5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………...
6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА В
КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ……………………………………………….
9
1.1 Понятие и критерии платежеспособности юридического лица……..
9
1.2. Информационная база анализа платежеспособности юридического
лица……………………………………………………………………………
14
1.3 Методы анализа и оценки платежеспособности юридического лица в
России и за рубежом…………………………………………………………
20
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОМСКОЙ ДИРЕКЦИИ ПО
РАЗВИТИЮ БИЗНЕСА ФИЛИАЛА АО «ГАЗПРОМБАНК»
«ЗАПАДНО-СИБИРСКИЙ» ПО ОЦЕНКЕ
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА…………….
29
2.1 Организационно-экономическая характеристика банка……………..
29
2.2 Анализ методов оценки платежеспособности юридического лица…
33
2.3 Оценка качества кредитного портфеля банка…………………………...
40
ГЛАВА 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОВ ОЦЕНКИ
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА В
ОМСКОЙ ДИРЕКЦИИ ПО РАЗВИТИЮ БИЗНЕСА ФИЛИАЛА АО
«ГАЗПРОМБАНК» «ЗАПАДНО-СИБИРСКИЙ»……………………….
48
3.1 Предложения по совершенствованию методов оценки
платежеспособности юридического лица……………………………………
48
3.2 Оценка эффективности предложенных мер…………………………….
54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………
62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………
66
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………
74
6
ВВЕДЕНИЕ
Динамичное развитие банковской системы характеризуется
стремительным ростом кредитных портфелей коммерческих банков. При этом
увеличивающиеся объемы кредитования приводят к возрастанию кредитного
риска, который находится в зависимости от ряда факторов, в частности, от
способности заемщика своевременно и в полном объеме погашать свои
обязательства перед банком.
Одним из наиболее важных этапов в организации процесса кредитования
является оценка платежеспособности клиента. Этот процесс должен проходить
до определения условий кредитования и заключения кредитного договора, т. е.
при получении заявки и необходимых документов банку следует изучить
факторы, которые могут повлечь за собой непогашение кредита.
В современных экономических условиях банки заинтересованы в том,
чтобы получить объективную информацию о финансовом состоянии своих
заемщиков. Сигнальным показателем финансового состояния юридических лиц
является именно платежеспособность. Анализ и оценка уровня
платежеспособности юридического лица необходимы в целях регулярного
прогнозирования финансового положения и устойчивости развития
организации; повышения доверия кредиторов к проведению кредитной сделки;
полного возврата кредитов и оценки эффективности их использования.
Современная практика взаимодействия кредиторов и заемщиков
выработала различные методики оценки платежеспособности заемщиков –
юридических лиц. Используя международный опыт, требования регулятора, а
также, учитывая макроэкономическую ситуацию и собственный подход к
управлению рисками, банки разрабатывают внутренние методики оценки
финансового состояния организации, которые основаны на анализе ее
финансового и имущественного положения. Большинство из них
придерживаются точки зрения, что платежеспособность определяется, главным
образом, степенью ликвидности организации. Поэтому при анализе
7
платежеспособности юридического лица рекомендуют оценивать
коэффициенты ликвидности.
Кризисные явления в экономике привели к тому, что банки чаще, чем
прежде стали сталкиваться с фактами неплатежеспособности заемщиков –
юридических лиц. Поэтому действующие методологические подходы к оценке
платежеспособности нуждаются в развитии и совершенствовании.
В настоящее время существует необходимость более основательного и
всестороннего сочетания количественных и качественных способов оценки
деятельности юридического лица на основе глубокого и всестороннего анализа
платежеспособности. Полнота и значимость качественных способов оценки
должны в большей мере опираться на их объективное содержание, чем на
субъективные мнения отдельных экспертов и специалистов.
Таким образом, тема выпускной квалификационной работы представляет
исследование одного из наиболее важных вопросов развития банковской
системы России и является весьма актуальной.
Цель выпускной квалификационной работы заключается в разработке
мероприятий по совершенствованию анализа и оценки платежеспособности
юридических лиц в коммерческом банке.
