57
Банку стоит активно развивать кредитование физических лиц, так как это
позволит банку извлекать максимальный процентный доход.
За 2019 год увеличилась просроченная задолженность. В корпоративном
сегменте объем просроченной задолженности за год увеличился на 27,0%, а ее
доля в портфеле увеличилась до 7,8%. Качество портфеля физических лиц
оставалось более стабильным – объем просроченной задолженности увеличился
лишь на 1,0% благодаря традиционным списаниям в конце года, а доля
просроченной задолженности в растущем портфеле снизилась до 4,3%.
Реструктуризация должна помочь в сокращении сомнительной
задолженности и проблемных кредитов.
После проведения количественного анализа кредитного портфеля стоит
сосредоточиться на его качестве. Далее будут рассмотрены подходы к оценке
качества кредитного портфеля некоторых авторов, о которых упоминались
выше.
2.3. Анализ и оценка качества кредитного портфеля банка
Показатель, который влияет на надежность и финансовую устойчивость
банка – это качество кредитного портфеля, он является одним из самых важных.
Качество управления банком, структурированные взаимоотношения между
банком, клиентурой и остальными финансово-кредитными институтами, а также
состояние денежно-кредитной системы – все это характеризует качество
кредитного портфеля.
Все банки проводят независимые экспертизы и стараются выявить случаи
отклонения от стандартов и целей выбранной кредитной политики, так как
стараются вести строгий контроль над качеством кредитного портфеля.
Обычно в международной практике для оценки качества кредитного
портфеля применяют рейтинги.
Российский интернет-портал «Банки.ру» также составляет собственный
рейтинг российских банков. По показателю «Кредитный портфель» среди
анализируемых 428 банков «Уралсиб» на июнь 2020 года занимает 20-ое место.
58
Согласно рейтинговому агентству «Standard & Poor's» банк имеет оценку
«В». Агентство дает следующую формулировку оценке «B»: банк имеет
большую уязвимость при наличии неблагоприятных коммерческих, финансовых
и экономических условий, но в настоящее время существует возможность
своевременно и полностью выполнять долговые обязательства.
В ноябре 2019 год «Fitch Ratings», один из крупнейших рейтинговых
агентств, присудил банку «Уралсиб» уровень «BB-».
32
"ВВ" - спекулятивный
рейтинг. Оценка "BB" означает, что существует вероятность развития кредитных
рисков, особо в результате негативных экономических изменений, которые
могут произойти с течением времени. Однако в этом случае у компании могут
быть альтернативные ресурсы в бизнесе или финансах, что позволяет им
выполнять свои финансовые обязательства. Ценные бумаги, которые
присваиваются рейтингу этого уровня, являются инвестиционными.
«Moody's Investors Service» присвоил оценку «B2», что означает, что
эмитенты банка «Уралсиб» или выпуски ценных бумаг показывают слабую
кредитоспособность.
Аналитическое Кредитное Рейтинговое Агентство (АКРА) предоставил
ПАО «БАНК УРАЛСИБ» рейтинг «ВВВ-».
33
Этот рейтинг был присвоен из-за
адекватной оценки достаточности капитала, низкого профиля риска и
адекватной позиции для финансирования и ликвидности, которая коррелирует со
статусом банка в удовлетворительной оценке бизнес-профиля.
В начале 2020 года Агентство «Национальные кредитные рейтинги»
(Агентство «НКР») присвоило ПАО «БАНК УРАЛСИБ» кредитный рейтинг
«ВВВ+».
Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что «Банк Уралсиб» - это
достаточно стабильный банк, но на его деятельность могут негативно влиять
различные микро- и макрофакторы.
32
Рейтинговое агентство «Fitch Ratings» [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.fitchratings.com/ru
33
Российское Аналитическое кредитное рейтинговое агентство [Электронный ресурс] – Режим доступа:
https://www.acra-ratings.ru/
59
Для анализа кредитного портфеля, воспользуемся методикой, которая
была создана Жиляковым Д.И. и Зарецкой В.Г. Для расчета показателей,
представим необходимые данные в таблице 12.
