63
Ценовая политика основана на существующей рыночной ситуации
(таблица 23).
Таблица 23
Ценовая политика на дизайн-проекты
Продукт
Ед. изм.
Цена, руб.
VIP-проект
руб./кв. м.
2200
Полный проект
руб./кв. м.
1150
Эскизный проект
руб./кв. м.
220
График продаж представлен в таблице 24.
Таблица 24
График продаж, кв. м.
Дата
VIP-проект
Полный проект
Эскизный проект
1
2
3
4
01.2017
42
78
50
02.2017
48
83
55
03.2017
54
86
59
04.2017
59
95
62
05.2017
62
102
70
06.2017
67
106
72
07.2017
70
112
77
08.2017
72
116
83
09.2017
77
127
88
10.2017
82
138
94
11.2017
90
148
101
12.2017
95
155
107
Итого
818
1346
918
2018 г.
941
1548
1056
2019 г.
1063
1750
1193
В 2018 г. планируется увеличение продаж на 15 %, в 2019 г. - на 30
%.
Выручка составит:
‒ 2017 год - 3549460 руб.;
‒ 2018 год - 4082720 руб.;
‒ 2019 год - 4613560 руб.
64
Расчет для 2017 года: 818 * 2200 + 1346 * 1150 + 918 * 220 = 3549460
руб.
Расчет для 2018 года: 941 * 2200 + 1548 * 1150 + 1056 * 220 =
4082720 руб.
Расчет для 2019 года: 1063 * 2200 + 1750 * 1150 + 1193 * 220 =
4613560 руб.
Определим затраты предприятия, такие как:
- материальные затраты (затраты на сырье и материалы, затраты на
основные фонды – оборудование, инвентарь);
- затраты на оплату труда;
- отчисления на социальные нужды;
- амортизация;
- прочие затраты.
Материальные затраты варьируются от нормы затрат на материалы и
сырье (таблица 25).
Таблица 25
Расчет затрат на сырье и материалы для разработки дизайн-проектов
нежилых помещений
Выручка, руб.
Норма затрат
на материалы, %
Затраты на сырье и
материалы, руб.
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2955430
5220860
7446370
10
12
14
295543
626503,2
1042491,8
Материальные затраты включают материалы для создания
интерьерных композиций, канцелярские товары, бумажно-беловые товары,
папки, планшеты, визитки и пр. материалы для создания дизайн-проектов.
Предприятию потребуются:
1) Помещение под офис площадью 40 м
2
, которое предполагается
арендовать.
Офис необходим для размещения новых сотрудников. Ставка
арендной платы арендодателя (куда включаются затраты на отопление и
65
электроэнергию) – 1000 руб. за 1 м
2
за месяц.
Арендная плата за месяц составит 40 тыс. руб. (1000 * 40). Арендная
плата за год составит 480 тыс. руб. (40 * 12).
В 2018 г. индекс цен – 1,05 (480000 * 1,05 = 504000), в 2019 г. – 1,10
(480000 * 1,10 = 528000).
2) Оборудование:
‒ покупка производственного оборудования – 198150 руб. (таблица
26);
‒ оборудование офисного помещения - 319395 руб. (таблица 27).
Таблица 26
Стоимость и виды производственного оборудования для разработки
дизайн-проектов нежилых помещений
Оборудование
Количество, ед.
Цена, руб.
Общая стоимость, руб.
1
2
3
4
Термопресс
1
73660
73660
Флексограф
1
59500
59500
Фальцевальная машина
1
21650
21650
Плоттер
1
23000
23000
Копир
1
8340
8340
Резальная машина
1
12000
12000
Итого
6
198150
198150
В 2017 г. и в 2018 г. покупка оборудования не планируется.
Таблица 27
Оборудование офисного помещения
Техника
Количество, ед.
Цена, руб.
Общая стоимость, руб.