Достижению цели способствует решение следующих задач:
- исследовать понятие и критерии платежеспособности юридического
лица;
- рассмотреть информационную базу анализа платежеспособности
юридического лица;
- ознакомиться с методами анализа и оценки платежеспособности
юридического лица в России и за рубежом;
- представить организационно-экономическую характеристику АО
«Газпромбанк»;
- проанализировать деятельность Омской дирекции по развитию бизнеса
Филиала АО «Газпромбанк» «Западно-Сибирский» по оценке
платежеспособности юридических лиц;
8
- разработать предложения по совершенствованию методов оценки
платежеспособности юридического лица в Омской дирекции по развитию
бизнеса Филиала АО «Газпромбанк» «Западно-Сибирский» и оценить их
эффективность.
Объектом наблюдения является Омская дирекция по развитию бизнеса
Филиала АО «Газпромбанк» «Западно-Сибирский». Период исследования –
2014-2016г.г.
Объектом исследования является деятельность Омской дирекции по
развитию бизнеса Филиала АО «Газпромбанк» «Западно-Сибирский».
Предметом исследования являются методы анализа и оценки
платежеспособности юридического лица, применяемые Омской дирекцией по
развитию бизнеса Филиала АО «Газпромбанк» «Западно-Сибирский».
Методами исследования при выполнении работы послужили: метод
сбора и обработки информации, метод описания, метод группировки и
сравнения, табличный метод, статистический метод, метод анализа и синтеза.
Теоретической основой работы являются труды отечественных ученых по
вопросу оценки кредитоспособности клиентов банка: О.И. Лаврушина, Г.Н.
Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой, Е.П. Жарковской и др. Кроме того
использованы нормативные акты банковского законодательства, принятые в
Российской Федерации.
Информационной базой исследования выступили статистические данные
Банка России, документация и бухгалтерская отчетность АО «Газпромбанк».
Структура выпускной квалификационной работы представлена
введением, тремя главами, заключением, списком использованной литературы
и приложениями.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА В
КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1 Понятие и критерии платежеспособности юридического лица
В настоящее время кредитование юридических лиц можно назвать
наиболее популярным инструментом платного размещения ресурсов банка.
Рациональное осуществление активных операций банка, включая кредитование
юридических лиц, заключается в оптимальном соотношении риска и
доходности. В связи с этим оценка платежеспособности потенциального
клиента – юридического лица рассматривается как одно из наиболее важных
направлений деятельности коммерческого банка.
В экономической литературе накоплен достаточно большой опыт,
отражающий понятие платежеспособности юридического лица, критерии ее
оценки, методы анализа.
Авторы дают примерно одинаковое определение понятию
«платежеспособность юридического лица». Так, Г.Н. Белоглазова и Л.П.
Кроливецкая определяют платежеспособность организации, как способность
(возможность) и готовность (желание) юридического лица своевременно и в
полном объеме погашать все денежные обязательства, включая и кредитные.
1
Е.В. Вдовчина считает, что платежеспособность юридического лица в
широком смысле – это способность организации без нарушений выполнять
график погашения задолженности перед своими кредиторами. В узком смысле,
это наличие у нее денежных средств и их эквивалентов, достаточных для
расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного
погашения.
2
1
Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка:
учебник. – М.: Юрайт, 2014. – С. 211
2
Вдовчина Е.В. О категориальных отличиях платежеспособности и кредитоспособности. Проблемы
современной экономики. – 2016. – № 30. – С. 6
10
Т.М. Костерина дает следующее определение: платежеспособность
юридического лица – это способность полностью и в срок рассчитаться по
своим долговым обязательствам; является одним из основных объектов оценки
при определении целесообразности выдачи кредита и выбора форм кредитных
отношений.
3
Важно отметить, что зачастую в литературе рассматривается понятие не
платежеспособности, а кредитоспособности юридического лица.
Кредитоспособность позволяет определить насколько будет платежеспособен
клиент в прогнозируемом периоде, т.е. в момент использования кредита.