Таблица 12.
Данные, необходимые для анализа качества кредитного
портфеля по методике Жилякова Д.И. и Зарецкой В.Г., тыс. руб.
Показатели
Годы
2017
2018
2019
Кредитный портфель
222 729 516
281 966 498
263 084 815
Привлеченные
средства банка
468 545 104
469 006 498
392 123 082
Собственные средства
банка
53 235 870
57 436 847
65 447 801
Проценты, полученные
за предоставленные
кредиты
24 630 262
33152331
43454981
Проценты, уплаченные
по привлеченным
средствам клиентов и
кредитных организаций
0
0
0
Чистая прибыль банка
6 044 921
5 363 694
6 241 897
Используя данные, представленные в таблице 12, проведем расчет ряда
относительных показателей и коэффициентов. Полученные значения
систематизируем в таблицу 13.
Таблица 13.
Показатели качества кредитного портфеля по методике
Жилякова Д.И. и Зарецкой В.Г
Показатель
Годы
Изменение
2017
2018
2019
2018/2017
2019/2018
Кокв
-
125,47%
107,35%
-
85,55%
Као
47,54%
60,12%
67,09%
126,47%
111,60%
КСкв сс
418,38%
490,92%
401,98%
117,34%
81,88%
Дкв
5,26%
7,07%
11,08%
134,47%
156,78%
ДЧкв
11,06%
11,76%
16,52%
106,32%
140,48%
Ркв
2,71%
1,90%
2,37%
70,09%
124,73%
Исходя из полученных показателей, представленных в таблице 13, можно
сделать следующие выводы о кредитном портфеле "банка Уралсиб".
60
Рекомендуемое значение КОкв должно превышать 100%, на 2019 год этот
показатель составил 107,35%, это говорит о довольно высокой активности банка.
Однако за последний год показатель уменьшился на 14,5%, что является не очень
хорошей тенденцией.
Коэффициента Као не превышал 60% в 2017 году, что говорит о том, что
банк вел "осторожную" кредитную политику. Но в 2018 и 2019 годах банк начал
вести более «агрессивную» кредитную политику. В 2017 году этот коэффициент
был 47,54%, что говорит о риске потери банком прибыли и угрозе убытков.
Однако в 2018 году этот показатель прирос на 26,5%, в 2019 году – на 11%.
Оптимальная величина показателя соотношения кредитных инвестиций в
собственные средства банка (КСкв сс) установлено на уровне 300-400%. В 2017
показатель был на уровне 418%, в 2018 – 491%, в 2019 – 402%.
Показатель
отражает степень рискованности кредитной политики Банка, все 3 года
коэффициент превышает норму, однако в 2019 году он снизился до почти
оптимального значения. Превышение нормы может свидетельствовать о
недостаточности капитала банка.
Анализируя полученные значения коэффициентов общей и чистой
доходности кредитного портфеля, можно заметить, что в течение трех последних
лет доходность кредитного портфеля увеличилась. Значения показателя
позволяют сказать, что кредитный портфель банка прибыльный.
Коэффициент эффективности кредитных операций банка (показатель
рентабельности кредитных вложений Ркв) показывает, сколько чистой прибыли
приходится на 1 рубль кредитных инвестиций банка. Также он отражает общую
эффективность кредитов, предоставляемых банком. Исходя из расчетов, в 2019
году на 1 рубль кредитных вложений Банка приходилось 2,37% чистой прибыли,
что на 40,5% больше, чем в 2018 году. За 2018 и 2019 годы эффективность
предоставляемых банком кредитов увеличилась
.
В предыдущей главе упоминалась Инструкция Банка России от
29.11.2019 N 199-И (ред. от 26.03.2020) "Об обязательных нормативах и
61
надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной
лицензией", где присутствуют нормы кредитного риска.
Рассмотрим динамику изменения норм кредитного риска ПАО "Банк
Уралсиб" на 2017-2019 годы. Данные приведены в таблице 14.