Телефон
3
2800
8400
Принтер
2
18750
37500
Сканер
2
3750
7500
Компьютер
3
81665
244995
Стул
9
1355
12195
Стол
3
2935
8805
Итого
22
-
319395
Необходимо
также
определить
амортизацию
приобретаемого
оборудования.
Срок
полезного
использования
оборудования
на
рынке
66
составляет
3
года.
Поэтому
норма
амортизации
будет
рассчитана
по
формуле (37):
% 100 n) : (1К
,
(37)
где
К
–
норма
амортизации,
%,
n
–
срок
полезного
использования
.
К
=
(1
:
3)
100
%
=
33,33
%
Сумму
амортизации
определим
по
формуле (38):
100
КС
А
оф
,
(38)
где
А
–
сумма
амортизации,
С
оф
–
стоимость
оборудования и инвентаря.
А
2017
=
(198150 + 319395)
33,33
%
:
100
%
=
172497,8
руб.
Рассчитаем затраты на оплату труда. Для разработки дизайн-
проектов потребуется 3 чел.
Расчет среднемесячной заработной платы сотрудников представлен в
таблице 28.
Таблица 28
Среднемесячная зарплата на предприятии
Должность
Среднемесячная зарплата
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Дизайнер
32000
33600
35200
Расчет начислений на заработную плату производился умножением
затрат на заработную плату на процент отчислений на страховые выплаты,
который составляет 30 %.
Расчет начислений на заработную плату представлен в таблице 29.
67
Таблица 29
Расчет начислений на заработную плату
Категории
работников
Кол–
во,
чел
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Затраты
на з/п,
руб.
Начисления
на з/п,
(30%)
Затраты
на з/п,
руб.
Начисления
на з/п,
(30%)
Затраты
на з/п,
руб.
Начисления
на з/п,
(30%)
Дизайнер
3
1152,00
345,60
1209,60
362,88
1267,20
380,16
Начисления на заработную плату в 2017 г. составят 345,60 руб., в
2018 г. – 362,88 руб., в 2019 г. – 380,16 руб.
Прочие затраты составят 5 % от затрат на оплату труда.
Затраты на рекламу. Для привлечения клиентов необходимо дать
объявление на телеканале «ННТВ». Стоимость производства теле–ролика
согласно прайс–листу телеканала «ННТВ» представлена в таблице 30.
Таблица 30
Стоимость производства теле–ролика
Виды роликов
Стоимость
Ролик продолжительностью от 10 до 15 секунд
8500 руб.
Ролик продолжительностью от 16 до 30 секунд
12500 руб.
Внесение изменений в утвержденный и изготовленный ролик
4000–6000 руб.
Предприятие планирует разместить теле–ролик
продолжительностью 15 секунд, поэтому стоимость ролика будет
составлять 8500 руб. Срок изготовления информационно–музыкального
ролика с предоставлением текста – 2–е суток. Теперь определим затраты
на размещение данного ролика в эфире. Стоимость зависит от времени
выхода в эфир в таблице 31.
Минимальный объем заказа – 10 трансляций. Блоки сообщений
размещаются на 50–й минуте каждого часа (по данным телеканала
«ННТВ»).
Предприятие «Ремонтно-Строительная компания» планирует
разместить ролики в утреннее и вечернее время. Поэтому стоимость
68
одного рекламного ролика составит 9000 руб. (4500 + 4500). Планируется
размещать сообщения на телевидении четыре раза в неделю в течение
года. Поэтому всего будет 192 ролика, стоимость которых составит
1728000 руб. (192 х 9000).
Таблица 31
Стоимость эфирного времени для трансляции сообщения (указана цена
одной трансляции теле–ролика продолжительностью от 16 до 30 секунд)
Время выхода в эфир
Цена, руб.