Определение кредитоспособности во многом связано с определением
платежеспособности клиента банка, но в отличие от платежеспособности
кредитоспособность не фиксирует уже прошедшие даты платежей, а наоборот
прогнозирует наличие риска неплатежей. При этом степень
платежеспособности заемщика в прошлом помогает в определении уровня
кредитоспособности, так как кредитоспособные клиенты не допускают
длительных просрочек в платежах банку или иным субъектам. Таким образом,
справедливо утверждение, что платежеспособность и кредитоспособность
заемщика прямо взаимосвязаны, но при этом первая категория более широкая и
включает в себя вторую.
Информация о платежеспособности имеет большое значение и для
кредитора и для заемщика. Для первого она означает уменьшение риска потерь
из-за вероятности возникновения финансовых затруднений у клиентов, срывов
договоров и неплатежей, для второго – знание его платежных возможностей и
степени финансовой устойчивости.
Таким образом, платежеспособность юридического лица является
комплексной характеристикой, которая характеризуется соотношением
свободных денежных средств, их эквивалентов и краткосрочных обязательств,
кредитоспособности, отражающей способность организации к погашению
своих обязательств и сохранению финансового равновесия, ликвидности.
3
Костерина Т.М. Банковское дело: учебник. – М.: Юрайт, 2015. – С. 209
11
При оценке платежеспособности заемщика важным аспектом является
определение критериев, которые будет учитывать банк при принятии решения
о кредитовании. В качестве критериев оценки платежеспособности
юридического лица выделяют несколько общих характеристик, в частности:
1. Правоспособность заемщика в отношении кредита – банк интересует не
только способность заемщика погасить кредит, но и правомерность его
получения. Так, при предоставлении ссуды партнерской компании необходимо,
чтобы кредитный договор подписали все партнеры, а если это невозможно, то
необходимо удостовериться, уполномочен ли данный партнер оформлять ссуду
для всей компании. Если такого документа нет, то кредитор может испытывать
трудности при взыскании денег с партнеров, не подписавших документ, в том
случае, если они решат, что полученная ссуда не использована в интересах
партнерства в целом.
2. Репутация заемщика – под репутацией в банковской практике,
применительно к кредитной сделке, понимается не просто готовность вернуть
долг, но также желание и способность выполнить все обязательства,
вытекающие из условий договора. При оценке репутации существенную роль
играет отношение заемщика к своим обязательствам в прошлом.
3. Способность получать доход (прибыль) – в том случае, если кредит
погашается за счет дохода, важно оценить способность заемщика к получению
средств для его погашения. Способность организации получать доход
(прибыль) определяется всеми факторами, которые воздействуют на объем
продаж, продажные цены, издержки и расходы. Они включают местоположение
организации, качество ее товаров и услуг, остроту конкуренции, наличие и
стоимость сырья, квалификацию работников, а также качество управления.
4. Владение активами – организации не может быть предоставлен кредит,
если она не располагает средствами для обеспечения кредита. Часть активов
либо весь их объем могут служить обеспечением кредита, а, следовательно,
12
гарантией того, что долг будет погашен, если доходы заемщика окажутся для
этого недостаточными.
4
5. Обеспечение кредита – это фактор, содержащий в себе вторичный
источник погашения кредита. Источниками обеспечения кредита могут
выступать – залог, гарантия, поручительство, страхование и др. Конкретный
вид обеспечения предусматривается кредитным договором.
6. Экономическая ситуация в стране и регионе – также оценивается
банком при принятии решения о платежеспособности организации, так как
непосредственно влияет на величину денежного потока, ликвидность, капитал
заемщика и пр.
7. Состояние капитала клиента – основными аспектами оценки являются:
достаточность капитала, согласно требованиям, действующим к уставному
капиталу, степень вложения собственного капитала в кредитные операции, это
является свидетельством распределения риска между банком и заемщиком.
Большая величина вложения собственного капитала определяет большую
заинтересованность заемщика в отслеживании кредитного риска и его
факторов.
5
8. Соблюдение законодательства заемщиком при осуществлении своей
деятельности и соответствием её эталонам банка – это нацеливает банковского
работника на получение решений по вытекающим проблемам: существует ли
законодательная и нормативная база для функционирования заемщика и
реализации кредитуемого события; как окажет влияние на итоги работы
заемщика ожидаемое изменение законодательства; в какой мере данные о
заемщике и кредите, содержащиеся в кредитной заявке, соответствуют
стандартам банка, фиксированным в акте о кредитной политике, а кроме того
стандартам органов банковского надзора, осуществляющих контроль качества
ссуд.