Таблица 14.
Динамика изменения обязательных нормативов кредитного
риска на 1 января 2017-2019 гг.
Показате
ль
Нормативн
ое
значение,
установлен
ное Банком
России
Годы
Отклонение,
%
2017 2018 2019
2018/2
017
2019/
2018
Н7
800
316,269
257,124
200,855
81,30
78,12
К сожалению, значения нормативов Н6, Н9.1, Н18 и Н25 на сайте Банка
России не оказалось.
Однако, исходя из данных, представленных в таблице 14, можно сказать,
что значение, а именно Н7, находится в пределах нормы. Можно сказать, что
риск кредитного портфеля банка находится на приемлемом уровне.
Для снижения уровня кредитного риска анализируемый банк создает
резерв под обесценение кредитов в зависимости от качества каждого из них.
Как говорилось ранее, согласно Положению Банка России от N590-П «О
порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери» ссуды делятся на 5 категорий качества. Рассмотрим структуру качества
кредитного портфеля банка «Уралсиб» за 2017-2019 годы, данные представим в
таблице 15.
Таблица 15.
Структура качества кредитного портфеля юридических и
физических лиц за 2017-2019 годы, %
Категория качества
Годы
2017
2018
2019
62
1 категория качества
170 750 281
220 616 551
44 124 002
2 категория качества
159 707 636
160 939 448
111 334 250
3 категория качества
10 765 377
10 636 765
90 882 330
4 категория качества
47 828 765
50 510 888
4 211 173
5 категория качества
35 385 013
25 347 801
64 007 373
Для наглядности изобразим долю кредитного портфеля юридических и
физических лиц за 2019 год по категориям в виде диаграммы на рисунке 11.
Рисунок 11. Удельный вес кредитного портфеля юридических и
физических лиц по категориям качества на 01.01.2020
На 1 января 2020 года задолженность юридических и физических лиц,
относящихся к первой и второй категории качества составляет 49,42%. Для
сравнения, в 2017 году к первой и второй категории качества относилось 77,59%
задолженности юридических и физических лиц, а в 2018 году – 81,52%. Заметно
значительное снижение доли задолженности, относящейся к первой и второй
категории. Сильно возросли ссуды, относящиеся к третьей и пятой категории.
Следует отметить, что коммерческий банк "Уралсиб" постоянно
контролирует качество кредитного портфеля.
Анализируя все используемые методы, можно сделать вывод, что
представленные на сегодняшний день в литературе методы анализа кредитной
40,23%
37,63%
2,54%
11,27%
8,34%
47,14%
34,38%
2,27%
10,79%
5,42%
14,03%
35,39%
28,89%
1,34%
20,35%
0,00%
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
25,00%
30,00%
35,00%
40,00%
45,00%
50,00%
1 категория
качества
2 категория
качества
3 категория
качества
4 категория
качества
5 категория
качества
01.01.2018
01.01.2019
01.01.2020
63
деятельности банка имеют ряд недостатков. В связи с этим возникает
необходимость формирования более полного и объективного подход к анализу
кредитного портфеля банка. Основная проблема методов анализа,
представленных в литературе, заключается в том, что некоторые шаги не могут
быть реализованы на практике из-за отсутствия необходимых информационных
материалов.
В 2019 году ВВП вырос на 1,3%, объем трат домохозяйств на потребление
увеличился на 2,3%, розничное кредитование, несмотря на замедление темпов
роста (до 18,6% против 22,8% в 2018 году), остается основным источником роста
кредитования экономики. По итогам 2019 года вклады населения увеличились на
10,1% (против 6,5% в 2018 году). Несмотря на снижение ставок по вкладам в
течение 2019 года (до 5,8% в ноябре с 6,9% на начало года), на фоне низкой
инфляции вклады оставались привлекательным инструментом для сбережений.
34
Улучшение экономической ситуации в России повлияло как на
деятельность банковского сектора в целом, так и на финансовые показатели
банка «Уралсиб».