07 : 00 – 08 : 00
4500
08 : 00 – 11 : 00
5500
11 : 00 – 12 : 00
4600
12 : 00 – 15 : 00
5000
15 : 00 – 18 : 00
5500
18 : 00 – 20 : 00
5000
20 : 00 – 21 : 00
4300
21 : 00 – 22 : 00
4500
Далее определим стоимость трансляции теле–ролика в зависимости
от его продолжительности в таблице 32.
Таблица 32
Коэффициенты для расчета стоимости трансляции теле–ролика в
зависимости от его продолжительности
Продолжительность,
сек.
5...10
11...15
16…20
21...25
26...30
31...44
45...59
60...90
Коэффициент
0,5
0,7
0,8
0,9
1,0
1,5
2,0
3,0
В случае, если по просьбе клиента ролик размещается первым, при
расчете стоимости к обычному тарифу применяется коэффициент 1,2.
Предприятие «Ремонтно-Строительная компания» планирует заказать
ролик продолжительностью 15 секунд. Поэтому общая стоимость 192
роликов составит 1209600 руб. (1728000 х 0,7). При единовременном
заказе более 50 трансляций «ННТВ» предоставляет скидки для клиентов:
от 50 трансляций – 5 %; от 100 трансляций – 10 %; от 150 трансляций – 15
69
%; от 200 трансляций и более – 20 %. Поэтому предприятие получит
скидку 15 % или 233280 руб. Общая стоимость размещения сообщения на
телевидении составит 1334420 руб. (1209600 – 181440 + 8500).
Затраты на рекламу составят 1036,66 тыс. руб. в год. В 2018 г.
реклама будет уже не настолько мощной как в первый год, будет
использоваться только баннер, затраты на баннер составят 36 тыс. руб. в
мес., за год – 432 тыс. руб., в 2019 г. – 432 тыс. руб. Данная статья затрат
списывается на себестоимость.
Сложная смета затрат приведена в таблице 33.
Таблица 33
Сложная смета затрат за 2017–2019 гг.
Показатель
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Сырье и материалы
295543,00
626503,20
1042491,80
Оборудование и инвентарь
517545,00
0
0
Затраты на зарплату
1152000,00
1209600,00
1267200,00
Начисления на зарплату
345600,00
362880,00
380160,00
Амортизационные отчисления
172497,80
0
0
Арендная плата
480000,00
504000,00
528000,00
Реклама
1036660,00
432000,00
432000,00
Прочие затраты
57600,00
60480,00
63360,00
Итого
4057445,80
3195463,20
3713211,80
На рисунке 3 представим удельный вес затрат в общей сумме
себестоимости.
Таким образом, наибольший удельный вес в структуре затрат
занимают затраты на заработную плату, они формируют в 2017 году 32,54
% всех совокупных затрат.
Необходимый объем инвестиций 4057445,80 руб. (таблица 36).
Финансирование проекта планируется за счет собственных и заемных
средств. Собственные средства компании составят 2557445,80 руб.
Заемные средства составят: 1500000 руб.
На сегодняшний день банки города предоставляют кредит в
70
зависимости от рисков под 19 % годовых.
Рисунок 4 - Удельный вес затрат в общей себестоимости в 2017 г.
В таблице 34 представлен график погашения кредита.
Таблица 34
График погашения кредита
Период
Остаток кредита в
использовании на
начало года, руб.
Возврат
основной суммы
долга, руб.
Проценты по
кредиту, руб.
Итого уплата
по кредиту,
руб.
0
1500000
–
–
–
1
1375000
125000
23750
148750
2
1250000
125000
21780
146780
3
1125000
125000
19800
144800
4
1000000
125000
17820
142820
5
875000
125000
15840
140840
6
750000
125000
13860
138860
7
625000
125000
11880
136880
8
500000
125000
9900
134900
9
375000
125000
7920
132920
10
250000
125000
5940
130940
11
125000
125000
3960
128960
12
–
125000
1980
126980
Итого
1654430
В таблице 35 представлен расчет чистой прибыли.