6
4
Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник. – М.: КНОРУС, 2016. – С. 350
5
Казакова И. И. О методах оценки кредитоспособности заемщика. Деньги и кредит. – 2014. – № 6. – С. 40
6
Кондратович И.Б. Анализ платежеспособности предприятий в отечественной и зарубежной практике.
Экономика и социум. – 2014. - № 3(12). – С. 12
13
Набор данных критериев определяется каждым банком самостоятельно и
видоизменяется в процессе развития кредитных отношений. При этом
использование тех или иных критериев и показателей при оценке
платежеспособности юридического лица находится под влиянием множества
факторов – внутренних и внешних (Рис. 1).
7
Факторы, влияющие на
платежеспособность
организации
Уровень финансового менеджмента:
уровень доходов, ликвидность,
соотношение собственных и заемных
средств, соотношение кредиторской и
дебиторской задолженности,
финансовое планирование, состав
руководства и персонала.
Ресурсы и их использование:
использование основных средств и
методов производства, уровень
издержек производства, формирование
и использование оборотных средств.
Внутренние факторы
Рыночные факторы:
монополизация рынка, уровень
спроса на товары и услуги,
уровень конкуренции, степень
научно-технического развития
рынка и др.
Общеэкономические факторы:
состояние экономики, уровень
инфляции, налоговая политика
государства, стабильность
нормативно-правовой базы и др.
Внешние факторы
Природные факторы:
климатические условия, близость
сырьевых месторождений,
гидрогеологическое положение и
др.
Маркетинговая политика: товарная
политика, ценообразование, сфер сбыта,
стратегия развития и др.
Рис. 1. Отдельные факторы, влияющие на платежеспособность
юридического лица
Таким образом, рассмотрев понятие платежеспособности юридического
лица, можно сказать, что именно платежеспособность выступает одним из
важнейших показателей, влияющих на решение банка о выдаче кредита
заемщику. Платежеспособность включает в себя оценку финансового состояния
заемщика, которое позволит своевременно и в полном объеме погашать все
7
Любомудров Г.Д. Анализ и оценка влияния внешних факторов на платежеспособность коммерческой
организации / Г.Д. Любомудров // Вопросы современной экономики и менеджмента: свежий взгляд и новые
решения. Сборник научных трудов по итогам международной научно-практической конференции. № 3
г.Екатеринбург, 2016. – С. 191
14
денежные обязательства, включая и кредитные. Но помимо финансового
аспекта платежеспособность предполагает оценку и ряда иных критериев,
таких как дееспособность заемщика, репутация, соблюдение действующего
законодательства и др.
1.2 Информационная база анализа платежеспособности
юридического лица
Платежеспособность юридического лица является важнейшим
показателем, на котором основывается решение банка о возможности
кредитования. Основная цель анализа платежеспособности юридического лица
– это комплексное изучение деятельности потенциального клиента для
получения самостоятельных выводов и оценок о его способности вернуть
предоставленные банком кредитные ресурсы. Данную цель можно разделить на
несколько пунктов:
– определение способности заемщика рассчитаться по запрашиваемым
обязательствам не нарушая условий кредитного договора;
– оценка рисков, связанных с кредитованием данной организации;
– определение размера кредита, который может быть предоставлен, и
условий его предоставления.
В соответствии с целями, основными задачами анализа и оценки
платежеспособности юридического лица являются:
8
1. Формирование общей характеристики потенциального клиента –
определение правоспособности заемщика, уточнение информации о
собственниках и руководителях организации, изучение кредитной истории и
др.
2. Осуществление экономического анализа в отношении организации –
банку необходимо проанализировать финансовые показатели деятельности за
прошлые периода, а также сформировать прогноз финансового состояния
заёмщика в будущем периоде.
8
Жуков Е.Ф. Банковское дело : учебник. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – С. 226