В 2019 году банк перешел на «агрессивную» кредитную политику. Чистая
прибыль банка за последний год увеличилась на 16,37%. Доходность кредитного
портфеля увеличилась. Наиболее доходными операциями банка являются
кредиты, предоставленные физическим лицам. Эффективность
предоставляемых банком кредитов увеличилась. Кредитная активность банка
находится на высоком уровне.
Однако, банк не избежал увеличения просроченной задолженности,
снижения вкладов физических лиц, уменьшение общего показателя доходных
операций. Сильно возросли ссуды, относящиеся к третьей и пятой категории,
которые относятся к сомнительным и безнадежным.
Выводы, которые мы получили после анализа кредитного портфеля,
оказались как положительные, так и негативные. В следующей главе мы
34
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2019 год ПАО «БАНК УРАЛСИБ» - с. 32 -
https://www.uralsib.ru/upload/iblock/356/%D0%93%D0%91(%D0%A4)0_2019.pdf
64
сосредоточимся на рекомендациях по устранению отрицательных сторон
управления кредитным портфелем.
65
Глава 3. Мероприятия по улучшению качества кредитного
портфеля банка
3.1. Опыт российских банков по обеспечению качества
кредитного портфеля
В 2013 году управляющей Центральным Банком России стала Эльвира
Набиуллина, которая закрывала крупные банковские учреждения. Банки с
плохими финансовыми показателями прекращали «чудом» проходить проверки
ЦБ РФ.
Представители Центрального Банка заявляли, что государственный
регулятор не ставил своей целью сокращение банков. Однако, начиная с 2013
года минимум 40 банков в течение года лишались лицензии. В таблице 16
представлено количество действующих банков, которые находятся под
санацией, а также у скольких была отозвана лицензия. Данные по Эльвире
Набиуллиной представлены на 01.01.2020 год.
Таблица 16.
Деятельность управляющих ЦБ РФ
Руководство Э.
Набиуллиной
Руководство С.
Игнатьева
Банки, находящиеся под
санацией
22
18
Отозвано лицензий (за период)
447
334
Действующие банки (на конец
периода)
402
894
Действующие банки (на начало
периода)
894
1280
Уменьшение кредитных учреждений помогает избавляться от
проблемных, недобропорядочных банков, это благоприятно сказывается на
банковском секторе и надежности. Центральный Банк России делает все, чтобы
кредиторы, нарушающие законодательство Российской Федерации, не
осуществляли свою деятельность.
66
Однако лишение лицензии банков не добавляет уверенности клиентам.
Если при закрытии банка физические лица получат возмещение в размере
1 400 000 руб., то юридические лица не получают ничего.
Не всегда главной причиной закрытия банка является его финансовая
несостоятельность.
По данным пресс-релизов Банка России, основные причины отзывов
лицензий банков в 2015 году представлены на рисунке 12.
Рисунок 12. Причины отзывов лицензий банков в 2015 году
Как можно заметить из рисунка 12, одной из самых частых причин
ликвидации банка в 2015 году являлась высокорискованная кредитная политика.
Есть возможность заранее показать проблемность банка различными способами.
Но основным способом является анализ таких финансовых показателей как
привлеченные средства юридических и физических лиц, доля и рост кредитного
портфеля.
Одной из причин отзыва лицензии является руководство, которое
занимается сомнительной деятельностью. Например, банк «Югра». Причиной
3
14
15
19
26
31
38
66
0 10 20 30 40 50 60 70
Капитал не соответсвует минимальному (300 млн. руб.)
на 01.01.2015г., банк не перерегистрирован в НКО
Недостоверность (фальсификация) отчетности
Нарушение требований (предписаний, запретов,
ограничений) ЦБ
Неспособность удовлетворить требования кредиторов
(потеря ликвидности)
Нарушение нормативов достаточности капитала
(значение менее 2%)
Несоблюдение требований законодательства в области
ПОД/ФТ
Проведение сомнительных транзитных операций
Высокорискованная кредитная политика