8,35%
32,54%
9,76%
4,87%
13,56%
29,29%
1,63%
Сырье и материалы Затраты на зарплату
Начисления на зарплату Амортизация
Арендная плата Реклама
Прочие затраты
71
Таблица 35
Расчет чистой прибыли за 2017–2019 гг.
Показатель
2017 г.
2018 г.
2019 г.
1. Выручка от продаж, руб.
3549460,00
4082720,00
4613560,00
2. Себестоимость, руб.
Сырье и материалы
295543,00
626503,20
1042491,80
Оборудование и инвентарь
517545,00
0
0
Затраты на зарплату
1152000,00
1209600,00
1267200,00
Начисления на зарплату
345600,00
362880,00
380160,00
Амортизационные отчисления
172497,80
0
0
Арендная плата
480000,00
504000,00
528000,00
Реклама
1036660,00
432000,00
432000,00
Прочие затраты
57600,00
60480,00
63360,00
Полная себестоимость
4057445,80
3195463,20
3713211,80
3. Прибыль до налогообложения, руб.
-507985,80
887257,00
900348,00
4. Налог на прибыль, 15 %, руб.
-
133089,00
135052,00
5. Чистая прибыль, руб. (разд. 3 – разд. 4)
-507985,80
754168,00
765296,00
Согласно ст. 346.12 Налогового кодекса РФ (НК РФ) предприятие
«Ремонтно-Строительная компания» вправе использовать упрощенную
систему налогообложения (УСНО). Поэтому ставка налога на прибыль
составит 15 % (объект налогообложения является доход за минусом
расходов).
Нприб
2018
= 887257,00 * 0,15 = 133089,00 руб.
Нприб
2019
= 900348,00 * 0,15 = 135052,00 руб.
В таблице 36 представлены доходы и затраты планируемого проекта.
Таблица 36
Доходы и затраты планируемого бизнес–проекта
Показатели
2017 г.
2018 г.
2019 г.
1. Выручка, руб.
3549460,00
4082720,00
4613560,00
2. Полная себестоимость – всего, руб.
4057445,80
3195463,20
3713211,80
3. Прибыль до налогообложения, руб.
-507985,80
887257,00
900348,00
4. Налог на прибыль, руб.
-
133089,00
135052,00
5. Чистая прибыль, руб.
-507985,80
754168,00
765296,00
6. Рентабельность услуг, % (стр.5 / стр.2 х 100%)
-12,52
23,60
20,61
7. Рентабельность продаж, % (стр. 5 / стр. 1 х
100%)
-14,31
18,47
16,59
В 2017 году рентабельность услуг и продаж будет отрицательной.
72
Рентабельность услуг в 2018 г. планируется на уровне 23,60 %, а
рентабельность продаж – на уровне 18,47 %. В таблице 37 представлен
баланс денежных расходов и поступлений за 2017–2019 гг.
Таблица 37
Баланс денежных расходов и поступлений, руб.
Показатель
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Притоки денежных средств:
Выручка от продаж
3549460,00
4082720,00
4613560,00
Амортизация
172497,80
0
0
Итого притоков
3721957,80
4082720,00
4613560
Оттоки денежных средств
Сырье и материалы
295543,00
626503,20
1042491,80
Оборудование и инвентарь
517545,00
0
0
Затраты на зарплату
1152000,00
1209600,00
1267200,00
Начисления на зарплату
345600,00
362880,00
380160,00
Арендная плата
480000,00
504000,00
528000,00
Реклама
1036660,00
432000,00
432000,00
Прочие затраты
57600,00
60480,00
63360,00
Итого оттоков
3884948,00
3195463,20
3713211,80
Чистый поток денежных средств
-162990,20
887256,80
900348,20
На рисунке 5 представлена динамика денежного потока проекта.
Рисунок 5 - Динамика денежного потока проекта
-162990,2
887256,8
900348,2
-400000
-200000
0
200000
400000
600000
800000
1000000
2018 2019 2020
Сумма, руб.