удельный вес)
Наименование отрасли
Структура, %
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Физические лица
29,50
31,26
37,08
Металлургия
7,49
8,60
8,09
Операции с недвижимым имуществом
7,93
7,97
7,82
Нефтегазовая промышленность
9,66
7,83
6,82
Торговля
6,70
6,46
5,35
Пищевая промышленность и сельское
хозяйство
4,71 5,04 5,15
Услуги
4,42
4,90
5,45
Телекоммуникации
4,80
4,19
3,69
Машиностроение
4,43
3,80
3,25
44
Государственные и муниципальные
учреждения
4,38 3,78 3,10
Энергетика
4,14
3,76
3,08
Транспорт, авиационная и космическая
промышленность
2,00 3,09 3,03
Строительство
3,74
3,04
3,70
Химическая промышленность
3,04
3,01
0,83
Деревообрабатывающая промышленность
0,47
0,44
0,45
Прочее
2,57
2,82
3,09
ВСЕГО
100
100
100
Отразим на графике отраслевую структуру портфеля ПАО Сбербанк
Рисунок 4. - Отраслевая структура кредитного портфеля ПАО Сбербанк по
состоянию на последние три отчетные даты (%)
Все остальные отрасли народного хозяйства в значительно меньшей
степени требуют для обеспечения собственной деятельность заемных средств
(вероятно, ввиду особенностей и объемов осуществляемой деятельности).
Рассмотрим отдельно структуру кредитов, предоставленных физическим
лицам как одному из самых крупных (массовых) заемщиков банка (см.Таблица
10, стр. 45).
Приведем на графике структуру кредитного портфеля, сформированного
по ссудам физических лиц (рисунок 5)
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2017 г. 2018 г. 2019 г.
Прочее
Деревообрабатывающая промышленность
Химическая промышленность
Строительство
Транспорт, авиационная и космическая
промышленность
Энергетика
Государственные и муниципальные учреждения
Машиностроение
Телекоммуникации
Услуги
45
Таблица 10.
Кредитование физических лиц в ПАО Сбербанк по состоянию
на последние три отчетные даты
Вид
Значение
Абсолютное
отклонение
2017 2018 2019
2018-
2017
2019-
2019
Ипотечное и жилищное
кредитование, млн. руб.
2 764,5 3 436,6
4
101,8
672,1 665,2
% к сумме кредитов физ.
лицам
56,12 55,69 55,85 -0,43 0,16
Кредиты на потребительские
нужды (в том кредитные
карты), рд. руб.
2 156,5 2 731,8
3
239,3
575,2 507,5
% к сумме кредитов физ.
Лицам
43,78 44,27 44,11 0,49 -0,16
Автокр млрд. руб.
4,8
2,4
3,1
-2,4
0,7
% к сумме кредитов
физ.лиц
0,10 0,04 0,04 -0,06 0,00
Итого сумма физ. лицам, .
руб.
4 926 6 171 7 344 1 245 1 173
Рисунок 5. - Кредиты и ссуды, предоставленные ПАО Сбербанк
физическим лицам (млрд.руб.)
0,00
1 000,00
2 000,00
3 000,00
4 000,00
5 000,00
6 000,00
7 000,00
8 000,00
2017 2018 2019
Автокредиты
Кредиты на
потребительские нужды (в
том кредитные карты)
Ипотечное кредитование